RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI SULL AGGIORNAMENTO DEL PREVENTIVO ECONOMICO

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1 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI SULL AGGIORNAMENTO DEL PREVENTIVO ECONOMICO ANNO 2016

2 RELAZIONE DEL COLLEGIO DEI REVISORI DEI CONTI AL CONSIGLIO SULL AGGIORNAMENTO DEL PREVENTIVO ECONOMICO 2016 DELLA CAMERA DI COMMERCIO DI ROMA Signori Consiglieri, il Collegio dei Revisori, in adempimento al disposto di cui all art. 30 del vigente regolamento per la disciplina della gestione patrimoniale e finanziaria delle Camere di Commercio, DPR 254/2005, ha preso in esame la proposta di aggiornamento al preventivo economico 2016 predisposta dalla Giunta Camerale nella seduta tenutasi in data 13 giugno La documentazione ricevuta dal Collegio è così composta: 1. Aggiornamento del Preventivo Economico anno 2016, ai sensi dell art. 6 del D.P.R. n. 254/2005, redatto in conformità all allegato A) al D.P.R. medesimo; 2. Relazione illustrativa, ai sensi dell art. 7 del D.P.R. n. 254/2005; 3. Processo di pianificazione, programmazione e budget delle amministrazioni pubbliche in regime di contabilità civilistica (D.M del MEF) contenente i seguenti prospetti: Budget Economico annuale riclassificato, in termini di competenza economica, redatto secondo lo schema allegato 1) al decreto MEF 27 marzo 2013; Budget Economico pluriennale, sulla base dello stesso modello previsto per il Budget annuale, definito su base triennale, in relazione alle strategie delineate nei documenti di programmazione degli organi di vertice; Prospetto delle previsioni di entrata e delle previsioni di spesa complessiva articolato per missioni e programmi, individuati dal Ministero dell Economia e delle Finanze con il D.P.C.M. del 12 dicembre 2012, redatto, su base annuale, in termini di cassa ai sensi dell art. 9, comma 3, del decreto 27 marzo 2013; Piano degli indicatori e dei risultati attesi di bilancio di cui all art. 2, comma 4, lettera d), del decreto 27 marzo 2013 e all art. 19 del D.lgs. 91/2011, redatto in conformità alle linee guida generali definite con D.P.C.M. del 18 settembre Prima di passare alla disamina dei documenti sopra richiamati, il Collegio prende atto che il documento è stato redatto in conformità al suddetto Regolamento 254/2005, e rispetta i principi normativi in esso sanciti. Va precisato, inoltre, che il medesimo documento di aggiornamento, pur impostato con criteri economico patrimoniali, mantiene la rappresentazione delle poste contabili

3 secondo la logica dei bilanci finanziari, in virtù della quale le poste medesime sono iscritte in termini previsionali e necessitano, pertanto, della fase dell impegno di spesa. In tale logica amministrativo-contabile ne deriva che tutte le somme iscritte in bilancio previsionale, non liquidate a fine esercizio, ovvero impegnate da contratti, vanno in economia, non generano conservazione delle somme e di conseguenza migliorano i saldi di bilancio. Circa la struttura dei documenti contabili, il Collegio dei Revisori prende atto che a seguito dell emanazione del decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze 27 marzo 2013 recante Criteri e modalità di predisposizione del budget economico delle Amministrazioni pubbliche in contabilità civilistica, emanato in attuazione dell articolo 16 del decreto legislativo n. 91/2011 in materia di adeguamento ed armonizzazione dei sistemi contabili, e nelle more della riforma del D.P.R. 2 novembre 2005 n. 254, l aggiornamento del preventivo economico 2016 è stato redatto nella forma indicata nell allegato A) al D.P.R. n. 254/2005 e, successivamente, affiancato da ulteriori documenti contabili nelle forme richieste dal citato decreto ministeriale 27/03/2013 e secondo le indicazioni dettate dalle Circolari MiSE nn /2013, /2014, 50114/2015 e 87080/2015. Il Collegio dei Revisori è pertanto chiamato ad esprimere, ai sensi dell articolo 20, comma 3, del D.Lgs. 30 giugno 2011, n. 123, recante Riforma dei controlli di regolarità amministrativa e contabile e potenziamento dell attività di analisi e valutazione della spesa, a norma dell articolo 49 della legge 31 dicembre 2009, n. 196, il proprio parere sul documento previsionale aggiornato di cui all allegato A) al DPR 254/2005, verificando, altresì, che siano stati applicati i criteri indicati nelle note sopra citate. Il documento in parola è stato redatto, come previsto dall art. 6 del DPR 254/2005, in coerenza con la Relazione Previsionale e Programmatica 2016, approvata con deliberazione di Consiglio del , n. 26, a norma dell art. 5, co. 1 del DPR 254/2005, e con gli obiettivi strategici contenuti nel Programma pluriennale , di cui all art. 4 del DPR 254/2005, approvato dal Consiglio con deliberazione n. 18 del 12 ottobre

