conoscere per comprendere, comprendere per scegliere

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1 conoscere per comprendere, comprendere per scegliere

2 IL SISTEMA R E T R I B U Z I O N E Contribu3 Datore di Lavoro Contribu3 a carico del Dipendente PENSIONE Rendita vitalizia LIQUIDAZIONE Rendita una tantum TFR TFS 2

3 TRASFORMAZIONE DEL SISTEMA PENSIONISTICO Fattori finanziari Risanamento Modifiche mercato del lavoro Iniquità contributive redistributive Fattori demografici Invecchiamento Maastrich Previsione

4 TRASFORMAZIONE DEL SISTEMA PENSIONISTICO Legge 421/92 Delega al Governo per la razionalizzazione e la revisione delle discipline in materia di sanità, di pubblico impiego, di previdenza e di finanza territoriale D.Lgs.503/92 "Norme per il riordinamento del sistema previdenziale introdusse modifiche in materia di diritto al pensionamento e sul calcolo del sistema retributivo D.Lgs.124/93 Disciplina delle forme pensionistiche complementari che introdusse i tre pilastri della previdenza: pubblica, complementare, privata Legge 449/97 requisiti di accesso alla pensione di anzianità, omogeneizzazione P.I.con privati Legge 243/2004 (rif.maroni) requisiti per il pensionamento Legge 335/95 Riforma Dini - Treu SISTEMA CONTRIBUTIVO Legge 214/2013 Riforma Monti-Fornero Pensione Anticipata CONTRIBUTIVO a tutti D.Lgs. 252/2005 modifica della previd.complementare, silenzio assenso L. 247/2007 (protocollo welfare) requisiti pensione... L.133/2008 (DL Brunetta) esonero, trattenimento in servizio per i pubblici dipendenti Legge 102/2009 requisiti di vecchiaia donnedel pubblico impiego, incremento dei requisiti di vecchiaia e anzianità L.122/2010 (D.L. 78/2010) finestre di pensionamento, modifica della ricongiunzione art.1 L.29/79, l abrogazione della L.322/58 L. 111/2011 requisiti di vecchiaia donne, finestre per i 40 anni, perequazione L. 148/11 finestra scuola/afam L. 14/2012 (Milleproroghe) requisiti penalizzazione Anticip. nuovi esentati L.214/11 L. 228/2012 nuvo cumulo L.190/2014 (stabilità 2015)

5 PENSIONE RETRIBUTIVO Anzianità Contributiva Aliquota di Rendimento 2%. Retribuzione Media Pensionabile Inflazione Pensione Retributiva Anzianità x Aliquota x Retribuzione Media Pensionabile Anni di Contribuzione Aliquota Pensionistica (2%.) Retribuzione Media ultimo periodo lavorativo CONTRIBUTIVO Montante Contributivo P.I.L. 5 Coefficiente di Trasformazione Speranza di VITA Pensione Contributiva Montante Contributivo x Coefficiente di Trasformazione Contributi Versati durante l intera vita lavorativa rivalutati in base al PIL5 Speranza di Vita al momento del pensionamento

6 Fonte: CAPP_DYN: modello di microsimulazione dinamico per l analisi degli effee distribugvi di lungo periodo del sistema di protezione sociale M.Morciano e C.Mazzaferro, Università di Bologna, CAPP, University of East Anglia, ISER

9 Tassi di sostituzione lordi pensionamento a 63/65 anni con 35 anni di contribuzione Fonte: COVIP e Ragioneria generale dello Stato Le tendenze di medio lungo periodo nel sistema pensionistico e socio sanitario aggiornamento 2009 Anno di pensionamento Sistema di calcolo RetribuGvo Misto ContribuGvo ContribuGvo ContribuGvo ContribuGvo Tasso di sost. a 60 anni 68,7 56,0 49,6 48,5 48,1 47,0 Tasso di sost. a 63 anni 68,7 60,1 55,0 52,4 51,8 50,8 Tasso di sost. a 65 anni 68,7 62,6 58,4 55,5 54,8 53,7 E INDISPENSABILE PROVVEDERE PER IL FUTURO 9

