S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE FINANZA AGEVOLATA. Gabriele Brioschi Franco Carlo Formenti

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1 S.A.F. SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE FINANZA AGEVOLATA Gabriele Brioschi Franco Carlo Formenti Milano, 10 novembre 2009

2 TEMATICHE ED OBIETTIVI Obiettivi del Convegno: INQUADRARE LO SCENARIO GENERALE: identificazione dell'area di lavoro genericamente definita finanza agevolata ; quali sono i soggetti che hanno un ruolo attivo e quali sono le dinamiche che occorre conoscere; CONOSCERE LA REALTÀ DELLA FINANZA AGEVOLATA COME OPPORTUNITÀ DI CONSOLIDAMENTO DEL RAPPORTO CON IL CLIENTE: l'approccio tradizionale come rischio di emarginazione nel rapporto con i clienti più attivi e preparati; la carenza di comunicazione; i miti e la realtà della finanza agevolata ; l'approccio specialistico come opportunità per avere un ruolo centrale nelle scelte strategiche dei clienti; la continuità dell'aggiornamento come condizione essenziale; ANALIZZARE LE NECESSARIE INTERRELAZIONI CON LE ALTRE AREE SPECIALISTICHE DELLA PROFESSIONE (CONTROLLO DI GESTIONE, BUDGET, PIANIFICAZIONE FINANZIARIA, FISCALE E CONTABILE) DALLE QUALI POSSONO DERIVARE IMPORTANTI OPPORTUNITÀ DI NUOVO BUSINESS. 2

3 DEFINIZIONE DEL CONTESTO Individuazione dei settori specifici di attività compresi nell'ampia area della finanza agevolata : LE AGEVOLAZIONI FISCALI GLI INTERVENTI GOVERNATIVI SUI RAPPORTI BANCARI LA FINANZA AGEVOLATA IN SENSO STRETTO: MONDO STRUTTURATO MA INSTABILE ANCHE A CAUSA DELLA FORTE DIPENDENZA DALLE SCELTE DI STRATEGIA ECONOMICA DELLE MAGGIORANZE POLITICHE. 3

4 CONTESTO DELLA FINANZA AGEVOLATA I Soggetti Predefiniti: EROGANTE GESTORE BANCA CONVENZIONATA CONSULENTE RICHIEDENTE/BENEFICIARIO Le Regole: STANZIAMENTI BANDI REGOLAMENTI 4

5 CONTESTO DELLA FINANZA AGEVOLATA Dati storici indispensabili nella valutazione preventiva dell'opportunità degli investimenti da finanziare: OPERAZIONI EFFETTIVAMENTE REALIZZATE (milioni di euro) PERIODO Stanziamenti (stima) Agevolazioni Concesse Agevolazioni Erogate Investimenti Attivati Fonte: MSE-MEF-MIUR: Relazione sugli interventi di sostegno alle attività economiche e produttive Giugno 2009 Ns Elaborazione TEMPI DI REALIZZAZIONE PROGETTI FASE ANNO 1 ANNO 2 ANNO 3 ANNO 4 ANNO 5 ANNO 6 ANNO 7 Presentazione Domanda Valutazione ed esito Realizzazione Progetto Rendicontazione Verifica Rendicontazione Erogazione 5

6 CONTESTO DELLA FINANZA AGEVOLATA TREND (milioni di euro) TOT Agevolazioni , , , , , , , , ,51 Concesse Var. annua 4,5% -11,9% -12,1% -17,4% 44,3% -63,5% 140,8% Agevolazioni 6.402, , , , , , , , ,05 erogate Var. annua 25,9% -13,8% -11,8% -5,2% -11,2% 19,2% -34,8% Investimenti , , , , , , , , ,45 Attivati Var. annua -1,0% -7,7% -20,5% -19,5% 44,2% -67,5% 106,7% Fonte: MSE-MEF-MIUR: Relazione sugli interventi di sostegno alle attività economiche e produttive Giugno

