INDICE. Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA
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- Lazzaro Valsecchi
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1 INDICE Sezione Prima - COSA SONO GLI ISA Panorama normativo... pag. 10 La norma istitutiva...» 10 L'approvazione degli ISA...» 10 Modifiche al D.M. 23 marzo » 12 Approvazione dei modelli per l applicazione degli ISA » 12 Correzioni agli ISA approvati...» 12 Obiettivi e funzioni... pag. 13 Dagli studi di settore agli ISA: dall accertamento alla compliance...» 13 Gli ISA...» 14 Funzione ed obiettivi degli ISA...» 15 Soggetti interessati ed esclusi... pag. 16 Cause di esclusione dagli ISA...» 16 La costruzione degli ISA... pag. 19 Inquadramento generale...» 19 L individuazione dei modelli di business...» 20 Gli indicatori elementari e la costruzione degli ISA...» 21 I dati rilevanti ai fini ISA...» 24 La commissione degli esperti...» 24 Indicatori di anomalia e di affidabilità fiscale... pag. 25 Indicatori elementari di affidabilità...» 25 Indicatori di anomalia...» 29 Principali formule delle variabili degli indicatori per le imprese...» 43 Principali formule delle variabili e degli indicatori per i professionisti...» 45 Territorialità... pag. 47 Territorialità generale...» 48 Territorialità specifiche...» 50 Regime premiale... pag. 52 Il regime premiale...» 52 I livelli di affidabilità fiscale previsti dall'agenzia delle Entrate...» 53 No applicazione disciplina società di comodo (voto 9)...» 55 No accertamenti basati su presunzioni semplici (voto 8,5)...» 57 Termini di decadenza dall accertamento ridotti di un anno (voto 8)...» 57 I nuovi ISA
2 Redditometro se reddito accertabile oltre 2/3 del dichiarato (voto 9)...» 57 Livelli di affidabilità per le strategie di controllo (voto 6)...» 58 Considerazioni e progressione dei benefici...» 58 Soggetti che compilano i mod. ISA ma non possono accedere al regime premiale...» 59 Attività soggette a revisione... pag. 60 Il programma di elaborazione degli indici...» 60 Elenco attività economiche per le quali elaborare gli ISA per il » 61 Sezione Seconda - ULTERIORI DATI NECESSARI PER L APPLICAZIONE DEGLI ISA 2019 Variabili precalcolate e posizioni ISA... pag. 74 Variabili precalcolate...» 74 Posizioni ISA...» 75 Tabella delle variabili precalcolate...» 78 Modalità di acquisizione degli ulteriori dati ai fini ISA... pag. 83 Acquisizione degli ulteriori dati in modo massivo...» 84 Acquisizione degli ulteriori dati in modo puntuale...» 86 Delega per la consultazione del cassetto fiscale... pag. 87 Modello di conferimento/revoca della delega...» 87 Funzionalità disponibile per gli utenti registrati ai servizi telematici...» 92 Delega specifica ai fini ISA: il modello e il registro cronologico... pag. 93 Contenuti del modello di delega...» 93 Delega specifica ISA - fac-simile...» 93 Registro delle deleghe specifiche ISA...» 96 Richiesta massiva dei dati ai fini ISA... pag. 100 Intermediari non provvisti di delega al cassetto fiscale...» 100 Intermediari già delegati alla consultazione del cassetto fiscale...» 101 Accettazione/scarto delle richieste...» 102 Sezione Terza - MODELLI ISA E DICHIARAZIONE DEI REDDITI ISA e dichiarazione dei redditi... pag. 104 Frontespizio...» 105 Quadri RE, RF, RG...» 106 Miglioramento dell'affidabilità fiscale...» 112 Regolarizzazione dei codici attività...» 112 Miglioramento del profilo di affidabilità... pag. 113 Miglioramento del profilo di affidabilità: indicazione nei quadri F e G...» 113 Miglioramento del profilo di affidabilità (imposte sui redditi)...» I nuovi ISA 2019
3 Miglioramento del profilo di affidabilità (IRAP)...» 115 Miglioramento del profilo di affidabilità (IVA)...» 118 Composizione dei modelli... pag. 122 Modelli ISA ordinari e ISA semplificati...» 122 Dati generali dei modelli ISA... pag. 124 Codice fiscale...» 124 Codice attività...» 124 Domicilio fiscale...» 124 Altre attività (dipendente/pensionato/altra impresa/professione)...» 124 Altri dati...» 124 Imprese multiattività...» 125 Esempio di compilazione...» 125 Quadro A - Personale addetto all attività... pag. 126 Quadro A: Personale addetto all attività (impresa)...» 126 Quadro A: Personale addetto all attività (lavoro autonomo)...» 132 Quadro B - Unità locali... pag. 134 Commercio...» 134 Servizi...» 134 Professionisti...» 135 Manifatture...» 136 Agricoltura...» 136 Quadro C - Elementi specifici dell attività... pag. 137 Commercio...» 137 Servizi...» 138 Professionisti...» 139 Manifatture...» 141 Agricoltura...» 142 Quadro D - Beni strumentali... pag. 143 Commercio...» 143 Servizi...» 144 Professionisti...» 144 Manifatture...» 145 Agricoltura...» 146 Quadro E - Dati per la revisione... pag. 147 Commercio...» 147 Servizi...» 148 Professionisti...» 149 Manifatture...» 149 Agricoltura...» 151 I nuovi ISA