10 Fai da Te Piani Individuali Pensionistici Gli strumenti non sono molti: nessuno è INDOLORE è la strada più difficile. richiede forti capacità di risparmio competenza dei mercati finanziari; nessuna agevolazione fiscale o garanzia per il risparmio individuale; Impossibilità ad attuare una effettiva diversificazione degli investimenti a causa del basso capitale a disposizione, presupposto indispensabile per conseguire certezze nel medio-lungo periodo forme pensionistiche individuali attuate mediante contratti di assicurazione sulla vita. L adesione avviene solo su base rigorosamente individuale. Fondi Pensioni Aperti Fondi Pensioni Chiusi accessibili a qualsiasi categoria di lavoratori autonomi, pubblici e privati differenze di trattamento di garanzie tra banche e assicurazioni in caso di fallimenti; esborso immediato di una parte consistente dello stipendio (di fatto riduce fortemente la situazione finanziaria dei singoli lavoratori); alti costi di gestione che riducono i dividendi da distribuire; rapporto di cliente tra gestore e lavoratore; costituiti d intesa tra lavoratori, tramite le OO.SS., e i datori di lavoro; garanzie di trasparenza e correttezza di gestione; partecipazione lavoratori alla gestione dei fondi; i lavoratori hanno un rapporto di soci, di cui alcuni investiti di responsabilità gestionale; bassi costi di gestione; bassa contribuzione diretta perché si utilizza il TFR maturando; 10

11 1 PILASTRO Previdenza Pubblica Obbligatoria 2 PILASTRO Previdenza Complementare Collettiva (Fondi Chiusi) 3 PILASTRO Previdenza Individuale (Fondi Aperti, PIP) 11

12 La Previdenza Complementare è lo strumento che i lavoratori hanno per integrare la pensione pubblica obbligatoria futura che, per effetto della riforma definita dalla L.335/95, e ancor di più per la riforma Monti- Fornero, sarà più bassa di quella attuale. La Legge 124/93 ha introdotto i Fondi Pensione: dopo 19 anni, l adesione ad essi è molto bassa. 12

13 Una percezione che i lavoratori hanno interiorizzato, anche se non in modo preciso Due terzi dei lavoratori della scuola affermano che la pensione integrativa sarà importante o molto importante Tra i 25 e i 44 anni quelli che affermano che la pensione integrativa sarà importante o molto importante diventano quasi l 80% 13

14 Se la pensione integrativa è una necessità, perché le adesioni ai fondi sono ancora poche? In maggioranza i lavoratori si sentono, a torto o a ragione, analfabeti finanziari : questo crea diffidenza e paura di fronte agli strumenti ed agli operatori finanziari, con il rischio di non decidere nulla sulla pensione integrativa, o quanto meno di far pericolosamente rinviare la decisione. 14

15 La voragine informativa Nella realtà più di metà delle famiglie hanno optato per forme pensionistiche o di investimento private: il mercato finanziario è molto aggressivo e non si ferma (il 50% dei lavoratori riceve le informazioni sui fondi da promotori e agenti assicurativi). Soprattutto conoscono poco o pochissimo i vantaggi dei fondi negoziali come PERSEO-SIRIO, o PERSEO-SIRIO, (solo il 9% dei lavoratori della scuola lo giudica la soluzione migliore ) 15

16 Contribuzione del datore di lavoro Contribuzione del lavoratore LAVORO Pensione Liquidazione T.F.R. PENSIONE COMPLEMENTARE 16

17 Tassi di sostituzione lordi pensionamento a 63/65 anni con 35 anni di contribuzione Fonte: COVIP e Ragioneria generale dello Stato Le tendenze di medio lungo periodo nel sistema pensionistico e socio sanitario aggiornamento 2009 Anno di pensionamento Sistema di calcolo RetribuGvo Misto ContribuGvo ContribuGvo ContribuGvo ContribuGvo Tasso di sost. a 60 anni 68,7 56,0 49,6 48,5 48,1 47,0 Tasso di sost. a 63 anni 68,7 60,1 55,0 52,4 51,8 50,8 Tasso di sost. a 65 anni 68,7 62,6 58,4 55,5 54,8 53,7 Pens.Complementare 2,1 9,4 14,5 16,7 16,7 16,7 Totale a 60 anni 70,8 65,4 64,1 65,2 64,8 63,7 Totale a 63 anni 70,8 69,5 69,5 69,1 68,5 67,5 Totale a 65 anni 70,8 72,0 72,9 72,2 71,5 70,4 17

