delle caratteristiche e della struttura proprie del quadro dei conti di un'azienda mercantile.

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1 Modulo La rilevazione 55 I destinatari del modulo sono gli studenti che hanno dimostrato, attraverso il superamento della verifica sommativa del modulo precedente, di aver acquisito le necessarie conoscenze relative al sistema operativo dell impresa, predisposto per il raggiungimento degli obiettivi prefissati, le diverse aree funzionali che costituiscono i sottosistemi dell'azienda, le funzioni espletate da ciascuna di esse e i relativi rapporti. Le finalità generali del modulo riguardano la conoscenza dei requisiti che un efficiente sistema informativo deve possedere, delle contabilità sezionali e degli obblighi contabili. L attenzione si concentra sul concetto di conto, sui metodi e sistemi di scritture per convergere, infine, sulle modalità di tenuta della contabilità generale e del libro giornale. Unità didattiche che compongono il modulo Unità. Il sistema informativo aziendale Unità. Le contabilità sezionali e gli obblighi contabili Unità. La contabilità generale /8 ore Tempo necessario Obiettivi specifici di sapere Conoscenza: dei requisiti del sistema informativo e degli elementi che lo compongono; delle principali classificazioni delle rilevazioni aziendali; del conto e della terminologia a esso relativa; delle modalità di rilevazione nelle scritture elementari; degli obblighi contabili imposti dalla normativa civilistica e da quella fiscale; delle contabilità sezionali; dei conti finanziari e dei conti economici e delle relative modalità di funzionamento; delle caratteristiche e della struttura proprie del quadro dei conti di un'azienda mercantile. Obiettivi specifici di saper fare Determinare l eccedenza di un conto, saperne iscrivere correttamente il saldo e operarne, quindi, la chiusura. Distinguere i conti finanziari da quelli economici di reddito e di capitale. Compilare la prima nota, il registro di cassa, le schede dei movimenti bancari e quelle del partitario fornitori e clienti. Distinguere tra variazioni finanziarie ed economiche.

2 56 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume Prerequisiti Percorso Conoscenza dei documenti e degli adempimenti imposti dalla normativa IA. Conoscenza delle interrelazioni esistenti tra il sistema azienda e l ambiente esterno. Conoscenza delle aree funzionali che costituiscono i sottosistemi dell'azienda, delle funzioni espletate da ciascuna e dei rapporti che tra esse intercorrono. Conoscenza degli aspetti finanziario ed economico della gestione. Acquisizione dei concetti di reddito e di patrimonio, e in particolare di reddito d'esercizio e di patrimonio di funzionamento. Consapevolezza dell importanza della rilevazione ai fini di una corretta determinazione delle grandezze di cui al punto precedente. Schematizzazione dell itinerario del modulo ed esplicitazione degli obiettivi formativi specifici. erifica delle conoscenze pregresse, anche con l ausilio di test d'ingresso. Esposizione dei concetti attraverso lezioni frontali, lettura del libro di testo, utilizzo di lucidi animati. Applicazione dei concetti attraverso: svolgimento di esercitazioni individuali e/o di gruppo; individuazione, osservazione, analisi e descrizione di situazioni reali; studio di casi aziendali. Risorse da impiegare Spazi: Strumenti e attrezzature: aula libro di testo, lavagna, diapositive animate o lucidi Tipologia delle verifiche Struttura delle verifiche Le verifiche possono essere predisposte nel seguente modo: una verifica formativa al termine di ciascuna unità didattica; una verifica sommativa a conclusione del modulo, con lo scopo di accertare il possesso delle conoscenze e delle competenze acquisite dallo studente durante il percorso formativo e, quindi, il grado di raggiungimento degli obiettivi prefissati. Test ero/also, con eventuale richiesta di indicazione del perché, da spiegare in un numero di righe di quaderno limitato, per valutare la capacità di sintesi. Quesiti a risposta singola e multipla. Correlazioni, completamento di brevi brani. Compilazione di prima nota, libro di cassa, scheda di c/c bancario, partitari clienti e fornitori. Analisi di semplici fatti di gestione e delle corrispondenti variazioni finanziarie ed economiche.

