FLUSSO DI SINTESI SALDO IMU 2013 (Dicembre 2013 / Gennaio 2014) REDATTO AL 05/12/2013 NECESSITA DI UNICO o Successivo

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1 FLUSSO DI SINTESI SALDO IMU 2013 (Dicembre 2013 / Gennaio 2014) REDATTO AL 05/12/2013 NECESSITA DI UNICO o Successivo 1

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5 Nota : Calcolo IMU immobili per cui è dovuta solo la rata a saldo A seguito di alcuni dubbi interpretativi emersi successivamente alla pubblicazione del decreto legge approvato dal Consiglio dei Ministri il 27 novembre 2013 pubblicato in G.U. del 30 novembre, pur non avendo avuto chiarimenti in merito, con la versione 5.0 di dichiarazioni Fiscali e versione 4.0 del modello 730, è stato rivisto il calcolo della rata IMU a saldo per le seguenti tipologie di immobili : Terreni agricoli non posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola Fabbricati rurali non ad uso strumentale di cui all'articolo 13, comma 8, del decreto legge n. 201 del 2011 La modifica apportata con la presente versione prevede, nel calcolo della rata a saldo, anche l eventuale conguaglio relativo all aumento dell aliquota nel 2013 da parte del comune, per i mesi di possesso precedenti la data del 01 luglio

6 1) CALCOLO IMU Saldo 2013 (NECESSARIO AVER INSTALLATO UNICO del 04/12/2013)) Per effettuare il calcolo per più contribuenti contemporaneamente è necessario accedere al menu Strumenti - Calcolo IMU Esterno quando la dichiarazione risulta chiusa. Per effettuare il calcolo per singola dichiarazione è necessario accedere al quadro "Calcolo IMU/Imposta di scopo" presente nella Gestione Immobili. Per la verifica dei calcoli è possibile eseguire le seguenti stampe di controllo dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili: - Stampa calcolo IMU - Elenco immobili ai fini IMU (con opzione "Stampa i dati dei versamenti") Avvertenza Il calcolo IMU Esterno viene effettuato correttamente per gli immobili che risultano controllati. A tal fine è consigliato eseguire la funzione presente nel menù Strumenti - Ricalcolo Terreni/Fabbricati. 2) DELEGA DI VERSAMENTO (Dopo aver eseguito il calcolo e salvato la dichiarazione) Per ottenere la delega di versamento è necessario accedere al programma Gestione Deleghe, cliccare sul menu Strumenti - Crea debiti/crediti, selezionare il mese di Dicembre e la procedura "IMU 2013". E possibile flaggare l opzione Genera delega di versamento oppure, in seguito, procedere alla generazione automatica della delega utilizzando la funzione "Genera e compensa deleghe" presente nel menu "Strumenti". Se il calcolo dell'imu è avvenuto nel modello 730, eseguire le stesse operazioni indicate in precedenza e scegliere come procedura "IMU " al posto di "IMU 2013". N.B. : Per l IMU 730 Coniuge : Dopo aver calcolato l IMU per Dichiarante e Coniuge, e aver effettuato la funzione Crea Debiti e Crediti (della dichiarazione e quindi sul Codice del Dichiarante), entrare in Gestione Deleghe nel coniuge e eseguire il Genera e Compensa, con, volendo, stampa Delega in coda. Per la verifica dei versamenti è possibile eseguire la stampa Elenco Versamenti ai fini IMU dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili. 6

