Procedura per l elaborazione del Conto Consuntivo nelle II.SS.

Transcript

1 1 CHIUSURE/STAMPE OPERAZIONI PRELIMINARI: Chiusura dei partitari della competenza e dei residui; Determinazione dei residui attivi e passivi nell anno; Determinazione dei residui anni precedenti da portare a nuovo STAMPE: Stampa partitari Stampa giornale di cassa Stampa Mod. H Conto finanziario Stampa Mod. I Rendiconto prog/att Stampa Mod. J Sit. Amm/va def. Stampa Mod. K Conto patrimonio Stampa Mod. L Elenco residui Stampa Mod. M Spese personale Stampa Mod. N Riepilogo spese APPRONTAMENTO: Estratto conto banca e posta al Programma annuale dell anno da consuntivare Situazione amministrativa anno precedente Conto del patrimonio anno precedente

2 2 RISCONTRO DI CASSA Verifica del saldo di cassa al con le risultanze del mod. J e il saldo di chiusura del giornale di cassa al denominazione istituto GIORNALE DI CASSA Esercizio finanziario... (Art.29 lett.b) Fondo Cassa Iniziale ,20 R/M N. anno prov. Data Aggr./V oce/sott ovoce BENEFICIARIO OGGETTO COMPETENZA RESIDUI RISCOSSIONI PAGAMENTI RISCOSSIONI PAGAMENTI Flussi di cassa Annota zioni TOTALI , , , ,02 Data / / Fondo Cassa Finale ,95 R = Reversale M = Mandato Flussi di cassa V = finanziamento statale vincolato S= finanziamento statale non vincolato N= finanziamento non statale A) CONTO DI CASSA MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER IL PIEMONTE DIREZIONE DIDATTICA 1 - Fondo di cassa esistente all'inizio dell'esercizio ,20 BANCA , Ammontare delle somme riscosse: a) in conto competenza ,89 di cui (*) ,38 b) in conto residui attivi degli esercizi precedenti ,11 di cui (*) ,86 3 Totale ,20 (1+2) 4 - Ammontare dei pagamenti eseguiti: a) in conto competenza ,23 di cui (*) ,26 b) in conto residui passivi degli esercizi precedenti ,02 di cui (*) ,13 di cui (*) ,44 5 -Fondo di cassa alla fine dell'esercizio ,95 (3-4) di cui (*) ,05 Data Descrizione Pagamenti Incassi Mandato nr , Mandato nr , Mandato nr , Reversale nr , SALDO CONTABILE ,95

3 3 VERIFICA PROGRAMMAZIONE DEFINITIVA L operazione consiste nel sommare alla programmazione iniziale del programma annuale il totale delle variazioni nell anno. ELENCO VARIAZIONI AL PROGRAMMA ANNUALE E.F... N. Data Aggr Voce S/voce Oggetto Importo TOTALE ,07 MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER IL PIEMONTE DIREZIONE DIDATTICA mod. H Programmazione definitiva accertate riscosse Da incassare Differenza 1 1 Avanzo di amm.ne - non vincolato ,75 0,00 0,00 0, , Avanzo di amm.ne - vincolato ,58 0,00 0,00 0, ,58 2 1Dotazione ordinaria , , , , , Dotazione perequativa 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Altri finanziamenti non vincolati 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2 4Altri finanziamenti vincolati , , , , , Finanziamenti Enti Terr. - non vincolati 2.324, , ,06 206,58-206, Finanziamenti Enti Terr. - vincolati , , , ,35-464, Contributi da privati - non vincolati 346,05 346,04 294,39 51,65 0, Contributi da privati - vincolati , , , , , Altre entrate - interessi 381, ,46 381, , , Altre entrate- altre 774,69 111,58 111,58 0,00 663,11 0,00 0, Partite di giro - anticipo DSGA 0,00 280,00 0,00 280,00-280,00 0,00 0,00 TOTALI , , , , ,85 denominazione istituto Mod. A (art 2) PROGRAMMA ANNUALE Esercizio finanziario... ENTRATE Aggr. importi Voce 01 Avanzo di amministrazione presunto 01 Non vincolato 02 Vincolato 02 Finanziamenti dallo Stato 01 Dotazione ordinaria 02 Dotazione perequativa 03 Altri finanziamenti non vincolati 04 Altri finanziamenti vincolati 03 Finanziamenti dalla Regione 01 Dotazione ordinaria 02 Dotazione perequativa 03 Altri finanziamenti non vincolati 04 Altri finanziamenti vincolati 04 Finanziamenti da Enti locali 01 Unione Europea 02 Provincia non vincolati 03 Provincia vincolati 04 Comune non vincolati 05 Comune vincolati 06 Altre istituzioni 05 Contributi da privati 01 Non vincolati 02 Vincolati 06 Gestioni economiche 01 Azienda agraria 02 Azienda speciale 03 Attività per conto terzi 04 Attività convittuale 07 Altre entrate 08 Mutui Totale entrate ,63 SPESE Aggr. importi Voce A Attività A01 Funzionamento amministrativo generale A02 Funzionamento didattico generale A03 Spese di personale A04 Spese d'investimento A05 Manutenzione edifici P Progetti P01 Progetto "... P G Gestioni economiche G01 Azienda agraria G02 Azienda speciale G03 Attività per conto terzi G04 Attività convittuale R Fondo di riserva R98 Fondo di riserva Totale spese ,24 Z Z01 Disponibilità finanziaria da programmare (1) 778,39 Totale a pareggio ,63 PREV. INIZIALE ,63 VARIAZIONI ,07 PREV. DEFINITIVA ,70

