Politica di Coesione PROGRAMMARE e VALUTARE

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1 Politica di Coesione PROGRAMMARE e VALUTARE Il Sistema di Gestione e Controllo: la nuova complessità dr. Antonio BERNARDO Napoli 16 Novembre 2011 Centro Congressi Federico II

2 Proposte di regolamento Si fa riferimento a 3 proposte di regolamento della Commissione di ottobre 2011 che dettano disposizioni: 1. comuni su FESR, FSE, FEASR e FEAMP e disposizioni generali su FESR 2. specifiche su FEASR 3. su finanziamento, sulla gestione e sul monitoraggio della PAC

3 Complessità o semplificazione per le Amministrazioni titolari dei PO SEMPLIFICAZIONE AdG può agire come AdC Proporzionalità controlli Invio trimestrale dati alla CE Riduzione oneri per i beneficiari COMPLESSITA Accreditamento nazionale Sistemi di conti annuali Dichiarazione annuale affidabilità di gestione Liquidazione annuale dei conti da parte di CE Oneri organizzativi oltre 250 Meuro Modalità scambio dati

4 anni di lavori in corso sui SIGECO / / / / / /99 438/ / / / / /1994 e smi 1083/ /2006

5 Temi trattati 1. Le Autorità dei programmi e l accreditamento 2. Principi e contenuti dei Sistemi di Gestione e Controllo 3. Norme che assicurano una maggiore proporzionalità dei controlli 4. Procedure in merito alla liquidazione dei conti 5. Tipologia e tempi dei pagamenti della Commissione

6 1 Il Sistema di Gestione e Controllo LE AUTORITA DEI PROGRAMMI E L ACCREDITAMENTO

7 Le Autorità dei PSR (FEASR) AdG OP OC AdG OP OC

8 Le Autorità dei PO (FESR e FSE) (Opzione 1) (Opzione 2) AdG AdC AdG AdC AdG AdA AdA AdA

9 AdG può agire da AdC AdG = AdC Maggiore velocità nell attività di certificazione Minori oneri amministrativi Necessità di riorganizzazione Maggiore probabilità di inviare informazioni alla CE AdG AdC Riduzione del grado di rischio (doppio controllo)

10 Organizzazione funzionale delle Autorità dei PO AdA è funzionalmente indipendente da AdC e AdG Sostegno UE PO < 250 Meuro AdG/AdC e AdA possono far parte della stessa autorità o organismo pubblico purché sia rispettato il principio della separazione delle funzioni Sostegno UE PO > 250 Meuro AdA non può appartenere alla stessa autorità/organismo pubblico dell AdG

11 Funzioni AdG: enfasi e novità (1) Rende disponibili agli OI e ai beneficiari informazioni pertinenti per l'esecuzione dei loro compiti e l'attuazione degli interventi; Fornisce al beneficiario un documento contenente le condizioni per il sostegno relative a ciascun intervento (requisiti specifici concernenti i prodotti o servizi da fornire; piano finanziario; termine per l'esecuzione); Si accerta che il beneficiario abbia la capacità amministrativa, finanziaria ed operativa per soddisfare le suddette condizioni prima dell'approvazione dell'intervento; Istituisce misure antifrode efficaci e proporzionate, tenendo conto dei rischi individuati;

12 Prepara: Funzioni AdG: enfasi e novità (2) la dichiarazione di affidabilità di gestione sul funzionamento del SIGECO, sulla legalità e regolarità delle transazioni sottostanti e sul rispetto del principio della sana gestione finanziaria (Modello definito con atto di esecuzione), unitamente a una relazione di sintesi contenente i risultati dei controlli gestionali effettuati, eventuali carenze individuate nel SIGECO ed eventuali misure correttive adottate

