Biblioteca di Telepass + 2 biennio TOMO 4. Il portafoglio salvo buon fine: accreditato diretto in c/c e gestione mediante il Conto Anticipi

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1 Biblioeca di Telepass + biennio TOMO UNITÀ I I prodoi bancari: il fi do e i fi nanziameni alla clienela Il porafoglio salvo buon fine: accrediao direo in c/c e gesione mediane il Cono nicipi Tuorial ESERCIZIO La S.p.. Merx di Como è iolare di un c/c di corrispondenza presso la locale filiale di UniCredi, da cui ha oenuo un fido di euro uilizzabile per euro come anicipi su effei e ricevue bancarie e per il reso come scopero di c/c per elasicià di cassa. ll inizio del secondo rimesre il cono presenava un saldo conabile di euro.80 a debio della S.p.. Merx, comprensivo di una paria a scadere di segno are di euro con valua /. Inolre vi era un gruppo di effei dell imporo di euro 8.890, presenai per l anicipo nel rimesre precedene, la cui valua è il / e che sono già sai accrediai sul c/c di corrispondenza. Nel corso del secondo rimesre sono sae effeuae le segueni operazioni: 0/0 la banca addebia euro 76,70 per le compeenze relaive al rimesre precedene; /0 la banca addebia una ricevua bancaria di euro 6.70 precedenemene presenaa all incasso s.b.f., scadua il 7/ e risulaa insolua; spese e commissioni euro ; la socieà cliene presena all incasso s.b.f. i segueni effei: n raa di euro scadene su piazza il 6/; n pagherò di euro.0 scadene su piazza il 6/; n raa di euro.790 scadene fuori piazza il /6. La banca esegue l operazione e addebia le commissioni d incasso pari a euro per effeo; /0 la socieà cliene dispone un bonifico di euro.76,0 a favore di un forniore; la socieà cliene presena all incasso s.b.f. una ricevua bancaria di euro.70 scadene su piazza il 6/6 e pagabile presso l UniCredi; commissione d incasso addebiaa euro ; /06 la socieà cliene richiede l emissione di un assegno circolare di euro 9.,0 a favore di un forniore; la socieà cliene presena all incasso s.b.f. una ricevua bancaria di euro 8.70 scadene in daa /8 ed esigibile presso un alra banca (valua il giorno successivo); commissione d incasso addebiaa euro ; /06 la banca esingue un assegno bancario di euro 9.0 emesso dall amminisraore delegao della S.p.. Merx in daa 8/6; la banca addebia euro per l imposa di bollo sull esrao cono. Supponendo che ue le ricevue e ui gli effei presenai nel rimesre siano andai a buon fine, presena: a. l esrao cono del c/c di corrispondenza ipoizzando che l anicipo s.b.f. avvenga con la procedura dell accredio direo in c/c; b. l esrao cono del c/c di corrispondenza e del Cono anicipi, supponendo che sia uilizzaa la procedura del Cono nicipi, sul quale la banca applica un asso secco del %; SVOLGIMENTO Calcoli necessari allo svolgimeno Operazione del 8/ La valua convenzionale si oiene aggiungendo o 0 giorni fissi alla scadenza dell effeo a seconda che queso scada su piazza o fuori piazza. Mondadori Educaion Impori Scadenze Giorni banca Valua Giorni Numeri ,00.0,00.790,00 6/0 6/0 0/06 0 6/0 0/06 /06 Epoca = giorni 9 da aggiungere all epoca 6/ + 9 giorni = /6 valua adeguaa delle Ri.Ba. /6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni alla clienela

