FISCALE SETTIMANA. PRINCIPALI SCADENZE FISCALI e PREVIDENZIALI del PRIMO TRIMESTRE N. 1-9 gennaio 2014 GENNAIO 2014 VENERDÌ 10.

Transcript

1 La SETTIMANA PRINCIPALI SCADENZE FISCALI e PREVIDENZIALI del PRIMO TRIMESTRE VENERDÌ 10, redditi NUOVE INIZIATIVE PRODUTTIVE Per i contribuenti soggetti ai regimi fiscali agevolati per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo (art. 13, L. 388/2000 [CFF ➋ 8407]) che hanno scelto il tutoraggio, invio telematico dati operazioni del quarto trimestre 2013 MERCOLEDÌ 15 FATTURA DIFFERITA Fatturazione differita per beni consegnati, con documento di trasporto o di consegna, nel mese di dicembre 2013 FATTURE INFERIORI a 300 Annotazione del documento di riepilogo delle fatture di importo inferiore a 300 relative a dicembre 2013 COMMERCIANTI al MINUTO Registrazione corrispettivi per operazioni di dicembre 2013 ASSOCIAZIONI SPORTIVE Annotazione corrispettivi e proventi commerciali (dicembre 2013) da parte delle associazioni sportive dilettantistiche N. 1-9 gennaio 2014

2 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 MERCOLEDÌ 15 e ritenute Modello RAVVEDIMENTO Eventuale versamento tardivo dell dovuta per novembre 2013 e delle ritenute operate in novembre 2013, non effettuato entro il , con sanzione ridotta (3%) e interessi legali (2,5% annuo dall ; 1% annuo dall ) ASSISTENZA per il 2014 Per i sostituti d imposta, comunicazione ai lavoratori dipendenti ed ai pensionati della disponibilità a prestare l assistenza fiscale nel 2014 GIOVEDÌ 16 Enpals Imposta sostitutiva AZIENDE dello SPETTACOLO Per le aziende dello spettacolo, di esercizio cinematografico e per le società sportive professionistiche versamento dei contributi dovuti per il periodo di paga scaduto in dicembre Causale contributo: CCSP per sportivi professionisti; CCLS per lavoratori dello spettacolo DETASSAZIONE PREMI PRODUTTIVITÀ Per i sostituti d imposta, versamento in via telematica con il Modello F24 dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 5, D.L. 185/2008; art. 2, co , L. 191/2009) Inpgi EDITORI di QUOTIDIANI e PERIODICI AGENZIE di STAMPA Versamento dei contributi per giornalisti dipendenti sui compensi erogati in dicembre 2013 e denuncia contributiva Inps CONTRIBUTI Versamento contributi per dipendenti su retribuzioni di dicembre 2013 e contributi a gestione separata su compensi di dicembre 2013 a collaboratori coordinati e continuativi e a progetto, venditori a domicilio e lavoratori autonomi occasionali con reddito superiore a IMPRENDITORI AGRICOLI e COLTIVATORI DIRETTI Versamento della quarta rata bimestrale dei contributi previdenziali obbligatori per l anno Causale: LA Contributi dovuti dai CD, CM, IAP Intrattenimenti ATTIVITÀ a CARATTERE CONTINUATIVO Versamento imposta sugli intrattenimenti dovuta per dicembre 2013 (Tariffa allegata al D.P.R. 640/1972 [CFF ➊ 4352]) Irap ENTI PUBBLICI Versamento acconto mensile Irap con il Mod. F24 EP su retribuzioni e compensi di dicembre 2013 Irpef ADDIZIONALI REGIONALE/COMUNALE Versamento addizionali regionale/ comunale Irpef, trattenute sui redditi di lavoro dipendente/pensione IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell a debito relativa a dicembre 2013 (novembre 2013 per i contribuenti che affidano la tenuta della contabilità a terzi). Cod. tributo 6012 DICHIARAZIONE d INTENTO Invio on line all Agenzia delle Entrate dei dati delle dichiarazioni d intento ricevute entro il termine della prima liquidazione periodica (mensile o trimestrale) dai fornitori di esportatori abituali Libro unico del lavoro DATORI di LAVORO, COMMITTENTI e SOGGETTI INTERMEDIARI TENUTARI Devono stampare il Libro unico del lavoro o, nel caso di soggetti gestori, consegnare copia al soggetto obbligato alla tenuta, riferito al periodo di paga precedente n. 1-9 gennaio

