INDICE. CAPITOLO SECONDO L ALTERNATIVITÀ SCONTRINO-RICEVUTA 1. L alternatività scontrino-ricevuta... pag. 21
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- Floriana Casali
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1 INDICE CAPITOLO PRIMO LA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI 1. L obbligo... pag La certificazione mediante scontrino o ricevuta... pag Il locale aperto al pubblico... pag Gli spacci interni... pag La fattura richiesta dal cliente... pag Gli acquisti degli imprenditori... pag Vendita al dettaglio e all'ingrosso congiuntamente... pag L esonero dalla certificazione... pag. 15 CAPITOLO SECONDO L ALTERNATIVITÀ SCONTRINO-RICEVUTA 1. L alternatività scontrino-ricevuta... pag. 21 CAPITOLO TERZO LO SCONTRINO FISCALE 1. Il contenuto... pag L emissione... pag Lo scontrino di chiusura giornaliera... pag Il giornale di fondo... pag Il registratore di cassa... pag Approvazione e controllo di conformità... pag Commercializzazione e vendita (fiscalizzazione)... pag La revisione periodica... pag Defiscalizzazione... pag Conversione da fiscale a non fiscale... pag Misuratori non nuovi... pag Lo scontrino manuale... pag Documenti di trasporto... pag Scontrino parlante... pag Annotazione dei corrispettivi... pag Trasmissione on line dei corrispettivi... pag. 32 CAPITOLO QUARTO LA RICEVUTA FISCALE 1. Il contenuto... pag Stampati fiscali... pag Emissione... pag Indicazione del corrispettivo... pag. 35 3
2 5. Esonero dal rilascio... pag Termini di emissione... pag Acquisto delle ricevute... pag Ricevuta e fattura... pag Committente diverso dall utilizzatore... pag La fattura/ricevuta fiscale... pag. 37 CAPITOLO QUINTO IL REGISTRO DEI CORRISPETTIVI 1. Gli elementi... pag I termini... pag Corrispettivi con fattura... pag. 39 CAPITOLO SESTO SCORPORO DEI CORRISPETTIVI 1. Scorporo dei corrispettivi... pag. 41 CAPITOLO SETTIMO FATTURAZIONE, SCONTRINI E RICEVUTE 1. La fattura immediata... pag La fattura differita... pag Sanzioni... pag. 45 CAPITOLO OTTAVO LA FATTURA ELETTRONICA 1. La fattura elettronica. Generalità... pag Elenco delle definizioni... pag Forma del documento informatico... pag Emissione del documento informatico... pag Trasmissione della fattura elettronica... pag Documento analogico rilevante ai fini tributari... pag Copia del documento analogico... pag Memorizzazione digitale... pag Supporti di memorizzazione... pag L'ordine cronologico, senza soluzione di continuità... pag Archiviazione e conservazione dei documenti informatici... pag Violazione degli obblighi di conservazione... pag Responsabile della conservazione. Compiti... pag Marca temporale... pag Sottoscrizione elettronica... pag Riversamento diretto e riversamento sostitutivo... pag. 65 4
3 17. Pubblico ufficiale... pag Distruzione dei documenti analogici... pag Comunicazione all'agenzia Entrate dell'impronta dell'archivio informatico... pag Esibizione dei documenti rilevanti ai fini tributari... pag La fattura elettronica: nuova definizione e semplificazioni.. pag. 70 CAPITOLO NONO CASI OPERATIVI: ESEMPI E SOLUZIONI 1. Operazioni certificabili con scontrino o ricevuta... pag. 73 Locali aperti al pubblico... pag. 73 Operazioni non rientranti nell attività propria... pag. 73 Gli spacci interni... pag. 73 Le macchine a gettone... pag. 74 Vendite on line (e-commerce diretto)... pag. 74 Vendite on line (e-commerce indiretto)... pag. 75 Artigiani... pag. 76 Fattura richiesta dal cliente: tempistica... pag. 78 Fattura richiesta dal cliente: limiti di importo... pag. 78 Obbligo di richiedere la fattura: l imprenditore... pag. 79 Obbligo di richiedere la fattura: il professionista... pag. 79 Vendite al dettaglio e all ingrosso congiunte... pag Alternatività scontrino-ricevuta... pag. 79 Opzione... pag. 79 Certificazione con scontrino e ricevuta nell ambito della stessa attività... pag. 80 Registro sostitutivo... pag. 80 Scontrini manuali... pag Scontrino fiscale: modalità e casi particolari... pag. 81 Contenuto minimo... pag. 81 Informazione oraria... pag. 81 Momento di emissione dello scontrino: cessione di beni... pag. 81 Momento di emissione dello scontrino: prestazione di servizi... pag. 82 Prestazioni non pagate... pag. 82 Le scontrino errato non ancora rilasciato... pag. 82 Le scontrino errato già rilasciato... pag. 82 Vendite venute meno. Lo scontrino negativo... pag. 83 Scontrino fiscale conto terzi... pag. 83 Le vendite in prova... pag. 83 Lo scontrino e i pagamenti a rate... pag. 84 5
4 Vendita con sconto... pag. 84 Vendite con consegna a domicilio... pag. 84 Autoconsumo... pag. 85 Omaggi... pag Scontrino di chiusura... pag. 85 Contenuto minimo... pag. 85 Deroghe al contenuto... pag. 86 Esercizi aperti dopo la mezzanotte... pag Giornale di fondo... pag. 87 Contenuto minimo... pag Registratore di cassa... pag. 87 Fiscalizzazione... pag. 87 Variazione dati... pag. 87 Guasti... pag. 88 Completamento memoria fiscale... pag. 88 Libretto... pag. 88 Giorno di installazione... pag. 89 Revisione... pag. 89 Revisione: esito positivo... pag. 89 Revisione: esito negativo... pag. 89 Defiscalizzazione... pag. 90 Cessione a soggetto non utilizzatore... pag. 90 Installazione temporanea di un nuovo apparecchio per guasto... pag. 91 Installazione di un apparecchio fiscale a titolo di prova... pag. 91 Trasferimento a qualsiasi titolo della titolarità dell'apparecchio... pag. 91 Scontrini di prova... pag. 92 Lo scontrino manuale... pag. 92 Mancato funzionamento del misuratore fiscale... pag. 92 Conferimento e defiscalizzazione... pag Ricevute fiscali... pag. 94 Prestazioni continuative... pag. 94 Imposta di bollo... pag. 94 Noleggio di beni mobili... pag. 95 Corrispettivo non determinato... pag. 95 Ricevute a ricalco... pag Altri casi... pag. 95 Trasferte dei dipendenti... pag. 95 Documenti alternativi allo scontrino... pag. 96 Reso di prodotto... pag. 96 Ricevute a ricalco... pag. 97 6
5 Scontrini omessi. Sanzione accessoria... pag La fattura elettronica... pag. 97 La fattura elettronica... pag. 97 Invio per posta elettronica di fattura cartacea... pag. 98 Trasmissione elettronica della fattura... pag. 98 Emissione della fattura elettronica... pag. 98 Trasmissione per posta elettronica... pag. 99 Trasmissione elettronica senza consenso del ricevente.. pag. 99 Fatturazione elettronica in outsourcing... pag. 99 Conservazione delle fatture elettroniche senza le caratteristiche di documenti informatici... pag. 99 Dichiarazioni d intento, aliquote Iva ridotte, note di variazione... pag. 100 Appendice di normativa e prassi... pag
INDICE. CAPITOLO SECONDO L ALTERNATIVITÀ SCONTRINO-RICEVUTA 1. L alternatività scontrino-ricevuta... pag. 19
INDICE CAPITOLO PRIMO LA CERTIFICAZIONE DEI CORRISPETTIVI 1. L obbligo... pag. 9 2. La certificazione mediante scontrino o ricevuta... pag. 12 3. Il locale aperto al pubblico... pag. 13 4. Gli spacci interni...
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