PREVENTIVO ECONOMICO 2016

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1 ASSOCIAZIONE CULTURALE DOTTORI COMMERCIALISTI, RAGIONIERI COMMERCIALISTI ED ESPERTI CONTABILI DI MONZA E BRIANZA Via Lario Monza Codice fiscale * * * * * * * * PREVENTIVO ECONOMICO

2 Egregi Soci, Vi precisiamo che il Bilancio Preventivo ha valore prospettico ed è l espressione di un giudizio di attendibilità sulle stime economiche. L Associazione culturale, costantemente durante l esercizio, elabora proiezioni economiche per verificare l attività gestionale svolta. Le stime di seguito rappresentate trovano il loro fondamento partendo dalle caratteristiche dell andamento della gestione, dalle risultanze contabili delle situazioni periodiche, dalle previsioni al 31 dicembre 2015 e dalla programmazione dei corsi per l anno Il preventivo economico 2016 include inoltre i dati del budget previsionale 2016 della Scuola di Alta Specializzazione dell Ordine Dottori commercialisti di Monza e della Brianza, presente in seno all Associazione Culturale dottori commercialisti, ragionieri commercialisti ed esperti contabili Monza Brianza quale autonoma organica articolazione interna. Di seguito si presenta il documento denominato conto economico previsionale 2016 che illustra i dati del bilancio previsionale 2015, presentato ai soci lo scorso aprile 2015 in occasione dell assemblea per l approvazione del bilancio al raffrontati con i dati consuntivi del bilancio al e i dati previsionali 2016 e viene fornita un analisi del dettaglio delle voci del conto economico con evidenza delle variazioni più rilevanti e dei dettagli riferiti alla Scuola di Alta Specializzazione. 2

3 Conto economico previsionale 2016 Bilancio al Preventivo 2015 * Variazioni Preventivo 2016 Variazioni A) Valore della produzione ) ricavi delle vendite e delle prestazioni ) altri ricavi e proventi B) Costi della produzione ) per materie prime, sussidiari, di consumo e merci ) per servizi ) per godimento di beni di terzi ) ammortamenti e svalutazioni b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali ) oneri diversi di gestione Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) C) Proventi e oneri finanziari d) proventi diversi dai precedenti ) interessi ed altri oneri finanziari Risultato prima delle imposte ( A - B +- C +- D +- E) ) imposte sul reddito dell esercizio, correnti differite e anticipate ) utile (perdita) dell esercizio *preventivo approvato dai soci nell assemblea del 22 aprile 2015 Il risultato negativo evidenziato nel bilancio previsionale 2016 è riconducibile alla sommatoria dei risultati connessi alle due attività principali affidate all Associazione culturale e relative alla gestione della formazione professionale continua e alla formazione specialistica, per il tramite della Scuola di Alta Specializzazione. 3

4 Dettagli del conto economico previsionale 2016 Valore della produzione: Prev.2015 Prev.2016 A) Valore della produzione ) ricavi delle vendite e delle prestazioni Ricavi per corsi/convegni/master/scuola di formazione Ricavi per corsi SAS Ricavi quote associative Ricavi da sponsorizzazioni Ricavi vendita dispense ) altri ricavi e proventi Contributo da Odcec per attività formativa altri ricavi Commento In generale la voce ricavi delle vendite e delle prestazioni si mantiene in linea con gli anni precedenti nonostante una leggera flessione dei ricavi da corsi e convegni e dei ricavi da sponsorizzazione ma si rileva un incremento dei ricavi per quote associative derivanti dall incremento del numero degli iscritti all Associazione. Rispetto agli esercizi precedenti nel bilancio previsionale 2016 sono stati inseriti i ricavi derivanti dai corsi di formazione organizzati dalla Scuola di Alta Specializzazione, che ha iniziato la propria attività nel corso dell ultimo trimestre del 2015 e che prevede la realizzazione per l anno 2016 di formazione specialistica per un totale di 104 ore. 4

5 Dettaglio costi Costi della produzione: Prev.2015 Prev.2016 B) Costi della produzione ) per materie prime, sussidiari, di consumo e merci Cancelleria/stampati ) per servizi compensi e rimborso spese docenti compensi e rimborso spese docenti - SAS collaborazioni occasionali consulenze tecniche servizi di segreteria - riaddebito da Ellepi e Ordine servizi catering servizi bancari/carte di credito manutenzione/aggiornamento macch.ufficio, software spese di rappresentanza servizi postali e telefonici servizi vari spese varie e abbuoni ) per godimento di beni di terzi noleggio autovetture ) ammortamenti e svalutazioni b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali ) oneri diversi di gestione quote associative/abbonamenti perdite su crediti Bolli oneri diversi

6 Proventi e oneri finanziari: Prev.2015 Prev.2016 C) Proventi e oneri finanziari d) proventi diversi dai precedenti interessi attivi ) interessi ed altri oneri finanziari oneri bancari Commento I costi della produzione registrano un incremento derivante da un maggior onere addebitato dalla società di servizi Ellepi s.r.l. per il ribaltamento dei prevedibili maggiori costi inerenti la manutenzione e l implementazione della nuova piattaforma informatica e dai costi relativi all organizzazione e gestione dei corsi di alta formazione promossi dalla Scuola di Alta Specializzazione. Conclusioni Il Consiglio di Amministrazione ritiene che il presente bilancio preventivo fornisca una ragionevole previsione, pur nella inevitabile soggettività insita in tutti i processi di stima, finalizzata ad accertare la situazione economica 2016 per l Associazione Culturale Dottori Commercialisti, Ragionieri Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e Brianza. In ragione del risultato evidenziato il Consiglio di Amministrazione comunica che l Ordine dei Dottori commercialisti ha previsto di erogare, nel corso del 2016, un contributo a favore dell Associazione culturale Dottori Commercialisti, Ragionieri Commercialisti ed Esperti Contabili di Monza e Brianza allo scopo di dare copertura alle perdite operative derivanti dalla gestione della Scuola di Alta Specializzazione. Monza, 18 novembre 2015 p. Il Consiglio di Amministrazione II Presidente - Dott.ssa Anna De Toni 6