CONTROLLI INTERNI- CONTROLLO DI GESTIONE

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1 RENDICONTO DELLA GESTIONE

2 L AVANZO D AMMINISTRAZIONE 2012 Avanzo di Amministrazione (competenza e residui) ,45 Avanzo di Amministrazione precedente non applicato ,98 Avanzo di Amministrazione ,43 Di cui vincolato: ,41 Fondi per finanziamento spese in conto capitale: ,47 Differenza (avanzo di amministrazione non vincolato) ,55 2

3 INCIDENZA AVANZO DI AMMINISTRAZIONE SULLE ENTRATE CORRENTI Avanzo d'amministrazione su entrate correnti Avanzo Entrate correnti (Tit. I - II - III) Evidenza l incidenza dell avanzo di amministrazione sulle entrate correnti. Valutazione tanto più positiva quanto più contenuto l indice. 3

4 4

5 L AVANZO DI AMMINISTRAZIONE Gestione Residui Titolo +/- Entrate Titolo - Spese Differenza , , , ,20 3 0,00 Tot , , , , , , , , , ,53 Tot ,07 Tot ,01 a) Risultato gestione residui ,94 5

6 L AVANZO DI AMMINISTRAZIONE Gestione Competenza Titolo +/- Entrate Titolo +/- Spese Differenza , , , ,53 3 0,08 Tot ,67 Tot , , , ,11 Tot , , , , ,56 0,00 Tot ,28 Tot ,79 b) Risultato gestione di competenza ,51 6

7 - Maggior gettito IMU ANDAMENTO ENTRATE CORRENTI Dati espressi in migliaia di euro V.A. SCOSTAMENTO % Entrate Tributarie ,69% Entrate Trasferimenti Entrate Extratributarie ,99% ,62% TOTALE ,24% - Trasferimenti Statali +8 - Trasferimenti regionali Trasferimenti provinciali e altri enti ICI prima casa -5,55 ml - anticipazioni ml - fine trasf. contributi -3,5 ml 7

8 IMPOSTE E TASSE Dati espressi in migliaia di euro 2007 IMPOSTE E TASSE SCOSTAMENTO Valore Assoluto Percentuale ICI/IMU ,04% Addizionale IRPEF ,03% Imposta Pubblicità ,90% Dir. Pubb. affission ,89% Tosap ,20% Addiz. Energia el ,21% Tarsu ,45% 8

9 I DATI FINANZIARI RIASSUNTIVI 2012 ENTRATA SPESA TITOLI PREVISIONI DEFINITIVE ACCERTAMENTI MAGGIORI/MINORI ENTRATE TITOLI PREVISIONI DEFINITIVE IMPEGNI MINORI SPESE I Entrate Tributarie , , ,18 I Spese correnti , , ,42 II Entrate derivanti da trasferimenti correnti dello Stato, regione ecc , , ,32 II Spese in conto capitale , , ,73 III Entrate extratributarie , , ,53 III Spese per rimborso di prestiti , ,09 0,08 IV Entrate derivanti da alienazioni, trasferimenti di capitale e riscossioni di crediti , , ,94 V Entrate derivanti da accensione di prestiti , , ,11 VI Entrate da servizi per conto terzi , , ,56 IV Partite di giro , , ,56 TOTALE , , ,28 TOTALE , , ,79 AVANZO DI AMM.NE APPLICATO , ,51 TOTALE COMPLESSIVO , ,00 9

10 GLI INDICATORI DI BILANCIO 10

11 AUTONOMIA FINANZIARIA Autonomia finanziaria Entr. Trib. + Extratrib Entrate ordinarie (Tit. I+ II+ III) L indice AUTONOMIA FINANZIARIA evidenzia la percentuale di incidenza delle entrate proprie su quelle correnti segnalando in tal modo quanto la capacità di spesa è garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. Se inferiore al 35% rileva condizioni di deficitarietà. Valutazione tanto più positiva quanto più l indice è elevato. 11

12 AUTONOMIA IMPOSITIVA Autonomia Impositiva Entr. Trib Entrate ordinarie (Tit. I+ II+ III) L indice di AUTONOMIA IMPOSITIVA è una specificazione del precedente, ed evidenzia la capacità dell ente di prelevare risorse coattivamente (evidenzia l incidenza delle entrate tributarie sul totale delle entrate correnti) 12

