IVA Split Payment Riferimenti normativi: Legge n. 190/2014. Eurosoftware Performance. Performance Sector

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1 IVA Split Payment Riferimenti normativi: Legge n. 190/2014 La Legge di stabilità 2015 ha introdotto lo Split Payment, provvedimento che prevede, a partire dal 1 di gennaio 2015, per cessioni di beni e prestazioni di servizi effettuate nei confronti di enti pubblici, il versamento dell IVA in ogni caso dagli enti stessi (e non più dal fornitore), secondo modalità e termini fissati dal MEF (Ministero Economia e Finanze). Dal 2015, pertanto, gli enti pubblici non pagheranno l IVA ai propri fornitori (anche se esposta in fattura e quindi inclusa nel totale documento), ma corrisponderanno loro solo il ricavo. Eurosoftware Performance Per prima cosa, tutti gli utenti in possesso del Modulo Connect FatturePA devono assicurarsi di avere la versione aggiornata alla versione 1.1 del formato XML (SD11) che consente di gestire nel campo Esigibilità IVA con la nuova specifica Split Payment. Performance Sector La gestione dell IVA Split Payment si concretizza con la definizione di una nuova casella di spunta implementata su Tabella Causali Contabili e Movimenti Contabili. Il valore di questo nuovo campo e la definizione del Conto IVA Split Payment su Tabella Opzioni Sector determineranno il funzionamento in tutte le procedure di gestione IVA dell applicazione Sector. È stata introdotta una nuova linea di sommatoria dell imposta su Registri IVA, Registro Riepilogativo, Prospetto di Liquidazione e Riepilogo IVA Annuale (e nei relativi moduli di stampa) per determinare i risultati di credito/debito IVA al netto delle somme soggette al meccanismo dello Split Payment. Un nuovo metodo di registrazione, inoltre, è stato implementato nella procedura di Contabilizzazione delle Fatture Active e/o Fatture Speedy per il giroconto (Split Payment) dell IVA dal credito acceso verso il cliente. IVA Split Payment /8

2 Tabella Opzioni Nella sezione Impostazioni, è stato aggiunto un nuovo campo per definire il conto IVA Split Payment. Il conto andrà preventivamente inserito su Tabella Piano dei Conti ed avrà le stesse proprietà definite per il conto IVA Vendite. Il nuovo conto determinerà le somme soggette a Split Payment e sarà utilizzato nel movimento di girocontazione periodica, mensile o trimestrale, per determinare le somme di IVA a debito da versare all erario. Questo conto, oltre che per le risultanze contabili, sarà utilizzato dalla procedura di Contabilizzazione delle Fatture Active e/o Fatture Speedy per il giroconto (Split Payment) dell IVA dal credito acceso verso il cliente. IVA Split Payment /8

3 Tabella Causali Contabili Inserire due nuove causali contabili speculari a quelle già definite per la registrazione delle Fatture di Vendita e per le Note di Credito. Queste causali avranno come unica differenza, oltre al codice e alla descrizione, la spunta del nuovo campo che identifica il Tipo Movimento Vendite con IVA Split Payment. Il valore della casella di spunta verrà automaticamente restituito richiamando la causale durante l inserimento dei Movimenti Contabili e determinerà la modalità di registrazione durante l esecuzione dalla procedura di Contabilizzazione delle Fatture Active e/o Fatture Speedy. IVA Split Payment /8

4 Movimenti Contabili Esempio di Fattura Vendite con IVA Split Payment (sezione Movimento) Esempio di Fattura Vendite con IVA Split Payment (sezione Dettagli) IVA Split Payment /8

5 Registro IVA Il totale IVA Split Payment evidenzia la quota di IVA Vendite che verrà decrementata dal risultato finale. Prospetto di Liquidazione IVA Split Payment /8

6 Contabilizzazione e Split Payment Per chi opera con i moduli di fatturazione sarà necessario inserire nuove Causali di Fatturazione, speculari a quelle già in essere, da utilizzare esclusivamente per i clienti della Pubblica Amministrazione. Queste nuove causali, nella sezione Contabilizzazione, dovranno essere configurate con le Causali Contabili definite per la gestione dello Split Payment. IVA Split Payment /8

7 Scadenzario e Split Payment Le Note di Credito, normalmente, vengono contabilizzate e registrate sullo scadenzario come Pagamenti non Allineati. I Pagamenti non Allineati, successivamente, vengono ripresi per essere agganciati a storno delle scadenze di Fatture a cui fanno riferimento. Con IVA Split Payment anche le Note di Credito verranno registrate con lo storno dell IVA come avviene per le Fatture (ma con segno opposto). Ne deriva che anche le Note di Credito verranno registrate come scadenze dove l IVA si chiude con lo storno ed il cliente resta aperto con una scadenza a debito in avere. Successivamente sarà, quindi, necessario chiudere le scadenze (quelle attive delle Fatture e quelle passive delle Note di Credito) con un movimento fittizio. IVA Split Payment /8

8 Tabella Pagamenti e Split Payment Al fine di rendere le scadenze generate automaticamente da Performance in linea con la gestione IVA Split Payment è opportuno l utilizzo di Codici Pagamento che contemplino la voce Trattamento IVA in modalità Scadenza a Vista. Con questo accorgimento verrà attuato lo Split Payment già in fase di generazione delle scadenza e della relativa esposizione in fattura. Utilizzando, per esempio, il Codice Pagamento riportato nella figura si otterranno due scadenze: una a data fattura dell importo IVA e una a 30 giorni del solo Imponibile. IVA Split Payment /8