4 Passo 4 RISCONTRO DEI PARTITARI COMPETENZA E necessario riscontrare i partitari con i modelli I e con il modello H. Il riscontro è agevole per le spese. Le entrate vanno invece riscontrate sommando voce per voce tutti i progetti e le attività A 1 Aggr. RENDICONTO PROGETTO/ATTIVITA' Mod. I (art.18 c.1 l. d) Esercizio finanziario... Funzionamento amministrativo Generale REGISTRO PARTITARIO SPESE (Art.29 lett. c) A ggr. Voce A 1 Funzionamento amministrativo generale I/M N. Data RIEPILOGO ENTRATE Voce / sottovoce Programma zione Variazioni COMPETENZA Programmazi one definitiva accertate riscosse Program m azione Iniziale 7.699,17 Impegnato ,11 Variazione programmazione 8.689,19 Pagato ,63 Programmazione Definitiva ,36 Da pagare 1.149,48 B EN E FIC IAR IO OGGETTO IMPEGNI PAGAMENTI DIFFERENZA TOTALI , , ,48 rimaste da riscuotere Voce a b c=a+b d e f=d-e 01 Avanzo di amministrazione utilizzato 02 Finanziamenti dallo Stato 03 Finanziamenti dalla Regione Finanziamenti da Enti locali o da altre istituzioni pubbliche Contributi da privati 06 Gestioni economiche 07 Altre entrate 08 Mutui Totale risorse progetto 7.699, , , , , ,12 99 Partite di giro 280,00 0,00 280,00 280,00 0,00 280,00 Totale partite di giro 280,00 0,00 280,00 280,00 0,00 280,00 RIEPILOGO SPESE COMPETENZA Programma zione Variazioni Programmazi one definitiva impegnate Pagate rimaste da (1) Residua disponibilità Tipo Descrizione pagare finanziaria Conto a b c=a+b d e f=d-e g=c-d 01 Personale - 02 Beni di consumo - 03 Prestazione di servizi da terzi - 04 Altre spese - 05 Tributi - 06 Beni d'investimento - 07 Oneri finanziari - 98 Fondo di riserva - Totale spese progetto 7.699, , , , , , ,25 99 Partite di giro 280,00 0,00 280, ,00 - Totale partite di giro 280,00 0,00 280, Modello H A01 A02 programmazione definitiva somme impegnate somme pagate da pagare differenza Funzionamento amministrativo generale , , , , ,25 Funzionamento didattico generale , , , , , ,00 P/giro Flussi di cassa I = Impegno M = Mandato di Pagamento N. = Numero Impegno o Mandato Flussi di cassa = V = finanziamento statale vincolato S = finanziamento statale non vincolato N = finanziamento non statale Annota zioni

