POLIZZE COLLETTIVE E CASSE DI ASSISTENZA

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1 POLIZZE COLLETTIVE E CASSE DI ASSISTENZA Dr. Cesare Rossi Director Europa Benefits WORKSHOP ACB 17 settembre Milano SPESA SANITARIA: Sanità pubblica o privata La soluzione assicurativa 1

2 Spesa sanitaria privata in Italia la spesa privata (out-of-pocket) in Italia è circa il 2% del PIL di questa solo il 4% è sostenuta dalla mutualità (fondi, casse, coperture assicurative individuali e collettive) spese catastrofali : ogni anno un milione di famiglie spendono oltre il 40% del proprio reddito Fonte: ANIA 2

3 Poca mutualità e molta spesa out-of-pocket Solo il 6,4% delle famiglie possiede una copertura sanitaria privata: al Nord: 9,6% al Sud: 0,6% Nell ambito delle categorie professionali: lavoratori autonomi: 15,3% lavoratori dipendenti: 5,7% Fonti: Banca d Italia (2006), Università di Padova (2004) 3

4 Cos è una copertura sanitaria Una copertura SANITARIA rimborsa all Assistito le spese sostenute derivanti da: MALATTIA - ogni alterazione dello stato di salute non dipendente da infortunio INFORTUNIO - evento dovuto a causa accidentale violenta ed esterna che produce lesioni fisiche obiettivamente constatabili in via integrativa rispetto al SSN (diarie, ticket, ecc.) nelle strutture private nell ambito di specifici massimali al netto delle franchigie/scoperti 4

5 I vantaggi di una polizza sanitaria eliminare tempi di attesa del SSN poter scegliere in libertà: farsi curare come quando dove da chi compensare le prestazioni carenti del SSN (lenti, dentarie, ecc.) 5

6 Prestazioni assicurate AGGIUNTIVE (più complesse da assicurare) DENTARIE OCCHIALI VISITE TRATTAMENTI FISIOTERAPICI ACCERTAMENTI ALTA DIAGNOSTICA (TAC,ECG, ) SPECIALISTICHE EXTRAOSPEDALIERE RICOVERI CON O SENZA INTERVENTO INTERVENTO AMBULATORIALE DAY HOSPITAL PARTO FISIOLOGICO PARTO CESAREO 6

7 Coperture individuali / collettive PRINCIPALI DIFFERENZE CONCETTUALI ANTISELEZIONE DEL RISCHIO L evento rischio deve essere futuro, incerto, dannoso. Qualora l evento rischio non corrisponde alle predette caratteristiche vi è antiselezione. Nelle coperture individuali la compagnia non assicura un evento che non corrisponda alle suddette caratteristiche (ad esempio non può essere assicurata una persona già malata) POTERE CONTRATTUALE Una popolazione più ampia consente l ottenimento di migliori prestazioni in relazione al premio pagato 7

8 Coperture individuali / collettive PRINCIPALI DIFFERENZE TECNICHE PREMIO INDIVIDUALE differenziazione per fasce di età e sesso COLLETTIVA Nessuna differenziazione UNDERWRITING (condizioni di sottoscrizione del rischio) CARENZE QUESTIONARIO MALATTIE PREGRESSE INDIVIDUALE malattie 60/90 gg parto 300 gg SI escluse COLLETTIVA NO NO incluse 8

9 Cos è una Cassa di Assistenza E un Associazione senza fini di lucro è regolata da un proprio Statuto e da un proprio Regolamento è gestita da un Consiglio di Amministrazione è controllata da un Collegio dei Revisori risponde all Assemblea degli Enti Aderenti Che tipo di prestazioni eroga Trattamenti di assistenza sanitaria incluse le prestazioni assistenziali, di prevenzione e di perdita dell autosufficienza 9

10 Come si finanzia tramite contributi versati dagli Associati Come eroga le prestazioni outsourcing totale (cedendo ad un assicurazione il rischio) outsourcing parziale (cedendo solo una parte del rischio all assicuratore) autoassicurazione (tenendo in pancia il rischio) 10

11 Chi può aderire enti / aziende / studi professionali / associazioni territoriali o di categoria / ordini professionali nazionali e territoriali Perché aderire vantaggi contributivi e fiscali massima efficienza costo/beneficio mutualità tra gli iscritti continuità delle prestazioni nel tempo Come aderire lettera di adesione Accordo o Regolamento 11