18 PERSEO-SIRIO appartiene ad una categoria privilegiata di fondi La differenza NON sta nel modo di investire il denaro (anche PERSEO-SIRIO investe sul mercato tramite operatori professionali) Ma PERSEO-SIRIO gode di: Sostegno del datore di lavoro Trattamento fiscale favorevole Costi di gestione inferiori Inoltre non ha scopo di lucro e reinveste tutto a favore degli aderenti 18

19 Caratteristiche Adesione volontaria e individuale Lavoratore è libero di aderire alla previdenza complementare in modo individuale sottoscrivendo un apposito modulo di adesione Sistema a capitalizzazione individuale I contributi sono versati in un conto individuale che si incrementa dei rendimenti ottenuti di anno in anno con l investimento sul mercato finanziario Regime di contribuzione definita Stabilita l entità della contribuzione ma non è stabilita la misura della prestazione 19

20 Organi Assemblea dei Delegati 60 componenti (30 parte datoriale + 30 parte associati) Consiglio di Amministrazione 16 componenti (8 parte datoriale + 8 parte associati) Presidenze e Vice Presidente Alternanza tra parte datoriale e parte associati Collegio dei revisori 4 revisori 20

21 Costi della gestione Fondi pensione negoziali 2 ANNI 5 ANNI 10 ANNI 35 ANNI 0,9 0,5 0,4 0,2 minimo 0,4 0,2 0,1 0,1 massimo 2,6 1,2 0,7 0,5 Fondi pensione aper3 2,1 1,4 1,2 1,1 minimo 0,6 0,6 0,6 0,5 massimo 4,5 2,8 2,2 1,7 PIP nuovi 3,5 2,3 1,8 1,5 minimo 0,9 0,9 0,9 0,7 massimo 5,4 3,8 3,0 2,5 21

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23 STATO EE.LL. PARASTATO PRIVATO Dipendenti in servizio a tempo indeterminato al TFS Tratt. Fine Servizio Indennità di Buonuscita Dipendenti assunti a tempo indeterminato dall Dipendenti assunti a tempo determinato in corso o successivo al TFR Tratt. Fine Rapporto TFR Tratt. Fine Rapporto 23

24 TFS TraQamento di Fine Servizio INDENNITA DI BUONUSCITA ISTITUTO PREVIDENZIALE si basa sulla retribuzione dell ultima busta paga prende in considerazione solo l ultima qualifica è commisurato agli anni di servizio LA SITUAZIONE TFR TraQamento di Fine Rapporto SALARIO DIFFERITO senza caraqeri previdenziali nessun rapporto con la retribuzione dell ultima busta paga segue lo sviluppo di carriera del lavoratore è costruito con quote di retribuzione annue Contribu3 DIPENDENTE 2,50% dell 80% Contribu3 DATORE DI LAVORO 7,10% dell 80% DIRITTO: cessazione dal servizio; almeno un anno (anche non continuativo) di iscrizione al Fondo Totalmente a carico del DATORE DI LAVORO 6,91% DIRITTO: cessazione dal servizio; almeno 15 giorni di servizio, nel mese, effettuato senza soluzione di continuità 24

25 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Articolo 2120 codice civile e legge n 297/82 TFR Accantonamenti annui + Rivalutazioni Fatta 100 la retribuzione, il contributo annuo è pari a: 100 : 13,5 = 7,41% da ciò viene sottratto un importo pari allo 0,50%, destinato al fondo pensioni lavoratori dipendenti. Pertanto l accantonamento annuo è pari a 6,91% (7,41-0,50 ) L accantonamento annuo (6,91%) è annualmente rivalutato sulla base di un indice composto: 75% indice Istat + 1,5 fisso inflazione calcolo rendimento 2 (0,75*2) + 1,5 3 4 (0,75*4) + 1,5 4,5 6 (0,75*6) + 1,5 6 8 (0,75*8) + 1,5 7,5 25

