IMMISSIONE/REVISIONE CESPITI DELL'ANNO

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1 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 1 di 9 IMMISSIONE/REVISIONE CESPITI DELL'ANNO Dalla specifica funzione Immissione/revisione cespiti è possibile inserire nell'archivio cespiti sia le immobilizzazioni di tipo materiale che di tipo immateriale. Se non sono già presenti cespiti in archivio viene presentata una videata vuota; per procedere con l'inserimento è necessario premere il tasto "INSERIMENTO" (Tasto F4). Preliminarmente occorre inserire i DATI di TESTATA; tali dati contraddistinguono il cespite. La videata si presenta come segue: GRUPPO CESPITE - Gruppo di appartenenza del Cespite. Il campo appare solo se sono stati inseriti dei gruppi cespiti. Se l'azienda è stata associata ad un Gruppo Cespite (Aziende Parametri di Base PARAMETRI CESPITI) nel campo viene riportato tale Gruppo. L'associazione ad un gruppo fa si che al cespite venga associata automaticamente come aliquota di ammortamento standard l'aliquota specificata sull'anagrafica conto. CODICE CESPITE Codice col quale il Cespite viene individuato nell'archivio dei Cespiti. Si consiglia di usare caratteri con una relazione mnemonica. Il campo è di tipo alfanumerico ed è lungo 16 caratteri. ANNO INIZIO UTILIZZO - Anno di inizio utilizzo del Cespite. Indica l'anno in cui il cespite è entrato a far parte del "patrimonio" aziendale. "Normalmente" in tale campo occorre indicare l'anno corrente ovvero l'anno in cui il cespite è stato acquistato. E' comunque possibile inserire anni precedenti o successivi all'anno corrente. Se si inserisce un anno successivo all'anno corrente significa che il cespite in oggetto pur essendo già presente in azienda ancora non viene utilizzato; in questo caso il cespite verrà considerato "in sospensione" ed a fine anno non verrà calcolata la relativa quota di ammortamento.

2 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 2 di 9 Se si inserisce un anno precedente all'anno corrente significa che il cespite è gia presenta nel patrimonio aziendale ma che ancora non era stato inserito nell'archivio cespiti. N.B. Se si immette un cespite in un anno contabile (Es. 2006) ma con l'ammortamento definitivo ancora da eseguire sull'anno precedente (2005) l'anno inizio utilizzo NON può essere inferiore all'anno di immissione (2006); in questo caso quindi se si vuole inserire un cespite con Anno inizio utilizzo inferiore all'anno di immissione occorre operare dall'anno precedente (2005). Questo vincolo non è valido nel caso in cui l'anno contabile di immissione sia il primo anno contabile. INCLUDI STUDI S/N - In base all'impostazione di tale campo il cespite viene considerato nel calcolo degli studi di settore. Il parametro è impostato automaticamente a SI. Per approfondimenti si rimanda al capitolo del manuale Annuali / Servizi dichiarazione dei redditi / Elabora cespiti studi di settore. DESCRIZIONE - Descrizione del cespite. Il campo, lungo 40 caratteri, è obbligatorio. CENTRO C/R - Specificare l'eventuale centro di costo / ricavo di cui il cespite fa parte. CODICE CONTO - Codice del conto di tipo PI nel quale il cespite verrà contabilizzato. N.B. Una volta confermata l'immissione del cespite i dati di testata si possono sempre variare.non sono modificabili i dati di testata che "identificano" il cespite ovvero il codice cespite, il codice conto, e l'anno inizio utilizzo. ALIQUOTA STD.FISCALE - In tale campo occorre indicare "Aliquota standard fiscale" ovvero l'aliquota prevista per la tipologia cespite in oggetto dalla normativa "fiscale". Se inserita viene proposta l'aliquota specificata sull'anagrafica del conto per il cespite in oggetto. ALIQUOTA 1 ANNO - percentuale di ammortamento del primo anno. Per le IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI questo campo viene proposto automaticamente dal programma moltiplicando l'aliquota standard (se presente sull'anagrafica cespite) per la percentuale impostata nel campo "Riduzione aliquota primo anno beni materiali" dei Parametri Cespiti (tale aliquota è solitamente impostata al 50%). In base all'aliquota impostata viene calcolato l'ammortamento per il primo anno di ammortamento. Per le IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI, se sull'anagrafica conto è stata indicata un aliquota standard, viene proposta l'aliquota standard. ALIQUOTA ANNI SUC. - percentuale di ammortamento per gli anni successivi al primo. Sia per le IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI che per le IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI viene proposta l'aliquota di ammortamento standard (se presente sull'anagrafica cespite). ALIQUOTA STD. CIVILE - tale aliquota viene richiesta solo se per l'azienda è stato specificato che si vuole gestire la gestione civile dei cespiti. E' l'aliquota che verrà utilizzata per l'ammortamento del cespite in base alla normativa civilistica. CAT. STATIST. - nel campo "categoria statistica" è possibile specificare l'appartenenza del cespite ad una particolare categoria statistica. Occorre che tale categoria sia stata preliminarmente codificata nella relativa tabella (Aziende / Parametri di base / Cespiti- Immobilizzazioni / Categorie statistiche) TIPO - tipologia autoveicolo. Sono accettati i seguenti valori:

3 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 3 di 9 A = AUTOVETTURA M = MOTOVEICOLO C = CICLOMOTORE P = PROMISCUO L'attribuzione di una tipologia autoveicolo serve a suddividere il costo storico tra parte deducibile e parte indeducibile. NOTA BENE: nel caso in cui l'immissione avvenga da primanota il costo storico dei cespiti marcati come autoveicoli viene ripartito automaticamente in base ai valori immessi nella tabella AUTOMEZZI dei parametri cespiti. Nel caso in cui l'immissione avvenga dalla gestione cespiti il costo storico dei cespiti marcati come autoveicoli NON viene ripartito automaticamente; la ripartizione tra costo deducibile e costo indeducibile deve essere effettuata manualmente. Nel caso in cui vengano inseriti valori "non congruenti" con quanto inserito nella tabella AUTOMEZZI dei parametri cespiti il programma, alla conferma, dà un messaggio di avviso. Nel caso in cui l'azienda sia un'impresa (quindi non un professionista od un agente) occorre specificare il successivo parametro (T/A/ N) dove: " " = (campo vuoto) DA TABELLA. Lasciando il campo vuoto per la ripartizione del costo viene consultata la tabella AUTOMEZZI dei parametri cespiti. "T" = Totalmente deducibile. Occorre indicare la lettera T per i veicoli totalmente deducibili ovvero per i veicoli utilizzati strumentalmente nell'attività dell'impresa intendendosi per tali quelli senza i quali l'attività stessa non potrebbe essere svolta. "A" = Assegnato. Occorre indicare la lettera A per i veicoli assegnati ai dipendenti. La deduzione del costo relativo all'autovettura è consentita esclusivamente nel limite dell'importo che costituisce compenso in natura per il dipendente. Tale compenso in natura è quantificato in base alla nuova aliquota del 50% del costo chilometrico (desumibile dalle tabelle ACI) previsto per l'autovettura, supponendo una percorrenza annua di chilometri. Definendo un veicolo "Assegnato" viene impostato il costo storico come totalmente indeducibile. L'operatore dovrà manualmente, a fine anno, imputare il costo chilometrico come costo dell'esercizio. "N" = Non assegnato. Occorre indicare la lettera N per i veicoli NON assegnati ai dipendenti. Per tali autovetture non è concessa alcuna deduzione. Definendo un veicolo "Non Assegnato" viene impostato il costo storico come totalmente indeducibile. Per approfondimenti relativamente alle novità normative relative alle autovetture si rimanda allo specifico paragrafo AUTOVETTURE MOTOVEICOLI CICLOMOTORI presente nell' APPENDICE C della CONTABILITA'. USATO/CORSO OPERA /U/C - sono accettati i seguenti caratteri: " " = il cespite che si sta immettendo non è né un bene USATO, né un bene in corso d'opera. "U" = Bene USATO. La caratteristica principale dei beni usati è quella di poter effettuare l'ammortamento anticipato solo nel PRIMO ESERCIZIO e non nei primi tre come per gli altri cespiti. "C" = Bene in CORSO D'OPERA. Con i BENI IN CORSO D'OPERA si identificano quei beni che sono in costruzione all'interno dell'azienda e che pur essendo presenti nel registro cespiti non vengono ammortizzati. Il comportamento è analogo ai cespiti "in sospensione" solo che sul registro comparirà la dicitura "BENI IN CORSO D'OPERA". Se si sta effettuando un apporto ad un cespite già presente in archivio questo campo viene