13 Funzioni Autorità di Certificazione Elabora e trasmette domande di pagamento (DP) Prepara e certifica i bilanci annuali (BA) Garantisce un sistema informatizzato di registrazione e conservazione dei dati contabili (utili alla preparazione delle DP e dei BA) Garantisce una contabilità informatizzata delle spese dichiarate; Garantire una contabilità degli importi recuperabili, recuperati e ritirati

14 Funzioni Autorità di Audit (1) L AdA garantisce lo svolgimento dell attività di: Audit sui SIGECO Audit su un campione adeguato di interventi (atti di esecuzione); Audit sui bilanci annuali; Il lavoro di audit tiene conto di standard riconosciuti a livello internazionale; Prepara una strategia di audit (entro 6 mesi dall adozione del PO), che definisce anche il metodo di campionamento (atti di esecuzione)

15 Funzioni Autorità di Audit (2) L AdA prepara: un parere di audit sui bilanci annuali per il periodo contabile precedente, concernente - la completezza, esattezza e veridicità dei bilanci annuali, - il funzionamento del SIGECO e - la legalità e regolarità delle transazioni sottostanti; un rapporto annuale di controllo che evidenzi le risultanze delle attività di audit svolte nel corso del precedente periodo contabile, eventuali carenze riscontrate nel SIGECO ed eventuali misure correttive adottate o proposte.

16 Organismi da accreditare nei PO e nei PSR FESR e FSE FEASR e FEAMP AdG OP AdC

17 Organismo di accreditamento E un autorità a livello ministeriale designata dallo SM; È individuato/indicato nel PO (FESR e FSE); E responsabile dell accreditamento e della revoca dell accreditamento Controlla l organismo accreditato

18 Accreditamento AdG e AdC: attori e documenti (1) COMMISSIONE EUROPEA Atto delegato sui criteri di accreditamento (GUUE) (2) AUTORITA PO (SM) Descrizione del SIGECO (3) ORGANISMO DI AUDIT INDIPEDENTE (SM) Parere Relazione valutaz. SIGECO (4) ORGANISMO DI ACCREDITAMENTO (SM) Decisione formale per accreditamento

19 Iter accreditamento: attori e durata Commissione europea Decisione che adotta PO 6 MESI Organismo Accreditamento Decisione formale per accreditamento AdG / AdC Descrizione SIGECO Parere e valutazione SIGECO Commissione Europea Autorità PO Org. Indip. Audit

20 Decisione formale accreditamento Sostegno fondi < 250 Meuro Commissione si basa su decisione formale dell OA Sostegno fondi > 250 Meuro Commissione può richiedere la Relazione e il Parere OIA e Descrizione SIGECO

21 2 Principi e contenuti dei SISTEMI DI GESTIONE E CONTROLLO

22 Principi applicabili ai SI.GE.CO. (FS e FEASR) 1. Gestione concorrente SM CE (ex art. 53ter Reg. finanziario): maggiore responsabilità degli SM in materia di controllo, gestione e audit; 2. Principio di sana gestione finanziaria 3. Svolgimento ruoli SM e CE in modo da ridurre gli oneri amministrativi a carico dei beneficiari 4. Conformità alla normativa UE e nazionale

23 Aspetti preliminari nella redazione SIGECO Alcuni aspetti dei SIGECO devono essere definiti da subito in fase di redazione del contratto di partenariato e dei PO: IN FASE DI REDAZIONE DEI PROGRAMMI OPERATIVI valutazione oneri amministrativi a carico dei beneficiari e azioni per ridurli; disposizioni di attuazione dei PO, quali procedura per raccolta dati e identificazione Organismi/Autorità (OA, AdG, AdC, AdA); AI FINI DELLA VALUTAZIONI EX ANTE I succitati aspetti saranno oggetto di valutazione ex ante, in particolare adeguatezza risorse umane e capacità amministrativa

24 Contenuti dei SI.GE.CO. funzioni degli organismi coinvolti nella gestione e nel controllo e ripartizione delle funzioni al loro interno separazione delle funzioni fra organismi e al loro interno procedure per garantire la correttezza e la regolarità delle spese dichiarate ed una pista di controllo adeguata; sistemi informatizzati per la registrazione ed invio dei dati audit del funzionamento dei SI.GE.CO.; procedure gestione irregolarità, frodi e recuperi

