Comunicazione Anti Elusione Beni in uso ai soci

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1 Nota Salvatempo Comunicazione Anti Elusione Beni in uso ai soci 25 Novembre 2013 Comunicazione Anti Elusione Beni in uso ai soci Normativa Fonti normative Provvedimento Agenzia Entrate 16 novembre 2011 Provvedimento Agenzia Entrate n del 2 agosto beni concessi in uso a soci e familiari Provvedimento Agenzia Entrate n del 2 agosto finanziamenti La documentazione presente sul sito dell Agenzia delle Entrate: Agenzia delle Entrate - Comunicazione beni d impresa A partire dal 2012, gli imprenditori, individuali e collettivi, devono comunicare i dati anagrafici dei soci o dei familiari che hanno ricevuto in godimento i beni dell impresa (articolo 2, comma 36-sexiesdecies del Dl n. 138/2011) e gli importi dei finanziamenti e capitalizzazioni effettuate. La comunicazione può essere effettuata in alternativa anche dai soci o familiari dell imprenditore. Le modalità e termini per l adempimento, dapprima contenuti nel provvedimento del direttore dell Agenzia delle Entrate del 16 novembre 2011, sono state riviste, in un ottica di semplificazione, con i provvedimenti n (beni concessi in uso a soci e familiari) e n (finanziamenti) del 2 agosto 2013 L obbligo di comunicazione può essere assolto o dall impresa concedente il bene o dal socio o dal familiare dell imprenditore e si rende necessario anche nell ipotesi in cui i beni sono concessi in godimento dall impresa ai soci (o familiari) di società appartenenti al medesimo gruppo Rispetto al modello previsto con il provvedimento del 2011, che richiedeva l indicazione contemporanea sia dei beni concessi in godimento ai soci che dei finanziamenti o delle altre capitalizzazioni erogate dai soci alla società, con le modifiche apportate dai nuovi provvedimenti del 2013 (02/08/2013) è stata prevista la separata dichiarazione dei beni concessi in uso ai soci e dei finanziamenti erogati dai soci. La comunicazione deve essere effettuata per ogni singolo bene concesso in godimento o per ogni finanziamento o capitalizzazione effettuati nei confronti dell impresa nel medesimo periodo di imposta e, in ogni caso, anche se il bene viene restituito dal socio prima del 31 dicembre Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 1/31

2 Ambito soggettivo L obbligo di effettuare la comunicazione all Agenzia delle entrate dei dati relativi ai beni dell impresa concessi in godimento, riguarda: società di capitali società di persone ditta individuale Non sono interessati i professionisti. Ambito oggettivo Le tipologie di beni che devono essere comunicati sono: autovettura altro veicolo unità da diporto aeromobile immobile altro I beni appartenenti alla categoria Altro devono essere comunicati solo se di valore superiore a tremila euro, al netto dell IVA. Dati da indicare nella comunicazione telematica I dati richiesti dalla comunicazione, sono i seguenti: dati identificativi del socio/familiare utilizzatore del bene (sia persona fisica che giuridica) per le varie tipologie di beni i seguenti elementi identificativi: - autovettura Numero di telaio - altro veicolo Numero di telaio Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 2/31

3 - unità da diporto Numero di metri - aeromobile Potenza del motore in KW - immobile Comune, provincia, foglio, particella Occorre, inoltre, indicare: la modalità di utilizzo del bene (se uso esclusivo, uso promiscuo o subentrante, ed in quest ultimo caso la data del subentro) la data di inizio e/o di fine concessione in uso del bene il corrispettivo eventualmente pagato dal socio/familiare il valore di mercato del bene l ammontare dei finanziamenti e delle capitalizzazione effettuate dai soci alla società Modalità e termini di presentazione Trasmissione telematica diretta servizio telematico Entratel servizio telematico Internet (Fisconline) Trasmissione telematica mediante intermediari Per la trasmissione dei dati, gli stessi soggetti possono avvalersi degli intermediari di cui all articolo 3, comma 3, del decreto del Presidente della Repubblica 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni. La comunicazione deve essere presentata: beni in uso ai soci: entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di chiusura dell anno in cui i beni sono concessi o permangono in godimento comunicazione dei finanziamenti e degli apporti effettuati: entro il 30 aprile dell anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta in cui sono stati ricevuti i finanziamenti In sede di prima comunicazione, occorre indicare tutti i beni concessi in godimento ai soci/familiari nell anno 2012, nonché i finanziamenti ricevuti in tale anno. La dichiarazione va effettuata entro il 12/12/2013. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 3/31