4 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 4 di 9 automaticamente impostato con il valore presente sul cespite "principale". MANUTENZIONE ( /A/I/M/N) - il parametro impostato nel campo definisce alcune tipologie cespite in base alle quali viene poi effettuato il calcolo delle manutenzioni. L'impostazione proposta è quella indicata sull'anagrafica del codice conto associato al cespite, tale impostazione può comunque essere variata sull'anagrafica cespite. I parametri che possono essere impostati sono i seguenti: " " = VALORE INDICATO NELL'ANAGRAFICA DEL CONTO "A" = AUTOMEZZO AUTOTRASPORTATORE "I" = IMMATERIALE "M" = MATERIALE "N" = NO CALCOLO MANUTENZIONI Per approfondimenti sulla gestione delle MANUTENZIONI si rimanda allo specifico paragrafo "ESEMPI DI IMMISSIONE CESPITI" presente nell'appendice C della CONTABILITÀ. Una volta confermati i dati di testata (tramite il tasto "CONFERMA" oppure "F10") occorre inserire i dati relativi alla "movimentazione" del cespite. Dopo aver confermato i dati di testata il programma propone la seguente videata: I campi richiesti sono i seguenti: DATA INIZIO AMM.TO - Viene proposta la "data odierna" ovvero la data con sui si è effettuato l'accesso al programma. Tale data di norma deve ricadere nell'anno contabile di immissione. E' possibile inserire una data precedente al primo giorno dell'anno contabile di inserimento solo se nell'anno precedente non è stata effettuata la stampa definitiva dell'ammortamento. In questo caso però la revisione del cespite immesso dovrà essere effettuata operando dall'anno precedente. Nel caso si inserisca la prima movimentazione di un cespite tale data assume il significato di

5 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 5 di 9 data inizio ammortamento, infatti è la data a partire dalla quale verrà effettuato l'ammortamento del cespite (nel caso si effettui un ammortamento per periodo di possesso). Nell'anno successivo a quello di immissione la data verrà posta uguale al primo giorno dell'anno contabile successivo. Nel caso si inserisca un cespite "in sospensione" (Anno Inizio Utilizzo superiore all'anno contabile) LA DICITURA VIENE VARIATA in "DATA OPERAZIONE", infatti in tal caso nell'anno di inserimento l'ammortamento non viene calcolato. CAUSALE OPERAZ. E' possibile associare alla singola movimentazione una causale codificata nella relativa tabella Aziende / Parametri di base / Cespiti-Immobilizzazioni / Causali cespiti (la tabella è comune a tutte le aziende installate). Non si tratta di un campo "obbligatorio", alle causali non sono associati specifici automatismi, vengono stampate sul registro cespiti in corrispondenza della relativa movimentazione e, nel caso in cui non sia stato compilato il campo "Nota", il programma riporta in stampa la decodifica secondo quanto indicato nella tabella "causali cespiti". NOTA - Ad ogni operazione è possibile associare una nota specifica. Se immessa verrà stampata al posto della decodifica della "CAUSALE OPERAZ". SEZIONE FISCALE - COSTO DEDUCIBILE - Indicare l'importo del costo deducibile del cespite; sull'importo viene calcolato l'ammortamento deducibile. SEZIONE FISCALE - COSTO INDEDUCIBILE - Indicare l'eventuale importo di costo indeducibile del cespite; sull'importo viene calcolato l'ammortamento indeducibile. N.B. Nel caso in cui sia il costo deducibile che il costo indeducibile siano a uguali a zero il programma consente comuqnue l'immissione e da il seguente messaggio: "Costo deducibile e costo indeducibile non valorizzati. Confermi inserimento(s/n)" SEZIONE FISCALE - FONDO ORDINARIO - Nel caso in cui il processo di ammortamento di un cespite sia già iniziato in questo campo occorre indicare il fondo ammortamento ordinario ovvero la parte del COSTO FISCALMENTE DEDUCIBILE già ammortizzata per ammortamenti effettuati negli anni precedenti. SEZIONE FISCALE - FONDO ANTICIPATO - Nel caso in cui il processo di ammortamento di un cespite sia già iniziato in questo campo occorre indicare l'eventuale fondo ammortamento anticipato accantonato negli anni precedenti. SEZIONE FISCALE - FONDO INDEDUCIBILE - Nel caso in cui il processo di ammortamento di un cespite sia già iniziato in questo campo occorre indicare l'eventuale fondo ammortamento indeducibile già accantonato negli anni precedenti. SEZIONE FISCALE - FONDO PERSO - Importo non ammortizzabile perché in un anno precedente è stato effettuato un ammortamento inferiore ai limiti previsti. Se il Parametro Cespiti "Gestione civilistica del registro cespiti (S/N)" è impostato a "S", viene visualizzata anche la sezione relativa ai dati civilistici. SEZIONE CIVILE - COSTO STORICO: costo storico ai fini civilistici del cespite. Su tale importo viene calcolato l'ammortamento. Nel caso di immissione di un nuovo cespite, come importo viene proposto la somma di costo storico deducibile e del costo storico indeducibile.