12 Vantaggi contributivi e fiscali Dlgs 314/97 art. 6 comma 4 f) i contributi e le somme a carico del datore di lavoro, versate o accantonate, sotto qualsiasi forma, a finanziamento delle forme pensionistiche complementari di cui al decreto legislativo 21 aprile 1993, n. 124, e successive modificazioni e integrazioni, e a casse, fondi, gestioni previste da contratti collettivi o da accordi o da regolamenti aziendali, al fine di erogare prestazioni integrative previdenziali o assistenziali a favore del lavoratore e suoi familiari nel corso del rapporto o dopo la sua cessazione. I contributi e le somme predetti, diverse dalle quote di accantonamento al TFR, sono assoggettati al contributo di solidarieta' del 10 per cento di cui all'articolo 9-bis del decreto-legge 29 marzo 1991, n. 103, convertito, con modificazioni, dalla legge 1 giugno 1991, n. 166, e al citato decreto legislativo n. 124 del 1993, e successive modificazioni e integrazioni, a carico del datore di lavoro e devoluto alle gestioni pensionistiche di legge cui sono iscritti i lavoratori. Resta fermo l'assoggettamento a contribuzione ordinaria nel regime obbligatorio di appartenenza delle quote ed elementi retributivi a carico del lavoratore destinati al finanziamento delle forme pensionistiche complementari e alle casse, fondi e gestioni predetti. TUIR Art. 51 comma 2 Non concorrono a formare il reddito: a) i contributi previdenziali e assistenziali versati dal datore di lavoro o dal lavoratore in ottemperanza a disposizioni di legge; i contributi di assistenza sanitaria versati dal datore di lavoro o dal lavoratore ad enti o casse aventi esclusivamente fine assistenziale in conformità a disposizioni di contratto o di accordo o di regolamento aziendale per un importo non superiore complessivamente a 3.615,20 euro 12

13 RISPARMIO DI ONERI CONTRIBUTIVI E FISCALI CON L UTILIZZO DI UNA CASSA SANITARIA RISPETTO ALLA CONTRAENZA DIRETTA DI UNA POLIZZA. ESEMPIO SU DI PREMIO/CONTRIBUTO PER L AZIENDA COSTI ONERI CONTRIBUTIVI E FISCALI TRATTAMENTO FINE RAPPORTO RISPARMIO AZIENDA POLIZZA ASSICURATIVA (A) ADESIONE ALLA CASSA (B) PREMIO CONTRIBUTO INPS + IRAP circa 35% 350 CONTRIBUTO DI 250 SOLIDARIETA' = 10% 100 7,41% DELLA BASE IMPONIBILE 74,1 NON INCIDE SULLA BASE IMPONIBILE TFR TOTALE COSTI 1.424,1 TOTALE COSTI ,1 TOTALE RISPARMIO 324,1 (A-B) 32,4% PER IL DIPENDENTE COSTI TRAMITE POLIZZA ASSICURATIVA (C) IRPEF A CARICO DIPENDENTE (es. aliquota 38%) calcolata su imponibile al netto dell INPS a carico del dipendente (8,89%) IL PREMIO INCREMENTA LA BASE IMPONIBILE: QUINDI, MAGGIORI IMPOSTE PER: 355,3 TRAMITE CONTRIBUTO ALLA CASSA (D) IL CONTRIBUTO A CASSA NON COSTITUISCE REDDITO DI LAVORO DIPENDENTE 0 RISPARMIO DIPENDENTE (C-D) COSTO DIPENDENTE IN BUSTA PAGA 355,3 NESSUN COSTO IN BUSTA PAGA 0 TOTALE RISPARMIO 355,3 35,5% N.B. Le percentuali dei risparmi per Azienda e Dipendente rimangono identici su premi maggiori o minori di quello dell esempio. 13

14 CENNI SULLA NUOVA DISCIPLINA IN MATERIA DI FONDI E CASSE SANITARIE Decreto del Ministero della Salute del 31 marzo 2008, "Ambiti di intervento delle prestazioni sanitarie e socio-sanitarie erogate dai Fondi sanitari integrativi del Servizio sanitario nazionale e da enti e casse aventi esclusivamente fini assistenziali. Il Decreto, intende mantenere le agevolazioni fiscali in vigore (deducibilità fino a 3.615,20) per i Fondi/Casse che dal 2010 attestino su base annua di aver anche erogato, singolarmente o congiuntamente: - le prestazioni di cui all art. 1, secondo comma, lett. a)" del Decreto, cioè le prestazioni sociosanitarie per la non autosufficienza (Long Term Care); - quelle "di cui all art. 1, secondo comma, lett. b)", cioè le prestazioni di assistenza odontoiatrica non comprese nei livelli essenziali di assistenza. Ai fini del riconoscimento delle agevolazioni fiscali, queste due tipologie di prestazioni sanitarie devono inoltre essere garantite in misura non inferiore al 20% dell ammontare complessivo delle risorse destinate da detti Enti alla copertura di tutte le prestazioni offerte ai propri assistiti. Il provvedimento ministeriale rinvia ad un Decreto successivo la definizione dei criteri e delle modalità di calcolo del predetto 20%, nonché gli aspetti riguardanti le verifiche e l aggiornamento della misura stessa. 14

15 Gestione sinistri call center dedicato network assistenza diretta (case di cura/centri diagnostici) innovativi programmi via web per l azienda/assicurato materiale di supporto all Assistito (modulistica, guida operativa, card, ecc.) velocità di liquidazione feedback via web e sms 15