25 Sistemi di scambio dei dati nei SI.GE.CO. Le norme sullo scambio dei dati sono più onerose del passato, con riguardo allo: 1. Scambio dei dati tra beneficiari, AdG, AdC, AdA e OI 2. Scambio dei dati tra AdG e CE

26 Scambio dati tra beneficiari e Autorità Entro il gli scambi di dati tra beneficiari, OI, AdG, AdC e AdA possono essere effettuati esclusivamente mediante sistemi di scambio elettronico dei dati; I sistemi devono consentire ai beneficiari di trasmettere 1 sola volta tutte le informazioni; E opportuno adeguare da subito i sistemi considerato che l AT può finanziare azioni relative allo scambio elettronico dei dati che interessano anche periodi di programmazione precedente Le norme dettagliate sugli scambi di informazioni saranno definite con atti di esecuzione della CE

27 Scambio dati AdG CE (1) Trasmissione dati finanziari dall AdG alla CE per via elettronica per PO ed Asse; Invio trimestrale (e non più bimestrale) entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento dei dati finanziari; Il sistema di scambio elettronico di dati è istituito dalla Commissione

28 Dati finanziari per CE (2) Asse N Interventi Costo totale Spesa totale ammissibile Costo contratti / impegni legali Spesa pubblica ammissibile I.. XX Al 31 gennaio: anche dati per categoria di intervento Al 31 maggio ed 31 luglio: anche previsioni di spesa

29 Gestione dei reclami dei beneficiari Gli SM istituiscono e attuano una procedura per l'esame indipendente e la risoluzione dei reclami concernenti la selezione o l'esecuzione di interventi cofinanziati dai Fondi del QSC. L attività di risoluzione dei reclami è ammissibili a valere sull AT dei PO Su richiesta, gli SM riferiscono alla CE i risultati di tale esame. La CE può chiedere allo SM di esaminare un reclamo ricevuto in merito alla selezioni e attuazione di interventi o al funzionamento del SIGECO

30 3 Norme che assicurano una maggiore PROPORZIONALITA DEI CONTROLLI

31 Proporzionalità dei controlli di I livello La frequenza e la portata delle verifiche in loco di primo livello sono proporzionali: all'ammontare del sostegno pubblico all intervento al livello di rischio individuato a seguito di predenti verifiche in loco e degli audit effettuati dall AdA

32 Proporzionalità controlli AdA e CE (1) Spesa totale ammissibile < EUR Max 1 audit (AdA o CE) prima della chiusura modulata > EUR Max 1 audit (AdA o CE) per periodo contabile prima della chiusura modulata

33 Proporzionalità controlli AdA e CE (2) AdA affidabili Riduzione controlli CE Audit in loco CE limitati a operato AdA Assenza di carenze significative Riduzione livello di audit (CE e AdA o solo CE?) in base al rischio individuato con ultimo parere di audit

34 Controlli desk della Commissione La Commissione verifica che i SIGECO siano conformi al RG e ai Regolamenti dei fondi e che funzionano in modo efficace (controllo desk) sulla base dei seguenti documenti: - Procedura accreditamento - Dichiarazione di gestione annuale - Rapporti annuali di controllo - Parere di audit annuale - RAE - Audit degli organismi nazionali e dell Unione

35 Controlli in loco della Commissione La CE può effettuare on-the-spot audit o check dandone adeguato preavviso per: Verificare l efficace funzionamento dei SIGECO Controllare un programma, parte di esso o singoli interventi Valutare il rispetto del principio di sana gestione finanziaria Gli auditor CE accedono a registri, documenti e metadati La CE può chiedere allo SM provvedimenti ed azioni correttive