4 Quadro F - Dati contabili (imprese)... pag. 154 Aspetti generali...» 154 Contabilità semplificata per cassa (art. 66, TUIR) ed ex minimi/forfetari...» 154 Struttura del quadro...» 155 Componenti positive e negative di reddito e valore beni strumentali (righi da F01 a F27)...» 156 Proventi straordinari...» 160 Contribuenti forfetari (art. 1, commi 54-89, Legge n. 190/2014)...» 160 Fabbricati colpiti da eventi sismici...» 160 Soggetti in contabilità semplificata...» 161 Soggetti in contabilità ordinaria...» 161 Modalità di compilazione dei righi da F08 a F12...» 161 Costi sostenuti per acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati e merci...» 164 Costo d acquisto di beni e servizi strettamente correlati alla produzione dei ricavi...» 164 Costi non inclusi nel rigo F15...» 165 Modello ISA AG54U (ex studio di settore WG54U)...» 165 Rigo F17, campo 1...» 166 Rigo F17, campo 2...» 167 Spese di rappresentanza...» 168 Autoveicoli in leasing...» 170 Altri beni in leasing...» 170 Contribuenti forfetari...» 176 Determinazione della voce valore dei beni strumentali...» 178 Ragguaglio ai giorni di possesso nel periodo di imposta...» 179 Elementi contabili necessari alla determinazione dell aliquota IVA (righi da F28 a F34)...» 179 Passaggio dal regime di cassa a quello di competenza (e viceversa) - righi da F35 a F39...» 181 Tabella riassuntiva...» 184 Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili...» 184 Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI » 184 Ricavi (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 184 Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 185 Esistenze iniziali/rimanenze finali (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 185 Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 185 Iper ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 185 Costi per l acquisto di materie prime, sussidiarie, semilavorati, merci e per la produzione di servizi (segnalazioni non bloccanti)...» 185 Compresenza del quadro F e del quadro G...» 186 ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile...» 186 ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile...» 186 Quadro G - Dati contabili (professionisti)... pag. 187 Dati contabili (righi da G01 a G14)...» I nuovi ISA 2019
5 Elementi necessari alla determinazione dell aliquota IVA (righi da G15 a G20)...» 196 Asseverazione dei dati contabili ed extracontabili...» 198 Controlli di coerenza tra ISA e Mod. REDDITI » 198 Compensi (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 198 Ulteriori componenti positivi per migliorare il profilo di affidabilità (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 199 Maxi ammortamento (controlli bloccanti confermabili = ***C)...» 199 Lavoratori dipendenti e assimilati (segnalazioni non bloccanti)...» 199 Compensi corrisposti a terzi (segnalazioni non bloccanti)...» 199 Consumi e altre spese (segnalazioni non bloccanti)...» 199 Compresenza del quadro F e del quadro G...» 199 ISA relativi al settore servizi con doppio quadro contabile...» 200 ISA relativi al settore professionisti con doppio quadro contabile...» 200 Prospetto Imprese multiattività... pag. 201 Soggetti obbligati alla compilazione del prospetto...» 201 Composizione e compilazione del prospetto...» 202 Attività complementari: eccezioni alla multiattività... pag. 207 Attività complementari: definizione...» 207 Effetti della complementarietà...» 207 Compresenza di attività complementari ed altre attività...» 208 Isa con attività complementari...» 209 Attività ad aggio/ricavo fisso... pag. 216 Quali sono le attività ad aggio o ricavo fisso...» 217 Casi particolari: gli ISA AM13U, AM85U, AM80U, AG37U, AG36U e AG54U...» 217 La neutralizzazione per gli ISA...» 220 Esercizio di attività ad aggio: il quadro F...» 223 Sezione Quarta - CASI RISOLTI Casi risolti... pag. 226 Multiattività (attività secondarie superiori al 30% dei ricavi)...» 226 Multiattività (attività secondarie pari o inferiori al 30% dei ricavi)...» 227 Attività multipunto...» 228 Compresenza di attività soggette a ISA ordinario ed a ISA semplificato...» 229 Compresenza di attività soggette ad ISA ed escluse...» 230 Presenza di attività complementari...» 231 Inizio/cessazione dell attività in corso d anno...» 235 Attività ad aggio e ricavo fisso...» 237 Operazioni straordinarie...» 243 Superamento limite dei ricavi...» 246 I nuovi ISA
6 Sezione Quinta - ELENCO ATTIVITÀ SOGGETTE AD ISA Tabella degli ISA e delle relative attività economiche... pag. 248 Sezione Sesta - NORMATIVA Normativa... pag. 322 Art. 9-bis, D.L. 24 aprile 2017, n » 322 Provvedimento 10 maggio » I nuovi ISA 2019
Modalità di compilazione dei modelli ISA - Cause di esclusione - Indicatori di affidabilità e di anomalia - Acquisizione
I NUOVI ISA Prezzo: 34,00 Reparto Argomento Tipologia Autore Editore Data Pubblicazione Fisco Fiscale tutto il reparto Dichiarativi Contabilità Dichiarativi Libri Centro studi fiscali Seac 05/giu/2019
INDICE PARTE PRIMA - STUDI DI SETTORE. Sezione Prima - ASPETTI GENERALI. Sezione Seconda - STUDI DI SETTORE E ACCERTAMENTO
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Sommario 1. AMBITO SOGGETTIVO... 7 1.1. Contribuenti soggetti agli studi e contribuenti esclusi... 7 1.2. Contribuenti che dichiarano ricavi o compensi superiori a euro 5.164.569... 7 1.3. Inizio e cessazione
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