7 FLUSSO DI SINTESI ACCONTO IMU 2013 (Giugno 2013) Riportiamo in seguito le modalità operative per la gestione del calcolo acconto IMU: 1) SOSPENSIONE ACCONTO IMU (LINK ISTRUZIONI SPECIFICHE) Con l articolo 1 del decreto IMU 2013 viene indicato che per l anno 2013 il versamento della prima rata dell imposta municipale propria di cui all articolo 13 del decreto legge 6 dicembre 2011, n. 201 convertito, con modificazioni, dalla legge 22 dicembre 2011, n. 214, è sospeso per le seguenti categorie di immobili: a) Abitazione principale e relative pertinenze, esclusi i fabbricati classificati nelle categorie catastali A/1, A/8 e A/9 (A/1= abitazione signorile A/8 = Abitazioni in Ville A/9 = castelli, palazzi di eminenti pregi artistici o storici) b) Unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie e proprietà indivisa, adibite ad abitazione principali e relative pertinenze dei soci assegnatari dagli istituti autonomi per le case popolari (IACP) o dagli enti di edilizia residenza pubblica, comunque denominati, aventi le stesse finalità degli IACP, istituiti in attuazione dell articolo 93 del decreto del presidente della Repubblica 24 luglio 1977, n. 616 c)terreni agricoli e fabbricati rurali di cui all art.13, commi 4,5 e 8 del decreto legge 6 dicembre 2011, n.201, convertito con modificazioni dalla L.22 dicembre 2011, n.214 e successive modificazioni. Per sospendere automaticamente gli immobili, per più dichiarazioni contemporaneamente, è possibile utilizzare la funzione "Barratura 'Sospensione Acconto IMU'" presente nel menu Strumenti. Per sospendere manualmente i singoli immobili, è possibile accedere al quadro "Gestione flag sospensione IMU", presente nella Gestione immobili, per selezionare i terreni e i fabbricati da sospendere. 2) ALIQUOTE IMU (LINK ISTRUZIONI SPECIFICHE) Nella procedura sono presenti le aliquote deliberate lo scorso anno per il tipo: 1 - Abitazione principale e 2 - Aliquota ordinaria. Le personalizzazioni che sono state fatte in occasione del Saldo 2012, possono essere recuperate ed utilizzate per il calcolo dell'acconto 2013, accedendo alla tabella "Imu Utente DF 2013", presente nella sezione "Tabelle DF" della Suite, selezionando la voce "Aliquote IMU anno Acconto" e cliccando sul bottone "Importa da IMU Utente anno precedente". Per la verifica delle aliquote è possibile eseguire la stampa "Elenco Comuni ai fini IMU - Elenco ai fini del versamento IMU" presente nel menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili. 3) CALCOLO IMU Per effettuare il calcolo per più contribuenti contemporaneamente è necessario accedere al menu Strumenti - Calcolo IMU Esterno quando la dichiarazione risulta chiusa. Per effettuare il calcolo per singola dichiarazione è necessario accedere al quadro 7

8 "Calcolo IMU/Imposta di scopo" presente nella Gestione Immobili. Per la verifica dei calcoli è possibile eseguire le seguenti stampe di controllo dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili: - Stampa calcolo IMU - Elenco immobili ai fini IMU (con opzione "Stampa i dati dei versamenti") Avvertenza Il calcolo IMU Esterno viene effettuato correttamente per gli immobili che risultano controllati. A tal fine è consigliato eseguire la funzione presente nel menù Strumenti - Ricalcolo Terreni/Fabbricati. 4) DELEGA DI VERSAMENTO Per ottenere la delega di versamento è necessario accedere al programma Gestione Deleghe, cliccare sul menu Strumenti - Crea debiti/crediti, selezionare il mese di Giugno e la procedura "IMU", quindi procedere alla generazione automatica della delega utilizzando la funzione "Genera e compensa deleghe" presente nel menu "Strumenti". Se il calcolo dell'imu è avvenuto nel modello 730, eseguire le stesse operazioni indicate in precedenza e scegliere come procedura "Dichiarazioni fiscali " al posto di "IMU". N.B. : Per l IMU 730 Coniuge : Dopo aver calcolato l IMU per Dichiarante e Coniuge, e aver effettuato la funzione Crea Debiti e Crediti (della dichiarazione e quindi sul Codice del Dichiarante), entrare in Gestione Deleghe nel coniuge e eseguire il Genera e Compensa, con, volendo, stampa Delega in coda. Per la verifica dei versamenti è possibile eseguire la stampa Elenco Versamenti ai fini IMU dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili. 05) 06/06/2013 Calcolo IMU Acconto per immobile venduto nel primo semestre : Ho verificato ed anche Osra si comporta come noi. Il calcolo è stato fatto in base alla circolare 2 del 23 maggio, a pag 4 viene riportato questo esempio: il contribuente, al momento del pagamento della prima rata non ha avuto il possesso dell immobile per sei mensilità, avendolo venduto il 28 marzo 2013, possedendolo, dunque, nell anno 2013 per soli tre mesi. Questa circostanza è determinante per affermare che sarebbe in aperto contrasto con le norme che disciplinano il presupposto impositivo del tributo imporre al soggetto passivo IMU di calcolare l imposta sulla base dell aliquota dei dodici mesi dell anno precedente. Se così fosse, infatti, si addosserebbe a quest ultimo l onere di anticipare una somma superiore a quella 5 realmente dovuta per l anno in corso - in violazione del disposto dell'art. 9, comma 2, del D. Lgs. n. 23 del 2011, il quale stabilisce che l imposta è dovuta per anni solari, proporzionalmente alla quota e ai mesi dell anno nei quali si è protratto il possesso - costringendolo, poi, a presentare istanza di rimborso per l ammontare del tributo versato in eccedenza. Alla luce di queste precisazioni si può, quindi, concludere che in tal caso l interessato, entro il 17 giugno 2013, dovrà versare l IMU dovuta per l anno 2013, commisurandola ai tre dodicesimi dell importo calcolato sulla base dell aliquota dei dodici mesi dell anno precedente. 8

