Guida pratica BOZZA ALLO SMOBILIZZO DEI CREDITI NEI CONFRONTI DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE COPYRIGHT BANCARIA EDITRICE

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1 Guida pratica ALLO SMOBILIZZO DEI CREDITI NEI CONFRONTI DELLA PUBBLICA AMMINISTRAZIONE

2 1 2 LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI Come funziona I tempi di risposta LO SMOBILIZZO DEI CREDITI Come funziona Le operazioni previste Lo sconto pro soluto L anticipazione con cessione del credito (anche nella forma dello sconto pro solvendo) L anticipazione senza cessione del credito 3 LA COMPENSAZIONE 3

3 Per supportare le imprese nell attuale fase economica l Associazione Bancaria Italiana e le Associazioni imprenditoriali, alla presenza del Ministro dello Sviluppo Economico, hanno siglato un nuovo importante Accordo sul credito che assieme al pacchetto di interventi messi a punto dal Governo mira a mettere a disposizione delle piccole e medie imprese (PMI) che soffrono ritardi di pagamento da parte della Pubblica Amministrazione (PA) strumenti efficaci per favorire il rapido smobilizzo dei crediti vantati. Sulla base di queste novità questa Guida, resa disponibile dalle banche che aderiscono all Accordo, intende fornire alle imprese interessate uno strumento di prima informazione che consenta loro di individuare rapidamente i passi da compiere e le diverse soluzioni disponibili per sbloccare i crediti vantati; illustra come richiedere la certificazione del credito alla Pubblica Amministrazione, e quali sono, una volta ottenuta, le diverse forme di anticipazione che si possono concordare con la propria banca. Come sempre, le imprese potranno ricevere tutte le informazioni particolareggiate presso le filiali delle banche aderenti all Accordo nonchè consultare l elenco delle banche che partecipano all iniziativa sul sito dell ABI, 4

4 La CERTIFICAZIONE dei CREDITI 1 LA CERTIFICAZIONE DEI CREDITI Il primo passo per l impresa creditrice è quello di ottenere dall ente debitore la certificazione che il credito vantato, alla data di presentazione della richiesta, è non prescritto, certo, liquido ed esigibile. Possono essere certificati i crediti relativi a rapporti di somministrazione, fornitura e appalto nei confronti di: amministrazioni statali, centrali e periferiche regioni e province autonome enti locali enti del Servizio sanitario nazionale ad eccezione di quelli vantati nei confronti degli enti locali commissariati e degli enti del Servizio sanitario nazionale delle regioni sottoposte ai piani di rientro dai deficit sanitari*. Non è possibile richiedere la certificazione per i crediti vantati nei confronti di: organi costituzionali e a rilevanza costituzionale, camere di commercio, industria, artigianato e agricoltura e loro associazioni, enti pubblici economici, enti ed organismi di diritto privato, società a partecipazione pubblica. * Abruzzo, Calabria, Campania, Lazio, Liguria, Molise, Piemonte, Puglia, Sardegna e Sicilia 5

5 1La CERTIFICAZIONE dei CREDITI 1.1 COME FUNZIONA La PMI (società, ditta individuale o anche persona fisica) presenta alla PA la richiesta di certificazione del credito utilizzando la nuova piattaforma elettronica disponibile sul sito del Ministero dell Economia e delle Finanze ( L impresa può affidare alla propria banca (o ad altro intermediario finanziario) la gestione delle operazioni di certificazione del credito, compilando un modulo di mandato (cfr. allegato 4 disponibile sul sito Il nuovo sistema prevede un modello elettronico (parzialmente precompilato con i dati identificativi dell impresa), che deve essere completato specificando l amministrazione interessata, gli estremi del credito e una dichiarazione che attesti che: alla data di presentazione della domanda non vi sono procedimenti pendenti in relazione al credito in questione durante la procedura di certificazione e fino alla data di ottenimento della certificazione (ovvero della comunicazione di diniego) l impresa si impegna a non attivare procedure di recupero del credito e a non cederlo a terzi nel caso di rilascio della certificazione, l impresa si asterrà dall attivare procedimenti giurisdizionali fino alla data indicata per il pagamento o, in assenza di tale data, nei 12 mesi successivi a quella di certificazione. l impresa, per i soli crediti verso le amministrazioni periferiche (Regioni, Enti locali e del Servizio Sanitario Nazionale), intende utilizzare il credito in compensazione totale o parziale con somme iscritte a ruolo, specificandone l importo. 6

6 2Lo Smobilizzo dei Crediti 2.1 LE OPERAZIONI PREVISTE L impresa può concordare con la banca o con l intermediario finanziario che aderisce all Accordo: I. Lo sconto pro soluto II. L anticipazione con cessione del credito, anche in forma di sconto pro solvendo III. L anticipazione senza cessione del credito Nel caso in cui sia l Amministrazione periferica a vantare dei crediti nei confronti dell impresa, l eventuale cessione del credito potrà essere effettuata solo per l importo del credito indicato nella certificazione, al netto delle somme dovute. I. LO SCONTO PRO SOLUTO È il caso in cui la banca acquista il credito che l impresa vanta nei confronti della PA, assumendosi il rischio di inadempienza di quest ultima. Il prezzo pagato dalla banca all impresa risulterà di norma inferiore rispetto al valore nominale del credito poiché comprensivo degli interessi anticipati. 10