3 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 GIOVEDÌ 16 Ritenute 2014 REDDITI di LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti in dicembre 2013 REDDITI di LAVORO DIPENDENTE Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti in dicembre 2013 ALTRE RITENUTE Versamento ritenute operate in dicembre 2013 su redditi derivanti da provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio, utilizzazione di marchi ed opere dell ingegno e associazione in partecipazione, e altre ritenute 20 Tobin tax Collocamento marittimi Contributi IMPOSTA sulle TRANSAZIONI FINANZIARIE Per le banche, intermediari non residenti, società fiduciarie e imprese di investimento abilitate, scade oggi il termine per il versamento con il mod. F24 dell imposta sulle transazioni finanziarie (cd. Tobin tax) di cui all art. 1, co. 491, 492, 495 e 497, L. 228/2012 effettuate nel mese precedente ARMATORI e SOCIETÀ di ARMAMENTO Comunicano l assunzione e la cessazione del mese precedente dei marittimi imbarcati o sbarcati, tramite servizio di collocamento in via telematica a mezzo Modello Unimare IMPRESE di SPEDIZIONE AGENZIE MARITTIME Versamento al Fondo di previdenza dei contributi integrativi e associativi calcolati sulle retribuzioni corrisposte agli impiegati nel mese precedente COMMERCIO ELETTRONICO Invio telematico della dichiarazione delle operazioni effettuate nel quarto trimestre 2013 con mezzi elettronici (e-commerce) a favore di committenti comunitari non soggetti passivi da parte di soggetti domiciliati o residenti fuori della Ue non identificati in ambito comunitario, e versamento all Unità di informazione finanziaria (Uif) MISURATORI FISCALI Per i fabbricanti ed i laboratori di verifica abilitati, comunicazione in via telematica all Agenzia delle Entrate delle operazioni di verifica periodica dei misuratori fiscali effettuate nel quarto trimestre 2013 Previndai AZIENDE INDUSTRIALI Versamento dei contributi dovuti sulle retribuzioni corrisposte nel quarto trimestre 2013 ai dirigenti iscritti al Previndai Somministrazione manodopera AGENZIE di SOMMINISTRAZIONE Comunicano in via telematica al Centro per l impiego competente a mezzo Modello UnificatoSomm tutti i rapporti instaurati, prorogati, trasformati e cessati nel mese precedente con lavoratori somministrati VENERDÌ 24 Imu «MINI IMU» VERSAMENTO Versamento della «Mini Imu» per quegli immobili per i quali è stata prevista l abolizione limitata della seconda rata Imu 2013 nel caso in cui il Comune abbia deliberato un aumento dell aliquota Imu 2013 rispetto a quella base 27 Enpals DENUNCIA MENSILE UNIFICATA Presentazione telematica della denuncia contributiva unificata dei contributi di dicembre 2013 per i lavoratori dello spettacolo 3 n. 1-9 gennaio 2014

4 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE ACCONTO ANNUALE RAVVEDIMENTO Eventuale versamento tardivo acconto relativo al 2013 da parte dei contribuenti mensili (codice 6013) e dei contribuenti trimestrali normali e speciali (codice 6035), in scadenza il , con sanzione ridotta (3%) e interessi legali (2,5% annuo dall ; 1% annuo dall ) INTRASTAT SCAMBI INTRACOMUNITARI Presentazione in via telematica (sistema Edi o Entratel) degli elenchi Intrastat mese di dicembre 2013 e degli elenchi relativi al quarto trimestre 2013 GIOVEDÌ 30 Bollo Registro ASSEGNI CIRCOLARI DICHIARAZIONE Per gli istituti di credito, dichiarazione relativa al quarto trimestre 2013 per la liquidazione dell imposta di bollo sugli assegni circolari LOCAZIONI Contratto di locazione e affitto di immobili con decorrenza Pagamento VENERDÌ 31 Anagrafe tributaria BENI d IMPRESA in GODIMENTO a SOCI o FAMILIARI «TOLLERANZA» di INVIO della COMUNICAZIONE Comunicazione in via telematica (tramite Entratel o Fisconline) all Anagrafe tributaria da parte dei soggetti che esercitano attività d impresa (imprese individuali e società) dei dati dei soci o dei familiari dell imprenditore che hanno ricevuto in godimento nel 2012 beni d impresa o che effettuano forme di finanziamento o di capitalizzazione nei confronti della società concedente INTERMEDIARI FINANZIARI COMUNICAZIONE dei DATI in via TELEMA- TICA Per gli operatori finanziari scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di dicembre 2013 Bollo PAGAMENTO in MODO VIRTUALE DICHIARAZIONE Per i soggetti autorizzati al pagamento dell imposta di bollo in modo virtuale, presentazione dichiarazione con l indicazione del numero degli atti e documenti emessi nel 2013 Enasarco AGENTI e RAPPRESENTANTI Invio, da parte di case mandanti ai propri agenti e rappresentanti, del conto provvigioni e liquidazioni relativo al quarto trimestre 2013 Fasi DIRIGENTI INDUSTRIALI COMUNICAZIONE VARIAZIONI Invio al Fondo assistenza sanitaria dirigenti industriali (Fasi) della comunicazione riguardante eventuali variazioni verificatesi nel corso del quarto trimestre 2013 Forfettino ADOZIONE/CESSAZIONE REGIME AGEVOLATO Domanda di ammissione al regime forfettino (art. 13, L. 388/2000 [CFF ➋ 8407]) o rinuncia all agevolazione Imposta sulle assicurazioni IMPRESE di ASSICURAZIONE Versamento dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di dicembre 2013 e degli eventuali conguagli dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di novembre 2013 Inps DENUNCIA UNIFICATA INDIVIDUALE Invio telematico denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps di lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e occasionali con reddito annuo oltre (dicembre 2013) n. 1-9 gennaio