26 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO Accantonamento TFR 4 anno 6,91% della Retrib.U3le Rivalutazione dopo 2 anno Accantonamento TFR 3 anno 6,91% della Retrib.U3le Accantonamento TFR 2 anno 6,91% della Retrib.U3le Rivalutazione 6,91% della Retrib.U3le Accantonamento TFR 1 anno Rivalutazione Quota annuale Rivalutazione Quota annuale Quota annuale Quota annuale 0,75 * Inflazione + 1,5 Rivalutazione dopo 3 anno 0,75 * Inflazione + 1,5 Rivalutazione dopo 2 anno 0,75 * Inflazione + 1,5 MONTANTE TFR segue lo sviluppo di carriera del lavoratore è costruito con quote di retribuzione accantonate annualmente e da rivalutazioni annue del montante dell anno precedente in base all art.2120 del C.C. è parte integrante del salario lordo, ma non disponibile immediatamente: è un salario differito, del quale è proprietario il lavoratore, e che il datore di lavoro traeene ed è responsabile. 26

28 STATO EE.LL. PARASTATO STATO PRIVATO Base di calcolo: S3pendio Dipendenti Tabellare mensile dell ul3ma busta paga (tabellare, in servizio RIA, ad a personam, IISS* + altre voci TFS tempo fondamentali) indeterminato + Quota Tredicesima Tratt. Fine Servizio al CALCOLO: Retribuzione base 100 Indennità di Buonuscita l 80% della base di calcolo Indennità mol3plicato il numero 6,7 degli anni di anzianità Retribuzione annua base T.F.S. 13/12 della Retribuzione base 108,33 TFR TFS annuale (80%) Tratt. 86,67 Fine Rapporto Dipendenti assunti a pari al 6,67% Base di calcolo: tempo indeterminato di 1300 S3pendio Tabellare (compresa IISS) + altre voci fondamentali dall Tredicesima mensilità TFR CALCOLO: Tratt. Fine Rapporto Retribuzione annuale TFR 1380,4 Dipendenti Capitalizzazione assunti del 6,91% a TFR sull 100% annuale della base (6,91%) di 95,39 tempo calcolo determinato con RIVALUTAZIONE annuale pari a: (minimo 7,17% massimo 7,61%) pari al 7,34% in 1,5 corso pung o successivo fissi + il 75% al dell inflazione di 1300 T.F.R

30 STATO EE.LL. PARASTATO PRIVATO I lavoratori pubblici hanno un altra possibilità: Dipendenti ADERIRE AL FONDO DI PREVIDENZA COMPLEMENTARE in servizio a TFS tempo indeterminato Tratt. Fine Servizio al Indennità di Buonuscita considerando che l adesione al Fondo P.C. comporta il Dipendenti passaggio assunti dal a regime di TFS al regime di TFR tempo indeterminato con il TFS, calcolato al momento dell adesione dall (con le anzianità e le retribuzioni TFR a quella data), che diventa capitale Tratt. iniziale Fine Rapporto del TFR. Dipendenti assunti a tempo determinato in corso o successivo al TFR Tratt. Fine Rapporto 30

31 STATO EE.LL. PARASTATO ADERIRE AL FONDO PERSEO- SIRIO PRIVATO Dipendenti in servizio a tempo indeterminato al TFS Dipendenti assunti a tempo indeterminato dall Dipendenti assunti a tempo determinato in corso o successivo al TFS Tratt. Fine Servizio Indennità di Buonuscita TFR TFR Soggeco a rivalutazione TFR in base all art.2120 del C.C; Incremento Tratt. Fine di quote Rapporto annuali; Tratt. Fine Rapporto 31

