Dichiarazione

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1 GUIDE DICHIARAZIONI Dichiarazione Guida alla compilazione Marco Bomben

2 Copyright Cesi Multimedia s.r.l. Via V. Colonna 7, Milano Tutti i diritti riservati. È vietata la riproduzione dell opera, anche parziale e con qualsiasi mezzo. L elaborazione dei testi, pur se curata con scrupolosa attenzione, non può comportare specifiche responsabilità in capo all autore e/o all editore per eventuali involontari errori o inesattezze. ISBN: Aggiornato al 14 marzo 2019

3 Disposizioni generali... 1 Termini dell adempimento... 1 Soggetti che utilizzano il modello Contribuenti senza sostituto d imposta... 2 Dichiarazione congiunta... 3 Redditi da dichiarare con il modello Redditi PF... 4 Soggetti esonerati... 5 Struttura del modello 730/2019 e principali novità... 8 Il modello 730 precompilato Aspetti generali Quali informazioni contiene Come si accede al precompilato Vantaggi sui controlli Modalità di presentazione Presentazione diretta Presentazione tramite sostituto d imposta Presentazione tramite CAF o professionista abilitato Responsabilità per l intermediario Quadro A Redditi dei terreni Aspetti generali IMU e terreni affittati Reddito dominicale e reddito agrario Come si determina il valore dei terreni La compilazione del quadro A Colonne da 1 a 3 Redditi dominicale e agrario non rivalutati Colonna 2 Titolo Colonne 4 e 5 Giorni e percentuale di possesso Colonna 6 Canone di affitto in regime vincolistico Colonna 7 Casi particolari Colonna 8 Continuazione Colonna 9 IMU non dovuta Colonna 10 Coltivatore diretto o IAP Quadro B Redditi dei fabbricati e altri dati Aspetti generali I soci di cooperative edilizie Immobili che non vanno dichiarati Locazioni per finalità abitative Cedolare secca Quanto dura l opzione Locazioni brevi per finalità abitative e anche turistiche La compilazione del quadro RB Sezione I Redditi dei fabbricati e altri dati Sezione II Dati relativi ai contratti di locazione Quadro C Redditi di lavoro dipendente e assimilati III

4 Aspetti generali Sezione I Redditi di lavoro dipendente e assimilati Definizione di redditi di lavoro dipendente Modalità di compilazione Compensi per lavori socialmente utili Redditi prodotti in zone di frontiera Redditi di lavoro dipendente e di pensione prodotti in euro dai residenti a Campione d Italia Redditi di pensione in favore dei superstiti corrisposte agli orfani Stipendi Redditi prodotti all estero in via continuativa e come oggetto esclusivo del rapporto Pensioni Borse di studio Modalità di compilazione Sezione II Altri redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente Modalità di compilazione Sezione III Ritenute IRPEF e addizionale regionale all IRPEF Modalità di compilazione Sezione IV Ritenute addizionale comunale all IRPEF Sezione V Bonus IRPEF Modalità di compilazione Presenza di più Certificazioni Quadro D Altri redditi Aspetti generali Sezione I Redditi di capitale, di lavoro autonomo e redditi diversi Redditi di capitale Sezione II Redditi soggetti a tassazione separata Modalità di compilazione Quadro E Oneri e spese Disciplina generale Aspetti generali Quadro E Oneri e spese Sezione I Spese per le quali spetta la detrazione d imposta del 19, 26, 30 e 35 per cento Struttura e composizione della Sezione I Modalità di compilazione Spese sanitarie per le quali è riconosciuta la detrazione Medicinali Alimenti a fini medici speciali Analisi, indagini radioscopiche, ricerche ed applicazioni Intervento all estero in ambito della procreazione medicalmente assistita (PMA) Protesi sanitarie Parrucche per pazienti sottoposti a chemioterapia Attrezzature sanitarie Strumenti per magnetoterapia, fisiokinesiterapia, ecc Dispositivi medici Prestazioni sanitarie generiche e specialistiche Spese di assistenza specifica Prestazioni sanitarie riabilitative IV

