COMI]Ntr DI BI]RGIO (PROVINCIA DI AGRIGENTO) Atto N. 09 del ls. il giorno, qll-qgg il sottoscritto dott. Vito Montana

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1 COMI]Ntr DI BI]RGIO (PROVINCIA DI AGRIGENTO) D etermnazone del Respons able dell' are a frnanzara Atto N. 09 del ls OGGETTO: Determnazone delf mporto della cassa vncolata alla data del 3lll2l20l4 a sens del punto 10.6 del prncpo contable applcato della competenzaftnanzara potenzata dell'ai o 412 del D.lgs.1l8l20l1, corretto ed ntesrato dal D.lgs L'anno Duemlaqundc, nella Resdenza muncpale, l gorno, qll-qgg l sottoscrtto dott. Vto Montana del mese d }darzo RESPONSABILE DELL'AREA FINANZIARIA Vsto l D.lgs ; Vsto lo Statuto comunale; Vsto l'art.3 del D.lgs n.29, come sosttuto dal D.lgs ; Vsto I'art. 184, comma 9, del D.lgs ; Vsto l Regolamento comunale d contabltà; Vsta la legge n. l2j, come modfcata dal D.lgs ; Dato atto che questo Comune non è prowsto d personale con qualfca drgenzale; Consderato che I'ar1. 109, comma 2, deld.lgs.n , dspone che per tal ent le funzon d cu all'art. 107, comm I e 2, del medesmo decreto sono svolte da responsabl degl Uffc o de servz; Vsta la delberazone d G.M. n. 65 del , esecutva a sens d legge, con la quale sono mpartte drettve crca I'eserczo delle funzon drgenzal; Vsta la Delberazone della Commssone Straordnara con le funzon della Gunta Muncpale N. 56 del 15 marzo 2001 con la quale è stato approvato l nuovo Pano Organrzzatvo Generale allegato al Regolamento degl uflc e de servz, approvato con delberazone della Gunta Muncpale n. 171 del ; Vsta la Determnazone della Commssone Straordnara con le funzon del Sndaco n. 05 del 15 marzo 2007 con la quale vengono attrbute le funzon gestonal relatve alle poszon organtzzatve; Vsta la Determnazone del Sndaco n. 3 del con la quale vengono confermate le funzon ge stonal relatve al le po szo n or ganzzatve ; Premesso che, a sens dell'art. 195 del Tuel, nel testo modfcato dal n.tgs.23 gugno 2011, n. 118, corretto ed ntegrato dal D.Lgs. 10 agosto 2014,n. 126, a decorrere dal 1' gennao 2015: " 1. Gl ent local, ad eccezone degl ent n stato d dssesto fnanzaro sno all'emanazone del decreto d cu all'art. 261, comma 3, possono dsporre l'utllzzo, n termn d cassa, delle entrate vncolate d cu all'arl. 180, comma 3, lettera d) per l fnanzamento d spese coffent, anche se provenent dall'assunzone d mutu con sttut dvers dalla Cassa depost e prestt, per un mporto non superore all'antcpazone d tesorera dsponble a sens dell'art. 222.I movment d utlzzo e d rentegro delle somme vncolate d cu all'art. 180, comma 3, sono oggetto d regstrazone contable secondo le modaltà ndcate nel prncpo applcato della contabltà ftnanzara". Determnazone del Responsable dell'area fnanzara

