CONTABILITÀ ENERGETICA PER LA GESTIONE E PIANIFICAZIONE DEI COSTI ENERGETICI AZIENDALI

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1 CONTABILITÀ ENERGETICA PER LA GESTIONE E PIANIFICAZIONE DEI COSTI ENERGETICI AZIENDALI RELATORE Ing. Giuseppe Coduri Servizi Industriali srl Gestione costi energetici 18/03/2010

2 ENERGIA: VOCE DI COSTO IMPORTANTE NEL BILANCIO AZIENDALE. CONOSCERE LA STRUTTURA DEI COSTI ENERGETICI PUÒ AIUTARE L AZIENDA A MIGLIORARE LA GESTIONE DELLE RISORSE PRODUTTIVE E A COGLIERE LE OPPORTUNITÀ OFFERTE DAL MERCATO

3 STRUTTURA DELL INTERVENTO: bolletta energetica elettrica e termica - voci di costo pianificazione dei costi fatturazione e rapporti con il fornitore il servizio di contabilità energetica

4 BOLLETTA ENERGETICA ELETTRICA E TERMICA (GAS) Analisi delle voci di costo

5 BOLLETTA ELETTRICA

6 COMPONENTE ENERGIA copre i costi di generazione e/o commercializzazione sostenuti dal fornitore; pesa tra il 57% e il 63% del totale imponibile; è la componente effettivamente liberalizzata; I prezzi dell energia sono articolati per fasce orarie; di norma comprende eventuali oneri quali certificati verdi, oneri C0 2, sbilanci

7 PERDITE ENERGIA Il trasporto dell energia sulle reti elettriche comporta perdite energetiche sulle linee. Sono valorizzate pari a 5,1% per i clienti MT; pari al 10,8% per i clienti BT. Le perdite sono addebitate in fattura separatamente; conglobate alla componente energia; raggruppate insieme ad altre voci. Addebitate generalmente al medesimo prezzo dell energia, pesano per 3-4% circa

8 COMPONENTE TRASPORTO Questa componente remunera gli oneri dell impresa di trasporto (Enel dist.e altri) Si compone di: quote legate alla potenza massima mensilmente prelevata quote legate all energia prelevata; quote fisse. Il trasporto pesa circa per 8-11% sul totale Le tariffe di trasporto subiscono aggiornamenti annuali o semestrali

9 MAGGIORAZIONI A-UC Le maggiorazioni vanno a remunerare voci di costo diverse, dalle fonti rinnovabili all uscita dal nucleare, alla ricerca, ecc. Questa voce pesa per circa 13-15% Gl importi sono aggiornati con cadenze variabili, trimestrali ma più spesso semestrali o annuali

10 ONERI DI SISTEMA - DISPACCIAMENTO Questi oneri coprono in sostanza gli oneri legati al funzionamento del sistema elettrico: conciliazione produzione/consumi in tempo reale Questa voce pesa per circa 4-5% La voce principale degli oneri di sistema si aggiorna trimestralmente

11 ACCISE - IMPOSTE Imposte erariali per 0,31 c /kwh fino a kwh/mese; oltre: 0 c /kwh Addizionali provinciali a scaglioni: 1,1 c /kwh fino a kwh/mese, oltre: 0 c /kwh. EVENTUALI PENALI ENERGIA REATTIVA È penalizzato il prelievo di energia reattiva oltre il 50% dell energia attiva Il computo è fatto su base mensile per fascia oraria

12 ALL. 2 - DETTAGLIO VOCI IN FATTURA UTENTE: xxxx IMPORTI CALCOLATI 2010 TRASPORTO MAGGIORAZIONI DISPACCIAMENTO IMPOSTE ENERGIA c. p. c /kwh c /kwh c /kwh c /kwh c /kwh kwh TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO gen ,61 1, ,60 1, ,02 0, ,65 1, ,74 8,28 feb ,36 1, ,08 1, ,47 0, ,94 1, ,87 8,31 mar ,10 1, ,85 1, ,43 0, ,42 0, ,00 8,26 apr ,34 1, ,05 1, ,87 0, ,76 1, ,54 8,62 mag ,37 1, ,29 1, ,73 0, ,20 0, ,91 8,86 giu ,83 1, ,01 1, ,46 0, ,58 1, ,86 8,63 lug ,43 1, ,89 1, ,31 0, ,64 1, ,27 9,25 ago ,74 5,59 590,82 1,83 177,57 0,55 467,21 1, ,61 9,47 set ,70 1, ,33 1, ,31 0, ,80 0, ,70 9,23 ott ,63 1, ,87 1, ,61 0, ,93 1, ,14 9,12 nov ,90 1, ,62 1, ,00 0, ,63 1, ,66 9,27 dic ,33 1, ,48 1, ,39 0, ,34 1, ,19 9, ,36 1, ,89 1, ,18 0, ,11 1, ,49 8,84 10% 13% 4% 8% 66%