4 Modalità operative Le operazioni di gestione dei dati per l invio telematico della comunicazione, avvengono nell applicativo Comunicazioni Anti Elusione Beni in uso ai soci. Con la versione 3.4, il modulo Beni in uso ai soci presente nell applicativo Comunicazioni Anti Elusione, è stato integrato in base alle specifiche tecniche datate 13 novembre 2013 ancora in bozza presenti in Assosoftware. Consente di selezionare l anno di competenza Consentono di inserire o visualizzare le anagrafiche delle aziende e dei soci/familiari e le relative operazioni Accesso alla funzione che consente di importare i dati dalla contabilità - cespiti Accesso alla funzione che consente generare il file telematico Accesso alla funzione che consente di effettuare la stampa della comunicazione ed eseguire la stampa della lettera d impegno alla presentazione telematica Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 4/31

5 Il modulo gestisce: caricamento dati manualmente importazione dati da contabilità generazione file telematico (funzione attualmente non disponibile) stampe lettera d impegno alla presentazione telematica stampa della comunicazione Per chi non recupera i dati dalla contabilità, il flusso logico delle operazioni da effettuare all apertura del programma è il seguente: a) Selezionare l Anno di competenza; b) Caricare l Anagrafica delle Aziende; c) Inserire le anagrafiche dei soci e familiari; d) Inserire i dati delle operazioni relative ai beni; e) Creare la Fornitura a) Selezionare l Anno di competenza Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 5/31

6 b) Inserire l Anagrafica Aziende Il caricamento dell anagrafica azienda può essere effettuato accedendo a Nuova azienda o tramite l Elenco Aziende ed in tal caso occorre selezionare, nella tabella che visualizza l elenco, Nuovo. Si intendono Persone fisiche le seguenti tipologie di Soggetto reperibili dall Anagrafica Unica: PERSONA FISICA LIBERO PROFESSIONISTA DITTA INDIVIDUALE Si intendono Persone giuridiche le seguenti tipologie di Soggetto reperibili dall Anagrafica Unica: SOCIETA PERSONE SOCIETA CAPITALI / ENTE COMMERCIALE ENTE NON COMMERCIALE LIBERO PROFESSIONISTA ASSOCIAZIONE PROFESSIONISTI DITTA INDIVIDUALE ALTRO SOGGETTO CONDOMINI Ogni azienda viene associata ad un anno di competenza in base all anno di competenza indicato, nell apposito campo di cui sopra, nel momento in cui viene creata l azienda; pertanto, l elenco delle aziende visualizza le stesse sulla base dell anno di competenza. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 6/31

7 Qualifica e Tipo soggetto La comunicazione prevede l identificazione della qualifica di appartenenza del soggetto obbligato che dispone dei beni, ossia colui che effettua la comunicazione. E necessario pertanto determinare se il soggetto in questione è il concedente o l utilizzatore. In linea generale, se chi effettua la dichiarazione è anche il concedente, i soggetti dichiarati per la gestione dei beni sono gli utilizzatori. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 7/31

8 In ogni caso il bene è sempre in possesso del concedente ed il cespite è caricato da quest ultimo. Il modulo Cespiti gestirà sempre soggetti (intesi come gestione azienda) con qualifica concedenti considerate le informazioni sul tipo azienda determinabili nei Parametri Azienda. Quindi il passaggio dati da modulo cespiti al modulo Comunicazione beni aziendali, creerà automaticamente anagrafiche azienda con qualifica concedenti. Diverso è il caso di gestione solo dal modulo Comunicazione beni aziendali, dove sia utilizzatori che concedenti potrebbero essere gestiti in maniera separata perché richiesto al commercialista la dichiarazione da entrambi i tipi di soggetti. In questo caso sia che si tratti di concedente che di utilizzatore, per colui che esegue la dichiarazione, è necessario creare una nuova azienda. Il contenuto del campo Tipo Soggetto, varia a seconda della qualifica impostata: Se la qualifica è UTILIZZATORE, nel campo Tipo Soggetto vengono proposti i seguenti valori: A = Soci, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, di società e di enti privati di tipo associativo residenti che svolgono attività commerciale; B = Familiari, residenti e non residenti nel territorio dello Stato, dell imprenditore individuale residente nel territorio dello Stato. C = Soggetto residente e non residente che nella sfera privata utilizza in godimento beni della sua impresa commerciale residente nel territorio dello Stato. D = Familiari, residenti o non residenti nel territorio dello Stato, dei soggetti di cui alla lettera A). Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 8/31