5 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 VENERDÌ 31 Inps Ires e Irap 2014 DICHIARAZIONE TRIMESTRALE MANODOPERA Per i datori di lavoro, denuncia in via telematica delle retribuzioni degli operai agricoli per il quarto trimestre 2013 (Mod. DMAG-UNICO) ACCONTI d IMPOSTA Per i soggetti Ires con esercizio non solare per i quali gennaio 2014 è l undicesimo mese dell esercizio, versamento seconda o unica rata di acconto Ires e Irap ENTI NON COMMERCIALI e AGRICOLTORI ESONERATI ACQUISTI INTRACO- MUNITARI Presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e versamento (codice tributo 6099) OPERAZIONI con PAESI BLACK LIST INVIO della COMUNICAZIONE Per i soggetti passivi, identificati ai fini nel territorio dello Stato, che abbiano effettuato nel mese precedente e nel trimestre solare precedente operazioni (acquisti e vendite di beni, nonché acquisizioni e prestazioni di servizi) con altri soggetti residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, invio telematico della comunicazione con il modello approvato con il Provvedimento SCAMBI INTRACOMUNITARI FATTURE Annotazione fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di gennaio 2014 SCAMBI INTRACOMUNITARI AUTOFATTURE e FATTURE INTEGRATIVE Autofattura da parte di cessionari/committenti di acquisti intracomunitari che non abbiano ricevuto entro dicembre 2013 la fattura relativa a operazioni di novembre 2013, e fattura integrativa nel caso di fattura originaria registrata in dicembre 2013 con corrispettivo inferiore al reale «SPESOMETRO» PROROGA Per i gestori di carte di credito, comunicazione in via telematica all Agenzia delle Entrate, direttamente o tramite un intermediario abilitato, delle operazioni rilevanti ai fini di importo pari o superiore a 3.600, effettuate nel periodo dal 6.7 al , pagate con moneta elettronica (carte di credito, di debito o prepagate). Inoltre, per i soggetti passivi, per i soggetti di cui agli artt. 22 e 74-ter, D.P.R. 633/1972 [CFF ➊ 222 e 274b], presso i quali sono effettuati, in denaro contante, gli acquisti di beni e dai quali sono rese le prestazioni di servizi connesse al turismo, scade oggi il termine per le comunicazioni relative al 2012 (in forma analitica o aggregata), in via telematica, dei corrispettivi relativi a: cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali sussiste l obbligo della fattura; cessioni di beni e prestazioni di servizi rese e ricevute per le quali non sussiste l obbligo della fattura, qualora l importo unitario dell operazione sia pari o superiore a al lordo dell ; operazioni in contanti connesse al turismo, effettuate dai soggetti sopra indicati nei confronti delle persone fisiche di cittadinanza diversa da quella italiana e comunque diversa da quella di uno dei Paesi Ue o See, che abbiano residenza fuori dal territorio dello Stato, di importo pari o superiore a Revisori CONTRIBUTO ANNUALE Versamento contributo revisori legali dei conti dovuto per il n. 1-9 gennaio 2014

