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1 GUIDE DICHIARAZIONI Dichiarazione Guida alla compilazione Francesco Geria - LaborTre Studio Associato

2 Disposizioni generali... 1 Premessa... 1 Invio separato... 1 Soggetti obbligati alla presentazione... 2 Termini e modalità di presentazione... 4 Presentazione tramite intermediari abilitati... 6 Presentazione tramite società del gruppo... 7 Documenti da rilasciare al contribuente... 7 Documentazione da conservare a cura dell intermediario (art. 1, commi da 130 a 132, della legge 28 dicembre 2015, n. 208)... 8 Casi particolari di presentazione... 8 Estinzione del soggetto preesistente... 9 Soggetto precedente non estinto... 9 Frontespizio Premessa Tipo di dichiarazione Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa Eventi eccezionali Dati relativi al sostituto Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione Redazione della dichiarazione Firma della dichiarazione Impegno alla presentazione telematica Visto di conformità Quadro SF Redditi di capitale, compensi per avviamento commerciale, contributi degli enti pubblici e privati Premessa Modalità di compilazione Quadro SG Somme derivanti da riscatto di assicurazione sulla vita e capitali corrisposti in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita o di capitalizzazione nonché rendimenti delle prestazioni pensionistiche erogate in forma periodica e delle rendite vitalizie con funzione previdenziale Premessa Modalità di compilazione Quadro SH Redditi di capitale, premi e vincite, proventi delle accettazioni bancarie, proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti Premessa Modalità di compilazione Quadro SI Utili e proventi equiparati pagati nell anno Premessa Modalità di compilazione III

3 Quadro SK Comunicazione degli utili corrisposti da soggetti residenti e non residenti nonché altri dati delle società fiduciarie Premessa Modalità di compilazione Quadro SL Proventi derivanti dalla partecipazione ad OICR di diritto italiano e proventi derivanti dalla partecipazione ad OICR di diritto estero, soggetti a ritenuta a titolo d acconto Premessa Modalità di compilazione Quadro SM Proventi derivanti dalla partecipazione ad OICR di diritto italiano e proventi derivanti dalla partecipazione ad OICR di diritto estero, soggetti a ritenuta a titolo di imposta Premessa Modalità di compilazione Quadro SO Comunicazioni e segnalazioni Premessa Modalità di compilazione Dati del soggetto Dati relativi all operazione Dati del rappresentante della società estera Quadro SP Titoli atipici Premessa Modalità di compilazione Sezione I Righi SP2 SP Sezione II Rigo SP21 Elenco dei percipienti Quadro SQ Dati relativi ai versamenti dell imposta sostitutiva applicata sugli interessi, premi e altri frutti delle obbligazioni e titoli similari soggetti alla disciplina del D.Lgs. 1 aprile 1996, n. 239, nonché sui dividendi di cui all art. 27-ter del D.P.R. 29 settembre 1973, n Ambito oggettivo Ambito soggettivo Modalità di compilazione Quadro SS Dati riassuntivi Premessa Modalità di compilazione Quadro DI Dichiarazione integrativa Premessa Modalità di compilazione Quadro ST Ritenute operate, trattenute per assistenza fiscale e imposte sostitutive Premessa Sezione I Erario Sezione II Addizionale regionale Operazioni straordinarie e passaggio di dipendenti IV

4 Sezione III Ritenute sui redditi di capitale Sezione IV Imposta sostitutiva di cui agli artt. 6 e 7 del D.Lgs. 21 novembre 1997, n. 461 e altre imposte sostitutive applicate Quadro SV Trattenute di addizionali comunali all IRPEF Modalità di compilazione Compilazione F24: Compilazione Quadro SV Quadro SX Riepilogo dei crediti e delle compensazioni Premessa Gli esempi di compilazione dei righi da SX1 a SX Quadro SY Somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e ritenute operate ai sensi dell art. 25 del D.L. n. 78/2010, somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale Premessa Modalità di compilazione Sezione I Riservata al debitore principale Sezione II Riservata al soggetto erogatore delle somme Sezione III Dati relativi alle ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/ Sezione IV Riservata al percipiente estero privo di codice fiscale Sanzioni Premessa Sanzioni amministrative Omessa presentazione della dichiarazione Presentazione della dichiarazione entro 90 giorni Trasmissione telematica della dichiarazione dei sostituti oltre i termini Dichiarazione infedele Mancata indicazione dei percipienti Mancata sottoscrizione della dichiarazione Mancata indicazione di dati Mancata esibizione o trasmissione della documentazione Omesso o insufficiente versamento di ritenute Mancata effettuazione delle ritenute al percipiente Inesattezze sui modelli di pagamento delle ritenute Omesso invio del modello CU Modelli non conformi Sanzioni penali Omessa dichiarazione Infedele dichiarazione Dichiarazione fraudolenta Omesso versamento di ritenute dovute o certificate Ravvedimento operoso per i sostituti d imposta Premessa Omesso o insufficiente versamento di ritenute Omessa effettuazione di ritenute nei confronti del percipiente Violazioni formali V

5 Violazioni sostanziali Mancato versamento di ritenute relative a importi non dichiarati Ritenute relative a somme non dichiarate ma interamente versate Omessa presentazione della dichiarazione da parte del sostituto d imposta Tardivo invio della dichiarazione da parte dell intermediario Errati versamenti Dichiarazione correttiva e integrativa Check list di controllo Le funzioni della check list Il facsimile VI

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