Caso aziendale 01. Prof. Eugenio Comuzzi Università degli Studi di udine
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- Leonzia Mantovani
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1 Caso aziendale 01 Esercitazione guidata. Raccordo tra i contenuti di Economia Aziendale e quelli di Ragioneria 1 Si provveda a distribuire i conti del Piano all'interno delle sezioni di Conto Economico e di Stato Patrimoniale. Si indichi nella colonna nota la loro distribuzione o si produca un nuovo documento contenente Conto Economico e Stato Patrimoniale e le relative soluzioni. Nota: Conto Economico, CE costi (CE C), CE ricavi (CE R); Stato Patrimoniale, SP Attiv (SP A), SP Pass e Cap Netto (SP P&N). Piano Conti, Impresa Codice Conto Nota ABBONAMENTI SERVIZI ACCANTONAMENTO RISCHI ACCANTONAMENTO SPESE ACCONTO POLIZZA BAPV PER TFR ALTRI COSTI PER SERVIZI ANTICIPI A FORNITORI ANTICIPI DA CLIENTI ANTICIPO T.F.R. ARREDAMENTO PER UFFICIO ASSICURAZIONI AUTOVETTURE ASSICURAZIONI AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT ASSICURAZIONI AUTOVETTURE NON DEDUC. ASSICURAZIONI AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE ASSICURAZIONI AZIENDA ASSICURAZIONI FURGONI ASSICURAZIONI PERSONALE ASSICURAZIONI TRASPORTI ASSISTENZA SERVIZI ASSISTENZA TECNICA ATTREZZATURA MINUTA AUTOMEZZI AUTOSTRADE AUTOVETTURE AUTOSTRADE AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT AUTOSTRADE AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE AUTOSTRADE AUTOVETTURE NON DEDUCIBILI AUTOSTRADE FURGONI AVVIAMENTO BANCHE BREVETTI BUONAUSCITA DIPENDENTI CANCELLERIA E STAMPATI CANONE DI AFFITTO CANONE DI SUBAFFITTO CANONI LEASING IMMOBILE CANONI LOCAZIONE CANONI NOLEGGIO CAPARRE A FORNITORI CAPARRE DA CLIENTI CAPITALE SOCIALE CARBURANTI LUBRIF. AUTOVETTURE CARBURANTI LUBRIF. AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT CARBURANTI LUBRIF. AUTOVETTURE NON DEDUC. CARBURANTI LUBRIF. AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE CARBURANTI LUBRIF. FURGONI CARTA DI CREDITO FLASH V.BANCA 1
2 CASSA CONTANTI CASSA CONTANTI VALUTA ESTERA CAUZIONI E DEPOSITI CAUZIONI SU BOBINE CLARIS VITA VENETO BANCA CLIENTI CLIENTI IN SOFFERENZA COMPENSO AMMINISTRATORE COMPENSO SINDACI COMPONENTI TELEF, ELETTRON, SOFTWARE CONSULENZA AMMINISTRATIVA E FINANZIARIA CONSULENZA LAVORO CONSULENZA MEDICA DIPENDENTI CONSULENZA ORGANIZZATIVA CONSULENZA SISTEMA QUALITA' CONSULENZA SOCIETARIA E TRIBUTARIA CONSULENZE CONSULENZE SOGGETTE A RITENUTA ACCONTO CONTRIBUTI FORM. INTERNA FSE CONTRIBUTI IN CONTO ESERCIZIO CONTRIBUTI