13 BOLLETTA GAS (ENERGIA TERMICA)

14 QUOTA FISSA Copre i costi fissi del trasporto gas su rete nazionale e regionale A volte la quota fissa è inglobata nella proporzionale Di norma pesa per il 4-5% del totale

15 QUOTA VARIABILE (PROPORZIONALE) Copre i costi di acquisto della materia prima, lo stoccaggio e la parte variabile dei costi di trasporto; È la parte oggetto della trattativa contrattuale; Di norma pesa per il 90% circa del totale

16 QUOTA DISTRIBUZIONE LOCALE Copre legati all accesso e al trasporto del gas su rete locale e si applica per scaglioni via via decrescenti Questa voce non è presente per le utenze collegate direttamente a rete Snam Ove presente, pesa circa il 4% del totale

17 ACCISE E IMPOSTE ADDIZIONALI Accise consumo gas Accisa usi industriali 1,2498 c /Sm 3 fino a Sm 3 /anno Accisa usi industriali 0,74988 c /Sm 3 oltre Sm 3 /anno per la totalità dei consumi Accisa usi civili 18,6 c /Sm 3 oltre Sm 3 /anno Addizionale regionale Lombardia 0 c /Sm 3 abolita usi industriali altre 0,5-0,6 c /Sm 3 ridotto al 60% oltre regioni Accisa usi civili altre regioni Sm3/anno 2,6-3,1 c /Sm 3 oltre Sm 3 /anno

18 EVENTUALI PENALI Possono essere applicate penali qualora il prelievo giornaliero ecceda la capacità massima acquisita contrattualmente Se previsto da contratto, possono essere applicati, a conguaglio, penali/premi legati al rispetto delle previsioni di consumo in termini di volumi totali e/o di stagionalità dei prelievi

19 ALL. 2 DETTAGLIO VOCI IN FATTURA UTENTE: XXX YYY consumo fatturato IMPORTI CALCOLATI termine fisso termine proporzionale distribuzione locale superi di capacità massima imposte kj/sm 3 TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO TOT MEDIO Sm 3 c /Sm 3 c /Sm 3 c /Sm 3 c /Sm 3 c /Sm 3 gen ,18 0, ,15 23, ,39 1, ,19 2, ,15 1,79 feb ,18 0, ,98 23, ,11 1,20 573,18 0, ,10 1,79 mar ,18 1, ,84 23, ,75 1, ,01 1,80 apr ,18 1, ,72 25, ,84 1, ,84 1,80 mag ,18 1, ,08 25, ,53 1, ,82 1,80 giu ,18 1, ,29 25, ,17 1, ,23 3,58 lug ,18 1, ,90 27, ,52 1, ,67 1,22 ago ,18 3, ,20 27,19 820,28 1,20 829,17 1,21 set ,18 1, ,23 27, ,12 1, ,66 1,21 ott ,18 1, ,86 27, ,46 1, ,56 1,21 nov ,18 0, ,70 27, ,61 1, ,82 1,21 dic ,18 0, ,41 27, ,40 1, ,95 1, ,16 1, ,38 25, ,17 1, ,37 0, ,51 1,22 4% 87% 4% 1% 4%

20 PIANIFICAZIONE DEI COSTI ENERGETICI

21 PIANIFICAZIONE DEI CONSUMI Il primo passo per la pianificazione dei costi energetici è la previsione dei consumi, elettrici e termici. Per questo occorre: elaborare previsioni o ipotesi sui piani di produzione a livello annuale Individuare, almeno in via approssimativa quali consumi attribuire alla produzione e quali considerare fissi

22 Elaborare un attendibile previsione di consumo aiuta anche durante la stipula dei contratti di fornitura. I fornitori, infatti, riescono a fare offerte più mirate ed economicamente interessanti a clienti in grado di prevedere con buona approssimazione il proprio fabbisogno.

23 PREVISIONE DEI COSTI Una parte della bolletta energetica (30% circa per l elettricità, 10-14% per il gas) è legata a importi fissati per via normativa o regolatoria Il resto della bolletta (energia elettrica e materia prima gas) è determinato per via contrattuale tra fornitore e cliente. Quest ultima parte può essere fissa (raro per il gas) o indicizzata

24 ENERGIA A PREZZO FISSO Il cliente che stipula un contratto di fornitura a prezzo fisso blocca la parte principale della bolletta => facilità di centrare i budget. I contratti a prezzo fisso, però sono mediamente più onerosi degli indicizzati, in quanto si paga la copertura finanziaria del contratto

25 ENERGIA A PREZZO VARIABILE (INDICIZZATO) In questa forma contrattuale, si individua una formula matematica per l aggiornamento periodico (mensile o trimestrale) dei prezzi. Le variabili su cui si basa l indicizzazione dei prezzi energetici sono medie mobili mensili di: Combustibili, quali Brent, gasolio, olio combustibile, carbone Cambio /$