9 Se la qualifica è CONCEDENTE, nel campo Tipo Soggetto vengono proposti i seguenti valori: E Imprenditore individuale F Società di persone G Società di capitali H Società cooperative I Stabili organizzazioni di società non residenti; L Enti privati di tipo associativo limitatamente ai beni relativi alla sfera comm.le In fase di creazione nuova azienda, prelevando i dati da anagrafica unica: se il Codice Anagrafica assegnato si riferisce ad un anagrafica con tipologia relativa a PERSONE FISICHE, viene assegnata in automatico la qualifica UTILIZZATORE se il Codice Anagrafica assegnato si riferisce invece ad un anagrafica con tipologia relativa a PERSONE GIURIDICHE, viene assegnata in automatico la qualifica CONCEDENTE. Per quanto riguarda i liberi professionisti e le ditte individuali, siccome possono essere sia persone fisiche che persone giuridiche, viene verificato anche il codice fiscale: - Se numerico il soggetto viene considerato PERSONA GIURIDICA e la qualifica sarà CONCEDENTE; - Se alfanumerico allora il soggetto viene considerato PERSONA FISICA e la qualifica sarà UTILIZZATORE. la QUALIFICA proposta in automatico in fase di creazione dell azienda, è modificabile indipendentemente dalla Tipologia Soggetto dell Anagrafica Unica Dati anagrafici azienda obbligatori Persona fisica Codice fiscale Cognome Nome Sesso Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 9/31

10 Data di nascita Comune o stato estero di nascita Provincia (sigla) del comune di nascita Persona giuridica Denominazione Comune del domicilio fiscale (obbligatorio se non risulta compilato il campo Stato estero di residenza ) Provincia (sigla) del comune del domicilio fiscale (obbligatorio se non risulta compilato il campo Stato estero di residenza ) Stato estero di residenza. Deve essere valorizzato in alternativa a Comune del domicilio fiscale e Provincia (sigla) del comune del domicilio fiscale come previsto da specifiche Nel campo Stato estero di residenza viene riportato quanto indicato nell anagrafica azienda scheda Altri recapiti Residenza estera Impegno alla presentazione telematica Comunicazioni anti Elusione Per la compilazione dei campi della sezione Impegno alla presentazione telematica Comunicazioni anti Elusione utilizzare apposito pulsante che apre la seguente maschera Sul campo Codice intermediario la visualizzazione delle anagrafiche è filtrata su quelle che hanno selezionato le opzioni CAF o INTERMEDIARIO. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 10/31

11 Qualora venga indicato manualmente un codice anagrafica che non corrisponde alla tipologia indicata, in fase di salvataggio azienda appare il seguente messaggio d avviso: Il soggetto selezionato non è né CAF, Né intermediario. Salvare ugualmente? All apertura della maschera di anagrafica relativa al soggetto selezionato, in assenza di dati, risultano attivi solo i campi Codice Intermediario e Codice Fiscale. I campi Numero Iscriz. CAF, Impegno e Data si attivano solo dopo aver inserito il codice fiscale. In corrispondenza di ogni campo obbligatorio appare un icona rossa quando questo non risulta valorizzato. Tale icona scompare nel momento in cui il campo viene compilato. c) Inserire i soci e familiari L archivio dei nominativi si riferisce alle anagrafiche dei soci delle società (persone fisiche e/o giuridiche) ed ai familiari dell imprenditore che utilizzano i beni aziendali. E autonomo e comune a tutte le aziende del modulo Beni in uso ai soci, pertanto i nominativi visualizzati saranno sempre tutti, indipendentemente dall azienda attiva e dall anno di competenza selezionato E possibile inserire i nuovi soci/familiari tramite la tabella che viene visualizzata selezionando Nuovo Nominativo Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 11/31

12 Identifica che la compilazione di tale campo è obbligatoria I soci/familiari possono essere inseriti anche accedendo all Elenco Nominativi (icona che consente di visualizzare tutti i soci/familiari già presenti in archivio. della barra delle icone), Dati anagrafici nominativi obbligatori Codice fiscale del socio: da compilare esclusivamente se il bene è utilizzato dal familiare del socio Persona fisica Cognome Nome Comune o stato estero di nascita Provincia (sigla) del comune di nascita Sesso Data di nascita Stato estero di residenza: da compilare solo se realmente è necessario indicare una residenza estera Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 12/31