5 Interventi chirurgici Degenze e ricoveri Spese sanitarie rimborsate Acquisto di veicoli senza obbligo di adattamento Limiti di acquisto Documentazione Disabili con ridotte o impedite capacità motorie Modalità di compilazione Requisiti soggettivi Importo detraibile Separazione legale e divorzio Mutuo stipulato per pertinenza Forze armate e Forze di polizia Nudo proprietario e usufruttuario Detraibilità interessi di mutuo e trasferimento all estero Acquisto da cooperative o imprese costruttrici Rinegoziazione del contratto di mutuo con importo del nuovo mutuo superiore alla residua quota capitale del vecchio mutuo Codici da 8 a 11 Interessi per mutui Codice 12 Spese per istruzione diverse da quelle universitarie Codice 13 Spese per istruzione universitaria Codice 15 Spese per addetti all assistenza personale Codice 18 Spese per canoni di locazione sostenuti da studenti universitari fuori sede Le novità del bonus fiscale 2017 e Le modalità di ripartizione della spesa Codice 22 Erogazioni liberali alle società di mutuo soccorso Codice 33 Spese per asilo nido Limiti alla fruizione della detrazione Codice 40 Spese per l acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale Codice 43 Premi assicurativi per eventi calamitosi Codice 44 Spese sostenute in favore di soggetti con disturbo specifico dell apprendimento (DSA) Codice 99 Altre spese per le quali spetta la detrazione del 19 per cento Codice 61 Erogazioni liberali in favore delle ONLUS Codice 62 Erogazioni liberali in favore dei partiti politici Codice 71 Erogazioni liberali alle ONLUS Codice 76 Erogazioni liberali alle ONLUS Quadro E Oneri e spese Sezione II Oneri deducibili dal reddito complessivo Aspetti generali Modalità di compilazione Documentazione da conservare Documentazione da conservare Limite di deducibilità Documentazione da conservare Limiti di deducibilità Condizioni per fruire dell agevolazione Modalità di compilazione V

6 Quadro E Oneri e spese Sezione III Spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio Aspetti generali Sezione III A Spese per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, per misure antisismiche e bonus verde Spese sostenute per la ristrutturazione di immobili Ulteriori interventi agevolabili Prevenzione atti illeciti Condizioni e misura della detrazione Detrazione per misure antisismiche Spese sostenute per l acquisto o l assegnazione di immobili facenti parte di edifici ristrutturati Il bonus verde La compilazione della Sezione III A Sezione III B Dati catastali identificativi degli immobili e altri dati per fruire della detrazione Altri dati Conduttore Estremi di registrazione del contratto di locazione o comodato Domanda di accatastamento Sezione III C Spese per l arredo degli immobili e IVA per acquisto abitazione classe A o B (detrazione d imposta del 50 per cento) Come ottenere la detrazione Gli acquisti agevolabili Misura della detrazione Pagamento Modalità di compilazione Cumulo con altre detrazioni Documenti da conservare Modalità di compilazione Quadro E Oneri e spese Sezione IV Spese per interventi di risparmio energetico Spese per interventi di risparmio energetico: novità e misura dell agevolazione Soggetti ammessi alla detrazione Modalità di pagamento delle spese Cessione del credito: le novità in vigore dal Documenti necessari per ottenere la detrazione Documenti da trasmettere e controlli dell ENEA Controlli documentali e in situ Documenti da conservare Modalità di compilazione Colonna 1 Tipo di intervento Colonna 2 Anno Colonna 3 Periodo Colonna 4 Casi particolari Colonna 5 Periodo 2008 Rideterminazione rate Colonna 7 Numero di rata Colonna 8 Importo di spesa Quadro E Oneri e spese Sezione V Detrazioni per gli inquilini con contratto di locazione VI