6 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE Bollo 2014 ASSEGNI CIRCOLARI Per banche e istituti autorizzati ad emettere assegni circolari, pagamento virtuale dell imposta di bollo per gli assegni in circolazione alla fine del quarto trimestre 2013 SABATO 15 Irap ENTI PUBBLICI Versamento acconto mensile Irap con il Mod. F24 EP su retribuzioni e compensi di gennaio 2014 FATTURA DIFFERITA Fatturazione differita per beni consegnati, con documento di trasporto o di consegna, nel mese di gennaio 2014 FATTURE INFERIORI a 300 Annotazione del documento di riepilogo delle fatture di importo inferiore a 300 relative a gennaio 2014 COMMERCIANTI al MINUTO Registrazione corrispettivi per operazioni di gennaio 2014 ASSOCIAZIONI SPORTIVE Annotazione corrispettivi e proventi commerciali (gennaio 2014) da parte delle associazioni sportive dilettantistiche 17 Enpals Imposta sostitutiva AZIENDE dello SPETTACOLO Per le aziende dello spettacolo, di esercizio cinematografico e per le società sportive professionistiche versamento dei contributi dovuti per il periodo di paga scaduto in gennaio Causale contributo: CCSP per sportivi professionisti; CCLS per lavoratori dello spettacolo DETASSAZIONE PREMI PRODUTTIVITÀ Per i sostituti d imposta, versamento in via telematica con il Modello F24 dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 5, D.L. 185/2008; art. 2, co , L. 191/2009) Inail AUTOLIQUIDAZIONE SALDO 2013 e PREMIO ANTICIPATO 2014 Per i datori di lavoro, presentazione modello cartaceo per il calcolo e pagamento del premio Inail per la regolazione e il versamento del saldo 2013 e autoliquidazione del premio anticipato 2014 Inpgi EDITORI di QUOTIDIANI e PERIODICI AGENZIE di STAMPA Versamento dei contributi per giornalisti dipendenti sui compensi erogati in gennaio 2014 e denuncia contributiva Inps CONTRIBUTI Versamento contributi per lavoratori dipendenti su retribuzioni di gennaio 2014 e contributi a Gestione separata su compensi di gennaio 2014 a collaboratori coordinati e continuativi e a progetto, venditori a domicilio, associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, e lavoratori autonomi occasionali con reddito superiore a ARTIGIANI e COMMERCIANTI Versamento della quarta rata trimestrale per il 2013 del contributo fisso sul reddito minimale (codici tributo AF e CF) Intrattenimenti ATTIVITÀ a CARATTERE CONTINUATIVO Versamento imposta sugli intrattenimenti dovuta per gennaio 2014 (Tariffa allegata al D.P.R. 640/1972 [CFF ➊ 4352]) n. 1-9 gennaio

7 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE Irpef 2014 ADDIZIONALI REGIONALE/COMUNALE Versamento addizionali regionale/ comunale Irpef, trattenute sui redditi di lavoro dipendente/pensione IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell a debito relativa a gennaio 2014 (dicembre 2013 per i contribuenti che affidano la tenuta della contabilità a terzi). Codice tributo 6001 TRIMESTRALI SPECIALI Liquidazione e versamento dell a debito relativa al quarto trimestre 2013 da parte dei contribuenti trimestrali speciali (codice tributo 6034) SUBFORNITORI Liquidazione e versamento dell a debito relativa al quarto trimestre 2013 da parte dei subfornitori (mensili: codice tributo 6723; trimestrali: codice tributo 6727) DICHIARAZIONE d INTENTO Invio on line all Agenzia delle Entrate dei dati delle dichiarazioni d intento ricevute entro il termine della prima liquidazione periodica (mensile o trimestrale) dai fornitori di esportatori abituali ASSOCIAZIONI SPORTIVE Liquidazione e versamento dell a debito relativa al quarto trimestre 2013 per associazioni sportive dilettantistiche in regime agevolato (codice tributo 6034) e ritenute RAVVEDIMENTO Eventuale versamento tardivo dell dovuta per dicembre 2013 e delle ritenute operate in dicembre 2013, non effettuato entro il , con sanzione ridotta (3%) e interessi legali (2,5% annuo dall ; 1% annuo dall ) Libro unico del lavoro DATORI di LAVORO, COMMITTENTI e SOGGETTI INTERMEDIARI TENUTARI Devono stampare il Libro unico del lavoro o, nel caso di soggetti gestori, consegnare copia al soggetto obbligato alla tenuta, riferito al periodo di paga precedente Modello 26 IVA di GRUPPO 2014 Presentazione in via telematica del nuovo Mod. 26, per esprimere l opzione per l di gruppo per l anno 2014 Ritenute REDDITI di LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti in gennaio 2014 REDDITI di LAVORO DIPENDENTE Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti in gennaio 2014 ALTRE RITENUTE Versamento ritenute operate in gennaio 2014 su redditi derivanti da provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio, utilizzazione di marchi ed opere dell ingegno e associazione in partecipazione Tfr RIVALUTAZIONE del TFR IMPOSTA SOSTITUTIVA Versamento del saldo dell imposta sostitutiva dell 11% sulle rivalutazioni annuali del fondo accantonato a TFR (codice tributo 1713) Tobin tax IMPOSTA sulle TRANSAZIONI FINANZIARIE Per le banche, intermediari non residenti, società fiduciarie e imprese di investimento abilitate, scade oggi il termine per il versamento con il mod. F24 dell imposta sulle transazioni finanziarie (cd. Tobin tax) di cui all art. 1, co. 491, 492, 495 e 497, L. 228/2012 effettuate nel mese precedente 7 n. 1-9 gennaio 2014

