Pier Giorgio BEDOGNI Salvatore PETROZZINO

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1 Pier Giorgio BEDOGNI Salvatore PETROZZINO 1

2 CONTESTO DI MERCATO Il numero di Professionisti censiti dagli attuali Albi di categoria accredita una presenza complessiva di oltre 1,9 milioni di unità. I dati riferiti all'anno 2007 evidenziano la seguente distinzione delle categorie regolamentate: 2

3 LIBERI PROFESSIONISTI ISCRITTI AGLI ORDINI PROFESSIONALI IN ITALIA ATTIVITA LIBERALI (di cui Dottori Commercialisti ed Esperti contabili) Avvocati; Commercialisti; Ragionieri, Consulenti del Lavoro; Notai. ATTIVITA SANITARIE Biologi; Chimici; Farmacisti; Infermieri, Medici; Odontoiatri; Ostetriche, Psicologi; Tecnici di radiologia, Veterinari. ATTIVITA TECNICHE Agronomi; Agrotecnici; Architetti; Geologi; Geometri; Ingegneri; Periti Agrari; Periti Industriali. Totale

4 IL MERCATO ASSICURATIVO DEI COMMERCIALISTI Commercialisti assicurati con polizze personali 30 % del totale Commercialisti assicurati con polizza personale Commercialisti non assicurati con polizza personale Professionisti NON assicurati con polizze personali 70% del totale 4

5 SCHEMA DI POLIZZA TIPO Caratteristiche delle polizze di RC Professionale 1. Soggetti assicurabili 2. Requisiti necessari per l assicurabilità 3. Cosa si assicura (Oggetto dell assicurazione) 4. Cosa non si può assicurare (Esclusioni) 5. Regime temporale (Inizio e termine della garanzia) 6. Postuma 7. Estensioni 7.1 Sindaci e Revisori dei conti Società CED 8. Altre estensioni RCO RC proprietà/conduzione dell ufficio Cessione di quote di Srl Legge n. 133 del 6 agosto Assistenza Fiscale (CAF e Professionisti) Legge n 413/1991 e successive modifiche 8.5 Modello 730 Legge n 248/ Massimale di polizza 10. Persone non considerate terzi 11. Franchigie o Scoperti 11.1 Franchigia 11.2 Scoperto 12. Premio variabile e regolazione 5

6 COSA SI ASSICURA La polizza comprende tutte le attività consentite dalla legge o dai regolamenti che disciplinano l attività del Commercialista: Perdite patrimoniali che l Assicurato deve risarcire per danni involontariamente cagionati a terzi; Costi e spese giudiziali dovute dall Assicurato soccombente al danneggiato; Spese sostenute per l attività di difesa dell Assicurato convenuto. 6

7 REGIME TEMPORALE CLAIMS MADE Sono prese in considerazione le richieste di risarcimento avanzate in corso di contratto nei confronti dell Assicurato per i suoi comportamenti colposi od omissivi. Può essere prevista un periodo di retroattività Può essere previsto un periodo di ultra-attività 7

8 GARANZIA POSTUMA In caso di cessazione dell attività da parte dell Assicurato (decesso, infortunio, malattia, quiescenza o cessazione volontaria dell attività), la polizza può prevedere una postuma, cioè continuerà ad operare anche dopo la cessazione del contratto e la cancellazione dall Albo 8

9 REGOLAZIONE PREMIO Poichè il premio è basato su elementi di rischio variabili (introiti), il primo pagamento viene effettuato su indicazioni del cliente e viene considerato come anticipo in via provvisoria. Al termine del periodo assicurativo, in base ai dati comunicati dall'assicurato, il premio anticipato l'anno prima viene integrato o regolato con un conguaglio precisato dall'assicuratore. Ciò deve avvenire entro 60 giorni dalla scadenza, pena la sospensione della garanzia. 9

10 ALTRE CARATTERISTICHE GENERALI Altre caratteristiche generali: ESCLUSIONI: generali e specifiche ESTENSIONI - Sindaco / Revisore dei conti - Centro Elaborazione Dati - RC Proprietà / Conduzione dell Ufficio - Assistenza Fiscale - RCO MASSIMALI DI TARIFFA: per sinistro / per periodo SCOPERTI O FRANCHIGIE 10

11 PANORAMA LEGISLATIVO ATTUALE 1 OBBLIGHI DI LEGGE ATTIVITA LIBERALI D.M. 31/05/1999 n. 164 C.A.F. + Professionisti (Assistenza Fiscale) L. 05/03/2001 n. 57 Agenti di affari in mediazione (Agenti immobiliari) Delib. 23/01/2003 n. 93 C.A.A. (Assistenza Agricola) D.Lgs. 04/05/2006 n. 182 Notai (Consiglio Nazionale del Notariato) 11