36 Controlli per azioni peculiari Norme specifiche sui controlli riguardano azioni peculiari quali: Piani di Azione Comuni: verifica delle condizioni di pagamento (importi forfettari o costi unitari) Strumenti di ingegneria finanziaria istituiti a livello nazionale o regionale o a livello UE; Interventi nell ambito di strategie di sviluppo locale di tipo partecipativo o LEADER

37 4 Procedure in merito a LIQUIDAZIONE DEI CONTI

38 Periodo contabile ed esercizio finanziario DA A PRIMO PERIODO CONTABILE PERIODO CONTABILE Liquidazione dei conti Data inizio ammissibilità spese (1 gennaio 2014) 1 luglio anno N 30 giugno giugno anno N+1 PERIODO CONTABILE FINALE 1 luglio giugno 2023 ESERCIZIO FINAZIARIO Domande pagamento N+2 1 gennaio anno N 31 dicembre anno N

39 Liquidazione dei conti: documenti A partire dal 2016 (e fino al 2022), entro il 1 febbraio dell anno successivo alla chiusura del periodo contabile lo SM presenta alla CE i seguenti documenti : 1. Bilanci annuali certificati relativi al periodo contabile (AdC); 2. Dichiarazione di affidabilità di gestione (AdG) 3. Relazione di sintesi degli audit e controlli effettuati; 4. Parere di Audit (AdA) Ulteriori informazioni eventualmente richieste dalla CE

40 Bilancio annuale: contenuto Comprende a livello di Asse: 1. Il sostegno pubblico totale, l importo totale delle spese ammissibili, il sostegno UE versato ai beneficiari 2. Importi ritirati e recuperati, da recuperare (nel periodo contabile), non recuperabili 3. Elenco interventi FESR completati 4. Raffronto tra spese dichiarate nel BA con spese dichiarate nelle DP e spiegazioni eventuali differenze Comprende anche le eventuali rettifiche finanziarie;

41 Liquidazione dei conti: stima saldo annuale SPESE CONTABILIZZATE NEI BILANCI ANNUALI - PAGAMENTI ANNUALI CE NEL PERIODO CONTABILE (Prefinanziamento e pag. intermedi) = SALDO ANNUALE (+/-) Il pagamento del salso annuale è al netto di eventuale accantonamento 5% delle spese della DP del periodo contabile oggetto di contraddittorio con AdA Saldo annuale positivo S >P Saldo annuale negativo S <P Il saldo annuale dovuto allo SM è aggiunto al successivo pagamento intermedio Ordine di recupero CE

42 Liquidazione dei conti: decisione La decisione CE sulla liquidazione dei Conti dell Organismo Accreditato: riguarda la completezza, esattezza e veridicità dei bilanci annuali presentati è assunta entro il 30 aprile successivo alla chiusura del periodo contabile (10 mesi!) non pregiudica eventuali rettifiche finanziarie successive

43 Liquidazione conti e chiusura modulata Chiusura modulata: è la chiusura degli interventi risultante dalla procedura annuale di liquidazione dei conti, prima della chiusura generale del programma; A seguito della decisione di liquidazione, si considerano chiuse: le spese degli interventi completati FESR inclusi nel BA e le spese degli interventi FSE incluse nel BA

44 Finalità della chiusura annuale Il regolamento prevede la chiusura annuale (modulata) obbligatoria al fine di: 1. ridurre i costi connessi alla chiusura definitiva dei PO 2. ridurre oneri amministrativi per i beneficiari, limitando così il periodo in cui: i documenti giustificativi devono essere conservati; gli interventi possono essere oggetto di audit possono essere imposte le rettifiche finanziarie

45 Disponibilità dei documenti PERIODO DI CONSERVAZIONE (art. 90 Reg 1083/2006) 3 anni dalla chiusura del PO (circa fino ad agosto 2020) o dalla chiusura parziale anni dal 31 dicembre dell anno della liquidazione dei conti