8 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 GIOVEDÌ 20 Collocamento marittimi Contributi 2014 ARMATORI e SOCIETÀ di ARMAMENTO Comunicano l assunzione e la cessazione del mese precedente dei marittimi imbarcati o sbarcati, tramite servizio di collocamento in via telematica a mezzo Modello Unimare IMPRESE di SPEDIZIONE AGENZIE MARITTIME Versamento al Fondo di previdenza dei contributi integrativi e associativi calcolati sulle retribuzioni corrisposte agli impiegati nel mese precedente Enasarco CONTRIBUTI Versamento, da parte delle case mandanti, dei contributi dovuti per agenti e rappresentanti di commercio relativi al quarto trimestre 2013 Somministrazione manodopera AGENZIE di SOMMINISTRAZIONE Comunicano in via telematica al Centro per l impiego competente a mezzo Modello UnificatoSomm tutti i rapporti instaurati, prorogati, trasformati e cessati nel mese precedente con lavoratori somministrati MARTEDÌ 25 Enpals DENUNCIA MENSILE UNIFICATA Presentazione della denuncia mensile unificata dei contributi di gennaio 2014 per i lavoratori dello spettacolo INTRASTAT SCAMBI INTRACOMUNITARI Presentazione in via telematica (sistema Edi o Entratel) degli elenchi Intrastat mese di gennaio 2014 VENERDÌ 28 Anagrafe tributaria Bollo INTERMEDIARI FINANZIARI COMUNICAZIONE dei DATI in via TELEMATICA Per gli operatori finanziari scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di gennaio 2014 PAGAMENTO in MODO VIRTUALE Per i soggetti autorizzati al pagamento in modo virtuale dell imposta di bollo, versamento della prima rata bimestrale Certificazioni Fasi Imposta sulle assicurazioni Inps CUD 2014 Consegna, da parte del datore di lavoro o committente, ai dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi o a progetto delle certificazioni CUD 2014 (redditi 2013) CERTIFICAZIONE UTILI e PROVENTI EQUIPARATI Per i soggetti Ires, residenti e non residenti, che distribuiscono utili, consegna ai percettori di utili e proventi equiparati della certificazione relativa agli utili corrisposti nel 2013 CERTIFICAZIONE COMPENSI e PROVVIGIONI Per i sostituti d imposta, consegna ai percettori di compensi di lavoro autonomo e ai percettori di provvigioni della certificazione attestante i compensi corrisposti e le ritenute effettuate nel 2013 AZIENDE INDUSTRIALI VERSAMENTO CONTRIBUTI SANITARI Versamento al Fondo assistenza sanitaria integrativa (Fasi) dei contributi relativi al primo trimestre 2014 IMPRESE di ASSICURAZIONE Versamento dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di gennaio 2014 e degli eventuali conguagli dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di dicembre 2013 DENUNCIA UNIEMENS INDIVIDUALE Trasmissione telematica denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps dei lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e lavoratori autonomi occasionali con reddito annuo oltre (mese di gennaio 2014) n. 1-9 gennaio

9 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 VENERDÌ 28 Ires e Irap Irpef 2014 ACCONTI d IMPOSTA Per i soggetti Ires con esercizio non coincidente con l anno solare per i quali febbraio 2014 è l undicesimo mese dell esercizio, versamento della seconda o unica rata di acconto Ires e Irap CONGUAGLIO sui REDDITI di LAVORO DIPENDENTE Per i sostituti d imposta, conguaglio relativo al 2013 tra le ritenute operate e l imposta dovuta sui redditi di lavoro dipendente Registro COMUNICAZIONE ANNUALE DATI IVA RELATIVI al 2013 Trasmissione telematica della Comunicazione sintetica 2014 dei dati relativi all riferita all anno 2013 ENTI NON COMMERCIALI e AGRICOLTORI ESONERATI ACQUISTI INTRACO- MUNITARI Presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e versamento (codice tributo 6099) SCAMBI INTRACOMUNITARI FATTURE Annotazione fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di febbraio 2014 SCAMBI INTRACOMUNITARI AUTOFATTURE e FATTURE INTEGRATIVE Autofattura da parte di cessionari/committenti di acquisti intracomunitari che non abbiano ricevuto entro gennaio 2014 la fattura relativa a operazioni di dicembre 2013, e fattura integrativa nel caso di fattura originaria registrata in gennaio 2014 con corrispettivo inferiore al reale OPERAZIONI con PAESI BLACK LIST INVIO della COMUNICAZIONE Per i soggetti passivi, identificati ai fini nel territorio dello Stato, che abbiano effettuato nel mese precedente operazioni (acquisti e vendite di beni, nonché acquisizioni e prestazioni di servizi) con altri soggetti residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, invio telematico della comunicazione con il modello approvato con il Provvedimento TIPOGRAFIE e RIVENDITORI AUTORIZZATI Comunicazione in via telematica all Agenzia delle Entrate competente dei dati identificativi dei soggetti che hanno acquistato stampati fiscali nell anno 2013 CONTRATTI di AFFITTO di FONDI RUSTICI Versamento con il Mod. F23 dell imposta di registro sui contratti in essere nell anno 2013 (codice tributo 108T) 9 n. 1-9 gennaio 2014