3 Unità didattica ,,, sistema, mezzi, dati, informazioni, elaborazione a,, 6, 7; b,, 5, 8 originari, rilevazioni, origine, informazioni, gestione a,, ; b,, 9, 0; c, ; d5, 6, 7, 8,,,, a; b; c; d, 6; e5 a, 8; b, 6; c, 5; d, 7 Unità didattica a, c b b, d b, d a, b, c c b, c a, c,,, acquisto, fatturazione, regolamento, originari, operazioni, regolamento b, c d a; b, 5; c; d b, c, d ,,, 57 obbligo, documentare, operazioni, terzi, rapporti, lavoro, documentare, contabili, ammontare, imposte, versare, pubblici, libri, dimensioni, giuridica a, ; b,, 5 a, ; b, a, ; b, Unità didattica La rilevazione MODULO Soluzioni dei Test di verifica, della erifica sommativa e del Caso aziendale contenuti nel Modulo b, d d c, d b c a, ; b, a, ; b,,,, a,, 5; b, a, ; b, 5; c, totale, valori, Dare, conti, iscritti, operazione, uguaglianza, addebitamenti, accreditamenti, bilancianti, uguaglianza, Avere, insieme, oggetto, addebitamenti, accreditamenti,,, a; b; c; d a, d d b, c, d Test di verifica

4 58 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume erifica sommativa Soluzione prova A a b c d e f Soluzione prova B g h i j k l b, c c CONTI ECONOMICI DI REDDITO INANZIARI Costi Ricavi Accesi Accesi a elementi a elementi dell attivo del passivo Impianti endite di merci IA a debito Software Debiti v/fornitori itti passivi Costi di trasporto Assegni Cambiali attive Resi su vendite Costi di assicurazione Interessi attivi da clienti Commissioni bancarie C/c postale Ribassi e abbuoni attivi CONTI OPERAZIONI DI GESTIONE Crediti v/clienti Banca X c/c Assegni Emessa fattura n..000 per la vendita di merci. Ricevuto un assegno bancario in conto fattura n Ricevuto un effetto a tre mesi a saldo ns. fattura n..00 sul cliente ranchi. Girato assegno bancario al fornitore Pachini, a regolamento di una sua fattura 5. Riscossione, a mezzo bonifico bancario, del saldo della fattura n e, d, c, a, 5a, 6d, 7b, 8d, 9b, 0f

5 La rilevazione MODULO 59 Il caso aziendale Soluzione del caso Gabetti s.p.a. e Manfredi s.p.a. Sistema informativo Gabetti s.p.a. Data Prima Contabilità Contabilità Contabilità Libro Contabilità Contabilità Contab. nota dei clienti dei fornitori di magazzino cassa banche IA generale partitario clienti registro delle attive scadenzario dei crediti e delle attive partitario fornitori registro delle passive scadenzario dei debiti e delle passive entrata uscita registro degli acquisti registro delle fatture emesse 5/06 5/06 0/06 /06 /06 5/06 Sistema informativo Manfredi s.p.a. Data Prima Contabilità Contabilità Contabilità Libro Contabilità Contabilità Contab. nota dei clienti dei fornitori di magazzino cassa banche IA generale partitario clienti registro delle attive scadenzario dei crediti e delle attive partitario fornitori registro delle passive scadenzario dei debiti e delle passive entrata uscita registro degli acquisti registro delle fatture emesse 6/06 6/06 0/06 /06 /06 /06 6/06

6 60 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume erifica sommativa Modulo Studente... Classe... Data... Prova A - erifica delle conoscenze Indicare per ciascuna delle seguenti affermazioni se è vera o falsa; se è falsa, spiegare la ragione nell apposito spazio. a Le informazioni prodotte dal sistema informativo sono utilizzate e- sclusivamente all interno dell azienda. b Le informazioni fornite dal sistema informativo in tempo reale sono quelle offerte tempestivamente rispetto al verificarsi dei fatti. c Le contabilità sezionali forniscono, per determinati settori dell azienda, informazioni solo generiche e approssimative. d Il conto è lo strumento di rilevazione delle scritture contabili, che sono elaborate attraverso metodologie matematico-statistiche. e I conti analitici sono accesi a oggetti di limitata estensione, come ad esempio il conto Costi per energia elettrica. f Un metodo di scritture può essere g h i j k bilanciante o non bilanciante; il metodo della partita doppia non è bilanciante. Gli aumenti dei debiti e dei crediti costituiscono variazioni finanziarie positive. Il conto Debiti verso fornitori è bilaterale ed è acceso a debiti di funzionamento. Tutti i conti economici di reddito rilevano costi e ricavi d esercizio. La riscossione di un credito verso clienti a mezzo assegno bancario consente di registrare nel conto Assegni una variazione finanziaria positiva. La registrazione in Partita Doppia di una fattura di vendita deve essere effettuata nel giorno in cui quest ultima viene emessa.