5 5 RISCONTRO DEI PARTITARI RESIDUI Come per le competenze, occorre riscontrare i partitari dei residui con i modelli I REGISTRO PARTITARIO RESIDUI SPESE (Art.29 lett. c) Esercizio finanziario... Aggr.Voce A 1 Funzionamento amministrativo generale Residui Iniziali 4.686,82 Residui Finali 4.686,82 Variazioni 0,00 Pagato 4.324,01 Residui Finali 4.686,82 Da pagare 362,81 I/V/M Anno prov. N. Data Voce sottovo ce BENEFICIARIO OGGETTO IMPEGNI VARIAZIONI IMPEGNI DEFINITIVI PAGAMENTI Flussi Annotazi di cassa oni TOTALI 4.686,82 0, , ,01 I = Impegno V = Variazione Impegno a residui M = Mandato di Pagamento N. = Numero Impegno o Mandato Flussi di cassa => V = finanziamento statale vincolato S= finanziamento statale non vincolato N=finanziamento non statale A 1 RENDICONTO PROGETTO/ATTIVITA' Mod. I (art.18 c.1 l. d) Esercizio finanziario... Funzionamento amministrativo Generale Aggr. RIEPILOGO ENTRATE COMPETENZA RESIDUI Programma Variazioni Programmazi Iniziali Riscossi Rimasti da zione one definitiva accertate riscosse rimaste da riscuotere riscuotere Voce a b c=a+b d e f=d-e g h i=g-h l=f+i 01 Avanzo di amministrazione utilizzato 08 Mutui Totale risorse progetto 7.699, , , , , ,12 99 Partite di giro 280,00 0,00 280,00 280,00 0,00 280,00 Totale partite di giro 280,00 0,00 280,00 280,00 0,00 280,00 RIEPILOGO SPESE COMPETENZA RESIDUI Tipo Descrizione Programma zione Variazioni Programmazi one definitiva impegnate Pagate (1) Residua rimaste da disponibilità pagare finanziaria Residui al 31/12 Iniziali Pagati Rimasti da pagare Conto a b c=a+b d e f=d-e g=c-d h i j=h-i k=f+j 01 Personale Beni di consumo Prestazione di servizi da terzi Altre spese Tributi Beni d'investimento Oneri finanziari Fondo di riserva Totale spese progetto 7.699, , , , , , , , ,01 362,81 362,81 99 Partite di giro 280,00 0,00 280, , Totale partite di giro 280,00 0,00 280, Residui al 31/12

6 6 RISCONTRO DEL TOTALE DEI RESIDUI Questa azione è agevole. Occorre verificare che i residui attivi e passivi risultanti dall elenco al corrispondano con il mod. J MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER IL PIEMONTE DIREZIONE DIDATTICA Modello J A) CONTO DI CASSA B) Avanzo (o disavanzo) complessivo a fine esercizio Residui risultanti alla chiusura dell'esercizio dell'esercizio , Attivi degli anni precedenti , ,96 dell'esercizio , Passivi degli anni precedenti 2.958, , Differenza ,23 (6-7) 9 Avanzo (o disavanzo) di amministrazione a fine esercizio ,18 (5+8) C) Avanzo (o disavanzo) per la gestione di competenza 10 - Entrate effettive accertate nell'esercizio , Spese effettive impegnate nell'esercizio , Avanzo (o disavanzo) dell'esercizio ,90 (10-11) Anno prov. denominazione istituto ELENCO RESIDUI ATTIVI Esercizio finanziario... N. Data Aggr. / Voce BENEFICIARIO OGGETTO Mod. L (Art.18 c. 1 l.a) IMPORTO TOTALI ,96 Anno prov. ELENCO RESIDUI PASSIVI N. Data Aggr. / Voce BENEFICIARIO OGGETTO IMPORTO TOTALI ,73

7 7 RISCONTRO DEL Mod. N C/ECONOMICI Riscontro delle ENTRATE tra il Modello N ed il Modello H MINISTERO DELL'ISTRUZIONE, DELL'UNIVERSITA' E DELLA RICERCA UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER IL PIEMONTE Modello H - entrate Mod. H Programmazi one definitiva accertate riscosse Da incassare Differenza 1 1 Avanzo di amm.ne - non vincolato ,75 0,00 0,00 0, , Avanzo di amm.ne - vincolato ,58 0,00 0,00 0, , Dotazione ordinaria , , , , , Altri finanziamenti vincolati , , , , , Finanziamenti Regione 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Finanziamenti Enti Loc. - non vincolati 2.324, , ,06 206,58-206, Finanziamenti Enti Loc. - vincolati , , , ,35-464, Contributi da privati - non vincolati 346,05 346,04 294,39 51,65 0, Contributi da privati - vincolati , , , , , Altre entrate - interessi 381, ,46 381, , , Altre entrate- altre 774,69 111,58 111,58 0,00 663,11 0,00 0, Partite di giro - anticipo DSGA 0,00 280,00 0,00 280,00-280,00 TOTALI , , , , ,85 ESERCIZIO FINZIARIO 2003 RIEPILOGO PER AGGREGATO DI ENTRATE Mod. N Programmazione definitiva accertate riscosse Da incassare Differenza 1 Avanzo di ammimistrazione , ,33 2 Finanziamenti dello Stato , , , , ,21 3 Finanziamenti della Regione 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4 Finanziamenti Enti territoriali , , , ,93-671,21 5 Contributi da privati , , , , ,20 6 Proventi Gestioni 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7 Altre entrate 1.155, ,04 492, ,27-636,16 99 Partite di giro - anticipo DSGA 280,00 280,00-280,00 0,00 0,00 TOTALI , , , , ,95