46 Riduzione del periodo di conservazione ESEMPIO DI CALCOLO: Spesa sostenuta tra 1/1/2014 e 30/6/2015; 1 Periodo contabile si conclude il 30/6/2015; Il Bilancio annuale è inviato alla CE entro il l 1/2/2016; La decisione di liquidazione dei conti è emessa il 30/4/2016; I termini per la conservazione dei documenti decorrono dal 31/12/2016; I documenti devono essere conservati fono al 31/12/2019 Durata periodo di conservazione: da 4,5 (min) a 6 anni (max)

47 5 Tipologie e tempi PAGAMENTI DELLA COMMISSIONE

48 Pagamenti della Commissione Prefinanziamento Pagamenti intermedi Saldo annuale Saldo finale (ove applicabile)

49 Prefinanziamento E versato dalla Commissione a seguito della decisione che approva il PO; Può essere utilizzato esclusivamente per effettuare pagamenti ai beneficiari; E corrisposto in rate (calcolato sul budget UE ): Anni FESR / FSE 2% 1% 3%? 2,5%? FEASR / FEAMP Rata unica: 4% o 3 rate (1 pari a 2%)

50 Domande di Pagamento (1) Comprendono a livello di Asse: Importo totale delle spese ammissibili pagate dal beneficiario Importo totale del sostegno pubblico; corrispondente sostegno pubblico ammissibile erogato al beneficiario; Le spese contenute in una DP sono: giustificate da fatture quietanzate o da documenti contabili di valore probatorio equivalente; I costi rimborsati dall AdG al beneficiario a titolo di contributi in natura, costi unitari, importi forfettari L importo ammissibile relativo alla istituzione degli strumenti di ingegneria finanziaria;

51 Domande di Pagamento (2) Dichiarazione di spesa (art. 78 Reg. 1083/2006) Contributo pubblico corrispondente versato o da versare ai beneficiari Nei regimi di aiuto : spese beneficiario + pagamento ai beneficiari Nei regimi di aiuto: anticipi corrisposti ai beneficiari (se rispettate 2 condizioni) Domanda di Pagamento Corrispondente sostegno pubblico erogato ai beneficiari Nessuna deroga per anticipi in materia di aiuti!

52 Pagamenti Intermedi L AdC trasmette una DP intermedio relativo agli importi contabilizzati dalla stessa come sostegno pubblico pagato ai beneficiari nel periodo contabile chiuso al 30 giugno; L AdC trasmette una Domanda finale di pagamento intermedio entro il 31 luglio successivo alla chiusura del precedente periodo contabile e, cmq, prima della DP intermedio per il successivo periodo contabile; Al fine di assicurare alla CE garanzie ragionevoli prima della procedura annuale di liquidazione dei conti, le DP intermedio sono rimborsate per il 90% dell importo dovuto. La Commissione effettua il pagamento intermedio entro 60 giorni dalla registrazione della DP.

53 Flusso Stato Membro - Commissione Entro 1 febbraio Invio documenti alla CE AdG CE Entro 60 gg Pagamento intermedio 90% + saldo annuale Entro 30 aprile Decisione Liquidazione CE AdC Entro 31 luglio Domanda finale di pagamento intermedio Entro 30 giugno Domanda Pagamento Intermedio AdC Entro 1 luglio (dal 2016) Prefinanziamento CE

54 Cause di sospensione dei pagamenti Cause connesse ai SIGECO Carenze funzionamento SIGECO Irregolarità con gravi conseguenze finanziarie Mancata presentazione uno dei 4 documenti Carenze nella qualità e affidabilità sistema di sorveglianza o dei dati sugli indicatori Cause connesse all attuazione Mancata attivazione azioni indicate nel PO relative a condizionalità ex-ante Mancato rispetto (a livello di Asse) delle tappe fondamentali del quadro di riferimento dei risultati Mancato seguito della richiesta della Commissione riguardante la modifica del Contratto di partenariato Mancato rispetto indicazioni Consiglio o Commissione