13 Persona giuridica Denominazione Comune del domicilio fiscale Provincia (sigla) del comune del domicilio fiscale Stato estero di residenza: da compilare solo se realmente è necessario indicare una residenza estera d) Inserimento operazioni Per procedere all inserimento manuale dei dati delle operazioni, dall anagrafica azienda, accedere al relativo menù Operazioni beni in uso ai soci Nota: Operazioni beni aziendali sono precedute da se sono già presenti dei dati. Verrà visualizzata la seguente griglia nella quale è possibile indicare, per ogni socio/familiare, i dati dell operazione da riportare nella comunicazione telematica. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 13/31

14 La griglia è suddivisa in due parti: Dati relativi ai beni permette di compilare i campi presenti sul modello e relativi ai beni concessi in godimento ai soci. I dati richiesti possono essere imputati manualmente oppure è possibile importarne alcuni da contabilità cespiti Dati relativi ai finanziamenti permette di compilare i campi presenti sul modello e relativi ai finanziamenti/capitalizzazioni. I dati richiesti possono essere imputati SOLO manualmente non è prevista alcuna importazione da fonti esterne I beni vengono raggruppati per tipologia. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 14/31

15 Sezione Dati relativi ai beni Stampa raccolta dati: selezionare tale opzione al fine di riportare il bene nella stampa raccolta dati Tipologia: sono previste le seguenti categorie: Autovetture; Altro veicolo; Unità da diporto; Aeromobili; Immobili; Altri beni costo storico non inf euro; Altri beni non categorizzati; Nominativo: indicare i dati relativi al socio/familiare che utilizza il bene corrispondente. Tramite l apposito tasto è possibile accedere all archivio dei nominativi della comunicazione dei beni aziendali. Tipo soggetto: indicare una delle tipologie previste dalle specifiche tecniche ministeriali per il campo BG Codice fiscale socio: inserire il codice fiscale del socio o familiare utilizzatore. Secondo quanto indicato sulle specifiche tecniche il campo è Da compilare esclusivamente se il bene è utilizzato dal familiare del socio. Tuttavia la procedura abilita la compilazione anche negli altri casi. Corrispettivo versato: indicare il corrispettivo relativo al godimento del bene, maturato per l anno o per la frazione di anno per ci il bene è stato concesso o ricevuto. Si veda in proposito la Circ.n.24/E, par.3 del 15/06/2012 Valore di mercato: viene riportato il dato se presente nell anagrafica del cespite. Va indicato il valore del diritto di godimento del bene ai sensi dell art.9, c.3 del TUIR, con riferimento ai criteri oggettivi evidenziati nella Circ.n.24/E del 15/06/2012 Utilizzo: è previsto un menu con le seguenti scelte: o o o Utilizzo esclusivo; Utilizzo non esclusivo; Subentrante Data del subentro: il campo è attivo solo nel caso in cui nella colonna precedente sia stata indicata quale tipologia di utilizzo la voce subentrante. Data inizio concessione: va indicata la data in cui è iniziato il godimento del bene dato o ricevuto in concessione; se Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 15/31

16 l utilizzo è iniziato prima dell 1/1/2012, va indicata la data 01/01/2012. Data fine cessione: va indicata la data in cui è iniziato il godimento del bene dato o ricevuto in concessione; Tipologia contratto: per il campo in oggetto è previsto un menu con le seguenti voci: o o o Comodato; Caso d uso; Altro Sezione Dati relativi ai finanziamenti La griglia relativa ai finanziamenti viene visualizzata esclusivamente nel caso in cui nell anagrafica dell azienda di beni in uso ai soci la qualifica corrisponde a Concedente in quanto la relativa comunicazione NON può essere effettuata dal socio/familiare utilizzatore. Stampa raccolta dati: selezionare tale opzione al fine di riportare il bene nella stampa raccolta dati Descrizione: campo libero e non obbligatorio per inserire una descrizione del finanziamento erogato/ricevuto Nominativo: indicare i dati relativi al socio/familiare che eroga il finanziamento. Tramite l apposito tasto è possibile accedere all archivio dei nominativi della comunicazione dei beni aziendali. Tipo soggetto: indicare una delle tipologie previste dalle specifiche tecniche ministeriali per il campo BG Codice fiscale socio: inserire il codice fiscale del socio o familiare utilizzatore. Data finanziamento: indicare la data della concessione del finanziamento. Se la concessione si è avuta prima dell 1/1/2012, va indicata la data 01/01/2012 Finanziamento: indicare l ammontare dei finanziamenti effettuati a favore dell impresa nel periodo di imposta dal singolo socio o familiare dell imprenditore. Per ognuno dei soci o familiari dell imprenditore deve essere compilato un distinto modulo. I finanziamenti considerati sono solo quelli di importo non inferiore a Capitalizzazione: indicare il valore delle capitalizzazioni e degli apporti a favore dell impresa nel periodo di imposta. Per ognuno dei soci o familiari dell imprenditore finanziatori dovrà essere compilato un distinto modulo. Le capitalizzazioni considerate sono solo quelle di importo non inferiore a Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 16/31