7 La rilevazione MODULO 6 Prova B - erifica della comprensione Il conto: a. è acceso a un determinato oggetto e accoglie tutte le variazioni a esso relative b. raccoglie scritture omogenee, espresse con la medesima unità di misura e riferite allo stesso oggetto c. ha come unità di misura la moneta d. viene addebitato quando le registrazioni sono effettuate in Avere La registrazione in Partita Doppia di una fattura di vendita per complessivi.000 (IA ad aliquota ordinaria) comporta la rilevazione di: a. una variazione finanziaria positiva di 0.000, che misura un ricavo di.000 b. una variazione economica negativa di 0.000, che misura una variazione finanziaria positiva di.000 c. una variazione finanziaria positiva di.000, che misura un ricavo di d. due variazioni finanziarie, una positiva di.000, l altra negativa di.000 Indicare, per ciascuno dei conti elencati, il tipo di variazione economica che li caratterizza. Denominazione dei conti endite di merci Resi su vendite Premi a clienti itti attivi Acquisti merci Ribassi e abbuoni attivi Commissioni bancarie Retribuzioni Interessi attivi da clienti Sconti passivi bancari negative ariazioni economiche positive Effettuare le opportune correlazioni: a. Clienti c/anticipi b. Spese telefoniche c. endite di merci d. Debiti v/fornitore Carli e. Crediti v/clienti f. Banca di Roma c/c g. Acquisti merci h. Denaro in cassa i. Impianti j. itti attivi. unilaterale. sintetico. analitico. bilaterale a b c d e f g h i j

8 6 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume Soluzione della verifica sommativa Prova A a b c d e f g h i j k Prova B a, b, c c, d Denominazione dei conti endite di merci Resi su vendite Premi a clienti itti attivi Acquisti merci Ribassi e abbuoni attivi Commissioni bancarie Retribuzioni Interessi attivi da clienti Sconti passivi bancari ariazioni economiche negative positive a, ; b, ; c, ; d, ; e, ; f, ; g, ; h, ; i, ; j,

9 La rilevazione MODULO 6 Il caso aziendale Modulo Allegri s.p.a. - Castelli s.p.a. La Allegri s.p.a. di Treviso ha sottoscritto un contratto di vendita dei propri prodotti alla Castelli s.p.a. di Asiago. In esecuzione del contratto vengono emessi i documenti che seguono. Documento n. : fattura n. 70 ALLEGRI s.p.a. iale Marche 0-00 Treviso (T) Tel. 0/685 Capitale sociale interamente versato Partita IA Registro delle imprese n. 668 Treviso, 5/06/0.. Spett.le CASTELLI s.p.a. via Salvi, 9 60 Asiago (I) P. IA attura n. 70 ORDINE IMBALLO TRASPORTO PAGAMENTO QUANTITÀ DESCRIZIONE PREZZO IMPORTO ostro anticipo corrisposto per la fornitura 0.000,00 di n paia di pantofole da donna Mod. IRIS IA 0%.000,00 Totale fattura.000,00

10 6 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume Documento n. : fattura n. 590 ALLEGRI s.p.a. iale Marche 0-00 Treviso (T) Tel. 0/685 Capitale sociale interamente versato Partita IA Registro delle imprese n. 668 Treviso, 5/09/0.. Spett.le CASTELLI s.p.a. via Salvi, 9 60 Asiago (I) P. IA attura n. 590 ORDINE D.D.T. IMBALLO TRASPORTO PAGAMENTO s fa del n. 60 del a perdere a mezzo vettore C.A.J. con accettazione al 5/06/0.. 0/08/0.. 5//0.. QUANTITÀ DESCRIZIONE PREZZO IMPORTO n Paia di pantofole da donna Mod. IRIS 5, ,00 Sconto incondizionato 5%.50,00 netto della merce.750,00 ostro anticipo come da nostra fattura n. 70 del 5/06/ ,00 Imballaggio a perdere 00,00 Base imponibile IA.950,00 IA 0% 6.590,00 Nostre anticipazioni per vostro conto, come da fattura allegata n..500 del 0/08/0.. della C.A.J. (escluse a norma dell art. 5. D.P.R. 6/7) 00,00 Totale fattura 9.80,00 CONTRIBUTO AMBIENTALE CONAI ASSOLTO

