Scadenze dal 16 al 30 settembre 2017

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1 Treviso, lì 12 settembre 2017 Ai Signori Clienti Loro Sedi Circolare N.17/B/Scadenze/Settembre/2017 Scadenze dal 16 al 30 settembre 2017 Settembre 2017 l m m g v s d Lunedì 18 settembre. pag.2 Liquidazioni periodiche IVA - invio Iva mensile Iva annuale rateizzazione Ritenute Contributi INPS Imposte da modello Redditi Mercoledì 20 settembre. pag.5 Dichiarazione CONAI Ravvedimento breve Lunedì 25 settembre.. pag.5 Elenchi Intrastat mensili Giovedì 28 settembre. pag.5 Comunicazione dati fatture emesse e ricevute Sabato 30 settembre. pag.5 Locazioni soggette ad imposta di registro Scheda carburanti Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 1

2 1. Lunedì 18 settembre Liquidazioni periodiche IVA invio Scade oggi il termine per l invio del modello Comunicazione liquidazioni periodiche Iva relativa al 2 trimestre 2017 (mesi di aprile, maggio, giugno). L invio può avvenire solo in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, utilizzando il modello fornito dall Agenzia delle Entrate. Sanzioni: ai sensi dell art. 11, comma 2 ter del Dlgs 471/1997, l omessa, incompleta o infedele comunicazione è punita con una sanzione da 500 a 2.000, diminuita della metà se l invio dei dati corretti è effettuato nei 15 giorni successivi alla scadenza. Ravvedimento: per correggere le violazioni è necessario: - inviare la comunicazione corretta; - versare la sanzione di cui sopra con le riduzioni previste dal ravvedimento a seconda del momento in cui interviene il pagamento 1. I due adempimenti non devono necessariamente essere contestuali: la trasmissione dati corretti ed il versamento della sanzione, infatti, possono essere effettuati anche in due tempi diversi. Esempio: se la comunicazione del primo trimestre è stata corretta entro 15 giorni dalla scadenza, la sanzione base è pari a 250 che può essere ulteriormente ridotta a: - 1/9 se il versamento avviene entro 90 giorni dalla scadenza; - 1/8 entro il ; - 1/7 entro il ; - 1/6 entro il /5 in caso di costatazione della violazione ma comunque prima della notifica dell atto impositivo. Qualora, invece, la comunicazione corretta sia trasmessa oltre 15 giorni dalla scadenza, la sanzione su cui applicare le predette riduzioni è pari a 500. L errore può anche essere corretto direttamente in sede di presentazione della dichiarazione IVA annuale, senza dover, in questo caso, ripresentare la comunicazione corretta. IVA mensile I contribuenti IVA mensili sono tenuti ad effettuare il versamento dell IVA dovuta per il mese di agosto 2017 (codice tributo 6008), determinata dalla differenza tra l IVA esigibile risultante dalle vendite registrate, o da registrare e l IVA detraibile risultante dagli acquisti registrati. Iva a saldo dovuta in base alla Dichiarazione annuale Per i contribuenti IVA che hanno optato per il versamento rateizzato del saldo IVA, dovuto per il 2016 (con versamento della 1^ rata entro il (codice tributo 6099) e delle rate successive entro il giorno 16 di ciascun mese), scade il termine per il versamento della 7^ rata 1 V. art. 13 D.Lgs 472/1997. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 2

3 mensile. Sull importo delle rate è dovuto l interesse fisso di rateizzazione pari allo 0,33% mensile. Ritenute sui redditi di lavoro dipendente e assimilati Scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte effettuate con riferimento al mese di agosto Ritenute sui redditi di lavoro autonomo e degli agenti di commercio Scade il termine per effettuare il versamento delle ritenute operate nel mese di agosto 2017 sui compensi di lavoro autonomo e sulle provvigioni ad agenti. Si ricorda che per gli agenti di commercio la ritenuta fiscale da versare è pari al 23%, calcolata sul 50% delle provvigioni, ovvero sul 20% delle medesime qualora i soggetti che si avvalgono in via continuativa dell opera di dipendenti o di terzi abbiano richiesto al committente, entro il 31 dicembre, l applicazione della ritenuta in maniera ridotta. Contributi Inps lavoro dipendente Scade il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro sulle retribuzioni dei dipendenti corrisposte nel mese di agosto Contributi Inps - Gestione Separata Scade il termine per il versamento dei contributi alla Gestione separata Inps dovuti sui compensi corrisposti nel mese di agosto 2017 relativamente a rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Versamenti imposte redditi a saldo 2016 e acconto 2017 Le scadenze delle imposte sui redditi sono illustrate nella tabella 1) sotto riportata. Nella successiva tabella 2) viene indicato il piano di rateazione aggiornato a seguito della miniproroga introdotta con D.P.C.M (successivamente sostituito dal DPCM ) che ha previsto la possibilità di effettuare i versamenti risultanti della dichiarazioni dei redditi entro il 20 luglio (in luogo del 30 giugno) senza maggiorazione, oppure, entro il 21 agosto con la maggiorazione dello 0,4% 2. Si segnala che il vecchio calendario delle scadenze può continuare ad essere seguito anche da coloro che, pur rientrando nella proroga, non intendono avvalersene. 2 Si veda la nostra circolare delle scadenze n. 15 del Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 3

4 Tabella 1) Ante proroga Tabella 2) Post proroga Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 4

5 2. Mercoledì 20 settembre Dichiarazione CONAI Scade oggi il termine per le imprese che devono presentare al Consorzio nazionale degli Imballaggi (Conai) la dichiarazione periodica relativa alla liquidazione del mese di agosto Ravvedimento breve Chi non ha versato le imposte entro il 21 agosto 2017 può avvalersi del ravvedimento breve o mensile entro 30 giorni, con l applicazione della sanzione del 15% ridotta ad 1/10 e quindi pari all 1,5%. Nel calcolo, oltre alle sanzioni, chi si ravvede deve versare: - le somme dovute; - la sanzione pari all 1,50% (1/10 del 15%); - gli interessi nella misura dello 0,10% annuo. 3. Lunedì 25 settembre Elenchi Intrastat mensili Gli operatori intracomunitari con obbligo mensile devono presentare all Agenzia delle Entrate o agli uffici doganali, esclusivamente in via telematica, l'elenco Intrastat degli acquisti e/o delle cessioni intracomunitarie effettuati nel mese di agosto Giovedì 28 settembre Comunicazione dei dati delle fatture emesse e ricevute Scade oggi il termine per la trasmissione telematica all Agenzia delle Entrate dei dati di tutte le fatture emesse e ricevute e delle relative variazioni, relativamente al primo semestre L obbligo riguarda sia i contribuenti mensili, sia i contribuenti trimestrali. Per un approfondimento, si rinvia ad circolare in corso di preparazione. 5. Sabato 30 settembre (slitta a lunedì 2 ottobre) Locazioni soggette all imposta di registro Ultimo giorno per la registrazione e il pagamento dell imposta relativamente ai contratti di locazione soggetti all imposta di registro che hanno avuto inizio con il 1 di settembre. Scade anche il termine per pagare l imposta di registro sui rinnovi scaduti a fine agosto. Scheda carburanti I contribuenti che utilizzano i mezzi di trasporto nell esercizio d impresa devono rilevare, alla fine del mese o del trimestre, il numero dei chilometri da riportare nella scheda carburanti. Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 5

6 *** *** Per eventuali necessità, si prega di contattare il professionista di riferimento. Con l occasione si porgono cordiali saluti. Studio Circolare scadenze n. 17/B del Riproduzione vietata. Pag. 6