7 2 Lo Smobilizzo dei Crediti II. L ANTICIPAZIONE CON CESSIONE DEL CREDITO È il caso in cui la banca eroga un finanziamento all impresa a titolo di anticipazione del credito che la stessa vanta nei confronti della PA e, parallelamente, l impresa cede alla banca il credito oggetto di anticipazione. In questo modo la PA salderà il proprio debito direttamente in favore della banca ma, in caso inadempienza da parte di quest ultima, la banca potrà rivalersi sull impresa finanziata. III. L ANTICIPAZIONE SENZA CESSIONE DEL CREDITO Questo caso è analogo al precedente con la differenza che la banca non diventa proprietaria del credito vantato dall impresa ma solo il soggetto autorizzato al suo incasso una volta giunto a scadenza (questo grazie ad un mandato specifico che l impresa si impegna a conferirle). Anche in questo caso l impresa rimane sempre responsabile del rimborso del finanziamento nei confronti della banca, a prescindere dal pagamento da parte della PA debitrice. L erogazione di questo tipo di finanziamento è condizionata all acquisizione da parte della banca della copertura del Fondo di Garanzia per le PMI o di un altro garante equivalente o contro garantito dal Fondo. L anticipazione non potrà essere inferiore al 70% dell ammontare del credito che l impresa vanta nei confronti della PA e la durata sarà coerente con la data di pagamento prevista nella certificazione. 11

8 La Compensazione 3 LA COMPENSAZIONE In alternativa alle operazioni di smobilizzo con la banca, le imprese possono compensare i crediti vantati con debiti iscritti a ruolo e notificati entro il 30 aprile Possono essere compensati tributi erariali, regionali e locali, debiti contributivi, assistenziali, previdenziali e assicurativi. L impresa che vanta crediti verso le amministrazioni periferiche può indicare la scelta della compensazione già nella domanda di certificazione; non può invece compensare i crediti vantati se sulla certificazione rilasciata dall ente debitore non è specificata la data di pagamento. 13

9 3La Compensazione Per avviare la richiesta di compensazione l impresa presenta la certificazione (vedi pag. 5) all agente di riscossione e indica le posizioni debitorie che intende estinguere. La risposta avviene in tempi brevi. In particolare: entro 3 giorni lavorativi l agente di riscossione invia richiesta telematica all ente debitore per verificare la veridicità della certificazione l ente debitore deve rispondere entro 10 giorni utilizzando la piattaforma elettronica dedicata in caso di esito positivo, il debito si compensa con il credito e l agente entro 5 giorni comunica all ente, tramite il sistema elettronico, l avvenuta compensazione. Quindi la risposta avviene al massimo entro 18 giorni in questo caso l ente debitore è tenuto al pagamento dell importo compensato entro 12 mesi dalla certificazione in caso di mancato pagamento scatta invece la riduzione delle somme dovute dallo Stato all ente debitore. 14

10 LA DOMANDA L impresa presenta la domanda di certificazione attraverso la nuova piattaforma elettronica in cui precisa se vuole compensare il credito e rinuncia a ricorrere in tribunale. LA VERIFICA DELLA PA La PA verifica le fatture e per crediti superiori a 10 mila euro, si accerta che l impresa non abbia altri debiti LA RISPOSTA DELLA PA Entro 60 giorni la PA certifica il credito e fissa la data di pagamento che non potrà superare i 12 mesi. Se la PA non risponde entro 60 giorni l impresa chiede l intervento della Ragioneria che, entro altri 60 giorni, nomina un commissario ad acta. OTTENUTA LA CERTIFICAZIONE L IMPRESA PUO OPTARE PER LA COMPENSAZIONE DEI CREDITI CON LA PA AVVIO DELLA COMPENSAZIONE L impresa presenta la certificazione all agente di riscossione per compensare i debiti iscritti a ruolo. Entro 3 giorni l agente verifica la certificazione con l ente debitore che risponde entro 10 giorni LA COMPENSAZIONE In caso di risposta positiva l agente di riscossione invia entro 5 giorni l ok alla compensazione. Entro 12 mesi dalla certificazione l ente debitore dovrà pagare il debito originario all agente della riscossione LO SMOBILIZZO DEI CREDITI CON LA BANCA SCONTO DEL CREDITO (con cessione pro solvendo o pro soluto) l impresa vende il credito alla banca, lasciando a quest ultima il rischio di mancato pagamento da parte della PA (pro soluto) oppure restandone sempre responsabile (pro solvendo) ANTICIPAZIONE DEL CREDITO (con o senza cessione dello stesso) l impresa ottiene un finanziamento bancario a titolo di anticipazione del credito che la stessa vanta nei confronti della PA, restando sempre responsabile del rimborso nei confronti della banca