11 La rilevazione MODULO 65 Documento n. : nota di variazione n. 89 ALLEGRI s.p.a. iale Marche 0-00 Treviso (T) Tel. 0/685 Capitale sociale interamente versato Partita IA Registro delle imprese n. 668 Treviso, 5/09/0.. Spett.le CASTELLI s.p.a. via Salvi, 9 60 Asiago (I) P. IA Nota di variazione n. 89 Con riferimento alla nostra fattura n. 590 del 5/09/0.. i accreditiamo, per la ostra restituzione di merce, come da accordi telefonici, quanto segue: QUANTITÀ DESCRIZIONE PREZZO IMPORTO n Paia di pantofole da donna Mod. IRIS 5, ,00 Sconto incondizionato 5% 75,00 netto della merce 7.5,00 Spese forfettarie 0,00 Base imponibile IA 7.5,00 IA 0%.9,00 Totale a s/credito 8.69,00 Dopo aver analizzato la documentazione proposta, completare le frasi che seguono e le tabelle riportate a pagina seguente. attura n. 70 La somma di.000 costituisce per la Castelli s.p.a una variazione da rilevare nel conto La somma di.000 costituisce per la Allegri s.p.a una variazione da rilevare nel conto L importo di figura sulla contabilità della Castelli s.p.a.come un... da rilevare nel conto L importo di figura sulla contabilità della Allegri s.p.a. come un..., da rilevare nel conto attura n. 590 L importo di.750 rappresenta per la Castelli s.p.a. una variazione da rilevare nel conto L importo di.750 rappresenta per la Allegri s.p.a. una variazione da rilevare nel conto L importo di 00 misura per la Castelli s.p.a. un da rilevare nel conto L importo di 00 misura per la Allegri s.p.a. un da rilevare nel conto L importo di 9.80 origina per la Castelli s.p.a. un... da rilevare nel conto che ha natura... L importo di 9.80 origina per la Allegri s.p.a. un... da rilevare nel conto che ha natura...

12 66 PARTE SECONDA I moduli del terzo volume Nota di variazione n. 89 L importo di 7.5 origina per la Castelli s.p.a. una variazione... L importo di 7.5 origina per la Allegri s.p.a.una variazione da rilevare nel conto......da rilevare nel conto Documento ALLEGRI s.p.a. ariazioni economiche Negative Positive Documento CASTELLI s.p.a. ariazioni economiche Negative Positive Soluzione del caso aziendale attura n. 70 La somma di.000 costituisce per la Castelli s.p.a una variazione finanziaria positiva da rilevare nel conto IA A CREDITO. La somma di.000 costituisce per la Allegri s.p.a. una variazione finanziaria negativa da rilevare nel conto IA A DEBITO. L importo di figura sulla contabilità della Castelli s.p.a.come un credito, da rilevare nel conto ANTICIPI A ORNITORI. L importo di figura sulla contabilità della Allegri s.p.a. come un debito, da rilevare nel conto CLIENTI C/ANTICIPI. attura n. 590 L importo di.750 rappresenta per la Castelli s.p.a. una variazione economica negativa da rilevare nel conto ACQUISTI MERCI. L importo di.750 rappresenta per la Allegri s.p.a. una variazione economica positiva da rilevare nel conto ENDITE MERCI. L importo di 00 misura per la Castelli s.p.a.

13 La rilevazione MODULO un costo d esercizio da rilevare nel conto AC- QUISTI IMBALLAGGI. L importo di 00 misura per la Allegri s.p.a. un ricavo d esercizio da rilevare nel conto RIMBORSI SPESE DI IMBALLO. L importo di 9.80 origina per la Castelli s.p.a. un debito da rilevare nel conto DEBI- TI /ORNITORI che ha natura finanziaria. L importo di 9.80 origina per la Allegri s.p.a. un credito da rilevare nel conto CRE- DITI /CLIENTI che ha natura finanziaria. Nota di variazione n. 89 L importo di 7.5 origina per la Castelli s.p.a. una variazione economica positiva da rilevare nel conto RESI SU ACQUISTI. L importo di 7.5 origina per la Allegri s.p.a. una variazione economica negativa da rilevare nel conto RESI SU ENDITE. ALLEGRI s.p.a. ariazioni economiche Documento Negative Positive fatt. n. 590 endite di merci.750 fatt. n. 590 Rimborsi spese di imballo 00 nota di variazione n. 89 Resi su vendite 7.5 nota di variazione n. 89 Costi di trasporto 0 CASTELLI s.p.a. ariazioni economiche Documento Negative Positive fatt. n. 590 Acquisti merci.750 fatt. n. 590 Acquisti imballaggi 00 fatt. n..500 Spese di trasporto 50 nota di variazione n. 89 Resi su acquisti 7.5 nota di variazione n. 89 Rimborsi spese trasporto 0