32 STATO EE.LL. PARASTATO ADERIRE AL FONDO PERSEO- SIRIO PRIVATO Dipendenti in servizio a tempo al momento indeterminato dell adesione al TFS Dipendenti assunti a tempo indeterminato dall Dipendenti assunti a tempo determinato in corso o successivo al TFS Tratt. Fine Servizio Indennità di Buonuscita DPCM 20/12/1999 TFR TFR TFR Tratt. Fine Rapporto Tratt. Fine Rapporto Termina il suo effeqo applica3vo il

33 STATO EE.LL. PARASTATO ADERIRE AL FONDO PERSEO- SIRIO PRIVATO Dipendenti in servizio a tempo al momento indeterminato dell adesione al TFS Dipendenti assunti a tempo indeterminato dall LIQUIDAZIONE Dipendenti assunti a tempo determinato in corso o successivo al TFS Tratt. Fine Servizio Indennità di Buonuscita TFR Tratt. Fine Rapporto TFR TFR Tratt. Fine Rapporto + TFR 4,91% dall adesione in poi 33

34 CONTRIBUZIONE REALE Versata effettivamente al fondo P.C. e investita sul mercato mobiliare VIRTUALE Contabilizzazione virtuale effettuata dall INPS che al momento del pensionamento viene trasferita effettivamente al Fondo P.C. Contribuzione a carico del datore di lavoro Contribuzione versata dall aderente TFR Opera di previdenza 34

35 CONTRIBUZIONE REALE VIRTUALE Datore di Lavoro Lavoratore 1% annuo calcolato su stipendio + indennità integrativa speciale + tredicesima mensilità La quota minima annuale da versare come contributo è pari all 1% della retribuzione annua lorda Per garantirsi un maggior rendimento è possibile maggiorare l entità della propria contribuzione rimanendo nei limiti di deducibilità fiscale (fino al 3% per chi è in TFS, fino all 11% per chi è in TFR); 35

36 CONTRIBUZIONE REALE contributo neutro dell 1,5% sulla base retributiva ai fini TFS VIRTUALE accantonamento annuale di TFR (per i soli lavoratori assunti a t.i. entro il 31/12/2000 che esercitano l opzione per il passaggio dal TFS al TFR, contestualmente all adesione al F.P.) Destinazione integrale del 6,91% della quota TFR per i lavoratori assunti a tempo indeterminato dall 01/01/2001 o a tempo determinato dal 30/05/2000 (lavoratori a cui si applica già il regime del TFR in luogo del TFS) Destinazione del 2% della quota TFR per i lavoratori in servizio prima del 01/01/2001 (in regime di TFS che, contestualmente all adesione ad PERSEO- SIRIO, passano al TFR) 36

37 CONTRIBUZIONE REALE VIRTUALE rivalutazione contribuzione virtuale art. 2, comma 5, del DPCM 20 dicembre 1999 Gli accantonamenti virtuali danno luogo a conti individuali figurativi, gestiti da INPS, che si trasformano in reali alla cessazione dal servizio del lavoratore. Solo allora, l INPS li trasferisce effettivamente al Fondo P.C. rivalutati. 37

38 Cosa comporta l adesione al Fondo PERSEO-SIRIO Assunti prima il Assunti dopo il In regime di IBU In regime di TFR IBU Adesione F.P.C. TFR 6,91% Aderisce al F.P.C. TFR 4,91% Determinazione dell IBU al momento della scelta e sua trasformazione in montante iniziale del TFR F.P.C. 2% del TFR + 1% lavor. + 1% datore + 1,5% di OP (che si calcola sull80%) 2,00% + 1,00% + 1,00% + 1,20% = 5,20% F.P.C. Tutto il TFR + 1% lavor. + 1% datore 6,91% + 1,00% + 1,00% = 8,91% Solo il TFR MATURANDO è utilizzato ai fini della Previdenza Complementare. Il TFR MATURATO, o la Buonuscita maturata, rimane TFR che verrà liquidato al momento della cessazione del rapporto di lavoro. 38