8 8 RISCONTRO DEL Mod. N C/ECONOMICI Riscontro delle SPESE tra il Modello N ed il Modello H Mod. H UFFICIO SCOLASTICO REGIONALE PER IL PIEMONTE DIREZIONE DIDATTICA programmazione definitiva somme impegnate Mod. H somme pagate da pagare differenza A01 Funzionamento amministrativo generale , , , , ,25 A02 Funzionamento didattico generale , , , , ,42 A03 Spese di personale , , , , ,33 P01 Progetti ,93 583,15 583,15 0, ,78 P02 Realizzazione decisionale diffusa , , ,40 0, ,61 P31 SCIENZA, AMBIENTE, ALIMENTAZIONE 2.500, ,64 0, , , , , , , ,12 Partite di giro 280,00 280,00-280,00 Fondo di riserva 582,28 0,00 0,00 0,00 582,28 Acantonamento Z ,35 0,00 0,00 0, ,35 totale a pareggio , , , , ,75 Mod. N RIEPILOGO PER TIPOLOGIA DI SPESA ESERCIZIO FINZIARIO 2003 Programmazione definitiva impegnate pagate Da pagare Differenza 1 Spese di personale , , , , ,17 2 beni di consumo , , , , ,93 3 prestazione da terzi , , , , ,29 4 Altre spese 7.225, , ,81 94,00 418,96 5 tributi 4.607,76 0,00 0,00 0, ,76 6 beni di investimento , , , , ,39 7 oneri finanziari 151,00 150,38 150,38 0,00 0,62 98 fondo di riserva 582,28 0,00 0,00 0,00 582,28 Z01 accantonamenti 6.478,35 0,00 0,00 0, ,35 totale spese , , , , ,75 99 Partite/giro-anticipo DSGA 280,00 280,00 0,00-280,00 totale con partite di giro , , , ,75