12 PANORAMA LEGISLATIVO ATTUALE 2 OBBLIGHI DI LEGGE ATTIVITA SANITARIE D.P.R. 13/03/1992 n. 261 (Psicologi ambulatoriali) D.P.R. 13/03/1992 n. 262 (Biologi ambulatoriali) D.P.R. 28/07/2000 n. 271 (Medici specialisti ambulatoriali) 12

13 PANORAMA LEGISLATIVO ATTUALE 3 OBBLIGHI DI LEGGE ATTIVITA TECNICHE L. 11/02/1994 n. 109 Legge Merloni (Appalti Pubblici - Progettista esecutivo) D.Lgs. 12/04/2006 n. 163 Codice degli Appalti Pubblici (Progettista esecutivo dei lavori servizi e forniture) (Verificatori del progetto) (Assistenti esterni del RUP) 23/05/2006 Codice Deontologico dei Geometri 13

14 PROSSIMO SCENARIO RIFORMA LEGISLATIVA IN CORSO Le novità sono orientate in due specifici ambiti: Il primo attiene alla previsione di nuovi ordini/collegi attuata tramite la riforma degli stessi; il secondo contempla la volontà del legislatore di rendere obbligatoria le coperture di RC professionale, in senso ampio, per tutela sociale. 14

15 E IN CASO DI SINISTRO? Vediamo un esempio tratto da un caso concreto: L Agenzia delle Entrate richiede la produzione dei documenti giustificativi relativi ad alcuni oneri deducibili indicati nella dichiarazione dei redditi redatta e trasmessa dal commercialista ns. Assicurato; viene richiesto al Contribuente il versamento dell imposta non pagata, della sanzione e degli interessi. Il Contribuente presenta parte della documentazione mancante, e l Agenzia riduce così l importo dovuto; permanendo l errata indicazione su parte degli oneri deducibili il ns. Assicurato gli consiglia di definire la rettifica, usufruendo della riduzione della sanzione a 2/3. Il Contribuente chiede al ns. Assicurato il risarcimento della sanzione e degli interessi fatti pagare dall Erario. 15

16 GESTIONE DEL SINISTRO Il processo di valutazione di un sinistro di RC professionale si articola in 4 fasi: 1 - Verifica della copertura assicurativa 2 - Verifica del rapporto professionale 3 - Accertamento della responsabilità 4 - Quantificazione del danno 16

17 GESTIONE DEL SINISTRO 1 - Verifica copertura assicurativa Ricevuta la denuncia di sinistro dall Assicurato nei termini previsti, la Compagnia verifica: l esistenza di polizza assicurativa di RC professionale per l attività di commercialista la regolarità della copertura in termini di date di decorrenza / scadenza della polizza e pagamento dei premi (e delle regolazioni annuali) 17

18 GESTIONE DEL SINISTRO 2 - Verifica rapporto professionale L Assicurato fornisce alla Compagnia prova del rapporto professionale intercorso con il danneggiato, producendo: le fatture rilasciate al Contribuente per l opera svolta (come nel caso concreto) ovvero la lettera di conferimento incarico ovvero qualsiasi allegazione che in altro modo certifichi l esistenza del suddetto rapporto 18

19 3 - Accertamento responsabilità GESTIONE DEL SINISTRO La Compagnia accerta l imputabilità a carico dell Assicurato della responsabilità per il danno lamentato, verificando la sussistenza di: comportamento colposo dell Assicurato (errore professionale, qui consistito nella mancata corrispondenza tra l importo degli oneri deducibili indicati nella dichiarazione e quello risultante dai giustificativi) nesso causale tra errore dell Assicurato e danno lamentato definitività del danno (il Contribuente ha definito la rettifica, usufruendo della riduzione a 2/3 della sanzione) 19

20 4 - Quantificazione del danno GESTIONE DEL SINISTRO Essendo state superate positivamente le prime 3 fasi, la Compagnia quantifica l ammontare del danno risarcibile: 1) individuando le voci di danno indennizzabili tra quelle richieste dal danneggiato (sono indennizzabili le sanzioni irrogate al Contribuente, mentre non lo sono le imposte - in quanto già dovute - e i relativi interessi richiesti dall Erario nella misura degli interessi legali, in quanto il Contribuente ha goduto della disponibilità del denaro per investimenti; possono essere risarcibili solo gli interessi in eccedenza rispetto a quelli legali) 2) verificando la capienza del massimale della garanzia RC verso Terzi 3) applicando lo scoperto previsto per la fattispecie indennizzabile 20