RIMBORSO AUTO DIPENDENTI CONTRIBUTO ARCA CARICO DIPENDENTI CONTRIBUTO ARCA CARICO IMPRESA CONTRIBUTO FASI CARICO DIPENDENTI CONTRIBUTO FASI CARICO IMPRESA CONTRIBUTO FONDAPI CARICO DIPENDENTI CONTRIBUTO FONDAPI CARICO IMPRESA CONTRIBUTO INAIL CONTRIBUTO INPS CONTRIBUTO INPS AMMINISTRATORE CONTRIBUTO PREVINDAI CARICO DIPENDENTI CONTRIBUTO PREVINDAI CARICO IMPRESA COSTI AMMORTIZZAB. INFERIORI A 516,46 EURO COSTI DI ACQUISTO VARI COSTI DI IMPIANTO E AMPLIAMENTO PLURIENN COSTI DI MANUTENZ. E RIPARAZ. PLURIENN COSTI DI MANUTENZ. E RIPARAZ. PLURIENN SU BENI TERZI COSTI DI PUBBLICITA' PLURIENN COSTI DI RICERCA E SVILUPPO PLURIENN COSTI MATERIALE ANTINFORTUNISTICA COSTI NON DEDUCIBILI COSTI PER COSTRUZIONE NUOVO PROTOTIPO PLURIENN COSTI PREVIDENZIALI CO.CO.CO. COSTI PREVIDENZIALI DI TERZI COSTO ACQUA COSTO CONDOMINIALE COSTO ENERGIA ELETTRICA COSTO GAS METANO RISCALDAMENTO COSTO GPL RISCALDAMENTO COSTO PULIZIA COSTO SMALTIMENTO RIFIUTI COSTO TELEFONO COSTO TELEFONO NON DEDUCIBILI COSTO UTENZE CELLULARI COSTO UTENZE CELLULARI NON DEDUCIBILI COSTO VIGILANZA CREDITI DIVERSI CREDITI IMPOSTA NUOVE ASSUNZIONI CREDITI IRES 2
3 CREDITI IRPEF CREDITI MEDIO/LUNGO TERMINE CREDITI OPERATIVI DIVERSI CREDITI PER IMPOSTE CREDITI SU TITOLI CREDITI VERSO SOCI ANCORA DOV. CREDITI VS DIPENDENTI ANTICIPI CREDITI VS DIPENDENTI ANTICIPO SPESE CREDITI VS INAIL DIPENDENTI CREDITI VS INAIL RIMBORSO CREDITI VS INPS DIPENDENTI CREDITI VS INPS RIMBORSO CREDITI VS.UFF. REGISTRO ROMA CREDITO IMP. LEGGE 140/97 CREDITO IRAP CREDITO IVA A RIMBORSO CREDITORI DIVERSI DAZI DOGANALI DEBITI BANCARI DEBITI DIVERSI DEBITI IMPOSTA SOSTIT RIVALUTAZIONE DEBITI IRAP DEBITI IRES DEBITI PER IMPOSTE DEBITI TRIBUTARI DA CONDONO DEBITI VS DIPENDENTI RETRIBUZIONI DEBITI VS FASI DEBITI VS FONDAPI DEBITI VS INAIL DIPENDENTI DEBITI VS INPS AMMINISTRATORI DEBITI VS INPS COLLABORAZ. COORD.E CONTINUAT. DEBITI VS INPS DIPENDENTI DEBITI VS PREVINDAI DEBITO COMPENSI VS AMMINISTRATORI DEBITO COMPENSI VS SINDACI DEBITO PER TRATTENUTE SINDACALI DEBITO VERSO F.DO ARCA DIFFERENZA ATTIVA SU CAMBI DIFFERENZA PASSIVA SU CAMBI DIP.C/CREDITO IMP.SOST.TFR DIP.C/DEBITO IMPOST.SOST.TFR DIRITTI/ONERI ENTI PUBBLICI EFFETTI ATTIVI IN PORTAFOGLIO ERAERIO C/RITENTUTE ACCONTO ERAR. C/RIT.IRPEF DIP. A RIMB. ERARIO C/ACCONTO IRAP ERARIO C/ACCONTO IRES ERARIO C/ACCONTO IVA ERARIO C/CRED.IMP.NUOVA ASS.TA ERARIO C/IMP. PATRIM. ACCONTO ERARIO C/IMPOSTA SOSTIT. TFR ERARIO C/IMPOSTE ERARIO C/IMPOSTE IRAP ERARIO C/IMPOSTE IRES ERARIO C/IVA ERARIO C/RIT. ACCONTO SU UTILI ERARIO C/RIT. SU INT. ATTIVI ERARIO C/RIT.ACC. SU FT.EMESSE ERARIO C/RITENUTE COLL.COORD.CONTIN. 3