9 9 VERIFICA C/ PATRIMONIALE Mod. K Confronto del mod. K con cassa, residui, inventari CONTO DEL PATRIMONIO - PROSPETTO DELL'ATTIVO Mod. K (art.18 c. Esercizio finanziario... CODICI VOCI Siutazione Variazioni Situazione al 1/1 al 31/12 A IMMOBILIZZAZIONI A - 1 Immateriali A Diritti di brevetto e opere dell'ingegno A Concessioni,licenze,marchi e diritti simili A Altre Totale A - 2 Materiali A Terreni e fabbricati A Impianti e macchinari A Attrezzature ,34 226, ,34 A Altri beni , , ,41 A Immobilizzazioni in corso ed Acconti Totale , , ,76 A - 3 Finanziarie A Partecipazioni in : A a - consorzi A b - reti di scuole A c - altre partecipazioni A Crediti : A a - verso lo Stato A b - verso altri Corrispondenza con inventari. denominazione istituto Totale Totale immobilizzazioni GIORNALE ,70 DI 2.685,06 CASSA ,76 Esercizio finanziario... (Art.29 lett.b) B DISPONIBILITA' B - 1 Rimanenze B Materie prime, sussidiarie e di consumo Fondo Cassa Iniziale ,20 B Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati B Prodotti finiti e merci Totale COMPETENZA RESIDUI R/M N. anno Data Aggr./V B - 2 Crediti (Residui attivi) BENEFICIARIO RISCOSSIONI PAGAMENTI RISCOSSIONI PAGAMENTI Flussi prov. oce/sott OGGETTO di B Verso lo Stato ovoce ,74 cassa B Verso altri ,22 Totale , , ,96 Anno prov. denominazione istituto ELENCO RESIDUI ATTIVI Esercizio finanziario... N. Data Aggr. / Voce BENEFICIARIO OGGETTO Mod. L (Art.18 c. 1 l.a) IMPORTO TOTALI ,96 Annota zioni B - 3 Att. Fin. che non costituiscono immobiliz. B Titoli di Stato B Altri titoli Totale B - 4 Disponibilità liquide TOTALI , , , ,02 B Depositi bancari e postali , , ,95 Data / / Totale Fondo Cassa Finale ,95 Totale disponibilità , ,75 R = Reversale ,95 C DEFICIT PATRIMONIALE M = Mandato Flussi di cassa TOTALE V = ATTIVO finanziamento ,38 statale vincolato ,28 S= finanziamento ,67 statale non vincolato N= finanziamento non statale ELENCO RESIDUI PASSIVI Esercizio finanziario... Mod. K (art.18 c.3) CONTO DEL PATRIMONIO - PROSPETTO DEL PASSIVO CODICI VOCI Siutazione Variazioni Situazione al 1/1 al 31/12 A DEBITI A - 1 A lungo termine A Debiti verso banche (1) Totale A - 2 Residui passivi A Verso lo Stato 3.383,49 A Verso altri ,24 To le , , ,73 Totale debiti , , ,73 B CONSISTENZA PATRIMONIALE , , ,94 TOTALE PASSIVO , , ,67 Anno prov. N. Data Aggr. / Voce BENEFICIARIO OGGETTO IMPORTO TOTALI ,73 Questa è la consistenza patrimoniale di cui si seguirà il trend.

10 10 VERIFICA SPESE PERSONALE Mod. M Consiste nel riscontro tra il modello M (elenco dei ruoli paga mensili) e il tipo 1 del quadro N. I revisori possono richiedere il riscontro con il registro delle assenze. Dal prossimo anno occorrerà inserire anche i compensi per visite d istruzione nel mod. M per avere la quadratura. denominazione istituto Mod. M (art. 18 C. 4) PROSPETTO DELLE SPESE PER IL PERSONALE Esercizio finanziario... ANNO Num COMPENSO LORDO ONERI A CARICO AMM.NE SPESA MESE PAG TIPO EMOLUMENTO Dip. NETTO IRPEF CONTRIBUTI IRAP ONERI PREV. COMPLESSIVA Somma di: netto, irpef, contributi RIEPILOGO PER TIPOLOGIA DI SPESA ESERCIZIO FINZIARIO 2003 Programmazione definitiva impegnate pagate Da pagare Differenza 1 Spese di personale , , , , ,17 2 beni di consumo , , , , ,93 3 prestazione da terzi , , , , ,29 4 Altre spese 7.225, , ,81 94,00 418,96 5 tributi 4.607,76 0,00 0,00 0, ,76 6 beni di investimento , , , , ,39 7 oneri finanziari 151,00 150,38 150,38 0,00 0,62 98 fondo di riserva 582,28 0,00 0,00 0,00 582,28 Z01 accantonamenti 6.478,35 0,00 0,00 0, ,35 totale spese , , , , ,75 99 Partite/giro-anticipo DSGA 280,00 280,00 0,00-280,00 totale con partite di giro , , , ,75

11 11 CONTROLLO DELL AVANZO AL Entrate Importo Uscite Importo Diff. Entrate / Uscite Previsione definitiva Accertamenti ,70 Previsione definitiva ,85 Impegni , ,95 0,00 Avanzo/disavanzo di competenza ,90 Competenza ,89 competenza ,23 Saldo di cassa corrente (a) ,75 Riscossioni Pagamenti residui ,11 residui ,02 Residui dell anno attivi/passivi ,72 rimaste da pagare ,96 rimaste da riscuotere (+) (+) ,00 Residui non pagati anni precedenti 2.958,01 Residui non riscossi anni precedenti (=) (=) Sbilancio residui (b) , , ,73 Totale residui attivi Totale residui passivi Saldo al 1 gen ,20 (c) ,18 (a+b+c) AVANZO/DISAVANZO DI AMM.NE Si propone u- na tabella la cui quadratura garantisce la precisione contabile del consuntivo e la correttezza dell avanzo di competenza e di amministrazione al In questa casella può risultare come dato una differenza pari alla consistenza di Z0-1 al Minori accertamenti Da mod. H Minori impegni Da mod. H Avanzo di competenza , , ,90