17 Verifica compilazione dati obbligatori Tramite la funzione Verifica è possibile eseguire un controllo sulla congruenza e sulla completezza dei dati inseriti nella griglia rispetto alle specifiche contenute nel tracciato ministeriale. Al termine dell elaborazione, verrà visualizzato un file di log che evidenzierà gli eventuali errori di compilazione o i dati obbligatori eventualmente non inseriti. Personalizza visualizzazione Di default risultano selezionate tutte le opzioni. E possibile tuttavia deselezionarne alcune al fine di visualizzare nella griglia solo i campi obbligatori previsti per le tipologie selezionate Es: deselezionando Immobili non verranno visualizzati i campi Comune, Provincia, Foglio e Particella Stampe della griglia Operazioni beni aziendali Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 17/31

18 Stampa lista: permette di stampare l elenco dei dati presenti nella griglia Stampa raccolta dati: Per consentire allo Studio la raccolta di tutte le informazioni necessarie all adempimento, oggi presumibilmente a conoscenza del solo contribuente, è stata predisposta una lettera con una scheda di raccolta delle informazioni. Lo Studio, potrà quindi fornire ai propri clienti, un documento con i dati anagrafici della società e dei cespiti precompilati, che consentirà al cliente di aggiungere i dati necessari per l adempimento. I dati forniti successivamente dal cliente, potranno essere indicati manualmente nella griglia Gestione beni uso soci. Accedendo alla procedura di stampa, verrà visualizzata la seguente maschera: Permette di indicare i dati dello studio necessari per restituire le informazioni ( , numero di fax, indirizzo postale). Verranno successivamente riportati nella stampa. La compilazione di tali campi è facoltativa. La scheda è composta: da una prima pagina (frontespizio) contenente i dati eventualmente indicati nella sezione Dati di stampa ( , numero di fax, indirizzo postale), l informativa sulla privacy ed alcune note esplicative per la compilazione; Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 18/31

19 da n pagine, una per ogni bene inserito nella griglia, contenente la descrizione del cespite ed i campi vuoti che il cliente dovrà compilare Opzioni: Si dichiara che nessun finanziamento e/o capitalizzazione è stato fatto ai soci: opzione rilasciata con la versione 2.7 permette di stampare solo il frontespizio con la barratura della casella corrispondente; Si dichiara che nessun bene aziendale è concesso in godimento a soci o familiari dell imprenditore : se non sono presenti beni nella griglia, tale opzione viene proposta selezionata in automatico e permette di stampare solo il frontespizio con la barratura della casella corrispondente; Si dichiara che i beni aziendali indicati nei modelli allegati alla presente comunicazione sono concessi in godimento a soci o a familiari dell imprenditore : risulta selezionata in automatico se presenti dei beni nella griglia. Permette di stampare un unico frontespizio ed n moduli quanti sono i beni inseriti e selezionati nella griglia. L opzione verrà riportata nella scheda stampata. I campo n.ro di beni viene valorizzato in automatico dal programma in base al numero di beni inseriti nella griglia. Importazione dati da contabilità cespiti I dati richiesti per l invio della comunicazione, potranno anche essere importati dal programma di Contabilità cespiti L importazione da contabilità NON riporta i dati relativi ai finanziamenti Per eseguire le importazioni sarà necessario selezionare la funzione di Importazione direttamente tramite l icona Importazione Verrà visualizzata la seguente maschera: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 19/31

