BILANCIO CONSOLIDATO DI GRUPPO
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1 BILANCIO CONSOLIDATO DI GRUPPO VICENZA A.A. 2011/2012 PARTE PRIMA: BILANCIO CONSOLIDATO: REGOLAMENTAZIONE, FINALITÀ E CONTENUTI PARTE SECONDA: LA PREDISPOSIZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO PARTE TERZA: AREE DI APPROFONDIMENTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO IN PROSPETTIVA INTERNAZIONALE PARTE QUARTA: INTERPRETAZIONE E ANALISI DELLE PERFORMANCE DI GRUPPO
2 BILANCIO CONSOLIDATO DI GRUPPO (6C) Prof. Andrea Lionzo Dott. Stefano Grumolato Dott.ssa Francesca Rossignoli PROGRAMMA DELLE LEZIONI A.A. 2011/2012 PARTE PRIMA BILANCIO CONSOLIDATO: REGOLAMENTAZIONE, FINALITA, CONTENUTI 1. Prof. A. Lionzo Lunedì 27 febbraio 2012 (ore ) aula VM1 Il bilancio consolidato: principi fondamentali e normativa a) Introduzione al corso b) Il capitale e il reddito di gruppo c) Contenuto, finalità e metodi di consolidamento d) Impianto normativo: l evoluzione della normativa verso il sistema duale 2. Prof. A. Lionzo Mercoledì 29 febbraio 2012 (ore ) aula VM3 (segue): Il bilancio consolidato: principi fondamentali e normativa a) Imprese obbligate a redigere il bilancio consolidato ed esoneri nelle due normative di riferimento b) L area di consolidamento: nozione c) L area di consolidamento: situazioni di controllo nelle due normative d) Gli effetti associati ai diritti di voto potenziali 3. Prof. A. Lionzo Lunedì 5 marzo 2012 (ore ) aula VM1 La logica del consolidamento dei bilanci di esercizio nei gruppi aziendali a) I metodi di consolidamento b) Le teorie di consolidamento c) Esempio di consolidamento 2
3 PARTE SECONDA LA COSTRUZIONE DEL BILANCIO CONSOLIDATO 4. Dott.ssa F. Rossignoli Lunedì 12 marzo 2012 (ore ) aula VM1 5. Il processo di costruzione del bilancio consolidato e le operazioni preliminari al consolidamento a) Le fasi di costruzione del bilancio consolidato b) L omogeneità della moneta di conto e delle date di chiusura dei bilanci delle società consolidate c) L armonizzazione dei criteri di valutazione e la riconciliazione dei saldi infragruppo 6. Dott.ssa F. Rossignoli Mercoledì 14 marzo 2012 (ore ) aula VM3 7. Le rettifiche di consolidamento (I parte) a) La logica delle rettifiche di consolidamento b) L elisione dei valori reciproci c) Lo storno di utili/perdite infragruppo su rimanenze 8. Dott.ssa F. Rossignoli Lunedì 19 marzo 2012 (ore ) aula VM1 9. Le rettifiche di consolidamento (II parte) a) Lo storno di utili/perdite infragruppo su immobilizzazioni e prestiti infragruppo b) L eliminazione dei dividendi infragruppo 10. Dott.ssa F. Rossignoli Mercoledì 21 marzo 2012 (ore ) aula VM3 11. Le differenze di consolidamento 3
4 a) L eliminazione delle partecipazioni e la determinazione delle differenze di consolidamento b) Il trattamento delle differenze di consolidamento: l esercizio di primo consolidamento e gli esercizi successivi 12. Dott.ssa F. Rossignoli Lunedì 26 marzo 2012 (ore ) aula VM1 13. Esercitazione riepilogativa sulla redazione del bilancio consolidato (I parte) 14. Dott.ssa F. Rossignoli Mercoledì 28 marzo 2012 (ore ) aula VM3 15. Esercitazione riepilogativa sulla redazione del bilancio consolidato (II parte) PARTE TERZA AREE DI APPROFONDIMENTO