12 12 LA RELAZIONE - 1 Il Dirigente Scolastico sottopone il conto consuntivo all esame del collegio dei revisori dei conti e allega una relazione che illustra (dettagliatamente) l andamento della gestione dell istituzione scolastica e i risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati. Presupposti della relazione La relazione illustra l andamento della gestione dell istituzione scolastica e i risultati conseguiti in relazione agli obiettivi programmati; E necessario che trovi i presupposti nella relazione a suo tempo predisposta per il programma annuale (relazione previsionale programmatica), evidenziando gli eventuali scostamenti che andranno puntualmente giustificati. Vanno annoverate, inoltre, tutte le risorse utilizzate nella realizzazione delle attività e dei progetti. La relazione dettaglia attività e progetti stabilendo per ognuno di questi l incidenza percentuale della spesa in rapporto alle spese sostenute e con riguardo ai sette conti economici. E bene che per ciascun progetto, a cura del responsabile, sia data specificazione degli obiettivi conseguiti e delle metodologie attuate per il riscontro degli stessi. Delle risorse umane e strumentali ad esso destinate, distintamente per ciascuno degli esercizi in cui si è articolato il progetto stesso.

13 13 LA RELAZIONE - 2 Situazione finanziaria delle entrate. Per ogni voce di entrata si riepilogano i dati contabili caratteristici. RIEPILOGO DELLE ENTRATE Aggregato Programmazione definitiva (a) Esercizio. accertate (b) Disponibilità b/a (*) Avanzo di amministrazione utilizzato Finanziamenti dello Stato Finanziamenti da enti territ. o da altre Istituzioni pubbliche Contributi da privati Gestioni economiche Altre entrate Mutui Totale entrate Disavanzo di competenza Totale a pareggio (*) Il rapporto tra le somme accertate e gli importi derivanti dalla programmazione definitiva individua la percentuale di risorse disponibili rispetto alle previsioni. Più si avvicina al valore 1 e maggiori risulteranno le disponibilità dell Istituto. Questo prospetto riporterà le voci degli aggregati presenti nel Piano dei Conti delle entrate da applicare per l anno cui il Conto Finanziario si riferisce. Quanto sopra riportato fa riferimento al Piano dei Conti per l anno ANALISI DELLE ENTRATE Per ogni aggregato di entrata si riporta la previsione iniziale, le variazioni in corso d anno e, quindi, quella definitiva: Aggregato 01 voce 01 Avanzo Amministrazione non vincolato Previsione iniziale Variazioni in corso d anno Data Nr. Decreto Delibera C.d I Descrizione Importo Annotazioni relative alla voce di entrata Previsione definitiva (a) Riscossi(b) Da riscuotere(c) Differenza(a-b-c)

14 14 LA RELAZIONE - 3 Riepilogo delle spese per Aggregato RIEPILOGO DELLE SPESE Aggregato Programmazione definitiva (a) impegnate (b) Obblighi da pagare b/a (*) Attività Progetti Gestioni economiche Fondo di riserva Totale spese Avanzo di competenza Totale a pareggio (*)Il rapporto tra le somme impegnate e gli importi derivanti dalla programmazione definitiva definisce la percentuale degli obblighi da pagare che l Istituto ha assunto. Più tale rapporto si avvicina a 1 e maggiore sarà stata l attività posta in essere dall Istituto rispetto alle previsioni iniziali.

