QUESITO 1. n Cliente conferisce incarico ad un CED per la tenuta della contabilità.

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1 QUESITO 1 n Cliente conferisce incarico ad un CED per la tenuta della contabilità. l CED a sua volta si rivolge ad un Professionista per la consulenza fiscale, effettuata anche direttamente al Cliente. uali sono gli obblighi antiriciclaggio in capo al professionista? hi deve procedere con l adeguata verifica ed identificazione?

2 QUESITO 2 n Cliente conferisce incarico ad un Professionista (A), il quale a sua volta si rivolge ad un altro Professionista (B), anche esterno alla propria struttura, per lo svolgimento dell incarico. uali sono gli obblighi antiriciclaggio in capo al professionista (A)? uali sono gli obblighi antiriciclaggio in capo al Professionista (B)? hi deve procedere con l adeguata verifica ed identificazione?

3 QUESITO 3 no Studio professionale che effettua anche elaborazione di paghe e contributi, nel caso in cui il Cliente richieda solo questa tipologia di prestazione, lo Studio è obbligato alla adeguata verifica e identificazione?

4 QUESITO 4 no Studio associato è composto dai Professionisti A e B. i fini degli adempimenti in materia di antiriciclaggio, i Clienti dello studio sono stati tutti identificati. Professionisti A e B hanno identificato ognuno rispettivamente i propri clienti dello studio. o studio associato si sta sciogliendo ed i due professionisti continuano ad esercitare individualmente la professione, ciascuno con i propri clienti. necessario provvedere nuovamente alla identificazione dei clienti?

5 QUESITO 5 n Cliente ha consegnato allo Studio la contabilità del 2009 a Novembre l mandato di tenuta contabilità è di Gennaio l Cliente effettua operazioni di vendita all estero (extra-cee) per importi rilevanti. n banca ci sono molte operazioni di incasso superiori a ,00 euro senza nessun riferimento di n. fattura o cliente nell estratto conto. Si deve fare la segnalazione all UIC? i può fare adesso anche se sono operazioni dei primi mesi del 2009 essendo in ritardo di oltre 30 giorni dal compimento

6 QUESITO 6 n Professionista incaricato dal Tribunale di svolgere una CTU, rileva irregolarità rilevanti ai fini della normativa antiriciclaggio. l Professionista deve effettuare la segnalazione, e a chi? l Professionista deve effettuare l identificazione?

7 QUESITO 7 Ad un professionista viene conferito incarico scritto dai propri clienti relativo a prestazioni professionali periodiche ( consulenza continuativa e generica, assistenza e compilazione delle dichiarazioni dei redditi, bilancio e anche tenuta ed elaborazione delle scritture contabili). Quest ultima prestazione può essere (sempre nel medesimo incarico scritto ) delegata ad un CED (società di servizi appartenente anche allo stesso professionista) che provvederà direttamente a fatturarla. La durata dell incarico è annuale e si rinnova tacitamente di anno in anno. Si chiede a tal proposito: a)in caso di prestazioni professionali periodiche l'identificazione del cliente va eseguita al momento di accettazione dell'incarico? b) in caso di prestazioni professionali periodiche si dovrà provvedere ogni anno all identificazione del cliente e alla trascrizione dell'operazione sull'archivio unico? c)ognuno (professionista, CED) dovrà attivare uno specifico archivio? d)lo stesso cliente dovrà essere identificato e registrato sia dall uno che dall altro?

8 QUESITO 8 Obbligo di comunicazione ex art 51 D.Lgs. 231/2007 Il Professionista che, nell ambito della tenuta di una contabilità ordinaria, si accorga di versamenti di contante sul conto corrente bancario superiori a 15 mila effettuati da terzi deve comunicare questa infrazione al MEF o ne è esonerato essendo tale obbligo già dovuto dall istituto di credito? Il termine ultimo per tale comunicazione deve avvenire entro 30 giorni dal termine (60 giorni) previsto per la registrazione contabile? A quali sanzioni il professionista è soggetto se questo termine non è stato rispettato?

9 QUESITO 9 L art. 21 del D.Lgs 151/2009 ha modificato le scadenze di registrazione nell AUI. Quali maggiori opportunità ha il Dottore Commercialista di difendersi in caso di verifica? Alcuni commentatori hanno indicato per le prestazioni professionali che prevedono una esecuzione continuata come termine ultimo la conclusione della prestazione stessa. Pertanto, nel caso di una prestazione generica di assistenza fiscale ed amministrativa (consulenza telefonica ed accessi di controllo in azienda) prevista per un esercizio da un accordo di consulenza il termine di registrazione potrebbe essere posticipato alla fine del suddetto esercizio?

10 QUESITO 10 Un Dottore Commercialista lavora come collaboratore esterno per uno studio associato e fattura unicamente allo studio associato le consulenze che presta ai clienti di quest ultimo. Il Dottore Commercialista è tenuto all obbligo di adeguata verifica per questi clienti o si può limitare ad inserire nell archivio unico il solo studio associato? Nel caso in cui il Dottore Commercialista venisse a conoscenza, nell espletamento di suoi compiti, di operazioni sospette, chi deve effettuare la segnalazione? Lo studio associato, il Dottore Commercialista o entrambi?

11 QUESITO 11 Che soggetto/i (persona fisica) deve essere indicato come titolare effettivo nei seguenti casi: a)società il cui socio di maggioranza risulta essere una associazione o una cooperativa; b)società il cui socio di maggioranza risulta essere un trust (il trustee è obbligato a indicare chi è il titolare effettivo?)

12 QUESITO 12 In caso di entità giuridica il cui controllo non è di facile individuazione secondo i criteri di cui all art. 2 dell Allegato Tecnico al decreto 231, a chi il professionista si deve rivolgere affinché venga definito il titolare/i effettivo/i? Al legale rappresentante/amministratore? E se questi non fossero in grado di dare una risposta?

13 QUESITO 13 A seguito dell introduzione del comma 3-bis nel D. Lgs. 231, l incarico di sindaco effettivo è soggetto alla normativa antiriciclaggio? Distinguendo inoltre il caso di: a)sindaco con controllo contabile; b)sindaco senza controllo contabile.

14 QUESITO 14 Il nuovo comma 1-bis dell art. 38, D.Lgs. 231/2007, permette la registrazione entro il trentesimo giorno dal termine della prestazione professionale. Qual è la ratio di questa modifica? Cosa succede se al termine della prestazione professionale (es. incarico di sindaco con controllo contabile) si scopre che la società non è in grado (o non vuole) indicare il titolare effettivo?