4 ERARIO C/RITENUTE DIPENDENTI ERARIO C/RITENUTE PROFESSIONISTI F.DO AMM.TO ARRED. PER UFFICIO F.DO AMM.TO ATTREZZATURA MINUTA F.DO AMM.TO AUTOMEZZI F.DO AMM.TO AVVIAMENTO F.DO AMM.TO BREVETTI F.DO AMM.TO COSTI DI IMPIANTO E AMPL. PLURIENN. F.DO AMM.TO COSTI DI PUBBLICITA' PLURIENN F.DO AMM.TO COSTI DI RICERCA E SVIL. PLURIENN. F.DO AMM.TO COSTI MANUT. E RIPARAZ. SU BENI DI TERZI PLURIENN. F.DO AMM.TO COSTI MANUT. E RIPARAZ.PLURIENNALI F.DO AMM.TO COSTI PER COSTRUZIONE NUOVO PROTOTIPO PLURIENN. F.DO AMM.TO IMMOBILI F.DO AMM.TO IMMOBILIZZ INFERIORI A 516 EURO F.DO AMM.TO IMPIANTI F.DO AMM.TO MACCH. E ATTREZ. F.DO AMM.TO MACCHINE PER UFF. F.DO AMM.TO MARCHI F.DO AMM.TO OMAGGI DA AMMORTIZZARE F.DO AMM.TO SOFTWARE F.DO AMM.TO SPESE FINANZIAMENTO L.394/81 F.DO AMM.TO STRUMENT.TECNICA/ATTREZZAT. FATTURE CLIENTI DA EMETTERE FATTURE FORNITORI DA RICEVERE FINANZIAMENTI FINANZIAMENTI FINANZIAMENTO L.394/81 FINANZIAMENTO L.46/82 FONDI ASSICURATIVI FONDI COMUNI INVESTIM.UNINVEST FONDO BANCARIO ARCA FONDO IMP. DIFFERITE FONDO IMPOSTE E TASSE FONDO RISERVA LEGALE FONDO RISERVA STATUTARIA FONDO RISERVA STRAORDINARIA FONDO RSERVA RIVALUTAZ. DL 185/08 FONDO SVALUTAZIONE CREDITI FONDO T.F.R. DIPENDENTI FORNITORI IMMOBILI IMMOBILIZZ INFERIORI A 516 EURO IMP. PERS. DIPEND. IRPEF IMPIANTI IMPOSTA COMUNALE IMMOBILI IMPOSTA COMUNALE PUBBLICITA` IMPOSTA DI REGISTRO IMPOSTA DIRITTO ANNUALE CCIAA IMPOSTA PATRIMONIALE NON DED. IMPOSTA SOSTIT. VIDIMAZ. ANN. IMPOSTE DIFFERITE IMPOSTE E TASSE DEDUC. DIVERSE IMPOSTE E TASSE INDEDUC. DIVERSE INCREMENTI IMM. LAVORI INTERNI INSUSSISTENZE ATTIVE INSUSSISTENZE PASSIVE INTERESSI ATTIVI BANCARI INTERESSI ATTIVI DIVERSI 4
5 INTERESSI PASSIVI ANTICIPO FATTURE INTERESSI PASSIVI C/C INTERESSI PASSIVI DIVERSI INTERESSI PASSIVI FINANZIAMENTO L.46/82 INTERESSI PASSIVI NON DEDUCIBILI INTERESSI PASSIVI SBF INTERESSI PASSIVI SU CONDONO IRAP CARICO ESERCIZIO IRAP IN ACCONTO IRES A CARICO ESERCIZIO IRES IN ACCONTO IRPEF DIPENDENTI IVA DA RAVVEDIMENTO IVA DA RECUPERARE DICH.ANNUALE IVA IN SOSPENSIONE IMPOSTA IVA SU ACQUISTI IVA SU VENDITE LIBRI GIORNALI RIVISTE MACCHINARI MACCHINE PER UFFICIO ELETTRON. MANUT. RIPARAZ. AUTOVETTURE MANUT. RIPARAZ. AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT MANUT. RIPARAZ. AUTOVETTURE NON DEDUC. MANUT. RIPARAZ. AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE MANUT. RIPARAZ. FURGONI MANUT. RIPARAZ. IMPIANTI E ATTREZZATURE MARCHI MATERIALE DI CONSUMO MINUSVALENZE DA DISMISSIONE