13 INCIDENZA IMU SU ENTRATE PROPRIE Incidenza IMU su entrate proprie IMU Entrate proprie (Tit.I e III) L indice evidenzia l incidenza dell ICI/IMU sulle entrate proprie. Valutazioni tanto più positiva quanto più è contenuto l indice. 13

14 PRESSIONE TRIBUTARIA PER RESIDENTE Pressione tributaria pro capite ( ) Entr. Trib Abitanti Dedotta quota statale IMU 471,06 Dedotta IMU abitazione principale 396,26 Dati espressi in Derivante dal rapporto tra le entrate tributarie del titolo I e la popolazione residente 14

15 COPERTURA SPESA RSU CON ENTRATE TARSU 100% 91,09% 90% 83,76% 85,99% 87,97% 81,21% 80% 70% Dati espressi in

16 PRESSIONE FINANZIARIA PER RESIDENTE Pressione finanziaria pro capite ( ) Entr. Trib. + Trasferimenti Abitanti Dati espressi in Derivante dal rapporto tra le entrate tributarie + trasferimenti e la popolazione residente al

17 TRASFERIMENTI STATALI PER RESIDENTE Intervento Statale ( ) Trasferimenti Statali Abitanti Dati espressi in L indice evidenzia l ammontare dei trasferimenti statali pro capite. 17

18 TRASFERIMENTI REGIONALI PRO CAPITE Intervento regionale ( ) Trasferimenti regionali Abitanti Dati espressi in L indice evidenzia l ammontare dei trasferimenti regionali pro capite. 18

19 RIGIDITA DELLA SPESA CORRENTE Dati espressi in Evidenzia l incidenza delle spese per il personale (compresa Irap) e delle rate per i mutui in ammortamento sulle entrate correnti. 19

20 n. 508 (segretario) matricole in servizio 31/12 Tot. Dipendenti Ambito e Aster che operano per altri enti 4,77 22,23 24,89 30,87 39,20 20

21 Spesa media per dipendente

22 RAPPORTO DIPENDENTI POPOLAZIONE Rapporto dipendenti Popolazione n. dipendenti + non ruolo (anno/uomo) Abitanti/1000 L indice evidenzia il rapporto del numero di dipendenti in servizio, rapportato ad unità intera (TPE), per 1000 residenti. 22

23 L UTILIZZO DELLE RISORSE: LA CONTABILITA ANALITICA 23

24 ANALISI DEI COSTI PER MACRO AREE SCOSTAMENTO Valore Ass.to % Servizi Generali ,22% Musei e Biblioteca ,72% Servizi Culturali ,26% Servizi Sportivi ,26% Servizi Scolastici ,40% Servizi Demografici ,77% Servizi Produttivi ,31% Servizi Sociali ,41% Casa Serena e Centro Anziani ,92% Urbanistica Edilizia Commercio ,37% Ambiente ,31% Lavori Pubblici e Patrimonio ,81% Vigilanza e sicurezza ,70% Giustizia ,80% Rifiuti ,94% T OT ALE ,93% 24

25 ANALISI DEI COSTI PER MACRO AREE ESCLUSE DV SCOSTAMENTO Valore Ass.to % Servizi Generali ,90% Musei e Biblioteca ,88% Servizi Culturali ,94% Servizi Sportivi ,67% Servizi Scolastici ,27% Servizi Demografici ,65% Servizi Produttivi ,31% Servizi Sociali ,87% Casa Serena e Centro Anziani ,92% Urbanistica Edilizia Commercio ,12% Ambiente ,38% Lavori Pubblici e Patrimonio ,90% Vigilanza e sicurezza ,81% Giustizia ,80% Rifiuti ,94% T OT ALE ,67% 25

26 INVESTIMENTI 2012 PER AREE DI INTERVENTO AREE DI INTERVENTO Totale Inc % Funz ioni generali di amm. ( sedi) ,76% Viabilità e trasporti ,00% Settore sportivo e ricreativo ,80% Settore Sociale ,18% G estione del territorio e dell'ambiente ,46% Cultura ,80% Istruz ione pubblica ,41% Sviluppo economico 0 0,00% G iustiz ia ,22% Poliz ia locale ,37% Serviz i produttivi 0 0,00% TOTALE % 26

