S T U D I O C A P R A & A S S O C I A T I

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1 Stradone San Fermo, Verona tel r.a. telefax Giuseppe Capra Marco Bazzani Nicola Cappellari Angela Peretti Costanza Merzari Dottori Commercialisti Revisori Contabili Mattia Passigato dottore in economia Silvia Capra dottore in giurisprudenza Ai gentili Clienti Loro sedi Circ. n. 6/2010 Oggetto: MODELLO INSTRASTAT ULTIME NOVITÀ ANNO 2010 Come già precedentemente comunicato nella circolare n. 5/2010, a partire dal 2010, la presentazione dei modelli Intrastat riguarderà, oltre che le movimentazioni di beni, anche le prestazioni di servizi resi o ricevuti in ambito UE. Tali Direttive apportano essenziali modifiche sia alla periodicità che alla modalità di invio all Agenzia delle Dogane dei nuovi modelli Intrastat. Tutte le novità riportate nella presente circolare non sono ancora state recepite dalle apposite autorità in quanto allo stato attuale i nuovi modelli Intrastat sono stati rilasciati solamente in bozza e manca una definitiva approvazione delle novità riepilogate nella presente circolare. Le ultime novità dei primi giorni di febbraio riguardano: 1) La scadenza di invio telematico per le dichiarazioni è stato fissato per il giorno 25 del mese successivo a quello di riferimento per gli elenchi mensili (es: mensile di gennaio 2010 entro il 25 febbraio 2010) ed entro il 25 del mese successivo al trimestre di riferimento per gli elenchi trimestrali (es: primo trimestre 2010 entro il 25 aprile 2010). Permane ancora per questo mese la possibilità di presentare i modelli Intrastat all Agenzia delle Dogane su un supporto esterno (dischetto o chiave USB) con scadenza, in questo caso, il 20 di gennaio. 2) I nuovi modelli Intrastat ufficiali relativi all indicazione dei servizi non sono ancora stati messi a disposizione da parte dell Agenzia delle Dogane, quindi non ci sono ancora informazioni certe su come si A member of STUDIO BOIDI, Torino STUDIO BORTOLOMIOL, Treviso STUDIO CAPRA & ASSOCIATI, Verona STUDIO CASTELLENGO, Alba STUDIO COMMERCIALISTI MODENA ROSSINI ORIENTI BARALDI & PARTNERS, Modena STUDIO FAZZINI & PARTNERS, Firenze STUDIO FIORENTINO, Napoli STUDIO FRASNEDI MONTANARI CECCHETTI & ASSOCIATI Bologna STUDIO GAROZZO, Catania STUDIO GERLA ASSOCIATI, Milano STUDIO HOLZMILLER & PARTNERS, Milano STUDIO MANCINELLI, Ancona STUDIO MTEA, Roma STUDIO PALEA, Torino - Milano STUDIO PIANA ILLUZZI QUEIROLO TRABATTONI, Genova

2 dovranno comunicare le prestazioni riferite al mese di gennaio Al momento, quindi, permane l obbligo di comunicazione dei soli dati riguardanti le cessioni e gli acquisti di beni. I nuovi modelli potrebbero essere messi a disposizione anche a pochi giorni dalla data di scadenza dell invio, quindi si consiglia di monitorare comunque tutte le fatture che riguardano anche i servizi effettuati o ricevuti in UE. Si riporta un esempio di frontespizio del nuovo modello evidenziando i punti più importanti: a) Periodo di riferimento e periodicità della comunicazione. b) Soggetto obbligato: società che regide il modello. Pag. 2 di 8