ORDINARIE MINUSVALENZE DA DISMISSIONE STRAORDINARIE MINUSVALENZE DA PARTECIPAZIONI NOTE DI ACCREDEDITO DA EMETTERE NOTE DI ACCREDITO DA RICEVERE NOTE SPESE DA RICEVERE OMAGGI A CLIENTI OMAGGI AD ONLUS OMAGGI DA AMMORTIZZARE OMAGGI DA FORNITORI OMAGGI DEDUCIBILI OMAGGI NON DEDUCIBILI OMAGGI VARI ONERI ISCRIZIONE ENTI/ALBI ONERI SU FIDEJUSSIONI OPERE DI BENEFICENZA PARCHEGGI PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE PERDITA D'ESERCIZIO PERDITA D'ESERCIZIO A NUOVO PERDITE PRESUNTE SU CREDITI PERDITE SU CREDITI PERDITE SU CREDITI NON DEDUC. PLUSVALENZE DA DISMISSIONE ORDINARIE PLUSVALENZE DA DISMISSIONE STRAORDINARIE PLUSVALENZE DA PARTECIPAZIONI POSTALI E VALORI BOLLATI PREMI SU ACQUISTI PREMI SU VENDITE PRESTAZIONI DI TERZI PROVENTI STRAORDINARI NON TASSABILI 5
6 PROVENTI VARI QUOTA AMM. ANT. ARRED.UFFICIO QUOTA AMM. ANT. ATTR.MINUTA QUOTA AMM. ANT. AUTOMEZZI QUOTA AMM. ANT. IMMOBILI QUOTA AMM. ANT. IMPIANTI QUOTA AMM. ANT. MACCH. ATTREZ. QUOTA AMM. ANT. MACCH. UFFICIO QUOTA AMM. ANT. STRUM.TECNICA/ATTREZZ. QUOTA ANNUA AMM. ARRED.UFFICIO QUOTA ANNUA AMM. AUTOMEZZI QUOTA ANNUA AMM. AVVIAMENTO QUOTA ANNUA AMM. BREVETTI QUOTA ANNUA AMM. COSTI DI PUBBLICITA' PLURIENNALI QUOTA ANNUA AMM. COSTI DI RICERCA E SVILUPPO PLURIENNALI QUOTA ANNUA AMM. COSTI IMPIANTO E AMPLIAMENTO PLURIENNALI QUOTA ANNUA AMM. COSTRUZIONE NUOVO PROTOTIPO PLURIENNALE QUOTA ANNUA AMM. IMMOBILI QUOTA ANNUA AMM. IMPIANTI QUOTA ANNUA AMM. MACCH. ATTREZ QUOTA ANNUA AMM. MACCH.UFFICIO QUOTA ANNUA AMM. MANUTENZ. E RIPARAZ. PLURIENN. SU BENI TERZI QUOTA ANNUA AMM. MANUTENZA. E RIPARZ. PLURIENNALI QUOTA ANNUA AMM. MARCHI QUOTA ANNUA AMM. SOFTWARE QUOTA ANNUA AMM. SPESE FIN.L.394/81 QUOTA ANNUA AMM. STRUMENT.TECNICA/ATTREZZ. QUOTA ANNUA AMM.ATTREZ.MINUTA QUOTA ANNUA AMM.OMAGGI DA AMMORTIZZ. RAPPRESENTANZA RATEI ATTIVI RATEI ATTIVI AREA ACCESSORIA RATEI ATTIVI AREA CARATTERISTICA RATEI ATTIVI AREA FINANZIARIA RATEI PASSIVI RATEI PASSIVI AREA ACCESSORIA RATEI PASSIVI AREA CARATTERISTICA RATEI PASSIVI AREA FINANZIAMENTI RECUPERO SPESE BOLLO/INSOLUTI RESI DA CLIENTI RESI DA FORNITORI RICAVI BUSINESS AMPLIAMENTO IMPIANTI TELEFONICI RICAVI BUSINESS IMPIANTI TELEFONICI RICAVI BUSINESS SERVIZI MANUTENZ FUORI CONTRATTO RICAVI BUSINESS SERVIZI MANUTENZIONE DA CONTRATTO RICAVI DI VENDITA DA AUTOFATTURA RICAVI DI VENDITA DA CORRISPETTIVI RICAVI DI VENDITA DA INTEGRAZIONE RICAVI DI VENDITA VARI RIMANENZE FINALI LAVORI IN CORSO RIMANENZE FINALI LAVORI IN CORSO RIMANENZE FINALI MERCI E PRODOTTI FINITI RIMANENZE FINALI PRODOTTI FINITI E MERCI RIMANENZE INIZIALI LAVORI IN CORSO RIMANENZE INIZIALI LAVORI IN CORSO RIMANENZE INIZIALI MERCI E PRODOTTI FINITI RIMANENZE INIZIALI PRODOTTI FINITI E MERCI RIMBORSI SPESE VARIE RIPARAZIONI DI TERZI 6