6 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 6 di 9 SEZIONE CIVILE - FONDO AMM.TO: nel caso in cui il processo di ammortamento di un cespite sia già iniziato in questo campo occorre indicare il fondo ammortamento civilistico ovvero la parte del Costo FISCALMENTE DEDUCIBILE già ammortizzata per ammortamenti già effettuati negli anni precedenti. Nella sezione RIFERIMENTO DOCUMENTO ORIGINE è possibile indicare i riferimenti relativi al documento che hanno originato la movimentazione (compilati automaticamente se l'inserimento viene effettuato da PRIMANOTA. SIGLA CAUSALE CONTABILE - causale del documento con cui è stata eseguita l'operazione contabile sul cespite. NUMERO DOCUMENTO - numero del documento con cui è stata eseguita l'operazione contabile sul cespite. DATA DOCUMENTO - data del documento con cui è stata eseguita l'operazione contabile sul cespite. CODICE CONTO - codice contabile del cli/for con cui è stata eseguita l'operazione contabile sul cespite. DATA REGISTRAZIONE PRIMANOTA - data nella quale il movimento è stato contabilizzato in primanota. PROTOCOLLO IVA - protocollo iva con il quale il movimento è stato contabilizzato in primanota. Alla conferma (tramite il pulsante OK o il tasto F10) i dati immessi vengono salvati e proposti in un'unica VIDEATA definita SCHEDA CESPITE in cui vengono riepilogate le informazioni dell'anagrafica del cespite e dei movimenti. In questa fase è attivo il tasto funzione F5 [CdG] che permette di operare in Contabilità Analitica (vedi sezione relativa nel manuale di CONTROLLO DI GESTIONE).

7 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 7 di 9 Nella testata vengono visualizzati i "dati anagrafici" del cespite. Nel resto della videata sono inseriti i dati relativi alle movimentazioni del costo e degli ammortamenti. Più in particolare: SEZIONE RIPORTI - sono riportate le movimentazioni inserite negli anni precedenti. Nella riga COSTO è riportato il costo storico ammortizzabile (al quale sono sommati gli aumenti/diminuzioni avvenuti negli anni precedenti) sia per la sezione fiscale che per la sezione civile (se gestita); nella sezione fiscale il costo storico è suddiviso tra deducibile ed indeducibile. Nella riga FONDI sono riportati i fondi ammortamento accantonati fino all'esercizio precedente sia per la sezione fiscale che per la sezione civile (se gestita); nella sezione fiscale i fondi sono suddivisi tra fondo ordinario, fondo anticipato e fondo indeducibile. N.B. L'eventuale presenza della lettera P (PERSO) nella sezione RIPORTI a fianco della colonna INDED. dei FONDI sta a significare che negli anni precedenti è stato effettuato un ammortamento inferiore all'aliquota minima fiscalmente deducibile. Nella riga RESIDUO è riportato il residuo cespite sia per la sezione fiscale che per la sezione civile (se gestita); nella sezione fiscale il residuo è suddiviso tra RESIDUO DEDUCIBILE e residuo INDEDUCIBILE.