2 2. L'utlzzo d entrate vncolate presuppone I'adozone della delberazone della gunta relatva all'antcpazone d tesorera d cu all'art. 222, comma 1, e vene delberato n termn general all'nzo d cascun eserczo ed è attvato dall'ente con I'emssone d appost ordnatv d ncasso d regolazone contable. 3. Il rcorso all'utthzzo delle entrate vncolate, secondo le modaltàd cu a comm I e2, vncola una quota corrspondente dell'antcpazone d tesorera. Con prm ntrot non soggett a vncolo d destnazone vene rcosttuta la consstenza delle somme vncolate che sono state utllzzate per l pagamento d spese corrent. La rcosttuzone de vncol e' perfezonata con I'emssone d appost ordnatv d ncasso e pagamento d regolazone contable." Premesso che l punto 10 del prncpo contable applcato della contabltà flnanzara dell'allegato 412 del D.Lgs , corretto ed ntegrato dal D.Lgs , dscplna la modaltà d contablzzazone dell'utlzzo degl ncass vncolat degl ent local; Consderato, n partcolare, che l punto 10.2 del suddetto prncpo dspone: "Nel corso della gestone, n consderazone della natura lbera o vncolata degl ncass e pagament. ndcata a cura dell'ente, ne ttol d ncasso e d pagamento a sens degl artcol 180, comma 3. lettera d), e 185, comma 2, lettera ), del TUEL, l tesorere dstngue la lqudtà dell'ente n parte lbera e pafte vncolata" e ancora "In caso d crs d nsuffcenzade fond lber, nel rspetto de lmt prevst dall'art. 195 del Tuel l tesorere prowede automatcamente all'utlrzzo delle rsorse vncolate per l pagamento d spese corrent dsposte dall'ente"; Dato atto conseguentemente che ttol d ncasso emess dall'ente devono contenere, a sens dell'ar1. 180, comma 3, lettera d) del Tuel, gl eventual vncol d destnazone delle entrate dervant da legge, da trasferment e da prestt, così come ttol d pagamento devono contenere, a sens dell'art. 185, comma2,lettera ) del Tuel, l rspetto degl eventual vncol d destnazone stablt per legge o relatv a trasferment o a prestt: Consderato, altresì, che l sopra rchamato punto 10.2, n applcazone del novellato prmo comm4 ultmo perodo, dell'arl. 195 del Tuel, defnsce la procedura d regstrazone dell'uttrzzo d ncass vncolat per esgenze corrent nonche quella d rentegro delle rsorse vncolate precsando che, l'avvenuta utrhzzazone d ncass vncolat per l pagamento d spese corrent da parte del tesorere, obblga I'ente alla regolarzzazone de movment medante regstrazone n contabltà. emettendo a fronte dell'avvenuta utllzzazone, con perodctà almeno mensle, un ordne d pagamento sul captolo d spesa "Utllzzo ncass vncolat a sens dell'ar Tuel" tra le "Altre uscte per partte d gro" (U ), ed una corrspondente reversale d ncasso da regstrare n entrata al blanco dell'ente, sul conto "Destnazone ncass vncolat a spese corrent a sens dell'ar Tuel", tra le "Altre entrate per partte d gro" (E ), ed emettendo a fronte dell'awenuto rentegro, con la medesma perodctà relatva alla regolarrzzazone dell'utlzzo, un ordne d pagamento sul captolo d spesa "Destnazone ncass lber al rentegro ncass vncolat a sens dell'ar del Tuel", tra le "Altre uscte per partte d gro" (U ), ed una corrspondente reversale d ncasso n entrata al blanco dell'ente, sul conto "Rentegro ncass vncolat a sens dell'ar Tuel", tra le "Altre entrate per partte d gro" (E ); Dato atto che l nuovo prncpo contable, dando evdenza contable a movment d utlzzo e dr rentegro de fond vncolat ttrhzzatt. per far fronte a momentanee crs d lqudtà della cassa lbera anche a hn della verfca e del controllo sul rspetto de lmt d legge, presuppone la corretta determnazone della parte lbera e della parte vncolata della lqudtà dell'ente, nonché dell'allneamento tra l c.d. fondo contable o d drtto (rsultante dalle scrtture dell'ente) ed l c.d. fondo d cassa o d 1àtto (rsultante dalle scrtture della banca); Vsto, altresì, l punto 10.6 del prncpo contable applcato della contabltà fnanzara, secondo cu la rconclazone tra l fondo contable e l fondo d cassa, nelle component lbera e vncolata, deve essere effettuato dopo I'approvazone del rendconto della gestone 2014, medante comuncazone al tesorere dell' "mporto defntvo delle rscosson vncolate rsultant dal consuntvo" emettendo a tal fne ttol necessar "per vncolare (attngendo alle rsorse lbere) o e pagamento F #: L I T _q T: Tr _ìù, _& fre _v, _Itr Tol m IT,

3 berare le rsorse **[*'"T"J::,1,'=ì"I;:J':: ltrjh, ;a'!3;11"11?,t"a comunc azone,tenendo conto cassavncoru,uuìh:.rl.:#,ff prncpo contabl :',.,!"*;Tf",,H.. j.",t,,,,lmtl..,;hlt:1.:ff ll;,nunu,o;,;ì';;r:tr::"ff al tesorere comunale ur"à"r" u*., "T1,?1H:r*:;I:,rmvn,;,;n;,"r::,ftT,.,1: o.r;;r"#;" gestre e al.erenà de resdu; Ft,,T:::T.';H,111l*':1" Jàrlu.u,u vncorata,ì-_";" JJffìff; cu ar punto a que,o..,r,,"'lì:::.[:f'd;#l!,*:;:]l;xla*:";[#,,ffx;,ff"[:11"j; 10 6, è resdu tecnc al 31 dcemb;.-2;ìlr data ";..rar J,J àrr.orrl-#r.,;"",o. alla medesma f;:ut l:hl'{;, rf,1:l[l Tn':;,;,; dervant da mpegn assunt n attuazone $:ff,r'3l,t:.xx1'," cassa vncolaa rsultan,.,1,"*"."-ala data der 31/12/2o14che ammonta a 3;J[.l:,;T#,.:::.',,\l{o:T:,TfI:,l, resdu attv e passv dervant da prestt, Trasfermento l"conso@ Resdu attv zt.zgo,o ,00 Totale,le.Consol@ e to.zls"oo Trasfermento òàriprò Totale TraGrmen Alenazon V*g{" r.uoft Totale Resdrr attv (A tneraro tr.jst"o e so.ooooo Trasferment Contrbuto RìNsosr lfff;ff,, alle abtazonll/98 124"62 e so.l+s.95 frasfermento R. PAES "panìro.r" a Sostenble, TmsÈdm ,00 to.z7z,oo e. z:.+ss":8 Totale Traìferment e. +t.+os.oq Totale ResdìGassv (B g_ ,