9 CALCOLO IMU : MODALITA' OPERATIVE (Giugno 2012) Riportiamo in seguito le modalità operative per la gestione del calcolo IMU: 1) FLAG NON SOGGETTO IMU Per gli immobili che nei precedenti anni erano stati esclusi dal calcolo dell'ici (come ad esempio l'abitazione principale e la pertinenza), è ora presente nel quadro Gestione Fabbricati l'indicazione "Non soggetto IMU". Dal momento che ora anche questi fabbricati sono soggetti al calcolo dell'imu, è necessario togliere la barratura dal campo indicato in precedenza. In questo caso è possibile procedere manualmente o utilizzando la funzione presente nel quadro "Fabbricati assoggettati ad IMU" della Gestione Immobili. 2) GESTIONE MAGGIORAZIONE DETRAZIONE PER FIGLI ABITAZIONE PRINCIPALE Per gestire la detrazione per figli per l'abitazione principale, accedere all'apposito quadro: "Calcolo maggiorazione detr. IMU per figli" presente nella Gestione Immobili. In questo quadro vanno inseriti manualmente i figli che hanno la residenza nell'abitazione e vi risiedono abitualmente e che hanno un'età inferiore ai 26 anni. Avvertenza Non è previsto nessun riporto automatico dal modello Persone Fisiche, quadro Frontespizio, sezione Familiari a carico, in quanto i figli residenti nell'abitazione potrebbero non essere gli stessi indicati nel quadro menzionato. 3) GESTIONE FABBRICATI Nella sezione "Dati Calcolo IMU e Imposta di scopo" è necessario compilare le informazioni richieste a video, a seconda della tipologia di fabbricato, prestando attenzione ai seguenti campi: * ABITAZIONE PRINCIPALE indicare nel campo "Tipo" (sia per Acconto che per Saldo) il codice "1" indicare nel campo "Detrazione prima casa" il numero di beneficiari della detrazione per abitazione principale Avvertenza La compilazione del campo "N. figli" è ininfluente ai fini della detrazione per figli. Per ottenere il calcolo della detrazione corretto utilizzare l'apposito quadro come indicato nel punto 2). * PERTINENZA Indicare nel campo "Tipo" (sia per Acconto che per Saldo) il codice "1" Barrare il campo "Pertinenza" In questo modo il programma effettua il calcolo con l'aliquota del 4,0 per mille * ALTRI FABBRICATI Indicare nel campo "Tipo" (sia per Acconto che per Saldo) il codice "2" In questo modo il programma effettua il calcolo con l'aliquota del 7,6 per mille * FABBRICATO RURALE STRUMENTALE Indicare nel campo "Tipo" (sia per Acconto che per Saldo) il codice "6" In questo modo il programma effettua il calcolo con l'aliquota del 2,0 per mille Avvertenza Nel caso in cui in passato siano state gestite delle tipologie personalizzate (es. 5 - Immobile di anziani/disabili), consigliamo di non modificare ora tutte le tipologie, ma di lasciare quelle inserite, in quanto il programma provvede ad effettuare comunque il calcolo con l'aliquota base del 7,6 per mille. CASI PARTICOLARI 9