10 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE Registro 2014 LOCAZIONI Contratto di locazione e affitto di immobili con decorrenza Pagamento SABATO 15 Irap ENTI PUBBLICI Versamento acconto mensile Irap con il Mod. F24 EP su retribuzioni e compensi di febbraio 2014 FATTURA DIFFERITA Fatturazione differita per beni consegnati, con documento di trasporto o di consegna, nel mese di febbraio 2014 FATTURE INFERIORI a 300 Annotazione del documento di riepilogo delle fatture di importo inferiore a 300 relative a febbraio 2014 COMMERCIANTI al MINUTO Registrazione corrispettivi per operazioni di febbraio 2014 ASSOCIAZIONI SPORTIVE Annotazione corrispettivi e proventi commerciali (febbraio 2014) da parte delle associazioni sportive dilettantistiche 17 Concessioni governative Enpals TASSA sui LIBRI CONTABILI e SOCIALI Versamento tassa annuale di concessione governativa per la tenuta dei libri contabili e sociali nella misura di 309,87 ( 516,46 se il capitale o il fondo di dotazione supera, all , l importo di ,90). Codice tributo 7085 AZIENDE dello SPETTACOLO Per le aziende dello spettacolo, di esercizio cinematografico e per le società sportive professionistiche versamento dei contributi dovuti per il periodo di paga scaduto in febbraio Causale contributo: CCSP per sportivi professionisti; CCLS per lavoratori dello spettacolo Imposta sostitutiva DETASSAZIONE PREMI PRODUTTIVITÀ Per i sostituti d imposta, versamento in via telematica con il Modello F24 dell imposta sostitutiva sulle somme erogate ai dipendenti, nel mese precedente, in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 5, D.L. 185/2008; art. 2, co , L. 191/2009) Inail DENUNCIA con SISTEMI AUTOMATIZZATI Presentazione, con sistemi automatizzati, della denuncia delle retribuzioni relative ai soggetti assicurati nel 2013 Inpgi EDITORI di QUOTIDIANI e PERIODICI AGENZIE di STAMPA Versamento dei contributi per giornalisti dipendenti sui compensi erogati in febbraio 2014 e denuncia contributiva Inps CONTRIBUTI Versamento contributi per lavoratori dipendenti su retribuzioni di febbraio 2014 e contributi a Gestione separata Inps su compensi di febbraio 2014 a collaboratori coordinati e continuativi e a progetto, venditori a domicilio, associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, e lavoratori autonomi occasionali con reddito superiore a DATORI di LAVORO AGRICOLI Versamento contributi previdenziali ed assistenziali per la manodopera agricola relativi al terzo trimestre 2013 n. 1-9 gennaio