20 Nei campi Da Soggetto A Soggetto sarà necessario indicare i soggetti per i quali si vuole procedere all importazione. La lista dei soggetti visualizzati è quella delle anagrafiche di anagrafica unica che hanno un raccordo con contabilità di tipo prevalente. I dati vengono prelevati dal modulo Cespiti Al termine dell importazione viene visualizzato il risultato della stessa. L importazione prevede la contestuale creazione dell azienda (qualora non esista già) collegandola direttamente al codice di anagrafica unica selezionato. Nel caso in cui l azienda è già presente viene importare il dettaglio delle operazioni su tale azienda. Se selezionata l opzione Sovrascrivi dettaglio operazioni vengono eliminati tutti i dati di dettaglio presenti nell azienda ante importazione e sostituiti con tutti quelli contenuti nel file d importazione. Se selezionata l opzione Accoda dettaglio Operazioni tutti i dati di dettaglio presenti nel file d importazione (o importazione da contabilità) vengono accodati/aggiunti nell azienda esistente. Predisposizione dati contabili per esportazione in Comunicazione Anti Elusione Beni in uso ai soci I dati importati da Contabilità, vengono prelevati dal modulo cespiti tabella azienda Cespiti Dati dichiarazioni, sezione Beni aziendali concessi in godimento Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 20/31

21 La sezione Beni aziendali concessi in godimento permette di identificare i beni oggetto della comunicazione e fornire le ulteriori informazioni richieste dall adempimento. Gli stessi dati vengono richiesti anche in fase di caricamento nuovo cespite tramite il wizard Caricamento cespite. Per i cespiti già presenti in archivio, è possibile accedere alla nuova funzione Gestione beni aziendali (menu Servizi) e selezionare l opzione Bene aziendale in godimento per più cespiti contemporaneamente. Così operando, verrà aggiornata automaticamente anche l anagrafica del singolo cespite già presente in archivio. Qualora il cespite selezionato, sia già stato oggetto della comunicazione in periodi precedenti, il campo in esame apparirà automaticamente selezionato. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 21/31

22 Tipologia bene concesso in godimento: appare un menù a tendina che presenta le seguenti opzioni previste dalla normativa dell adempimento: - Autovettura - Altro veicolo - Unità da diporto - Aeromobile - Immobile - Altro bene di valore non inferiore a 3.000,00 euro La scelta di una delle voci proposte, attiva uno o più campi alfanumerici che consentono l inserimento delle ulteriori informazioni richieste dalla comunicazione secondo la corrispondenza di seguito indicata: - Se selezionata Autovettura si attiverà Num. telaio - Se selezionata Altro veicolo si attiverà Num. telaio - Se selezionata Unità da diporto si attiverà Metri - Se selezionata Aeromobile si attiverà Potenza in Kw - Se selezionata Immobile si attiverà Comune Provincia F.glio P.lla Il campo particella si compila automaticamente a seguito dell indicazione del Comune Se viene selezionato Altro bene di valore non inferiore a 3.000,00 euro, non è previsto alcun campo ulteriore. Valore di mercato: come previsto dalla normativa va comunicato il valore di mercato relativo al bene concesso in uso Menu Servizi - Gestione beni in uso ai soci beni aziendali Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 22/31

23 Tale funzione deve essere utilizzata per le seguenti operazioni: 1. Identificare i beni da indicare nella stampa fornita al proprio cliente, perché potrebbero essere oggetto dell adempimento 2. Identificare i beni oggetto dell adempimento, al fine di essere importati nel modulo Comunicazione beni aziendali tramite la funzione importazione da contabilità 3. Inserire le informazioni aggiuntive del bene, oggi non presenti nell anagrafica del cespite Accedendo alla funzione, viene visualizzata una maschera tramite la quale è possibile impostare i criteri di ricerca dei beni potenzialmente oggetto di comunicazione Periodo di riferimento: i campi da data a data vengono valorizzati in automatico sulla base del seguente criterio: se la data di sistema è compresa tra il 1 gennaio ed il 30 aprile, allora il periodo di riferimento è giorno e mese inizio esercizio e giorno e mese fine esercizio 01/01 e 31/12 con anno pari ad anno di sistema 1. se la data di sistema è compresa tra il 1 maggio ed il 31 dicembre, allora il periodo di riferimento è giorno e mese inizio esercizio e giorno e mese fine esercizio 01/01 e 31/12 con anno uguale ad anno di sistema. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 23/31