2 a. Procedura dell accredio direo sul c/c di corrispondenza Secondo quesa modalià di gesione del porafoglio s.b.f., sul c/c di corrispondenza: n gli effei vengono accrediai con valua adeguaa; n le commissioni d incasso vengono addebiae con valua in giornaa. ESTRTTO CONTO al 0 giugno C/C di corrispondenza n. 76 aa 0/0 0/0 /0 /0 /06 /06 Saldo conabile precedene Compeenze e spese Ri.Ba. insolua ccredio effei s.b.f. Vs. ordine bonifico ccredio ricevua s.b.f. ssegno circolare n. 76 ccredio ricevua s.b.f. Esinzione /B n. Imposa di bollo su E/C Valua are vere S Impori 76, ,00 9,00.76,0 9.,0 9.0,00,00 /0 07/0 0/06 /0 6/06 /06 0/08 8/06.80,00.96, ,70.86,70.8, ,00.87,00.80,00.9,0 6.78,0 6.7,0.6,0.89,0 6 7 P.P. 9 8 L esrao cono riapre con il saldo conabile di euro.80. Lo scalare ineressi la cui compilazione non è qui richiesa riaprirebbe invece con il saldo liquido che, nel nosro caso, è pari a: saldo conabile are euro.80,00 paria a scadere di segno are euro 8.900,00 + paria a scadere di segno vere euro ,00 saldo liquido are euro +.8,00 b. Uilizzo del Cono nicipi Secondo quesa procedura, le ricevue bancarie e gli effei cambiari vengono accrediai nel Cono nicipi con valua convenzionale o con valua adeguaa e, conemporaneamene, sono addebiai nello sesso cono con valua in giornaa per il rasferimeno del loro imporo sul c/c di corrispondenza ordinario. SCHE al 0 giugno... Cono nicipi su effei e ricevue s.b.f. n. 7 aa Presenazione ricevue Giro a c/c ordinario Presenazione ricevue Giro a c/c ordinario Presenazione ricevue Giro a c/c ordinario are vere Valua 0/06 6/06 0/08 pos. Mondadori Educaion Il Cono nicipi presena sempre saldo zero, in quano all accredio per i documeni presenai si accompagna immediaamene il giro al c/c di corrispondenza. Per queso, la prima regisrazione del rimesre effeuaa su queso cono è la presenazione degli effei avvenua il 8/. /6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni alla clienela

3 Lo scalare del Cono nicipi apre con il saldo liquido corrispondene all imporo del gruppo di effei presenai nel rimesre precedene, ma aveni valua adeguaa nel rimesre in corso. ffinché ale imporo produca ineressi dall / alla valua adeguaa è necessario riprendere la paria vere di euro 8.890, che ha valua /. SCLRE INTERESSI al 0 giugno... Cono nicipi su effei e ricevue s.b.f. n. 7 S.L. P.R. are vere 8.890,00 Valua Giorni 8.890,00.870,00.0,00 /0 /0 0/06 6/ Numeri are I = = euro 0,89 ineressi complessivamene addebiai Con quesa procedura, l esrao del c/c di corrispondenza si riapre con un saldo conabile che comprende solo una paria a scadere, quella con segno are di euro nalogamene, il saldo liquido con cui riapre lo scalare ineressi è pari a: euro ( ) = euro.90 (are) ESTRTTO CONTO al 0 giugno C/C di corrispondenza n. 76 aa 0/0 0/0 /0 /0 /06 /06 Saldo conabile precedene Compeenze rimesre Ri.Ba. insolua ccredio effei s.b.f. Vs. ordine bonifico ccredio ricevua s.b.f. ssegno circolare n. 76 ccredio ricevua s.b.f. Esinzione /B n. Ineressi da Cono nicipi Imposa di bollo Valua are vere S Impori 76, ,00 9,00.76,0 9.,0 9.0,00 0,89,00 /0 07/0 /0 /06 8/06.80,00.96, ,70.86,70.8, ,00.87,00.80,00.9,0 6.78,0 6.7,0.6,0.78,9.8, Mondadori Educaion /6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni alla clienela

4 UNITÀ I I prodoi bancari: il fido e i finanziameni alla clienela nicipi su faure: Cono nicipi e c/c di corrispondenza ESERCIZIO La Falco S.p.. di Belluno dispone, presso la locale sede della banca UniCredi, di una linea di fido di euro 0.000, uilizzabile come aperura di credio per anicipi su faure nella misura dell 80% delle presenazioni. Le condizioni applicae dalla banca sono le segueni: n asso crediore 0,60%; n asso debiore 8% sul c/c di corrispondenza e 7% sul Cono nicipi; n commissione sul fido accordao 0,% rimesrale; n spese di enua cono euro,0 per operazione, olre a euro 0 di spese fisse di chiusura; n capializzazione rimesrale degli ineressi debiori e crediori. ll inizio del secondo rimesre il cono correne presenava un saldo conabile a debio della socieà correnisa di euro 8.000, comprensivo delle segueni due parie a scadere: n una paria di segno are, dell imporo di euro.00, con valua /; n una paria di segno vere, dell imporo di euro.970, con valua 7/. Il Cono anicipi su faure presenava un saldo debiore dell imporo di euro derivane dall anicipo all 80% della faura n o 8 sulla dia Melzi, scadene il /. Nel corso del rimesre sono sae poi effeuae le segueni operazioni: /0 la banca addebia le compeenze del rimesre precedene pari a euro 87; /0 il cliene presena per l anicipo la faura n o 0 di euro.800 con scadenza 8/; commissioni d incasso euro ; la banca accredia con valua in giornaa il bonifico disposo dalla dia Melzi relaivo alla faura n o 8; 0/0 la banca esingue un assegno bancario di euro.000 emesso dal cliene il 6/; /0 il cliene ordina un bonifico a favore di un forniore per euro 6.00; /0 il cliene presena per l anicipo la faura n o di euro sulla Baldi S.r.l. con scadenza /6; commissioni d incasso euro ; /0 la banca invia comunicazione di presuno insoluo relaivamene alla faura n o 0; /0 il cliene presena per l anicipo la faura n o 8 di euro.00 sulla Freschi S.p.. con scadenza /7; commissioni d incasso euro ; /06 la banca accredia con valua in giornaa il bonifico disposo dalla Baldi S.r.l. relaivo alla faura n o ; la banca esingue un assegno bancario di euro emesso dal cliene in daa /6; la banca addebia l imposa di bollo sull esrao cono. Presena: a. l esrao cono e lo scalare ineressi del Cono anicipi su faure; b. l esrao cono e lo scalare ineressi del cono correne di corrispondenza; c. il prospeo compeenze e spese al 0/6. F Mondadori Educaion /6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni

5 SVOLGIMENTO Cono nicipi su faure 80% di % di % di.00 aa are vere Valua Esposizione 0/0 Ripresa saldo (faura n o 8) / ,00 /0 nicipo su faura n o 0 6.0,00 /0.00,00 Bonifico su faura n o ,00 6.0,00 /0 nicipo su faura n o.00,00 /0 0.60,00 /0 Girocono per presuno insoluo 6.0,00 /0.00,00 faura n o 0 /0 nicipo su faura n o 8.000,00 /0 6.00,00 /06 Bonifico su faura n o.00,00 / ,00 Scalare al 0/6 del Cono nicipi su faure are vere are vere Valua Giorni Numeri are 7.800,00 / ,00.00,00 / ,00 6.0, , ,00 / ,00.00,00 / ,00.00,00 / ,00.000,00 / I ¼ :: :00 ¼ euro,9 ineressi sul Cono nicipi s a addebiare sul c/c di corrispondenza con valua 0/6 F Mondadori Educaion : 80 0 L operazione relaiva all addebio dell imposa di bollo non va coneggiaa ai fini della deerminazione delle spese di enua cono Esrao cono del cono correne di corrispondenza ESTRTTO CONTO al 0/6/n C/C di corrispondenza n o 798 aa Valua are vere S Impori 0/0 Saldo iniziale / ,00 /0 Compeenze o rimesre 87,00 /0 8.87,00 /0 Girocono da cono anicipi 6.0,00 /0 7.6,00 /0,00 /0 7.60,00 ccredio 0% faura n o 8.0,00.8,00 0/0 Esinzione /B.000,00 6/0.90,00 /0 Vs. ordine bonifico 6.00,00 /0 8.90,00 6 /0 Girocono da cono anicipi.00,00 /0.990,00 7 /0,00 /0.99,00 8 /0 Presuno insoluo faura n o 0 6.0,00 /0 0.,00 9 /0 Girocono da cono anicipi.000,00 /0 0.,00 /0,00 /0 0.0,00 /06 ccredio 0% faura n o.600,00 / ,00 Esinzione /B 9.800,00 /06 6.0,00 Ineressi su Cono anicipi,9 6.86,9 Imposa di bollo, ,9 /6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni

6 8.000 ().00 () þ.970 () ¼ 9.70 Scalare ineressi del cono correne di corrispondenza SCLRE INTERESSI al 0/6/n C/C di corrispondenza n o 798 Numeri Valua Giorni are vere are vere S.L. 9.70, ,00 /0 87,00 0.,00 / P.R..00,00.8,00 0/0 68. P.R..970, ,00 07/ ,00 7.6,00 /0, ,00 / , ,00 6/0.80.0,00.90, , ,00 / ,00.990,00 /0 8,00.99,00 / ,00 0.,00 / ,00 0.,00 /0,00 0.0,00 / , ,00 / ,00 6.0,00 / ,9 6.86,9, , s Prospeo compeenze e spese relaivo al o rimesre Prospeo per il coneggio delle compeenze. Ineressi crediori ecorrenza Tasso Numeri crediori Ineressi crediori o aprile 0,60% , Rienua fiscale 0% imponibile, Toale 0,7 Toale neo,06. Ineressi debiori ecorrenza Tasso Numeri debiori Ineressi debiori o aprile 8% ,76 Toale 0,76. Commissione sull accordao liquoa Fido accordao Imporo commissione 0,% 0.000,00. Spese n o a euro,0 Imporo,00 Spese fisse di chiusura 0,00 Toale spese,00 Riepilogo compeenze F Mondadori Educaion debio credio Ineressi nei a credio,06 Ineressi a debio 0,76 Commissione sull accordao,00 Spese,00 Toale 86,76,06 Sbilancio compeenze 8,70* *Imporo regisrao sul Vs. cono correne con valua 0/6 6/6 Esercizi commenai I prodoi bancari: il fido e i finanziameni