27 I RISULTATI DEI SERVIZI 27

28 FARMACIE COMUNALI c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica % Scost. Costi diretti Personale , , ,67-2,48% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,80-2,74% Servizi , , ,84-40,16% Locazioni , , ,21 1,95% Trasferimenti 1.500, , ,00 0,00% Imposte e tasse , , ,24-16,15% Oneri straordinari della gestione corrente ,00-100,00% Ammortamenti , , ,25-4,55% Costi ripartiti (e quota costi amm.vi fortettari) , , ,59-16,71% Costi totali , , ,60-5,90% Ricavi diretti % Scost. Vendita prodotti farmaceutici , , ,48-1,56% Proventi diversi 83,73 Ricavi totali , , ,21 Margine lordo , , ,58 Rendimento delle vendite in % Via Montereale 31,20 31,23 31,83 Viale Grigoletti 31,20 31,05 33,69 Via Cappuccini 31,20 30,13 29,49 Utile netto complessivo ,72% Valutazione questionario soddisfazione utenti

29 ASILI NIDO E SERV. INTEGRATIVI c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica Costi diretti % scost. Personale , , ,59 6,47% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,65 6,24% Servizi , , ,43 17,43% Locazioni 831,24 970,28 994,36 2,48% Trasferimenti 0,00 250,00 250,00 0,00% Interessi passivi ed oneri finanziari diversi , , ,02-8,41% Imposte e tasse , ,46 338,09-97,67% Ammortamenti , , ,59 1,72% Costi ripartiti , , ,46-2,25% Costi totali , , ,19 5,00% Ricavi diretti % scost. Proventi diversi 51,11 96,55 879,53 810,96% Proventi finanziari 1.183,57 360,83 429,36 18,99% Proventi patrimoniali 9.856, ,07-64,69% Proventi dei Servizi( re tte + prove nti da c omuni in c onv. a mpl. posti) , , ,59 10,86% Trasferimenti internazionali/comunitari/regionali/prov , , ,28-10,64% Ricavi totali , , ,83 1,13% Risultato gestione nidi in gestione diretta , , ,36 (S ono e sc lusi i c osti indire tti) 29

30 ASILI NIDO E SERV. INTEGRATIVI Costi relativi ad Attività collegate agli asili nido % scost. Centro g. Girasole, spazio g. Le Nuvole sportello informa genitori , , ,82-12,01% Centro gioco verde , , ,12-17,15% Altre attività svolte(consulenza,verifica, e avvio nuovi servizi) , , ,71-15,33% Contributo a famiglie frequenza nidi accreditati , , ,66-8,32% Totale costi Servizi Integrat i , , ,31-10,75% Totale costi Nidi e Servizi Integrati , , ,50 1,02% Ricavi relativi ai Centri Gioco , , ,88-4,35% Risultato netto generale ,19% 30

31 ASILI NIDO d) Indicatori diversi % scostamento Numero iscritti (anno solare) Asilo nido A. Galvano ,00% Asilo nido Il Germoglio ,00% Totali utenti Nidi ,00% Ampliamento posti nido N. bambini frequentanti serv. nido pubbl. di Ambito ,00% N. ammessi con voucher presso servizi accreditati ,40% N. bambini frequentanti Centro Gioco Girasole ,67% N. bambini frequentanti Spazio Gioco ,55% Totale bambini frequentanti servizi integrativi ,82% % Frequentanti Centro Gioco Girasole residenti (anno 2011) 50% Costo medio per iscritto , , ,30 5,00% % Copertura costi diretti con ricavi da rette 24,43% 23,78% 25,11% 5,59% % Copertura costi diretti con trasferimenti 22,30% 15,99% 13,61% -14,90% % Quota costi diretti a carico comune (oltre ai costi ind.) 53,17% 59,45% 61,00% 2,61% Grado soddisfacimento domanda residenti 97,21% 98,67% 98,35% -0,32% compresi gli inseriti in prima e seconda istanza Valutazione questionario soddisfazione utenti 9,00 9,00 9,00 31