10 * IMMOBILE STORICO Per gestire correttamente gli immobili storici di tipo B e C, per i quali il calcolo IMU deve essere fatto moltiplicando la tariffa per i metri quadri anzichè per i vani, è necessario compilare sia il campo "Consistenza" che il campo "Consistenza per il calcolo della rendita ai fini IMU in caso di immobili storici categoria C e B" oltre che il campo "Immobile Storico". * TERRENI AGRICOLI Per gestire il calcolo dei terreni agricoli, nonchè per quelli non coltivati, posseduti e condotti dai coltivatori diretti e dagli imprenditori agricoli professionali iscritti nella previdenza agricola, è necessario barrare la casella "Barrare in caso di coltivatori diretti o imprenditori agricoli professionali" presente nella sezione "Dati Generali" inoltre deve essere barrata anche la casella "Coltiv. diretti o imprenditori agricoli" presente nella sezione "Dati calcolo IMU e imposta di scopo", entrambe contenute nel quadro Gestione Terreni. 4) STAMPE DI CONTROLLO E' possibile effettuare le seguenti stampe di controllo: Stampe - Altre Stampe - Elenco immobili ai fini IMU Stampe - Altre Stampe - Elenco versamenti IMU 5) CALCOLO IMU Per effettuare il calcolo IMU, per singola dichiarazione, accedere al quadro "Calcolo IMU/Imposta di scopo" presente nella Gestione Immobili. CONSIGLIATO! Per effettuare il calcolo IMU, per più contribuenti contemporaneamente, accedere al menu Strumenti -Calcolo IMU Esterno quando la dichiarazione risulta chiusa. ATTENZIONE : Trattandosi di operazione massiva se ne consiglia l esecuzione da PC performante e con Antivirus disattivato! Avvertenza Per quanto riguarda la detrazione, nella prima griglia di calcolo viene visualizzata solo la detrazione relativa all'abitazione principale, mentre nella seconda griglia di calcolo viene visualizzata la detrazione complessiva spettante (abitazione principale e figli). 6) RATEAZIONE Per effettuare il versamento in tre rate dell'acconto relativo all'abitazione principale, accedere al quadro "Versamenti IMU/Imposta di scopo" e barrare il campo "Barrare se si intende effettuare il versamento in tre rate per abitazione principale/pertinenza". 7) VERSAMENTI CON DELEGA F24 Per effettuare la generazione della delega F24, accedere al menu Strumenti - Genera delega F24/IMU, in questo caso il programma crea nella Gestione Deleghe del programma Dichiarazioni Fiscali la delega nel mese di Giugno e di Settembre in caso di rateazione per l'abitazione principale. Se l'utente utilizza la nuova Gestione Deleghe (esterna al programma delle Dichiarazioni Fiscali), deve effettuare preventivamente la funzione "Importa Tributi" presente nel menu Strumenti e successivamente la funzione "Genera Delega". 10