7 CONTESTO DELLA FINANZA AGEVOLATA STILI DI GOVERNO ED ALTERNANZA NELLE POLITICHE ECONOMICHE SVOLTA NELLO SCENARIO DI RIFERIMENTO Riduzione 75% destinazione Fondi UE (ex 488) Regionalizzazione strumenti agevolativi Ingegnerizzazione delle opportunità agevolative Importanza della Pianificazione Strategica Meritocrazia nella selezione dei progetti 7

8 RAPPORTO CLIENTE/PROFESSIONISTA Importanza della comunicazione: IL PROFESSIONISTA IMPREPARATO E L'INFORMAZIONE TARDIVA O RETICENTE LA CONCORRENZA CON LE ALTRE STRUTTURE DI CONSULENZA E CON I CANALI DI INFORMAZIONE ISTITUZIONALI O ASSOCIATIVI: BANCHE; ASSOCIAZIONI IMPRENDITORIALI; SOCIETÀ DI CONSULENZA AZIENDALE; IL RISCHIO DI MARGINALIZZAZIONE PRESSO I CLIENTI PIÙ DINAMICI, EVOLUTI E APERTI ALL INNOVAZIONE 8

9 RAPPORTI CLIENTE/PROFESSIONISTA Chiarezza ed attinenza alla realtà nella rappresentazione del quadro storico e delle prospettive della finanza agevolata: I FALSI MITI; LA CONCORRENZA FRA I RICHIEDENTI L'ACCURATEZZA DELLA PRATICA CONDIZIONE INDISPENSABILE MA NON SUFFICIENTE PER IL SUCCESSO; LA TEMPESTIVITÀ DEGLI ADEMPIMENTI CONDIZIONE INDISPENSABILE MA NON SUFFICIENTE PER IL SUCCESSO; LA VALIDITÀ DEL PROGETTO DA FINANZIARE COME CONDIZIONE INDISPENSABILE MA NON SUFFICIENTE PER IL SUCCESSO; LA TARDIVITÀ DELLE EROGAZIONI RENDE INDISPENSABILE UN'ACCURATA PIANIFICAZIONE FINANZIARIA. 9

10 INQUADRAMENTO TECNICO LE SPECIFICHE Erogatori UNIONE EUROPEA STATO Diretti Fondi Strutturali (FSE/FESR/FEASR/FEP/FAS) Diretti PON REGIONI Diretti POR Accordi con altri Enti ALTRI ENTI (INAIL/INPS/CCIAA ETC.) Forme tecniche per erogare PROCEDURA AUTOMATICA PROCEDURA VALUTATIVA PROCEDURA NEGOZIALE DOCUMENTAZIONE A SUPPORTO DEI PROGETTI 10

11 INQUADRAMENTO TECNICO LE SPECIFICHE A chi si eroga DEFINIZIONE DIMENSIONE DI IMPRESA REQUISITI DI ACCESSO DE MINIMIS Metodologie di agevolazione: CONTRIBUTI A FONDO PERDUTO: conto capitale conto esercizio CONTRIBUTI IN CONTO INTERESSI: contributo agli interessi finanziamento agevolato Rischi per i fruitori: REATI EX D.LGS. 231/01 11