32 REFEZIONI SCOLASTICHE c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica Costi diretti % scost. Personale , , ,67 10,74% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,11 2,52% Servizi , , ,99-1,78% Locazioni 5.600, , ,00 0,00% Trasferimenti 6.200, , ,00-81,86% Imposte e tasse , , ,83 10,49% Oneri straordinari della gestione corrente 4.806, , ,30-41,81% Ammortamenti , , ,39-17,44% Costi ripartiti , , ,93-13,02% Costi totali , , ,22 0,43% Ricavi diretti Proventi da vendita buoni pasto % incidenza Adulti , , ,11-19,32% Sc. Infanzia , , ,69 0,08% Sc. Primaria , , ,57-0,56% Sc. Secondaria di I grado , , ,69 26,16% Trasferimenti Contr. Lattiero caseario 7.848, , ,73-13,99% Altri ricavi - rimborsi 296,56 99,94 209,66 109,79% Proventi finanziari 104,07-100,00% Trasferimenti biologico e per pasti senza glutine , , ,07-71,45% Totale ricavi , , ,52-3,38% Risultato netto complessivo , , ,70 6,09% (Sono esclusi i consumi forfettari dei punti cottura e costi indiretti) 32

33 d) Indicatori diversi % incidenza N. pasti preparati direttamente % N. pasti in appalto % Totali pasti % Analisi costi medi Materne Materne Materne Costo medio per pasto gestione diretta 5,47 5,45 5,13 Costo medio per pasto gestione in appalto Elementari Medie Elementari Medie Elementari Medie 4,62 4,91 5,04 Analisi riassuntiva gestione Sc. % Costi gestione diretta , , ,62 5,79% Ricavi gestione diretta , , ,69 0,08% % copertura 46,97% 49,45% 46,78% -5,40% Costi gestione in appalto , , ,26-3,40% Ricavi appalto , , ,26 0,30% % copertura 60,88% 57,23% 59,43% 3,84% Costi punti verdi , , ,33 3,14% Valutazione questionario soddisfazione utenti 8,00 8,00 8,00 Grado di copertura dei costi del servizio Sc. % Copertura costi diretti con ricavi da buoni pasto 55,02% 53,51% 53,40% -0,20% Copertura costi diretti con rimborso Stato pers. inseg 6,32% 3,85% 3,10% -19,67% Copertura costi diretti con trasferimenti (Agea e Biolo 2,42% 2,35% 0,95% -59,50% Totale copertura costi diretti 63,76% 59,71% 57,45% -3,80% Quota costi diretti a carico comune** 36,24% 40,29% 42,55% 5,61% *(Sono esclusi i consumi forfettari dei punti cottura e i costi indiretti) 33

34 TRASPORTI SCOLASTICI c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica Costi diretti % sco. Personale , , ,52-20,66% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,30-36,10% Servizi , , ,96 67,78% Interessi passivi ed oneri finanziari diversi 0,00 0,00 0,00 0,00% Imposte e tasse 2.571,61 732, ,51 259,58% Ammortamenti 0,00 0,00 0,00 0,00% Costi ripartiti 543, , ,05-15,71% Costi totali , , ,34 7,89% Ricavi diretti % sco. Rette , , ,96 0,70% Proventi e rimborsi 1.243, ,76 216,54-87,75% Ricavi totali , , ,50-2,26% Risultato netto generale ,67% 34

35 TRASPORTI SCOLASTICI Valutazione questionario soddisfazione utenti 9,00 9,00 9,00 d) Indicatori diversi % sco. N. alunni trasportati ,43% N. gite ,79% N. gite Punti Verdi ,09% N. utenti annui gite ,24% Costo medio per alunno trasportato (Serv. Scol.) 593,80 632,89 676,89 6,95% Costo medio per gita 66,82 41,69 57,89 38,86% Costo medio per alunno trasportato (Gite) 2,60 1,48 2,18 47,30% % Grado di copertura dei costi 22,83% 21,50% 19,48% -9,40% % Grado di copertura dei costi a carico dell'ente 77,70% 79,22% 80,61% 1,75% Valutazione questionario soddisfazione utenti 9,00 9,00 9,00 35

36 CASA SERENA c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica Costi diretti Sco. % Personale , , ,72 4,59% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,70-32,24% Servizi , , ,41 4,84% Locazioni 1.462, ,28 704,76-76,69% Trasferimenti 2.582, , ,28 0,00% Interessi passivi ed oneri finanziari diversi , , ,01 42,87% Imposte e tasse , , ,61-68,84% Oneri straordinari 8.933, , ,05 876,06% Ammortamenti , , ,72-2,32% Costi ripartiti , , ,50-13,44% Costi totali , , ,76 3,81% Ricavi diretti Sco. % Proventi dei servizi , , ,56 5,89% Trasferimenti regionali , , ,18-20,00% Trasferimenti regionali (OO.PP) , , ,95 0,00% Trasferimenti A.S.L./altri Enti , , ,86 5,81% Rimborsi diversi , , ,33-33,52% Proventi finanziari - Interessi diversi 1.880,06 553, ,61 403,15% , , ,49 5,58% Risultato netto complessivo , , ,27-6,09% (S ono e sc lusi i c osti indire tti) 36