26 Le medie mobili dei combustibili sono, di norma, basate sui 9 o 6 mesi (più raramente 3 o 12 mesi) precedenti il mese di fornitura. Il cambio /$ interviene come media sui medesimi mesi dei combustibili o come media del solo mese di fornitura

27 ESEMPIO FORMULA AGGIORNAMENTO prezzo base: P 0 indice energetico base: I 0 Coefficiente aggiornamento: k indice energetico mensile (o trim.): Prezzo aggiornato del generico mese ( o trim) t-esimo: P t = P 0 + k(i t I 0 ) I t

28 PREVISIONE INDICI Per elaborare una previsione sull andamento degl indici occorre: Conoscere lo storico dei combustibili e dei cambi Elaborare uno scenario per i mesi futuri Alcune formule di aggiornamento panieri sono più soggette a variazioni repentine, in particolare quelle con cambio /$ del mese di fornitura.

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31 Esempio di previsione consumi costi utenza gas consumo kj/sm3 costo quota fissa + proporzionale quota fissa prezzo base Δ prezzo 0,49 0,38 0,13 prezzo indicizza to K I 0 I t 21,914 14,107 18,4792 A.T. 2009/10 Sm3/mese /mese c /Sm 3 c /Sm 3 c /Sm 3 gasolio t BTZ t greggio t GEN ,95-23,16 2,29 25,45 12,0053 1,7 1,891 38, , ,73741 FEB ,71-23,16 4,38 27,54 12,0053 1,7 2,065 42, , ,82776 MAR ,51-23,16 5,69 28,85 12,0053 1,7 2,174 44, , ,72876 APR ,35-23,16 6,01 29,17 12,0053 1,7 2,201 45, , ,98451 MAG ,85-23,16 6,47 29,63 12,0053 1,7 2,239 45, , ,52164 GIU ,11-23,16 6,64 29,80 12,0053 1,7 2,253 46, , ,60992 LUG ,78-23,16 7,01 30,17 12,0053 1,7 2,284 46, , ,05035 AGO ,01-23,16 7,20 30,36 12,0053 1,7 2,300 47, , ,21734 SET ,19-23,16 7,26 30,42 12,0053 1,7 2,305 47, , ,20504 OTT ,29-23,16 7,46 30,62 12,0053 1,7 2,321 47, , ,39151 NOV ,25-23,16 7,53 30,69 12,0053 1,7 2,327 47, , ,40376 DIC ,93-23,16 7,77 30,93 12,0053 1,7 2,347 48, , ,66667

32 FATTURAZIONE DELLE FORNITURE ENERGETICHE E RAPPORTI CON IL FORNITORE

33 È possibile contattare il fornitore per informazioni sulle fatture e/o sul contratto; di norma sulla fattura è riportato il riferimento di un commerciale. La fatturazione spesso contiene errori, è diritto del cliente chiedere e ottenere spiegazioni sulla fatturazione e sul contratto

34 Per problemi vari, spesso il contratto non è fisicamente presente: è alla firma dovrebbe essere stato spedito Il cliente deve esigere di avere copia del contratto sottoscritto dal fornitore È solo il contratto il documento che fa fede per quanto riguarda corrispettivi e scadenze

35 Un ostacolo alla contabilizzazione dei costi energetici è, a volte, la cadenza con cui il fornitore emette fattura. Si sono verificati casi di ritardo di fatturazione superiore a dodici mesi.

36 In questo lasso di tempo, il cliente, in mancanza di strumenti di previsione dei costi, rischia di trovarsi in grossa difficoltà al momento della resa dei conti, soprattutto qualora nascano contenziosi di natura economica

37 SERVIZIO DI CONTABILITÀ ENERGETICA AZIENDALE

38 ELEMENTI ESSENZIALI DEL SERVIZIO Assistenza al cliente nella stesura del piano di previsione dei consumi (utile in fase di stipula dei contratti) Previsione dell evoluzione dei costi, in relazione al contratto in vigore e allo scenario previsto per i mesi futuri Anticipazione, entro i primi giorni del mese, della spesa energetica relativa al mese precedente, sulla base delle letture dei contatori

39 Verifica della fatturazione e gestione controversie con il fornitore Assistenza alla stesura del budget energetico per l anno successivo Segnalazione di eventuali problemi o anomalie nei prelievi energetici (energia reattiva, superi, altre anomalie..)

40 Le attività sopra elencate possono essere personalizzate in base alle esigenze del cliente La trasmissione delle informazioni è di norma costituita dall invio di una relazione periodica GRAZIE PER L ATTENZIONE

41 Riferimenti Servizi Industriali srl Per ulteriori informazioni sul servizio di contabilità energetica aziendale: Dott. Sergio Pontiggia 031/