Prestito tra familiari: contro l accertamento dell Agenzia Entrate, la scrittura da firmare

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1 Prestito tra familiari: contro l accertamento dell Agenzia Entrate, la scrittura da firmare Autore : Redazione Data: 01/03/2015 Scrittura privata anti redditometro: scarica il modello di documento gratuitamente. Se tuo padre o un altro familiare (sia esso convivente - come un fratello, una sorella, ecc. - o non convivente - come una zia, un nonno, ecc.) ti regala una cifra consistente di denaro, e hai intenzione di spenderla tutta ad una volta per un bene di valore (per esempio, un auto, una vacanza, un cellulare, ecc.) farai bene a prendere alcune precauzioni per evitare che, un domani, l Agenzia delle Entrate possa chiederti con quali soldi hai sostenuto tale spesa. Facciamo un esempio. Guadagni 800 euro al mese e acquisti uno smartphone che vale altrettanto. È inverosimile che qualcuno possa permettersi un bene di lusso non necessario spendendo tutto il proprio stipendio. Stesso discorso per la prenotazione di una vacanza all estero o, peggio, per l acquisto di un auto o di un immobile. Il problema con il Fisco può sorgere facilmente, poiché quest ultimo possiede strumenti di controllo dei nostri acquisti (Redditometro) che incrociano quanto guadagniamo con quanto spendiamo: se viene rilevato uno scostamento superiore al 20% scatta l allarme rosso. Allora l ufficio dell Agenzia delle Entrate potrebbe chiederti la provenienza di tali somme e, se non sarai in grado di fornire la dimostrazione che ti sono state regalate, sarà automatico il sospetto che esse provengano da redditi in nero, ossia non dichiarati al Fisco.

2 La conseguenza sarà un accertamento fiscale, un ricalcolo delle imposte dovute a titolo di Irpef, con le conseguenti sanzioni. Insomma, buona parte del regalo che hai ricevuto se lo prenderà l erario. Non solo. La donazione può essere interpretata anche come un prestito da parte di un soggetto (concedente) in favore di un altro (beneficiario). Risultato: il fisco potrebbe presumere che il concedente maturi interessi attivi, e quindi redditi da dichiarare ai fini Irpef, nella propria dichiarazione. Tutti tali problemi possono essere evitati prendendo alcuni accorgimenti che qui di seguito di illustreremo e che ti consentiranno di dormire tranquillo. La cosa più semplice da fare, per documentare l origine delle somme avute in dono, è quella di utilizzare, per il loro spostamento da un soggetto a un altro, degli strumenti tracciabili come un assegno non trasferibile o un bonifico bancario. Tra i due è preferibile comunque il bonifico poiché nella causale si potrà sempre scrivere "regalo di papà" o frasi similari che provano la liberalità. Si tratta, in entrambi i casi, di modalità che lasciano un segno, una traccia nei registri degli istituti di credito (estratti conto compresi) e che potranno, in qualsiasi momento, essere esibiti al fisco. Senza contare che già la stessa amministrazione è capace di verificare, con i propri strumenti telematici (la cosiddetta Anagrafe dei rapporti finanziari o, più volgarmente detta, dei conti correnti) ogni movimentazione dei rapporti bancari. Ma ciò potrebbe non bastare. Infatti, la semplice tracciabilità del pagamento, sebbene è in grado di dimostrare la provenienza delle somme, non prova invece il titolo (la ragione) per cui tali somme sono state elargite (per es. se per un semplice regalo, o per un prestito fruttifero di interessi). E allora, sarà necessario cautelarsi anche firmando una scrittura privata. E ciò vale nonostante le parti, come detto, siano parenti strettissimi e siano solite aiutarsi reciprocamente. Ribadiamo che il problema può sorgere solo laddove le somme trasferite siano consistenti (quindi, al di là di poche decine di euro). Ecco qui di seguito un modello di scrittura privata, prelevabile gratuitamente e senza riserva di diritti d autore. Ne abbiamo formulato due versioni: - la prima è nel caso in cui la somma di denaro venga elargita a titolo di donazione, con questa importante precisazione: solo le donazioni di modico valore possono essere fatte con scrittura privata. Le altre, invece per essere valide (la legge parla addirittura di condizione di "esistenza") devono avvenire innanzi a testimoni e con atto pubblico ossia dal notaio. Questo però rileva solo ai fini civilistici, in caso di