7 Aspetti generali Modalità di compilazione I codici Ammontare della detrazione Quadro di sintesi Colonne 2 e Quadro E Oneri e spese Sezione VI Dati per fruire di altre detrazioni d imposta Aspetti generali Modalità di compilazione Quadro F Acconti, ritenute, eccedenze e altri dati Aspetti generali Sezione I Acconti IRPEF, addizionale comunale e cedolare secca relativi al 2018 trattenuti e/o versati con F Sezione II Altre ritenute subite diverse da quelle indicate nei quadri C e D Sezione III A Eccedenze risultanti dalla precedente dichiarazione Sezione III B Eccedenze risultanti da dichiarazioni integrative a favore presentate oltre l anno successivo Sezione IV Ritenute e acconti sospesi per eventi eccezionali Sezione V Misura degli acconti per l anno 2019 e rateazione del saldo Sezione VI Soglie di esenzione addizionale comunale non desumibili dal Mod Sezione VII Locazioni brevi Sezione VIII Dati da indicare nel Mod. 730 integrativo Sezione IX Altri dati Quadro G Crediti d imposta Aspetti generali Sezione I Crediti d imposta relativi ai fabbricati Credito d imposta per il riacquisto della prima casa Quando non è possibile accedere al beneficio Modalità di compilazione Credito d imposta per canoni di locazione non percepiti Sezione II Credito d imposta per il reintegro delle anticipazioni sui fondi pensione Sezione III Credito d imposta per redditi prodotti all estero Il reddito prodotto all estero e la lettura a specchio dell art. 23 del TUIR Documentazione Modalità di compilazione Sezione IV Credito d imposta per immobili colpiti dal sisma in Abruzzo Sezione V Credito d imposta per l incremento dell occupazione Modalità di compilazione Sezione VII Credito d imposta per erogazioni liberali a sostegno della cultura Soggetti beneficiari e misura dell agevolazione Modalità di compilazione Sezione VIII Credito d imposta per erogazioni liberali a sostegno degli investimenti in favore della scuola Investimenti agevolabili Soggetti beneficiari Ambito temporale e misura dell agevolazione Condizioni per il riconoscimento del credito d imposta VII

8 Modalità di compilazione Sezione IX Credito d imposta per negoziazione e arbitrato Soggetti beneficiari Misura del credito d imposta Presentazione delle istanze Modalità di compilazione Sezione X Credito d imposta per sistemi di videosorveglianza Modalità di compilazione Sezione XI Credito d imposta per le mediazioni Modalità di compilazione Sezione XII Credito d imposta per i contribuenti che si sono avvalsi dell anticipo finanziario a garanzia pensionistica (APE) Come funziona l APE La misura del credito di imposta Modalità di compilazione Quadro I Imposte da compensare Aspetti generali Aspetti sanzionatori Sanzioni omessa presentazione modello F24 a debito F24 incompleto Sanzioni omessa presentazione Modello F24 a zero F24 presentato con canale errato Modalità di compilazione Dichiarazione in forma congiunta Modello 730 integrativo Quadro K Comunicazione dell amministratore di condominio Aspetti generali Modalità di compilazione Sezione I Dati identificativi del condominio Sezione II Dati catastali del condominio (interventi di recupero del patrimonio edilizio) Sezione III Dati relativi ai fornitori e agli acquisti di beni e servizi Il modello La scelta della destinazione dell 8, 5 e 2 per mille dell IRPEF Il modello Aspetti generali Il modello Dati identificativi Riepilogo dei redditi Calcolo del reddito imponibile e dell imposta lorda Calcolo dell imposta netta e del rigo differenza Calcolo dell addizionale regionale e comunale all IRPEF Cedolare secca locazioni Liquidazione delle imposte del dichiarante e del coniuge Altri dati Risultato della liquidazione VIII

9 Dati per la compilazione del modello F Il modello Comunicazione della bolla di consegna e ricevuta del risultato contabile Il Modello integrativo Comunicazione per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai modelli resi disponibili dall Agenzia delle entrate Comunicazione di cessazione del rapporto di delega IX