12 INQUADRAMENTO TECNICO LE SPECIFICHE TIPICITÀ EROGANTE TERRITORIALITA' A CHI PER COSA COME PROCEDURA TIPOLOGIA DI AGEVOLAZIONE Unione Europea Direttamente Progetti transnazionali Grandi, piccole e medie imprese, Enti di ricerca pubblici e privati Indirettamente Progetti nazionali e locali Grandi, piccole e medie imprese, Enti di ricerca pubblici e privati Ricerca e Sviluppo, investimenti per il riequilibrio territoriale, agricoltura, pesca. Ricerca e Sviluppo, investimenti per il riequilibrio territoriale, agricoltura, pesca, formazione. Manifestazioni di interesse Valutativa Fondo Perduto Attraverso approvazione Piani Operativi Nazionali (PON) e Regionali (POR) Valutativa, Negoziale Fondo Perduto/tasso agevolato Stato Direttamente anche con ausilio Enti Gestori Indirettamente Programmi di interesse nazionale o generalizzati Cofinanziamento Progetti Regionali su tematiche prioritarie nazionali Progetti di eccellenza a grandi imprese, grandi progetti di investimento mirati a soggetti pubblici e privati. Progetti di eccellenza a PMI, progetti di investimento mirati. Ricerca e Sviluppo, investimenti. Ricerca e Sviluppo, investimenti a rilevanza locale. Bandi, contratti di progetto, bonus fiscali. Contratti di progetto Automatica, valutativa, negoziale. Automatica, valutativa, negoziale. Fondo Perduto, tasso agevolato, contributo agli interessi, prestiti partecipativi, bonus fiscali. Regioni Direttamente anche con ausilio Enti Gestori Progetti Regionali Tipicamente PMI Ricerca e Sviluppo, investimenti per il riequilibrio territoriale, agricoltura, pesca, formazione. Bandi, contratti di progetto. Valutaiva, negoziale. Fondo Perduto, tasso agevolato, contributo agli interessi, prestiti partecipativi Indirettamente con Unioncamere Neoimprenditoria, start up, miglioramenti in ambito di governance (Certificazioni e Modelli Organizzativi), facilitazioni di accesso al credito. Bandi tematici Automatica, valutativa. Altri Enti Direttamente Tematiche definite Grandi, piccole e medie imprese, Enti di ricerca pubblici e privati Formazione, sicurezza, noprofit Bandi specifici Automatica, valutativa. Fondo Perduto, contributo agli interessi. 12

13 OVERVIEW Italia REVISIONE GENERALE DEL SISTEMA DELLE AGEVOLAZIONI Si stima che in Italia vi siano leggi agevolative, di cui circa operative, funzionanti a macchia di leopardo BANDI ATTIVI La Legge 46/1982 disciplina gli interventi del Ministero dello Sviluppo Economico a sostegno di programmi di sviluppo sperimentale miranti alla concretizzazione dei risultati di attività di ricerca industriale volte ad acquisire nuove conoscenze utili per la messa a punto di nuovi prodotti, processi produttivi o servizi, a valere sull'intero territorio nazionale. Oggetto Beneficiari Importi ammissibili Spese ammissibili Agevolazione Procedura Scadenza Ricerca e Sviluppo di Tutte le imprese imprese innovative in start costituite da non oltre 5 up in settori delle anni biotecnologie, ICT, Materiali innovativi, robotica e utilizzo ecosostenibile di energia Minimo K 500, max k 2000 Personale, strumentazione e attrezzatura, consulenza, materiali, forfait 30% del personale 50% finanziamento agevolato (0,4% circa) + fondo perduto da 20% al 40% Valutativa da Comitato Tecnico, premiante il livello tecnologico del progetto 21/01/