39 Per chi è già in TFR TFR maturato fino all adesione TFR 6,91 % successivo all adesione CONTRIBUTO LAVORATORE DA 1 A 11 % RETRIBUZIONE CONTRIBUTO DATORE LAVORO 1 % RETRIBUZIONE INPS INPS rivalutazione annuale dello 0,75% del tasso di inflazione + 1,5% rivalutazione secondo media dei rendimenti dei 5 fondi pensione maggiormente consistenti rivalutazione secondo tasso rendimento di PERSEO-SIRIO LAVORATORE in pensione 39

40 Per chi è in TFS TFS maturato trasformato in TFR + quota del TFR maturando TFR 2 % successivo all adesione Contributo Neutro 1,2% retribuz. CONTRIBUTO LAVORATORE DA 1 A 3 % RETRIBUZIONE CONTRIBUTO DATORE LAVORO 1 % RETRIBUZIONE INPS INPS rivalutazione annuale dello 0,75% del tasso di inflazione + 1,5% rivalutazione secondo media dei rendimenti dei 5 fondi pensione maggiormente consistenti rivalutazione secondo tasso rendimento di PERSEO-SIRIO LAVORATORE in pensione 40

41 come Al momento del pensionamento CONTO INDIVIDUALE Si può prelevare tutto il CAPITALE contabilizzato se con tale capitale si otterrebbe una rendita complementare inferiore all importo della pensione sociale erogata dall INPS (per il 2015 è pari a 448,51 ) Ricevere una RENDITA INTEGRATIVA della pensione obbligatoria calcolata su tutto il capitale contabilizzato nel conto individuale Prelevare una parte di capitale e con la restante ricevere una rendita integrativa della pensione obbligatoria Il capitale da prelevare non può essere superiore al 50% del montante eccetto nel caso in cui la rendita derivante dalle restante parte non raggiunge l importo dell assegno sociale dell INPS 41

42 come Le PRESTAZIONI La RENDITA INTEGRATIVA si ottiene per: vecchiaia, al raggiungimento dell età pensionabile del regime obbligatorio, con un minimo di 5 anni di partecipazione al Fondo; anticipata, in caso da cessazione dall attività lavorativa, con almeno 15 anni di iscrizione al fondo e con una età di non più di 10 anni inferiore a quella pensionabile del regime obbligatorio. In mancanza dei requisiti di accesso previsti per la vecchiaia e per l anzianità: Non si ha diritto alla rendita Si deve percepire la prestazione sotto forma di capitale 42

43 come Le PRESTAZIONI In caso di DECESSO dell iscritto durante il rapporto di lavoro: La POSIZIONE INDIVIDUALE (capitale maturato) è riscattata dagli aventi diritto: 1) coniuge; 2) in mancanza del coniuge, i figli; 3) in mancanza del coniuge e dei figli, i genitori se viventi a carico 4) in mancanza di tali soggetti, i beneficiari nominati dall aderente In mancanza dei soggetti sopra richiamati, la posizione viene acquisita dal Fondo 43

44 come Le PRESTAZIONI In caso di Interruzione del rapporto di lavoro prima del pensionamento: Viene mantenuta la posizione in assenza di contribuzione E possibile trasferire la posizione maturata in un altro Fondo Pensione Negoziale o Forma Pensionistica Individuale Riscatto di tutto il capitale maturato entro 6 mesi dalla richiesta (in questo caso la parte relativa ai contributi dedotti e al TFR fa cumulo con il reddito dell anno e, quindi, è soggetto a tassazione ordinaria) Da tale operazioni sono esclusi i conferimenti derivanti dalle quote del TFR e dell eventuale recupero dell Opera Previdenziale in quanto tali quote possono essere liquidate solo a seguito di cessazione del rapporto di lavoro che determini la cessazione del rapporto di iscrizione all INPS 44

45 come Le PRESTAZIONI Si può chiedere un anticipo fino al 100% del maturato su Contribuzione dell Amministrazione + Contribuzione del Dipendente + Rendimenti a causa di: Acquisto o ristrutturazione Prima Casa per sé o per i figli Spese Mediche per Terapie ed Interventi Straordinari riconosciuti dalle strutture pubbliche competenti Spese sostenute durante la fruizione dei congedi per formazione continua 45