11 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE Intrattenimenti Irpef 2014 ATTIVITÀ a CARATTERE CONTINUATIVO Versamento imposta sugli intrattenimenti dovuta per febbraio 2014 da parte di chi esercita in modo continuativo le attività di in trattenimento ADDIZIONALI REGIONALE/COMUNALE Versamento addizionali regionale/ comunale Irpef, trattenute sui redditi di lavoro dipendente/pensione IVA MENSILE Liquidazione e versamento dell a debito relativa a febbraio 2014 (gennaio 2014 per i contribuenti che affidano la tenuta della contabilità a terzi). Codice tributo 6002 IVA ANNUALE Versamento a debito risultante dalla dichiarazione annuale relativa al I contribuenti che presentano il Mod. Unico 2014 possono versare fino al (o dal al con lo 0,40% in più) con gli interessi dello 0,4% per ogni mese o frazione. Codice tributo 6099 DICHIARAZIONE d INTENTO Invio on line all Agenzia delle Entrate dei dati delle dichiarazioni d intento ricevute entro il termine della prima dichiarazione periodica (mensile o trimestrale) dai fornitori di esportatori abituali Libro unico del lavoro DATORI di LAVORO, COMMITTENTI e SOGGETTI INTERMEDIARI TENUTARI Devono stampare il Libro unico del lavoro o, nel caso di soggetti gestori, consegnare copia al soggetto obbligato alla tenuta, riferito al periodo di paga precedente Ritenute REDDITI di LAVORO AUTONOMO Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti in febbraio 2014 REDDITI di LAVORO DIPENDENTE Versamento delle ritenute d acconto alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti in febbraio 2014 ALTRE RITENUTE Versamento ritenute operate in febbraio 2014 su redditi derivanti da provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio, utilizzazione di marchi ed opere dell ingegno e associazione in partecipazione REDDITI di LAVORO DIPENDENTE e ASSIMILATI RITENUTE da CONGUA- GLIO Versamento ritenute su redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nell anno 2013 da parte dei sostituti d imposta che hanno effettuato il conguaglio e operato le ritenute nel mese di febbraio 2014 Tobin tax IMPOSTA sulle TRANSAZIONI FINANZIARIE Per le banche, intermediari non residenti, società fiduciarie e imprese di investimento abilitate, scade oggi il termine per il versamento con il mod. F24 dell imposta sulle transazioni finanziarie (cd. Tobin tax) di cui all art. 1, co. 491, 492, 495 e 497, L. 228/2012 effettuate nel mese precedente MERCOLEDÌ 19 e ritenute RAVVEDIMENTO Eventuale versamento tardivo dell dovuta per gennaio 2014 e delle ritenute operate in gennaio 2014, non effettuato entro il , con sanzione ridotta (3%) e interessi legali (2,5% annuo dall ; 1% annuo dall ) 11 n. 1-9 gennaio 2014

12 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 GIOVEDÌ 20 Collocamento marittimi Contributi 2014 ARMATORI e SOCIETÀ di ARMAMENTO Comunicano l assunzione e la cessazione del mese precedente dei marittimi imbarcati o sbarcati, tramite servizio di collocamento in via telematica a mezzo Modello Unimare IMPRESE di SPEDIZIONE AGENZIE MARITTIME Versamento al Fondo di previdenza dei contributi integrativi e associativi calcolati sulle retribuzioni corrisposte agli impiegati nel mese precedente Somministrazione manodopera AGENZIE di SOMMINISTRAZIONE Comunicano in via telematica al Centro per l impiego competente a mezzo Modello UnificatoSomm tutti i rapporti instaurati, prorogati, trasformati e cessati nel mese precedente con lavoratori somministrati MARTEDÌ 25 Enpals DENUNCIA MENSILE UNIFICATA Presentazione della denuncia mensile unificata dei contributi di febbraio 2014 per i lavoratori dello spettacolo INTRASTAT SCAMBI INTRACOMUNITARI Presentazione in via telematica (sistema Edi o Entratel) degli elenchi Intrastat mese di febbraio Anagrafe tributaria Imposta sulle assicurazioni INTERMEDIARI FINANZIARI COMUNICAZIONE dei DATI in VIA TELEMA- TICA Per gli operatori finanziari scade oggi il termine per la comunicazione in via telematica all Anagrafe tributaria dei dati relativi ai soggetti con i quali sono stati intrattenuti rapporti di natura finanziaria iniziati, modificati o cessati nel mese di febbraio 2014 IMPRESE di ASSICURAZIONE Versamento dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di febbraio 2014 e degli eventuali conguagli dell imposta dovuta sui premi ed accessori incassati nel mese di gennaio 2014 Inps DENUNCIA UNIEMENS INDIVIDUALE Trasmissione telematica denuncia mensile dei contributi previdenziali Inps dei lavoratori dipendenti, e per co.co.co. e lavoratori autonomi occasionali con reddito annuo oltre (mese di febbraio 2014) Ires e Irap ACCONTI d IMPOSTA Per i soggetti Ires con esercizio non solare per i quali il mese di marzo 2014 è l undicesimo mese dell esercizio, versamento della seconda o unica rata di acconto Ires e Irap ENTI NON COMMERCIALI e AGRICOLTORI ESONERATI ACQUISTI INTRACO- MUNITARI Presentazione della dichiarazione relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel secondo mese precedente e versamento (codice tributo 6099) OPERAZIONI con PAESI BLACK LIST INVIO della COMUNICAZIONE Per i soggetti passivi, identificati ai fini nel territorio dello Stato, che abbiano effettuato nel mese precedente operazioni (acquisti e vendite di beni, nonché acquisizioni e prestazioni di servizi) con altri soggetti residenti in Paesi o territori a fiscalità privilegiata, invio telematico della comunicazione con il modello approvato con il Provvedimento SCAMBI INTRACOMUNITARI FATTURE Annotazione fatture inerenti ad acquisti intracomunitari, ricevute nel mese di marzo 2014 n. 1-9 gennaio