4 ESAME ED ANALISI DEI DOCUMENTI Il Collegio rileva che i documenti presi in esame espongono: - le variazioni compensative effettuate in corso d anno ai sensi dell art. 12 del D.P.R. 254/ (All. A al DPR 254/2005); - la situazione risultante dal consuntivo (All. A al DPR 254/2005); - le ulteriori variazioni da aggiornamento - (All. A al DPR 254/2005). Con riferimento ai singoli prospetti il Collegio formula, quindi, le seguenti osservazioni: Nel Preventivo Economico sono stati sostituiti gli importi del pre-consuntivo 2015 con quelli accertati a conclusione della gestione 2015 ed esposti i valori aggiornati. Analoghe considerazioni valgono per la revisione del prospetto del Budget economico annuale, riclassificato secondo le voci economiche individuate dal decreto MEF 27/03/2013 seguendo le indicazioni contenute nelle circolari MiSE indicate in premessa. Circa il Budget economico pluriennale, il Collegio rileva che, in armonia con quanto disposto dalla circolare MiSE n /2014, è stato modificato solo con riferimento all annualità L andamento delle singole voci per le successive annualità in esso ricomprese, 2017 e 2018, sarà aggiornato nell ambito dell elaborazione del Preventivo Il documento pluriennale viene di seguito riportato nelle sue risultanze sintetiche. Preventivo Preventivo Preventivo 2018 Descrizione voci Aggiornato Totale valore della produzione (A) Totale costi della produzione (B) Differenza (A-B) Totale proventi ed oneri finanziari (C) Totale delle partite straordinarie (E) Avanzo (Disavanzo) economico dell esercizio 3

5 Per quanto riguarda il Prospetto delle previsioni di entrata e di spesa complessiva articolato per missioni e programmi il Collegio prende atto che sono state aggiornate le previsioni di alcune voci, con variazioni strettamente consequenziali alle manifestazioni finanziarie verificatesi in corso d anno. Si riporta di seguito un prospetto riassuntivo di raffronto delle previsioni aggiornate di entrata e di spesa in termini di cassa dell anno 2016: Previsione 2016 Aggiornamento 2016 Totale generale Entrate Totale generale Uscite Il Piano degli Indicatori e dei Risultati attesi di bilancio non riporta alcuna modifica e viene allegato, esclusivamente, ai fini della completezza della documentazione. Tenuto conto di quanto sopra, il Collegio dei Revisori ha riscontrato che la struttura del preventivo aggiornato e degli ulteriori allegati predisposti secondo i criteri indicati del D.M. 27 marzo 2013, risulta conforme a quanto previsto dalla specifica normativa. La proposta di aggiornamento al preventivo economico 2016 riporta tutte le voci dei proventi, degli oneri e del piano degli investimenti con le relative variazioni proposte, e risulta accompagnata dalla relazione illustrativa indicante le motivazioni che hanno determinato le principali variazioni di segno positivo e/o negativo. Dall esame del documento in parola, si evidenzia che è intervenuta un unica variazione in aumento, nell ambito della Gestione Finanziaria ( ,00), che ha interessato la voce Proventi mobiliari ed è riferita al dividendo maturato a favore dell ente sulla quota azionaria detenuta nella società Aeroporti di Roma S.p.A. Ciò premesso, si riepilogano, qui di seguito, i saldi delle variazioni risultanti dall aggiornamento del preventivo: Saldo variazioni nei proventi ,00 Saldo variazioni negli oneri 0,00 Saldo positivo variazioni ,00 Disavanzo economico d esercizio a preventivo ,64 Diminuzione del Disavanzo ,00 Disavanzo economico d esercizio a preventivo 2016 aggiornato ,64 4

6 Il Collegio osserva, che la variazione suddetta produce un risultato migliorativo del disavanzo economico d esercizio evidenziato a preventivo 2016, che passa da ,64 a ,64, come descritto nel prospetto su esposto. Da ultimo, evidenzia che, come si evince dal prospetto del Patrimonio netto risultante al , allegato alla Relazione al presente aggiornamento, l avanzo utilizzabile per l ottenimento del pareggio di bilancio ammonta ad ,18 ottenuto quale differenza tra l avanzo patrimonializzato degli esercizi precedenti, pari ad ,32 e il risultato d esercizio 2015 ammontante a ,14. Per quanto concerne il Piano degli investimenti, il Collegio prende atto della variazione intervenuta, riconducibile unicamente a un decremento del Mastro Arredi e mobili per ,74, per effetto dell estensione anche al 2016 del contenimento previsto per l acquisto di tale tipologia di beni ai sensi dell art. 10, comma 3, del D.L. 210 del , passando da ,45 a ,71. L ammontare complessivo degli investimenti trova copertura nelle disponibilità finanziarie dell Ente. Come si evince dal prospetto del Patrimonio netto risultante al , allegato alla Relazione all aggiornamento, l avanzo utilizzabile per l ottenimento del pareggio di bilancio ammonta ad ,18 e deriva dalla differenza tra l avanzo patrimonializzato degli esercizi precedenti, pari ad ,32 e il risultato d esercizio 2015 ammontante a ,14. Il Collegio raccomanda, quindi, tenuto conto del quadro normativo vigente che prevede la contrazione progressiva dei proventi correnti, applicata nel triennio 2015/2017, a seguito dell emanazione del D.L. 90/2014, convertito con modificazioni con la Legge 114/2014, una programmazione prudente al fine di salvaguardare l equilibrio economico-finanziario dell Ente ed invita, altresì, a monitorare costantemente il rispetto dei limiti di spesa previsti dalla vigente normativa per il

7 Sulla base di quanto sopra esposto e dei relativi, opportuni riscontri di attendibilità e congruità, questo Collegio esprime parere favorevole all ulteriore corso del provvedimento di aggiornamento del Preventivo economico per l esercizio 2016 da parte del Consiglio Camerale. Letta, approvata e sottoscritta. Roma, 8 luglio 2016 IL COLLEGIO DEI REVISORI Dott.ssa Oriana Calabresi Dott. Costanzo D Ascenzo Dott.ssa Annita Marella Firmato Firmato Firmato 6