DEL BILANCIO CONSOLIDATO IN PROSPETTIVA INTERNAZIONALE 16. Prof. A. Lionzo Lunedì 2 aprile 2012 (ore ) aula VM1 Le Business Combinations: elementi costitutivi e trattamento contabile a) Le Business Combinations: casistica ed elementi costitutivi b) I trattamenti contabili alternativi per la contabilizzazione delle Business Combinations c) Le aggregazioni aziendali tra società assoggettate a comune controllo 17. Prof. A. Lionzo Mercoledì 4 aprile 2012 (ore ) aula VM3 Il trattamento contabile delle Business Combinations secondo l IFRS 3 a) L impianto dell Ifrs 3 revised: core goodwill, full goodwill e 4
5 intangibili separabili b) Il purchase method c) L acquisition method 18. Prof. A. Lionzo Lunedì 16 aprile 2012 (ore ) aula VM1 Impairment test, Cash Generating Unit e avviamento a) La configurazione delle cash generating unit nel bilancio consolidato b) L assegnazione dell avviamento alle cash generating unit c) Il calcolo del valore recuperabile delle cash generating unit 19. Prof. A. Lionzo Mercoledì 18 aprile 2012 (ore ) aula VM3 Impairment test, Cash Generating Unit e avviamento a) L impairment test dell avviamento in presenza di minoranze b) Le tecniche di impairment: metodi top-down e bottom-up c) Esemplificazione guidata sull impairment test di società del settore industriale 20. Prof. A. Lionzo Lunedì 23 aprile 2012 (ore ) aula VM1 Le partecipazioni non oggetto di consolidamento a) La valutazione delle partecipazioni non consolidate b) La stima del fair value delle partecipazioni non consolidate c) L impairment test delle partecipazioni non consolidate 21. Intervento del Dott. Stefano Grumolato Lunedì 7 maggio 2012 (ore ) aula VM1 Gli strumenti finanziari (I parte) a) Finalità e ambito di applicazione dello IAS 39: rilevazione contabile e misurazione iniziale b) Valutazione successiva delle attività finanziarie 22. Prof. A. Lionzo Mercoledì 9 maggio 2012 (ore ) aula VM3 Il reporting package come strumento di rappresentazione del gruppo BFT S.p.A. Testimonianza di: dott. Antonio Bulfoni, Chief Financial Officer dott.ssa Sabrina Rossato, Responsabile reporting 5
6 23. Intervento del Dott. Stefano Grumolato Lunedì 14 maggio 2012 (ore ) aula VM1 Gli strumenti finanziari (II parte) a) Determinazione del fair value b) Perdite durevoli di valore degli strumenti finanziari c) Operazioni di cartolarizzazione PARTE QUARTA INTERPRETAZIONE E ANALISI DELLE PERFORMANCE DI GRUPPO 24. Prof. A. Lionzo Mercoledì 16 maggio 2012 (ore ) aula VM3 Il capitale finanziario nei gruppi aziendali a) Il meccanismo di leva azionaria b) La leva finanziaria di gruppo c) Relazione tra proprietà e interessenza 25. Prof. A. Lionzo Lunedì 21 maggio 2012 (ore ) aula VM1 Il potenziale informativo del bilancio consolidato a) Interpretazione e analisi del bilancio consolidato b) Applicazione al bilancio consolidato di un gruppo aziendale Libri di testo: Annalisa Prencipe-Patrizia Tettamanzi, Bilancio consolidato. Tecniche di redazione e di analisi secondo i nuovi principi internazionali, Egea, Milano, Alberto Bertoni, Bilancio consolidato. Temi avanzati svolti secondo gli Ias/Ifrs e i principi contabili internazionali. Egea, Milano, 2009, cap. 1 e 2. 6
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