46 come Le PRESTAZIONI Per poter accedere all ANTICIPAZIONE è necessario avere una anzianità di iscrizione a qualsiasi forma pensionistica di almeno 8 anni (sono utilizzabili tutti i periodi per i quali non si è chiesto il riscatto della posizione individuale) 46

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48 Mi CONVIENE? 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Tasso di sostituzione a cui si vorrebbe tendere con la pensione complementare Dipendente: 60 anni di età 35 anni di contributi Pensione Obbligatoria 67,3 67,1 56,0 49,6 48,5 48,1 Pensione Complementare 0 4,7 9,4 14,5 16,7 16,7 TOTALE 67,3 71,8 65,4 64,1 65,2 64,8 Fonte: Relazione COVIP 48

49 Mi CONVIENE? 2% del Tfr 1,5% Opera Prev. 1% lavoratore 1% Amministrazione 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS RIVALUTAZIONI INPS (contr. virtuale) F.P.C. (contr. reale) RENDIMENTO 2 Contributo dell Amministrazione (1%) MONTANTE PREVIDENZA COMPLEMENTARE 49

50 Mi CONVIENE? 2% del Tfr 1,5% Opera Prev. 1% lavoratore 1% Amministrazione 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS RIVALUTAZIONI INPS (contr. virtuale) F.P.C. (contr. reale) MONTANTE PREVIDENZA COMPLEMENTARE RENDIMENTO 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 50

51 Mi CONVIENE? Descrizione Voci Aliquota Sig. Rossi con adesione al F.P.C. 4 Dipendente che non ha aderito Competenze Lorde , ,00 Trattenute assistenziali e previdenziali 11,15% 2.230, ,00 Contributo lavoratore 1% 200,00 Imponibile Irpef , ,00 IRPEF Netta 2.891, ,56 Reddito Netto , ,44 Differenza 69,65% 139,31 Risparmio Fiscale 30,35% 60,69 1 Fiscali sui versamenti Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 51

52 Mi CONVIENE? Scaglioni annui da a reddito aliquota Imposta lorda per scaglione fino a , ,00 23% 3.450, , , ,00 27% 3.510, , , ,00 38% , , , ,00 41% 8.200,00 Oltre ,00. 43% 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Rendimenti... ritenuta dell 20% 2 Contributo dell Amministrazione (1%) 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 52

53 Mi RENDITA CONVIENE? Parte derivante da contribu3 dedob fiscalmente (contributo amministrazione + contributo dipendente + Opera di Previdenza + TFR) Parte derivante dai rendimen3 annuali degli inves3men3 SoggeQa a Tassazione Esente da tassazione perché già assoggeqa ad aliquota annuale dell 20% 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Eventuali contribu3 non dedob fiscalmente Rivalutazione annuale Esente da tassazione perché già assoggeqa Tassazione del 12,50% 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti e prestazioni 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 53

54 Mi CONVIENE? 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Costi trasparenti e contenuti 5 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti e prestazioni Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 54

55 Mi CONVIENE? 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Gestione professionale e rendimenti di mercato 6 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Costi trasparenti e contenuti 5 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti e prestazioni Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 55

56 Mi CONVIENE? Trasformazione del TFS in TFR e sua relativa rivalutazione in base all art del CC (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 7 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Gestione professionale e rendimenti di mercato 6 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Costi trasparenti e contenuti 5 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti e prestazioni Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 56

57 Mi CONVIENE? Trasformazione del TFS in TFR e sua relativa rivalutazione in base all art del CC (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 7 Anticipazioni 8 1 Pensione complementare a quella erogata dall INPS o dall INPS Gestione professionale e rendimenti di mercato 6 2 Contributo dell Amministrazione (1%) Costi trasparenti e contenuti 5 4 Fiscali sui versamenti, rendimenti e prestazioni Recupero dell 1,50% annuo del contributo Opera Previdenza (dipendenti delle scuole statali a tempo indeterminato già in servizio al 31/12/00) 57

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