14 OVERVIEW Regione Lombardia BANDI ATTIVI Oggetto Beneficiari Importi ammissibili Spese ammissibili Agevolazione Procedura Scadenza Creazione Nuove Imprese, Innovazione di processo, internazionalizzazione PMI Servizi Lombarde Minimo K 20, max K 250 Investimanti materiali e immateriali, acquisizione servizi, formazione specifica, personale, conferimenti. Fondo perduto 25% +Finanziamento Agevolato 25% spese sostenute al tasso 0,5% Valutativa da Nucleo Tecnico di Valutazione, premiante livello innovatività e impatto atteso 21/01/2010 Innovazione di Prodotto e di Processo Applicazione Industriale dei risultati della Ricerca Sviluppo Aziendale- Ammodernamento e Amlpiamento Produttivo Crescita Dimensionale- Acquisizione di impresa non collegata Trasferimento d'impresa-acquisizione di impresa da parte di New.co. di persone fisiche Fondo di Rotazione per l'internazionalizzazione Sviluppo Competitivo, Ricerca e Sviluppo, investimenti Partecipazione e Manifestazioni Fieristiche Internazionali in Lombardia PMI Manifatturiere lombarde PMI Manifatturiere lombarde PMI Manifatturiere lombarde PMI Manifatturiere lombarde PMI Manifatturiere lombarde in forma di società di capitali Minimo K 100, max K 2000 Personale, strumentazione e attrezzatura, consulenza, materiali, brevetti o licenze Minimo K 100, max K 2000 Opere murarie e impiantistica (max 30% costi), acquisto e modifica di macchinari, consulenze tecniche, brevetti o licenze Minimo K 150, max K 1500 Opere murarie e impiantistica (max 30% costi), acquisto di macchirari, gestionali integrati (max 10% costi), brevetti o licenze 35% co-finanziamento del Fondo Regionale a tasso 0,5%, 35% banche convenzionate a tasso di convenzione 35% co-finanziamento del Fondo Regionale a tasso 0,5%, 35% banche convenzionate a tasso di convenzione 21% co-finanziamento del Fondo Regionale a tasso 0,5%, 49% banche convenzionate a tasso di convenzione Minimo K 300, max K 1500 Acquisto quote periziato 15% co-finanziamento del Fondo Regionale a tasso 0,5%, 35% banche convenzionate a tasso di convenzione Minimo K 300, max K 1500 Acquisto quote periziato 9% co-finanziamento del Fondo Regionale a tasso 0,5%, 21% banche convenzionate a tasso di convenzione PMI Lombarde Minimo K 150 Conferimento per joint venture, investimenti e Fondo perduto 16%+finanziamento personale per nuovi insediamenti in forma agevolato 24% al tasso 0,25% diretta PMI Manifatturiere lombarde Minimo K 200, max K 2000 Costi elaborazione Business Plan, Personale, strumentazione e attrezzatura, consulenza, materiali (max 5% del progetto), forfait 10% del progetto, opere murarie ed impiantistiche (max 25% costi) PMI Lombarde Minimo 2000 Affitto spazi espositivi e allestimento stand Fondo perduto 50% spese sostenute (max 2000) Valutativa di Finlombarda, premiante qualità progettuale e affidabilità economico/finanziaria proponente Valutativa di Finlombarda, premiante qualità progettuale e affidabilità economico/finanziaria proponente Valutativa di Finlombarda, premiante programma di investimento e affidabilità economico/finanziaria proponente Valutativa di Finlombarda, premiante programma di investimento e affidabilità economico/finanziaria proponente Valutativa di Finlombarda, premiante programma di investimento e affidabilità economico/finanziaria proponente Valutativa di Finlombarda, premiante programma di investimento e affidabilità economico/finanziaria proponente 4000 a fondo perduto per Valutazione del Rating aziendale e del Business elaborazione Business Plan; 60% Plan finanziamento a M/L termine BNL spread da 1,25% a 2,90 con garanzia 80% della Regione; Ordine cronologico di richiesta Nessuna Nessuna Nessuna Nessuna Nessuna Nessuna Nessuna Quadr. 14

15 SINTESI FINALE Presupposti professionali ed organizzativi per operare validamente nel settore: CONOSCENZE TECNICHE NELL'AMBITO FINANZIARIO; CONOSCENZA ED AGGIORNAMENTO CONTINUO DELLE OPPORTUNITÀ IN ESSERE E DOTAZIONE DI STRUMENTI INFORMATICI PER IL MONITORAGGIO; POSSIBILITÀ DI SOPPORTARE DAL PUNTO DI VISTA ORGANIZZATIVO PERIODI DI TOTALE DEDIZIONE ALLA SINGOLA PRATICA. Soddisfatti i presupposti di cui sopra, la capacità di operare nella finanza agevolata consente al professionista, anzi meglio ad una squadra di professionisti, di assumere un ruolo progettuale nell'ambito della direzione d'azienda, di partecipare alla definizione della strategia dell'impresa e poi di supportarne l'attività con gli strumenti tipici della professione: BUSINESS PLAN PIANO FINANZIARIO FISCAL PLANNING CONTABILITÀ E BILANCIO... 15

16 Il convegno è stato organizzato da: Gabriele Brioschi finance consulting Franco Carlo Formenti dottore commercialista in Milano Consilium s.r.l. - cap.soc , int. vers. via Santa Maria Valle, 2/a Milano tel segreteria@consilium.mi.it Si ringraziano la Scuola di Alta Formazione e l'ordine dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili di Milano 16