24 - Filtro di ricerca: il campo titolo di acquisto prevede un menu a tendina per poter filtrare la visualizzazione nella griglia in base al titolo di acquisto indicato nella tabella cespiti Tutti i titoli: verranno estratti i beni qualsiasi sia la tipologia di Titolo di acquisto; Cespiti di proprietà: verranno estratti i beni con Titolo di acquisto Nuovo, o Usato, o Leasing riscattato; Leasing: verranno estratti i beni con Titolo di acquisto Leasing; Comodato: verranno estratti i beni con Titolo di acquisto Comodato; Locazione non finanziaria/noleggio: verranno estratti i beni con Titolo di acquisto Locazione non finanziaria/noleggio. Tipologia: sono previste le seguenti categorie: Autovetture; Altro veicolo; Unità da diporto; Aeromobili; Immobili; Altri beni costo storico non inf euro; Altri beni non categorizzati; In caso di scelta delle tipologie Autovetture, Altro veicolo, Unità da diporto, Aeromobili, Immobili, nella griglia vengono esposi tutti i beni delle categorie ministeriali ed utente a prescindere dal valore di mercato e dal costo storico In caso di scelta della tipologia Altri beni costo storico non inf euro vengono indicati tutti i beni delle categorie ministeriali ed utente, il cui costo storico risulta non inferiore ad Euro 3000 ATTENZIONE Si evidenzia che il Decreto del 16/11/2011 prevede che vadano dichiarati gli Altri beni il cui valore superi euro 3000 al netto dell IVA. Tuttavia, per i beni a detraibilità IVA limitata, nell anagrafica cespiti è presente il costo storico comprensivo dell IVA indetraibile. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 24/31

25 In caso di scelta della tipologia Altri beni non categorizzati vengono esposti tutti i beni delle categorie ministeriali ed utente, se esistenti, che non sono stati oggetto della apposita riclassificazione (si tratta ad esempio dei beni contabilizzati dall utente mediante la creazione di nuove categorie personalizzate, ulteriori rispetto a quelle ministeriali e fornite da programma). Nel caso in cui non venga selezionata alcuna tipologia, vengono mostrati tutti i cespiti contabilizzati per l azienda in esame. Visualizza solo beni concessi in godimento ai soci/familiari agli utilizzatori: se selezionato, verranno visualizzati, tenendo conto anche degli altri filtri prescelti, solo i beni per i quali nell anagrafica cespite risulta selezionata l opzione Bene in uso ai soci/familiari aziendale in godimento. Dopo aver impostato i criteri di ricerca, viene visualizzata la maschera Gestione beni aziendali : Alcuni dati, risulteranno già compilati in automatico se compilati preventivamente nell anagrafica del cespite altrimenti sarà possibile integrali manualmente. Se vengono modificati manualmente i dati proposti, in automatico verrà aggiornata l anagrafica del cespite. - Bene in godimento: risulta selezionato in automatico se presente nell anagrafica cespite; se viene deselezionato manualmente, la modifica viene riportata nell anagrafica del cespite. Se selezionato, il bene sarà riportato nel nuovo modulo Beni in uso ai soci tramite l importazione da contabilità; - Stampa: campo selezionabile a discrezione dell utente. Se selezionato, il cespite verrà riportato nella stampa della griglia (menu stampe) - Categoria e codice: dati non modificabili Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 25/31

26 - N. telaio, metri, potenza in Kw: riportati in automatico se presenti in anagrafica cespite - Comune: risulta abilitato solo in caso di tipologia = Immobile; - Provincia (sigla): tale campo di valorizza automaticamente sulla base del comune inserito nella colonna precedente; - Foglio e particella: risultano abilitati solo in caso di tipologia = Immobile; - Utilizzatore: indicare i dati relativi al socio/familiare che utilizza il bene corrispondente. E possibile accedere, mediante apposito tasto, all elenco dei nominativi associati all impresa. - Tipo soggetto: indicare una delle tipologie previste dalle specifiche tecniche ministeriali per il campo BG CF Socio: inserire il codice fiscale del socio o familiare utilizzatore. Secondo quanto indicato sulle specifiche tecniche il campo è Da compilare esclusivamente se il bene è utilizzato dal familiare del socio. Tuttavia la procedura abilita la compilazione anche negli altri casi. - Corrispettivo: indicare il corrispettivo relativo al godimento del bene, maturato per l anno o per la frazione di anno per ci il bene è stato concesso o ricevuto. Si veda in proposito la Circ.n.24/E, par.3 del 15/06/ Valore di mercato: viene riportato il dato se presente nell anagrafica del cespite. Va indicato il valore del diritto di godimento del bene ai sensi dell art.9, c.3 del TUIR, con riferimento ai criteri oggettivi evidenziati nella Circ.n.24/E del 15/06/ Utilizzo: è previsto un menu con le seguenti scelte: o Utilizzo esclusivo; o Utilizzo non esclusivo; o Subentrante - Data del subentro: il campo è attivo solo nel caso in cui nella colonna precedente sia stata indicata quale tipologia di utilizzo la voce subentrante. - Tipologia contratto: per il campo tipologia di contratto è previsto un menu con le seguenti voci: o Comodato; o Caso d uso; o Altro. - Data contratto: inserire la data di stipula del contratto, campo obbligatorio - Data inizio concessione: va indicata la data in cui è iniziato il godimento del bene dato o ricevuto in concessione; se l utilizzo è iniziato prima dell 1/1/2012, va indicata la data 01/01/2012. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 26/31