3 contestazione, e non invece ai fini fiscali per i quali stiamo scrivendo; - la seconda, invece, se lo scopo delle parti è solo dare un prestito (mutuo), anche senza interessi, con obbligo del beneficiario, però, di restituirla dopo un predeterminato termine. AVVERTENZE SULLA REGISTRAZIONE E SULLA DATA CERTA Prima di scaricare la scrittura, leggete attentamente queste preliminari avvertenze: a) dopo aver compilato integralmente la scrittura privata, stampatela, firmatela con firme leggibili, datatela e conservatela attentamente, con cura, anche per più anni (i controlli del fisco, a volte, arrivano con estremo ritardo, quando il contribuente meno se l aspetta); b) è necessario che la data sia certa, ossia possa essere opposta a terzi (diversamente, facile sarebbe, per chiunque, una volta ricevuto l accertamento del fisco, precostituirsi le prove della propria innocenza creando e retrodatando il documento ex post). La data certa si ottiene in diversi modi alternativi: - con la registrazione della scrittura presso l Agenzia delle Entrate, pagando la relativa imposta di registro che è in percentuale al valore dell importo donato; - imbustando la scrittura, andando in un ufficio postale e spedendolo a sé stessi con la cosiddetta raccomandata senza busta (per sapere come si fa, leggi l articolo Come spedire una raccomandata senza busta ); - ricorrendo a uno scambio di di posta elettronica certificata o di raccomandate a.r. tra le parti; - sottoscrivendo il documento con firma digitale (entrambe le parti ne dovranno essere munite). SCRITTURA PRIVATA DI DONAZIONE DI SOMMA TRA FAMILIARI

4 (da usare se lo scopo delle parti è una donazione) Con la presente scrittura privata, redatta in duplice originale, tra il signor nato a ( ) il e residente in in via n., codice fiscale, (donante); ed il signor nato a ( ) il e residente in in Via n., codice fiscale, (donatario), premesso che tra il donante ed il donatario intercorre il seguente rapporto di parentela: si conviene e stipula quanto segue: Art. 1. OGGETTO 1.1. Il donante dà al donatario, che accetta con animo grato, la somma di euro (in lettere ) che versa a mezzo assegno bancario n. tratto sulla Banca Filiale o tramite bonifico bancario con versamento dal conto n. (Banca ) di titolarità di in favore del conto n. (Banca ) di titolarità di. Detto bonifico avviene (o avverrà) in data (o all'atto della redazione della presente scrittura). Art. 2. GRATUITÀ 2.1. Il donante dichiara che tale somma viene versata a mero scopo di liberalità e senza quindi obblighi di restituzione. Il donatario accetta la liberalità. Art. 3. SCOPO 3.1. La somma oggetto del presente contratto di donazione è consegnata al donatario affinché questi possa disporne nel seguente modo (indicare eventuali beni da acquistare o necessità di spese imminenti, di far fronte a debiti, ecc.). Luogo e data Donante Donatario SCRITTURA PRIVATA DI PRESTITO INFRUTTIFERO TRA

5 FAMILIARI ex art codice civile Da usare se lo scopo delle parti è un prestito (mutuo) Con la presente scrittura privata, redatta in duplice originale, tra il signor nato a ( ) il e residente in in via n., codice fiscale, (mutuante); ed il signor nato a ( ) il e residente in in Via n., codice fiscale, (mutuatario), premesso che tra il mutuante ed il mutuatario intercorre il seguente rapporto di parentela si conviene e stipula quanto segue: Art. 1. OGGETTO 1.1. Il mutuante dà in mutuo al mutuatario, che accetta la somma di euro (in lettere ) che versa a mezzo assegno bancario n. tratto sulla Banca Filiale o tramite bonifico bancario con versamento dal conto n. (Banca ) di titolarità di in favore del conto n. (Banca ) di titolarità di. Detto bonifico avviene (o avverrà) in data (o all'atto della redazione della presente scrittura). Art. 2. DURATA 2.1. Il mutuatario ritira la somma mutuata e si obbliga a restituirla entro la data del al mutuante. Art. 3. SCOPO 3.1. La somma oggetto del presente contratto di mutuo è consegnata al mutuatario affinché questi possa disporne nel seguente modo (indicare eventuali beni da acquistare o necessità di spese imminenti, di far fronte a debiti, ecc.). Art. 4. RESTITUZIONE ANTICIPATA 4.1. È ammessa, da parte del mutuatario, la restituzione anticipata della somma mutuata.

6 Powered by TCPDF ( Art. 5. INTERESSI 5.1. Il mutuante e il mutuatario, in considerazione del rapporto di parentela indicato in premessa, convengono che il presente prestito non è fruttifero di interessi neppure nella misura dell interesse legale. Art. 6. LUOGO DELL'ADEMPIMENTO 6.1. Il mutuatario eseguirà i pagamenti per la restituzione del capitale al domicilio del mutuante presso la sua residenza (come indicato sopra). Potrà farlo anche in rate anticipate rispetto alla scadenza. Luogo e data Mutuante Mutuatario Note: Autore immagine: 123rf com