15 15 LA RELAZIONE - 4 Per ogni progetto e attività si riepilogano i dati contabili caratteristici. Nelle annotazioni un commento alla voce di spesa. RENDICONTO PROGETTO/ATTIVITA Alla fine dell esercizio finanziario appare necessario predisporre un prospetto di analisi dell attività finanziaria realizzata per ogni singolo Progetto/attività. Tale prospetto comprende sia l evoluzione della previsione iniziale mediante le variazioni in corso d anno, sia il consuntivo per ogni tipologia di spesa: Aggregato A voce 01 Funzionamento amministrativo Generale Previsione iniziale Variazioni in corso d anno Data Nr. Decreto Delibera C.d I Descrizione Importo Annotazioni relative alla voce di spesa Previsione definitiva (a) Pagati (b) Da pagare (c) Differenza (a-b-c) Riepilogo spese Programmazione definitiva (a) Competenza impegnate (b) Trattamento Spese di personale fondamentale ed accessorio Missioni beni di consumo Altre spese di personale prestazione da terzi Beni d investimento Beni Altre di spese consumo Prestazioni tributi di servizi da terzi Tributi beni di investimento Altre oneri spese finanziari Oneri finanziari Fondo di riserva Totale spese del progetto Il rapporto tra le somme impegnate ed i valori della programmazione definitiva rileva il livello percentuale di utilizzo delle dotazioni di ciascun progetto. La stessa analisi effettuata sulle entrate non assume la stessa valenza in quanto le entrate di un progetto sono solo illustrative (vedi art. 2, comma 6 del Regolamento n. 44/2001). Questo prospetto riporterà le Voci delle Tipologie di spesa presenti nel Piano dei Conti delle spese da applicare per l anno cui il Conto consuntivo si riferisce. Quello sopra riportato fa riferimento al Piano dei Conti per l anno b/a

16 16 LA RELAZIONE - 5 Si esaminano i due accantonamenti. Fondo di riserva e Z01 Aggregato R voce 98 Fondo di riserva Previsione iniziale Variazioni in corso d anno Data Nr. Decreto Delibera C.d I Descrizione Importo Annotazioni relative alla voce di spesa Previsione definitiva Differenza con la previsione iniziale Aggregato Z voce 01 Disponibilità finanziaria da programmare Previsione iniziale Variazioni in corso d anno Data Nr. Decreto Delibera C.d I Descrizione Importo Annotazioni relative alla voce di spesa Previsione definitiva Differenza con la previsione iniziale

17 17 LA RELAZIONE - 6 Si espone la situazione Amministrativa e patrimoniale SITUAZIONE AMMINISTRATIVA FONDO DI CASSA Fondo di cassa all inizio dell esercizio. Ammontare somme riscosse: a) in conto competenza b) in conto residui attivi. Totale. Ammontare dei pagamenti eseguiti: a) in conto competenza.. b) in conto residui attivi. Totale. Fondo di cassa a fine esercizio. AVANZO (O DISAVANZO) COMPLESSIVO DI FINE ESERCIZIO Residui attivi Residui passivi.. Avanzo (o disavanzo) di amministrazione a fine esercizio Note relative alla situazione amministrativa.. SITUAZIONE PATRIMONIALE Voci Situazione all 1/1 Variazioni Situazione al 31/12 IMMOBILIZZAZIONI Immateriali Materiali Finanziarie Totale immobilizzazioni DISPONIBILITA Rimanenze Crediti Attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni Disponibilità liquide Totale disponibilità Deficit patrimoniale TOTALE ATTIVO Voci Situazione all 1/1 Variazioni Situazione al 31/12 PROSPETTO DEL PASSIVO Debiti a lungo termine Residui passivi Totale debiti Consistenza patrimoniale TOTALE PASSIVO

18 18 LA RELAZIONE - 7 Si espone la situazione dei residui e il riepilogo per conti economici Situazione dei residui I residui attivi ammontano ad mentre quelli passivi sono pari a Ad oggi sono stati incassati i seguenti residui attivi per. e sono stati pagati i seguenti residui passivi.(mod. N) Relativamente ai residui si segnala:.... Riepilogo delle spese per tipologia dei conti economici RIEPILOGO PER TIPOLOGIA DI SPESA denominazione ESERCIZIO istituto FINZIARIO 2003 Mod. E (art.19) Rapporto RIEPILOGO per CONTI ECONOMICI Tra Tipo Programmazione Esercizio finanziario... E totale spese definitiva impegnate pagate Da pagare Differenza Tipo conto sottoconto Descrizione importo % di utilizzo 1 Spese di personale , , , , ,17 01 Trattamento fondamentale e accessorio 2 beni di consumo , , , , ,93 02 Missioni 3 prestazione da terzi , , , , ,29 03 Altre spese di personale 4 Altre spese 7.225, , ,81 94,00 418, tributi Beni d'investimento 4.607,76 0,00 0,00 0, , beni di investimento Beni di consumo , , , , , oneri finanziari Prestazione di servizi da 151,00 terzi 150,38 150,38 0,00 0, fondo di riserva Tributi 582,28 0,00 0,00 0,00 582,28 Z01 accantonamenti 6.478,35 0,00 0,00 0, ,35 08 Altre spese totale spese , , , , ,75 09 Oneri finanziari 99 Partite/giro-anticipo DSGA 280,00 280,00 0,00-280,00 Data totale / / con partite di giro ,95 Totale generale , , ,75 Questa modello fornisce un quadro riepilogativo delle spese programmate per tutti i Progetti/Attività (art. 19 del regolamento) ed è articolato secondo il raggruppamento delle spese previste per la Sezione Spese della Scheda Illustrativa Finanziaria. Il riepilogo delle spese raggruppate per singola tipologia permette di analizzare l attività dell Istituto dal punto di vista economico. Una prima analisi si può ottenere rapportando le più importanti aggregazioni di spesa sul totale delle spese effettuate o altri tipi di rapporti simili.