4 Consderato che n base all'orentamento espresso dal Mef, con parere del , laddove l comune ha gà proweduto a dotars d strument d montoraggo della cassa vncolata è possble fare rfermento alle propre elaborazon, se confermate dal tesorere, consderando la dehnzone delle rsorse vncolate prevsta dal D. lgs Consderato che per effetto del ctato parere espresso dal Mef questo ente, sulla base d donea documentazone a supporto della presente determnazone, ha provveduto a rcostrure. n aggunta a quella rsultante dall'applcazone del crtero sancto dal punto 10.6 del sopra rchamato prncpo, un'ulterore quota d cassa vncolata rsultante dalla seguente tabella: Rmborso mutu scadut e non sommnstrat elo compensat dalla Cassa Totale DD.PP. Mutuo Costruzone Caserma Carabner IIo stralco 6.441,69 Mutuo lavor manutenzone Museo Artganato \ Rmbors Mutu Cassa DD.PP. I.624,81 Totale mutu ,,87 Resduo attvo per Contrbuto Reg.le lavor Trazzera Garebc/Casalenovo ,00 elmnato nel 2013 Totale cassa vncolata rcostruta 2.559,87 Rtenuto che l'mporto presunto della cassa vncolata alla data del 3lll2l20l4 determnato seguto della rcostruzone documentale, depostata agl att dell'uffco, ammonta a complessv 2.559,87:' Consderato, peftanto, che l'ammontare complessvo della cassa vncolata, n applcazone rchamato punto 10.6 del prncpo contable e del parere del Mef del , alla data 3\ll2l20l4 èpar ad zero ( , ,87); Tutto cò premesso e consderato; DETERMINA 1) L'ammontare degl mport vncolat alla data del0ll0ll2015 par ad zero; 2) La presente determnazone è trasmessa al tesorere comunale a sens e per gl effett del punto 10.6 del prncpo contable applcato della competenza fnanzara, al fne d consentre la pena operatvtà dell'obblgo d regstrazone dell'utrlzzo degl ncass vncolat per esgenze coment a decomere dal 1o gennao 2015,rnapplcazone dell'art. 195, comma 1, ultmo perodo del Tuel; 3) Dare atto che, trattandos d dato presunto, a seguto dell'approvazone del rendconto della gestone 2014, s prowederà, a comuncare al tesorere l'mporto defntvo delle rscosson vncolate rsultant dal conto consuntvo; 4) Dare atto che gl ordnatv d ncasso e mandat d pagamento trasmess al tesorere dal UlAlD0l5 saranno prowst da apposta dctura n merto alla natura del fondo lbero o vncolato; 5) D ottemperare all'obblgo mposto dal Decreto Legslatvo n e n partcolare all'art. 23 dsponendo la pubblcazone sul sto nternet. a del del

5 Determnazone del Responsable del Area Fnanzara Letto, approvato e L'ISTRU A FTNANZTARIA Il sottoscrtto, comma 5, del D.lgs. UFFICIO RAGIONERIA / // ATTESTAZIONE DI COPERTURA FINANZIARIA,,, responsable d questo Uffco ragonera, a sens e per gl effgtt degl Artt. 151, comma 4, e ,! La regolartà contable del presente prowedmento e la copertura fnanfara al seguente Intervento d spesa del blanco del corrente eserczo fnanzaro: Intervento Captolo '.',, - Impegno defntvo N......," da assumers con la presente deternlnazone Euro... Addì IL RESPONSABILE Dott. Vto Montana. UFFICIO DI SEGRETERIA Il sottoscrtto Segretaro Comunale; Vst gl Att d'uffco e su conforrne attestazone d questo Messo Comunale, ATTESTA Che l presente provvedmento è stato affsso all'albo Pretoro Comunale dal al IL SEGRETAzuO COMLTNALE Dalla Resdenza Muncpale,...