37 CASA SERENA 37

38 SERVIZIO POMPE FUNEBRI c) Rendiconto dalla Contabilità economica - analitica Scost. % Costi diretti Personale , , ,57 14,31% Acquisto di beni e materiali di consumo , , ,18 17,68% Servizi , , ,75-4,38% Locazioni 3.428, , ,02 1,65% Interessi passivi e oneri finanziari diversi 2.461, , ,57-35,16% Imposte e tasse (bollo+circolazione) 1.348, , ,48-0,79% Ammortamenti 1.200,00 108,00 774,98 617,57% Costi ripartiti 2.261, , ,30 87,67% Costi totali , , ,85 11,37% Ricavi diretti Scost. % Diritti di privativa Proventi diversi 0,00 0,00 0,00 0,00% Rimborsi diversi 0,00 0,00 63,58 100,00% Proventi finanziari - Interessi diversi 0,00 0,00 0,00 0,00% Servizi funebri , , ,74 4,96% Proventi da attività di pompe funebri , , ,92-7,59% Ricavi totali , , ,24 0,89% Risultato di gestione , , ,61 37,16% 38

39 SERVIZIO POMPE FUNEBRI 39

40 BIBLIOTECA d) Rendiconto analitico attività Sc. % Costi totali di gestione , , ,71-14,72% Costo medio per utente 8,10 6,89 4,71-31,59% Trattamento del materiale bibliografico n. volumi in circolo (con bibl. Circoscriz.) ,61% Assistenza e gestione utenza n. utenti abilitati (tessere attive) ,63% n. utenti sede ,92% % utenti biblioteca residenti a Pordenone ,08% n. presenze per giorno di apertura 603,6 772,12 894,29 15,82% n. prestiti sede centrale ,31% n. medio prestiti annui per utente 16,94 16,94 12,05-28,87% m 2 superficie ,00% Valutazione questionario soddisfazione utenti 8,00 9,00 9,00 40

41 MUSEI E STRUTTURE ESPOSITIVE c) Rendiconto analitico attività Sc. % Costi totali funzionamento musei e strutt. esp ,53% Costo medio per ingresso al museo ( ) 60,32 40,22 45,56 13,28% Ingressi complessivi ai 4 musei civici (escl.laboratori) ,46% Numero alunni partecipanti attività didattiche ,19% m 2 totali di superficie ,07% Museo d'arte n. ingressi complessivi al museo (esclusi laboratori) ,54% n. gg. di apertura ,33% n. medio visitatori per gg. di apertura 13,26 7,37 9,62 30,53% % grado di accessibilità della struttura 37,53 82,19 69,59-15,33% Museo delle Scienze n. ingressi complessivi al museo (esclusi laboratori) ,97% n. gg. di apertura ,01% n. medio visitatori per gg. di apertura 32,21 44,07 37,38-15,18% % grado di accessibilità della struttura 60,27 85,48 78,63-8,01% 41

42 MUSEI Sc. % Museo Archeologico n. ingressi museo (esclusi laboratori) ,21% n. giorni di apertura ,71% n. medio visitatori per gg. di apertura 20,61 15,08 21,35 41,58% % grado di accessibilità della struttura 41,64% 57,53% 42,74% -25,71% Galleria d'arte Moderna - Parco 1 n. ingressi ,36% n. giorni di apertura ,21% n. medio visitatori per gg. di apertura 271,43 108,69 51,28-52,82% % grado di accessibilità della struttura 98,00% 78,90% 83,01% 5,21% Galleria d'arte Moderna - Parco 2 n. ingressi ,12% n. giorni di apertura ,58% n. medio visitatori per gg. di apertura 55,14 29,55 38,81 31,34% % grado di accessibilità della struttura 89,17% 57,26% 39,18% -31,58% 42

43 CAUSE LEGALI