LA DIFESA DEL CONTRIBUENTE DAGLI ACCERTAMENTI TRIBUTARI

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1 FONDAZIONE BRESCIANA PER GLI STUDI ECONOMICO GIURIDICI LA DIFESA DEL CONTRIBUENTE DAGLI ACCERTAMENTI TRIBUTARI tra vecchio e nuovo redditometro / accertamenti immobiliari / indagini finanziarie: istituti deflativi, novità, elementi critici del processo tributario ed evoluzione giurisprudenziale dopo la riforma del codice di procedura civile 17 MAGGIO 23 GIUGNO 20 LUGLIO 2011 Auditorium Capretti Istituto Artigianelli via Piamarta 6, Brescia con il contributo SEGUE PROGRAMMA E SCHEDA DI ADESIONE 1/5

2 GLI ISTITUTI DEFLATIVI DEL CONTENZIOSO E IL REDDITOMETRO (TRA PRESENTE E FUTURO) Gli istituti deflativi del contenzioso dopo le modifiche della Legge di Stabilità n. 220/ Dott. Marco Valenti MARTEDÌ 17 MAGGIO 2011 Il rafforzamento del piano di contrasto all evasione e il ruolo del professionista La programmazione delle attività di verifica e il Piano Straordinario dei controlli nelle manovre Tremonti Potenziamento dell Anagrafe tributaria e la crescente cooperazione tra Agenzia Entrate, Guardia di Finanza e Amministrazioni Comunali: le possibili nuove fonti di innesco delle verifiche Ruolo del professionista: l importanza dell intervento preventivo del professionista I principali istituti deflativi (accertamento con adesione / acquiescenza / definizione in via breve di P.V.C. ed inviti al contraddittorio / conciliazione giudiziale / autotutela) Le novità apportate dalla Legge di Stabilità n. 220/2010 (per atti definibili emessi dall Agenzia Entrate dopo il 1 febbraio 2011) Gli istituti deflativi ed il redditometro Redditometro: accertamenti tra vecchia e nuova normativa - interverrà Funzionario delle Agenzie delle Entrate / Dott. Marco Valenti Modalità di accertamento da parte dell Agenzia delle Entrate Criteri di selezione dei contribuenti dopo la Manovra Estiva 2008 e le istruzioni della Direzione Centrale: liste autoveicoli / incrementi patrimoniali / soggetti a reddito zero Nuovi Questionari per 2006/2007/2008 La rilevanza degli investimenti patrimoniali 2009 tra passato e futuro L impostazione della difesa nel vecchio redditometro (a tutto il ) La gestione del contraddittorio La prova contraria: i parametri oggettivi, il quinquennio, la capacità contributiva familiare e le fonti alternative di capacità di spesa Valenza probatoria degli elementi di spesa non compresi nei decreti ministeriali (art. 2 D.M ) L utilizzo prioritario delle indagini finanziarie (art. 83, cc. 8-9 D.L. 112/2008) L utilizzabilità ai fini di accertamento fiscale dei dati registrati ai sensi delle norme anti-riciclaggio (art. 36, c.6 D. Lgs. 231/2007) L obbligo di comunicazione di fatti potenzialmente configurabili quali violazioni tributarie (art. 36, c. 4 D.P.R. 600/73) La rilevanza penale degli accertamenti sintetici ai fini del superamento delle soglie del D.Lgs. 74/2000 L evoluzione della giurisprudenza più recente SPAZIO QUESITI 2/5