3 c) Soggetto delegato: si indicherà il nome del soggetto delegato all invio telematico del modello. d) Importo totale del valore dei beni ceduti o acquistati con apposita sezione per le rettifiche. e) Importo totale del valore dei servizi effettuati o ricevuti con apposita sezione per le rettifiche. 3) Calcolo della periodicità: come già comunicato, la periodicità dei modelli Intrastat si verifica nel seguente modo indipendentemente dal fatto che riguardi l acquisto o la cessione di beni e servizi: PERIODICITÀ TRIMESTRALE MENSILE ANNUALE LIMITE per i soggetti che nel trimestre di riferimento o negli ultimi 4 trimestri non hanno superato il limite di Euro ,00 altri soggetti ABROGATA Si dovrà quindi verificare se la società ha superato tale soglia nel corso dell anno di imposta Ad esempio: Cessioni/Acquisti: o I trimestre ,00 o II trimestre ,00 o III trimestre ,00 o IV trimestre ,00 o Totale anno ,00 In questo caso, essendo stato superato il limite di ,00 indicato nella direttiva, l adempimento 2010 sarà annuale. Qualora non si sia superata la soglia limite nell anno 2009 e si inizi l anno di imposta 2010 con scadenza trimestrale, si deve sempre monitorare l ammontare di beni e servizi al fine di verificare un eventuale cambio di periodicità. Se si supera la soglia di ,00 in uno dei trimestri dell anno 2010, infatti, la periodicità della presentazione diviene immediatamente mensile. In questo caso si diviene soggetti mensili dal mese successivo a quello in cui è stata superata la soglia e si deve presentare un elenco per il trimestre di Pag. 3 di 8

4 riferimento specificando se in esso sono contenuti i movimenti di un singolo mese o di due mesi o dell intero trimestre a seconda del mese in cui si è superata la soglia. Ad esempio: gennaio 2010 (volume di ,00), febbraio (volume di ,00); in tal caso, avendo superato la soglia di ,00 a febbraio 2010 si diventa operatori mensili da marzo 2010 e si dovrà presentare l elenco del I trimestre 2010 specificando nel frontespizio che nell elenco sono inclusi i movimenti di due mesi, cioè quelli relativi a gennaio e febbraio ) Il sito al quale accedere per l identificazione dei codici dei servizi da inserire nei modelli lo si può ricercare utilizzando il motore di ricerca google digitando UNIONE EUROPEA EUROSTAT RAMON METADATA oppure andare direttamente al link di seguito riportato ( Entrare quindi nella home page del sito Europa RAMON Welcome page. In tale schermata si deve cliccare sull ultimo link della pagina (Statistical Classification of Products by Activity in the European Economic Community, 2008 version). Pag. 4 di 8

5 Nella schermata successiva va selezionata la lingua italiana e a cascata si selezionano i vari gruppi di servizi. Pag. 5 di 8

6 Il codice da riportare nel modello Intrastat è composto da n. 6 cifre. 5) INVIO TELEMATICO: Dal 2010 non sarà più possibile inviare i modelli Intrastat cartacei a mezzo di raccomandata ma dovranno essere presentati esclusivamente in via telematica. Per questo motivo si consiglia di procedere quanto prima alla registrazione sul portale dell Agenzia delle Dogane al fine di poter inviare autonomamente telematicamente i modelli. Per farlo gli operatori economici devono fare richiesta di adesione al servizio telematico compilando on line l apposito modulo su settore EDI - servizio telematico doganale. Pag. 6 di 8

7 Successivamente si deve cliccare su Adesione al servizio doganale. Pag. 7 di 8

8 Cliccare quindi su Istanza di adesione e compilare i quadri richiesti con i dati della società e del legale rappresentante. Dopo aver compilato l istanza e inviato la richiesta di adesione, ci si dovrà recare presso l Agenzia delle Dogane in via Sommacampagna 68 per ritirare le password da utilizzare per accedere all ambiente di prova. Se non fosse il legale rappresentante della società a recarsi in dogana, si può compilare il modello di delega presente sul sito allegando un valido documento del delegante e del delegato. Procedere quindi con la compilazione dell istanza di adesione seguendo le indicazioni del sito assicurandosi di iscriversi come SOGGETTO OBBLIGATO e di indicare come firmatario il legale rappresentante della società. 6) Compilazione dei modelli Intrastat: per quelle società che non hanno a disposizione un software per la compilazione dei modelli Intrastat, sul sito dell Agenzia delle Dogane è stato messo a disposizione un apposito programma. Lo Studio rimane a disposizione per ogni ulteriore chiarimento. Cordiali saluti. Verona, 12 febbraio 2010 Studio Capra & Associati Pag. 8 di 8