7 RISCONTI ATTIVI RISCONTI ATTIVI AREA ACCESSORIA RISCONTI ATTIVI AREA CARATTERISTICA RISCONTI ATTIVI AREA FINANZIARIA RISCONTI PASSIVI RISCONTI PASSIVI AREA ACCESSORIA RISCONTI PASSIVI AREA CARATTERISTICA RISCONTI PASSIVI AREA FINANZIAMENTI RITENUTE D'ACCONTO RIVALUTAZIONE ANTICIPO TFR SANZIONI E MULTE DEDUC. SANZIONI E MULTE NON DEDUC. SANZIONI/INTER. INPS NON DEDUC. SCONTI E ABBUONI ATTIVI SCONTI E ABBUONI PASSIVI SOCI C/AUMENTO CAP. SOCIALE SOCI C/FINANZIAMENTI SOCI C/UTILI DA DISTRIBUIRE SOFTWARE SOPPRAVVENIENZE PASSIVE CONDONO INAIL SOPPRAVVENIENZE PASSIVE CONDONO INPS SOPPRAVVENIENZE PASSIVE NON DEDUCIBILI SOPPRAVVENIENZE PASSIVE NON DEDUCIBILI SOPPRAVVENIENZE PASSIVE STRAORDINARIE SOPRAVVENIENZE ATTIVE ASSICURAZ. VITA SOPRAVVENIENZE ATTIVE L.46/82 SOPRAVVENIENZE ATTIVE LEGGE 140/97 SOPRAVVENIENZE ATTIVE ORDINARIE SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORDINARIE SOPRAVVENIENZE ATTIVE SU CAMBI SOPRAVVENIENZE PASSIVE ORDINARIE SPESE BANCARIE DETRAIBILI SPESE BANCARIE INDETRAIBILI SPESE BANCARIE SU EFF. FORNIT. SPESE BOLLI ESENTI ART. 15 SPESE DA RIMBORSARE SPESE DI RICERCA SPESE DI RICERCA L.46/82 SPESE FINANZIAMENTO L.394/81 SPESE FORMAZIONE DIPENDENTI SPESE PUBBLICITARIE E FIERE SPESE SPONSORIZZAZIONI SPESE VARIE SPESE VARIE AUTOVETTURE SPESE VARIE AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT SPESE VARIE AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE SPESE VARIE AUTOVETTURE NON DEDUCIBILI SPESE VARIE FURGONI STIPENDI E SALARI STRUMENTAZ.TECNICA/ATTREZZ. TASSA ANNUALE SOCIETA` TASSA ASPORTO RIFIUTI TASSA PARTITA IVA TASSA REGISTR. CONTRATTO AFFITTO TASSE CC.GG. SU CELLULARI TASSE CIRCOLAZ. AUTOVETTURE TASSE CIRCOLAZ. AUTOVETTURE FRINGE BENEFIT TASSE CIRCOLAZ. AUTOVETTURE NON DEDUC. FRINGE TASSE CIRCOLAZ. AUTOVETTURE NON DEDUCIBILI 7
8 TASSE CIRCOLAZ. FURGONI TASSE CONCESSIONI COMUNALI VARIE TELEGAMMA BRASIL LTDA C/FINAN. TFR DESTINATO ARCA TFR DESTINATO COMETA TFR DESTINATO FASI TFR DESTINATO FONDAPI TFR DESTINATO INPS TFR DESTINATO PREVINDAI TFR QUOTA ANNUA TLG BRASIL LTDA C/PARTEC TLG ITALIA SRL C/PARTEC TRASPORTI TRATTENUTE SINDACALI UTENSILERIA MINUTERIA UTILE D'ESERCIZIO UTILE D'ESERCIZIO A NUOVO UTILE SU PRODOTTI DERIVATI VALORE MERCI IMPORTATE VALORE MERCI IMPORTATE VIAGGI E TRASFERTE VITTO E ALLOGGIO 8
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