19 19 LA RELAZIONE - 8 Si calcolano gli indici di bilancio significativi anche al fine di monitorarne il trend Indici di bilancio Descrizione dell indice N. 1 INDICE DI DIPENDENZA FINANZIARIA Rapporto tra le entrate da trasferimenti ordinari ed il totale delle entrate - Accertamenti. N. 2 - INCIDENZA RESIDUI ATTIVI Rapporto tra gli accertamenti non riscossi sul totale degli accertamenti dell esercizio di competenza. N. 3 INCIDENZA RESIDUI PASSIVI Rapporto tra gli impegni non pagati sul totale degli impegni dell'esercizio di competenza. N. 4 SMALTIMENTO RESIDUI ATTIVI Rapporto tra le riscossioni ed i residui attivi iniziali. N. 5 SMALTIMENTO DEI RESIDUI PASSIVI Rapporto tra i pagamenti ed i residui passivi iniziali. N. 6 INDICE DELLA CAPACITA DI SPESA Rapporto tra il totale dei pagamenti (in conto competenza ed in conto residui) dell anno ed il totale della massa spendibile (impegni sulla competenza + residui al 1/1). N. 7 INDICE DI ACCUMULO DEI RESIDUI PASSIVI Rapporto tra il totale dei residui passivi a fine anno ed il totale della massa spendibile (impegni sulla competenza + residui iniziali). Valore calcolato Valutazione del dato Varia da zero, dipendenza nulla, ad uno, dipendenza massima Varia da zero, produzione nulla di residui, ad uno, produzione massima di residui Varia da zero, produzione nulla di residui, ad uno, produzione massima di residui. Varia da zero, smaltimento nullo di residui, ad uno, realizzazione massima dei residui. Varia da zero, smaltimento nullo dei residui, ad uno smaltimento massimo dei residui. Varia da zero, nessuna spesa, ad uno che indica l utilizzazione totale delle autorizzazioni di spesa. varia da zero, nessun accumulo, ad uno, che indica il totale rinvio dei pagamenti all anno successivo.

20 20 LA RELAZIONE - 9 Per finire alcuni indici fiannziari. Ognuno potrà inserire tra gli indici quelli che ritiene più funzionali ad un loro monitoraggio o che rappresentano dei punti deboli da tenere sotto controllo. Studenti Classi Docenti ATA TREND PRINCIPALI INDICI FINANZIARI Rendiconto Rendiconto Rendiconto _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Autonomia finanziaria Aggr: Autonomia impositiva Tasse e contributi alunni Indebitamento Aggr: 07 - Mutui Trasferimenti dello Stato Aggr: TOTALE DELLE ENTRATE Trend delle entrate complessive Spese per attività A01+A02+A03+A04 Spese per progetti P01+P02+ P0n Spese per gestioni economiche Aggr: G01+G02+G03+G04 TOTALE DELLE SPESE Trend delle entrate complessive In merito a tali indicatori si osserva: L indice di autonomia finanziaria evidenzia il totale delle entrate proprie che corrisponde alla capacità di spesa garantita da risorse autonome, senza contare sui trasferimenti. L indice di autonomia impositiva è una specificazione di quello che precede ed evidenzia l autonoma capacità della Scuola a prelevare risorse sul territorio. L indice di indebitamento evidenzia il debito per i mutui in ammortamento. L indice di Trasferimenti dello Stato evidenzia il peso erariale della istituzione scolastica. L indice di Spese per attività evidenzia il totale dei costi fissi. L indice di Spese per progetti evidenzia il totale delle risorse destinate ad ampliare l offerta formativa della scuola.