11 SALDO IMU - MODALITA' OPERATIVE (Dicembre 2012) Premessa I comuni hanno avuto tempo fino al 31 ottobre per trasmettere al Ministero dell Economia e Finanza le delibere di approvazione delle aliquote IMU da applicare per il saldo IMU, il cui termine è fissato al 17 dicembre Nel caso in cui i Comuni non dovessero deliberare sulle aliquote, si applicheranno quelle previste dall'articolo 13 del decreto legge n. 201/2011 e cioè: 0,4 per cento per l'abitazione principale e per le relative pertinenze, 0,2 per cento per i fabbricati rurali ad uso strumentale, 0,76 per cento per gli altri immobili. La possibilità di intervento da parte dei comuni lascia intravedere che la definizione dell aliquota da applicare sul singolo immobile richiederà una valutazione caso per caso, anche per la prima casa occorrerà controllare cosa ha davvero stabilito il comune. Per questo motivo consigliamo di procedere per tempo ad verificare le aliquote IMU degli immobili consultando le delibere comunali. Le aliquote che saranno rese disponibili sul sito dell'ifel, ad oggi non ancora pubblicate, saranno distribuite da IPSOA con un prossimo aggiornamento. Previsto indicativamente, come gli anni passati per le aliquote ICI, per la fine del mese di Novembre. 1) DELIBERE All'interno della procedura è possibile consultare le delibere comunali tramite il link diretto con il sito del ministero utilizzando gli appositi bottoni presenti sia all'interno della Gestione Terreni e Fabbricati - sezione "Dati Calcolo IMU e Imposta di scopo" sia all'interno della Tabella "Imu Utente DF 2012". 2) ALIQUOTE In base a quanto sopra indicato, la gestione manuale delle aliquote nella procedura, può avvenire nelle seguenti modalità: - inserimento dell'aliquota manuale all'interno del singolo immobile (indicando nel campo Tipo - 0 e nel campo Aliquota l'aliquota corrispondente) SCONSIGLIATO SE NON IN CASI PARTICOLARI - personalizzazione della tabella "Imu Utente DF 2012" presente nella sezione "Tabelle DF" della Suite (cliccando sul bottone Nuovo e compilando la tabella) e successivamente indicando il tipo aliquota personalizzato all'interno del singolo immobile CONSIGLIATO! Avvertenza!!! Ricordiamo che il valore dell'aliquota deve essere inserito in percentuale (es. aliquota deliberata 7,6 per mille nella procedura deve essere inserita con il valore 0,76 per cento). * PARTICOLARITA' ABITAZIONE PRINCIPALE Nel caso in cui l'utente decida di compilare manualmente l'aliquota all'interno del singolo immobile (SCONSIGLIATO SE NON IN CASI PARTICOLARI), ai fini dell'applicazione della Detrazione per Abitazione Principale e dell'ulteriore Detrazione per figli, devono essere compilati anche i rispettivi campi "Detrazione prima casa" e "Detrazione figli", indicando il valore annuo spettante già rapportato alla percentuale e al periodo di possesso. 11

12 3) STAMPE DI CONTROLLO Per la verifica delle aliquote è possibile eseguire le seguenti stampe di controllo dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili: Elenco Comuni ai fini IMU: a) Elenco ai fini del versamento IMU (dati da tabelle utente e ufficiale) b) Elenco comuni con aliquota mancante (solo dati da tabella ufficiale) Ricerca comuni ai fini IMU (solo dati da tabella ufficiale): a) Elenco aliquote mancanti b) Elenco aliquote presenti 4) CALCOLO IMU - Per effettuare il calcolo IMU per singola dichiarazione è necessario accedere al quadro "Calcolo IMU/Imposta di scopo" presente nella Gestione Immobili. CONSIGLIATO! - Per effettuare il calcolo IMU per più contribuenti contemporaneamente è necessario accedere al menu Strumenti - Calcolo IMU Esterno quando la dichiarazione risulta chiusa. ATTENZIONE : Trattandosi di operazione massiva se ne consiglia l esecuzione da PC performante e con Antivirus disattivato! In entrambe le casistiche deve essere barrata l'opzione "Ricalcolo del solo saldo". STAMPA CALCOLO IMU : Per la verifica dei calcoli è possibile eseguire la stampa Stampa calcolo IMU dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili., aggiornata con la 5.7/2012 5) DELEGA DI VERSAMENTO Per stampare il modello F24 dalla "Vecchia" Gestione Deleghe è necessario generare la delega accedendo al menu Strumenti - Genera delega F24 IMU, e successivamente procedere alla stampa utilizzando il menu Stampe - Gestione Deleghe (vecchia) - Stampa delega F24. UN OTTIMA OCCASIONE PER PROVARE LA NUOVA GESTIONE DELEGHE : Per stampare il modello F24 dalla "Nuova" Gestione Deleghe è necessario importare i tributi accedendo al menu Strumenti - Importa tributi, generare la delega accedendo al menu Strumenti - Genera Delega F24 - F24 Accise e successivamente procedere alla stampa utilizzando il menu Stampe - Stampe ufficiali - Stampa delega F24. Per la verifica dei versamenti è possibile eseguire la stampa Elenco Versamenti ai fini IMU dal menu Stampe - Altre stampe Gestione immobili. ALTRE NOTE INTERESSANTI RIGUARDANTI L IMU LE TROVERETE ALLA PAGINA : al seguente Link troverete invece le operazioni da effettuare per predisporre la Dichiarazione IMU : 12

13 Esempio Quota del Saldo IMU riferita allo Stato : 13

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