27 - Data fine cessione: va indicata la data in cui è iniziato il godimento del bene dato o ricevuto in concessione; Salvataggio: cliccando sul pulsante Salvataggio per salvare i dati, la procedura visualizza un log stampabile nel quale vengono evidenziate eventuali situazioni di compilazione non corretta; viene segnalata la mancata compilazione di dati obbligatori, in base alle specifiche tecniche ministeriali. Stampe della griglia Gestione raccolta dati beni aziendali Per consentire allo Studio la raccolta di tutte le informazioni necessarie all adempimento, oggi presumibilmente a conoscenza del solo contribuente, è stata predisposta una lettera con una scheda di raccolta delle informazioni. Lo Studio, potrà quindi fornire ai propri clienti, un documento con i dati anagrafici della società e dei cespiti precompilati, che consentirà al cliente di aggiungere i dati necessari per l adempimento. I dati forniti successivamente dal cliente, potranno essere indicati manualmente nella griglia Gestione beni aziendali al fine di essere riportati nel modulo Beni in uso ai soci. Stampe Tramite il menu Stampe è possibile eseguire le seguenti stampe: modello ufficiale della comunicazione impegno alla presentazione telematica per la comunicazione Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 27/31

28 Modello ufficiale Stampa cartacea Permette di visualizzare direttamente l anteprima si stampa ed eseguirne la stampa cartacea Stampa PDF Permette di generare il file PDF nella cartella Documenti nel profilo utente. Il percorso dove verrà salvato il file, viene visualizzato nel log di stampa. Apri PDF creato Risulta attiva se selezionata l opzione Stampa PDF e permette di visualizzare direttamente il file pdf generato Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 28/31

29 Archivia e pubblica Ai fini del collegamento con ARKManager e WebDesk Dividi per azienda Attiva solo in caso di stampa su PDF e permetterà di creare files differenti per ogni azienda in elaborazione Elenco Soggetti comunicazioni anti elusione La funzione mostra l elenco delle aziende per le quali è già stata effettuata l importazione da contabilità o l inserimento dell anagrafica negli archivi relativi ad almeno una delle tre comunicazione anti elusione disponibili ovvero Comunicazione Over 3000, Beni in uso ai soci e Spesometro Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 29/31

30 Sono presenti tre colonne intestate rispettivamente Over 3000, Beni aziendali e Spesometro con campi selezionabili. La presenza del flag in corrispondenza di una o tutte le colonne indica che l anagrafica dell azienda relativa è già stata creata. Se si sta operando nella modulo Beni in uso ai soci, le altre colonne risultano disattivata e viceversa. La funzione, è utilizzabile al fine di duplicare l anagrafica dell azienda nel modulo dove non risulta presente evitando di reinserire i dati anagrafici dell azienda a mano. Esempio: azienda prova presente solo nel modulo Over Per poter creare la stessa anagrafica azienda nel modulo Beni in uso ai soci, occorre: nel modulo Beni in uso ai soci, accedere alla funzione Elenco Soggetti comunicazioni anti elusione l opzione Over risulterà disabilitata Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 30/31

31 selezionare l opzione Beni aziendali in corrispondenza dell azienda prova (quella che si desidera creare in archivio anagrafiche di Comunicazione beni aziendali ) cliccare su Salva NOTA BENE: se vengono eliminati i flag, accanto al azienda interessata dalla modifica viene visualizzato un segnale di avviso di colore rosso. Successivamente, al momento del salvataggio, viene esposto il seguente messaggio di avviso: Per i soggetti deselezionati, confermi la cancellazione dei dati negli archivi di comunicazione telematica? Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-8RQDRS14550 Pag. 31/31