13 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE SCAMBI INTRACOMUNITARI AUTOFATTURE e FATTURE INTEGRATIVE Autofattura da parte di cessionari/committenti di acquisti intracomunitari che non abbiano ricevuto entro febbraio 2014 la fattura relativa a operazioni di gennaio 2014, e fattura integrativa nel caso di fattura originaria registrata in febbraio 2014 con corrispettivo inferiore al reale AUTOTRASPORTATORI ISCRITTI all ALBO Annotazione delle fatture emesse nel quarto trimestre 2013 Modello Eas ENTI ASSOCIATIVI Per gli enti associativi scade oggi il termine per la trasmissione in via telematica all Agenzia delle Entrate della comunicazione (Mod. Eas) ai fini di usufruire delle agevolazioni fiscali (D.L , n. 225). Privacy DOCUMENTO PROGRAMMATICO sulla SICUREZZA Redazione ed adeguamento del Documento programmatico sulla sicurezza (Dps) da parte dei soggetti che effettuano il trattamento tramite strumenti elettronici di dati sensibili o giudiziari Redditi diversi INTERMEDIARI RISPARMIO AMMINISTRATO Per gli intermediari che hanno effettuato il versamento dell imposta sostitutiva secondo il regime del risparmio amministrato, rilascio ai contribuenti dell attestazione dei versamenti relativi alle operazioni effettuate nel 2013 Registro LOCAZIONI Contratto di locazione e affitto di immobili con decorrenza dall Pagamento Tonnage tax IMPRESE MARITTIME Per le imprese marittime con esercizio solare che optano per il regime fiscale della determinazione forfetaria della base imponibile, comunicazione all Agenzia delle Entrate dell opzione per avvalersi del predetto regime Paolo Sardi 13 n. 1-9 gennaio 2014

14 SCADENZE PRIMO TRIMESTRE 2014 GUIDA ALLE PROFESSIONI ADEMPIMENTI, FISCO, PREVIDENZA a cura di Michele Iori Guida operativa alla recente riforma legislativa delle professioni che ha disciplinato vari aspetti della vita del professionista a partire dal periodo di tirocinio all abrogazione delle tariffe fino al regolamento in materia di società professionali. Sono analizzati tutti gli aspetti della professione, partendo dalla riforma, passando per gli aspetti fiscali, societari e previdenziali, per poi illustrare l organizzazione dello studio, l analisi di costi e ricavi e il controllo di gestione, le procedure da seguire ed i vari adempimenti da effettuare, dall antiriciclaggio alla privacy. Completano il volume un esempio di atto costitutivo e statuto dello studio professionale ed un approfondimento sulla scelta del modello societario in caso di società tra professionisti. Pagg ,00 Il prodotto è disponibile anche nelle librerie professionali. Trova quella più vicina all indirizzo Direttore Responsabile: ENNIO BULGARELLI Coordinatore Editoriale: Mauro Rampinelli Proprietario ed Editore: Il Sole 24 Ore Presidente: BENITO BENEDINI Amministratore Delegato: DONATELLA TREU Sede legale: via Monte Rosa n Milano Redazione: Donatella Anesi, Elisa Chizzola, Roberta Coser, Silvano Marchi, Paolo Sardi Sede: Galleria dei Legionari Trentini n Trento - tel fax Periodico settimanale registrato presso il Tribunale di Milano n. 578 del Abbonamenti 2014: Annuo (carta + digitale) 249,00, con dvd-rom e Frizzera24Plus 340,00, copia 9,00 Sezione periodici Servizio Clienti periodici: via Tiburtina Valeria, km 68, Carsoli (AQ) Tel oppure Fax oppure servizioclienti.periodici@ilsole24ore.com Concessionaria esclusiva di pubblicità: Focus Media Advertising «FME Advertising Sas di Elena Anna Rossi & C.» Sede legale: P.zza A. de Gasperi n Gerenzano (VA) Direzione e Uffici: via Canova n Milano Tel Fax info@focusmedia.it Le fotocopie per uso personale del lettore possono essere effettuate nei limiti del 15% di ciascun volume/fascicolo di periodico dietro pagamento alla SIAE del compenso previsto dall art. 68, commi 4 e 5, della legge 22 aprile 1941, n Le riproduzioni effettuate per finalità di carattere professionale, economico o commerciale o comunque per uso diverso da quello personale possono essere effettuate a seguito di specifica autorizzazione rilasciata da EDISER Srl, Società di servizi dell Associazione Italiana Editori, attraverso il marchio CLEARedi, Centro Licenze e Autorizzazioni Riproduzioni Editoriali, Corso di Porta Romana n Milano. Informazioni: Questo numero della Circolare di Settimana fiscale è stato chiuso in redazione l 8 gennaio 2014 n. 1-9 gennaio