8 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 8 di 9 N.B. la sezione riporti è aggiornata nel momento in cui viene effettuato l'ammortamento definitivo dell'anno precedente. Nel caso in cui l'ammortamento definitivo non sia ancora stato effettuato la sezione viene comunque visualizzata " simulando" il calcolo dell'ammortamento. SEZIONE PERIODO - sono riportate le movimentazioni del periodo. Nella riga MOVIMENTI è riportato il valore di acquisto del cespite (se l'acquisto è stato effettuato nel periodo) a cui sono sommate le movimentazioni (apporti, rivalutazioni, svalutazioni) che hanno incrementato o diminuito il costo storico del cespite nel periodo. Per visualizzare nel dettaglio le singole movimentazioni del periodo è disponibile il tasto MOVIMENTI ANNO (F6). Anche la riga movimenti è suddivisa tra sezione fiscale e sezione civile (se gestita); nella sezione fiscale la sommatoria delle movimentazioni è suddivisa tra parte deducibile e parte indeducibile. Nella riga AMMORTAMENTO sono riportati gli ammortamenti calcolati per il periodo. Gli ammortamenti fiscali sono suddivisi tra ORDINARI, ANTICIPATI, INDEDUCIBILI e sono calcolati in base alle aliquote di ammortamento impostate. Se l'anno di inizio utilizzo coincide con l'anno contabile di immissione l'ammortamento è calcolato in base all'aliquota impostata nel campo "Aliquota 1 anno". Nel caso di immobilizzazione MATERIALE: se l'aliquota primo anno impostata è uguale o inferiore all'aliquota calcolata moltiplicando l'aliquota standard per la percentuale impostata nel campo "Riduzione aliquota primo anno beni materiali" dei Parametri Cespiti/Immobilizzazioni, il programma calcola solo l'ammortamento ordinario; se l'aliquota primo anno impostata è superiore all'aliquota calcolata moltiplicando l'aliquota standard per la percentuale impostata nel campo "Riduzione aliquota primo anno beni materiali" dei Parametri Cespiti\Immobilizzazioni, il programma calcola oltre all'ammortamento ordinario anche l'ammortamento anticipato per la parte eccedente. Per le immobilizzazioni IMMATERIALI: l'ammortamento calcolato è sempre ordinario; se il cespite ha anche una parte di costo fiscalmente indeducibile viene anche calcolato l'ammortamento indeducibile; se è attiva la gestione civilistica viene calcolato anche l'ammortamento civilistico in base all'aliquota impostata nel campo Aliquota standard civile. N.B. Nell'anno di acquisto del cespite l'ammortamento può essere calcolato secondo differenti modalità (ad esempio in base al periodo di possesso del cespite). Per approfondimenti sulle diverse modalità di calcolo dell'ammortamento si rimanda al paragrafo ESEMPIO DI IMMISSIONE CESPITI all'appendice C della CONTABILITÀ. Nel caso in cui l'anno di inizio utilizzo sia precedente all'anno contabile l'ammortamento è calcolato in base all'aliquota impostata nel campo Aliquota Anni successivi.

9 CSA di Cireddu Alessandro - FAQ Gestione CESPITI - Pag. 9 di 9 Per le immobilizzazioni MATERIALI: se l'aliquota Anni successivi impostata è uguale o inferiore all'aliquota standard il programma calcola solo l'ammortamento ordinario; se l'aliquota Anni successivi impostata è superiore all'aliquota standard il programma calcola, oltre all'ammortamento ordinario, anche l'ammortamento anticipato per la parte eccedente N.B. Sulla scheda cespite è disponibile il tasto TIPO AMMORTAMENTO (TASTO F8). Premendo tale tasto si apre una finestra nella quale viene riportato il tipo di calcolo che è stato effettuato per il calcolo dell'ammortamento. La modalità di calcolo è condizionata dai parametri impostati nel menù AZIENDE\PARAMETRI DI BASE\PARAMETRI CESPITI. SEZIONE TOTALI - Sono riportati i totali del COSTO AMMORTIZZABILE, dei FONDI e del RESIDUO aggiornati con le movimentazioni di periodo. N.B. E' possibile inserire nuovi cespiti o revisionare cespiti precedentemente inseriti se nell'anno in corso non è ancora stato stampato l'ammortamento definitivo. Una volta calcolato l'ammortamento definitivo la scheda cespite è revisionabile solo dallo storico. Sulla scheda cespite è attivo il tasto ELIMINA (SH+F3) nel caso in cui si voglia eliminare il cespite dalla gestione. NOTA BENE: se il cespite è stato inserito dalla funzione di "Iimmissione/revisione primanota" per effettuare l'eliminazione occorre operare da primanota. Non è possibile dalla funzione di "Immissione/revisione cespiti dell'anno" eliminare i cespiti inseriti da primanota. Anche nel caso in cui si vogliano effettuare modifiche alla scheda cespite le modifiche non possono essere effettuate da "Immissione revisione cespiti dell'anno" nel caso in cui il cespite sia stato inserito da primanota. Sono modificabili solo i dati di testata.