3 GLI ACCERTAMENTI IMMOBILIARI E LE INDAGINI FINANZIARIE GIOVEDÌ 23 GIUGNO Gli accertamenti immobiliari - Notaio Chiara Zichichi / Dott. Marco Valenti Modalità di utilizzo da parte dell Agenzia La selezione dei soggetti e degli atti da sottoporre a controllo: gli accertamenti di iniziativa dell Ufficio locale ex par. 7.2 C.M. 6/E/2008 Determinazione del valore normale e stime OMI Evoluzione normativa, interpretativa e giurisprudenziale L impostazione della difesa Forza probatoria del valore normale nei diversi comparti impositivi e nuove, più incisive modalità di accertamento da parte dell Amministrazione Finanziaria: - verifica mutui in capo agli acquirenti - dichiarazioni confessorie degli acquirenti - confronto valori di fabbricati similari - impulso alle indagini bancarie sulle parti negoziali - confronto con le quotazioni effettive del mercato (listini camerali / borsini immobiliari) - il contratto preliminare: obblighi connessi, valenza ed utilizzabilità Gli accertamenti da indagini finanziarie Rag. Giovanni Valcarenghi Modalità di utilizzo da parte dell Agenzia Il crescente utilizzo delle indagini finanziarie, quale supporto agli accertamenti immobiliari e da redditometro L utilizzabilità dei dati acquisiti nei confronti di soggetti terzi e nell ambito di indagini extratributarie L impostazione della difesa L onere della prova e la prova contraria Il ruolo del contraddittorio e la sua violazione: la posizione della giurisprudenza e della C.M. 32/E/2006 Individuazione dei versamenti e dei prelevamenti : rilevanza dei costi occulti Il valore delle scritture contabili I prelevamenti personali come elementi giustificativi degli scostamenti Utilizzabilità ai fini fiscali dei dati registrati ai sensi delle norme anti-riciclaggio La rilevanza penale degli accertamenti - Avv. Giorgio Gallico La rilevanza penale degli accertamenti a tavolino superiori alle soglie del D.Lgs. 74/2000 La rilevanza penale degli accertamenti bancari superiori alle soglie del D.Lgs. 74/ SPAZIO QUESITI 3/5

4 PROFILI CRITICI DEL PROCESSO TRIBUTARIO DOPO LA RIFORMA DEL CODICE DI PROCEDURA CIVILE EVOLUZIONE DELLA GIURISPRUDENZA DI MERITO E DI LEGITTIMITA L impatto sul processo tributario della riforma del codice di procedura civile Avv. Domenico D Arrigo / Avv. Maurizio Franzoni Principi generali della legge n. 69 del 18 giugno 2009 Riduzione dei termini processuali Le notifiche degli atti tributari MERCOLEDÌ 20 LUGLIO 2011 Rimessione in termini Il principio di non contestazione Consulenza tecnica d ufficio Le spese del giudizio Deposito di documenti in appello Evoluzione giurisprudenziale Avv. Luca De Compadri (Presidente dell Ordine dei Consulenti del Lavoro di Mantova) I vizi dell atto amministrativo La notifica nel processo tributario Onere della prova nel processo SPAZIO QUESITI 4/5

5 SCHEDA DI ADESIONE AL CORSO LA DIFESA DEL CONTRIBUENTE DAGLI ACCERTAMENTI da trasmettersi unitamente all attestazione di pagamento al fax 030/ o alla segreteria@progredi.it DATI INTESTAZIONE FATTURA (OBBLIGATORI) NOME E COGNOME / RAGIONE SOCIALE DATI PARTECIPANTE COGNOME NOME INDIRIZZO ISCRITTO ALL ALBO AL NR. (SE PREVISTO) PROVINCIA DI CITTÀ TELEFONO FAX CAP PARTITA IVA CODICE FISCALE PROVINCIA QUOTE DI PARTECIPAZIONE INTERO CORSO iva per un totale di 120 AI SINGOLI INCONTRI 50 + iva per un totale di 60 ridotte alla metà per i praticanti CREDITI FORMATIVI La partecipazione al Corso vale l attribuzione dei crediti formativi. Al termine del Corso la Fondazione provvederà a comunicare ai rispettivi Ordini di appartenenza le ore complessive di partecipazione. SPECIFICARE LE DATE DI INTERESSE 17 maggio 23 giugno DATA 20 luglio In caso di impossibilità a partecipare è consentito delegare un collega o collaboratore di studio previa comunicazione. MODALITÀ DI PAGAMENTO (NON SARANNO ACCETTATI PAGAMENTI PRESSO LA SEDE DEL CORSO) bonifico bancario a favore della Fondazione c/c Banca Popolare di Vicenza Abi Cab Cin M Check 08 Iban IT08 M nella causale specificare il nome del partecipante e CORSO TRIBUTARIO FIRMA SEGRETERIA ORGANIZZATIVA Fondazione Bresciana per gli Studi Economico-Giuridici via Marsala 17, Brescia Tel. 030/ Fax 030/ orario d ufficio: da lunedì al venerdì dalle 8,45 alle 12,30 (pomeriggio previo contatto telefonico) segreteria@progredi.it sito internet assegno presso la sede della Fondazione 5/5