Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e giuslavoristici

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1 Lavoro & Previdenza La circolare su temi previdenziali e giuslavoristici N CU 2016: compilazione del frontespizio Categoria: Previdenza e Lavoro Sottocategoria: Varie Una sezione da non trascurare ai fini della corretta compilazione della Certificazione Unica 2016, relativa ai redditi percepiti nel 2015, è il Frontespizio il quale si compone di 5 sottosezioni: tipo di comunicazione; dati relativi al sostituto; dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione; firma della comunicazione e impegno alla presentazione telematica da parte del soggetto incaricato. Infatti, potrebbe accadere che il sostituto d imposta, prima della scadenza del termine di presentazione delle CU, intenda annullare una certificazione già presentata; in questo caso, bisogna predisporre una nuova certificazione, compilando la parte relativa ai dati anagrafici del contribuente, barrando la casella Annullamento posta nel frontespizio. È chiaro che il nuovo file telematico dovrà contenere esclusivamente le certificazioni da annullare. Attenzione. Se la Comunicazione contiene sia Certificazioni Uniche ordinarie che Certificazioni Uniche da sostituire o annullare, tale anomalia comporta lo scarto dell intera comunicazione. Premessa Il frontespizio si compone dei seguenti riquadri: 1. tipo di comunicazione; 2. dati relativi al sostituto; 3. dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione; 4. firma della comunicazione; 5. impegno alla presentazione telematica da parte del soggetto incaricato. 1

2 Tipo di comunicazione Gli invii posso essere: ordinari; di annullamento; sostitutivi. ORDINARI Se l invio è ordinario non vi è la necessità di barrare alcuna casella. DI ANNULLAMENTO Nell ipotesi in cui il sostituto d imposta intenda, prima della scadenza del termine di presentazione annullare una certificazione già presentata, deve compilare una nuova certificazione, compilando la parte relativa ai dati anagrafici del contribuente, barrando la casella Annullamento posta nel frontespizio. A questo punto potrà procedere con la predisposizione di un nuovo file telematico contenente esclusivamente le certificazioni da annullare. 2

3 Se la Comunicazione contiene sia Certificazioni Uniche ordinarie che Certificazioni Uniche da sostituire o annullare, tale anomalia comporta lo scarto dell intera comunicazione. SOSTITUTIVI Nell ipotesi in cui il sostituto d imposta intenda, prima della scadenza del termine di presentazione sostituire una Certificazione già presentata, deve compilare una nuova certificazione comprensiva delle modifiche, barrando la casella Sostituzione posta nel frontespizio telematico. Si precisa che, qualora il sostituto debba procedere alla sostituzione e/o all annullamento di una certificazione validamente accolta, dovrà procedere con una nuova Comunicazione contenente esclusivamente le sole certificazioni da annullare o da sostituire. Pertanto, nel medesimo invio non potranno essere presenti Certificazioni Uniche ordinarie e Certificazioni Uniche da sostituire o annullare. Se nella stessa fornitura telematica sono presenti sia Certificazioni da annullare che Certificazioni da sostituire, si dovrà barrare sia la casella Annullamento che la casella Sostituzione. Dati relativi al sostituto Il dichiarante deve indicare il codice fiscale, il cognome e nome ovvero la denominazione o ragione sociale risultante dall atto costitutivo o, in mancanza di quest ultimo (ad esempio, in caso di società di fatto), quella effettivamente utilizzata, indicandola senza abbreviazioni. Se qualche dato indicato nel certificato di attribuzione del codice fiscale è errato, il sostituto deve recarsi presso un qualsiasi ufficio locale dell Agenzia delle Entrate, per ottenere la variazione dello stesso. Fino a quando la variazione non è stata effettuata, il contribuente deve utilizzare il codice fiscale attribuitogli. Le Pubbliche Amministrazioni devono indicare la denominazione con la quale sono contraddistinte dalle disposizioni che le regolano. La compilazione dei rimanenti campi è facoltativa. 3

4 Dati relativi al rappresentante firmatario della comunicazione In questo riquadro devono essere indicati i dati anagrafici, il codice fiscale, la carica rivestita dal soggetto che presenta il flusso. Si possono verificare due casi: 1. chi presenta la dichiarazione è un soggetto persona fisica: in tal caso, devono essere indicati negli appositi campi, il codice fiscale, il codice relativo alla carica rivestita all atto della presentazione della certificazione (vd. Tabella), il cognome e nome del soggetto firmatario della dichiarazione; 2. chi presenta la dichiarazione è un soggetto diverso da persona fisica: in quest ultimo caso, devono essere indicati, negli appositi campi, il codice fiscale della società o ente dichiarante, il codice fiscale e i dati anagrafici del rappresentante della società o ente dichiarante e il codice di carica corrispondente al rapporto intercorrente tra la società o l ente dichiarante e il sostituto d imposta cui il flusso si riferisce (vd. Tabella). La seguente tabella è comprensiva di tutti i codici relativi alla diversa modulistica dichiarativa ed utilizzabili solo in funzione della specificità di ogni singolo modello. 4

5 Pertanto, il soggetto che invia deve avere cura di individuare il codice ad esso riferibile in relazione alla carica rivestita. La Energy Srl (C.F ), il cui rappresentante legale è il signor Roberto Felice (nato a Trieste il 22 ottobre codice fiscale FLCRRT81R22L424J), è a sua volta rappresentante legale della società Sole&Mare Srl (codice fiscale ). La società Sole&Mare Srl per il 2015 deve presentare la CU 2016 il cui riquadro Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione risulterà così compilato Sole&Mare Srl FLCRRT81R22L424J FELICE ROBERTO 12 Roberto Felice Firma della comunicazion e Nel campo Firma della comunicazione va apposta la firma del dichiarante o del suo rappresentante legale, negoziale o di fatto. Il sostituto deve compilare anche la casella relativa al numero delle certificazioni di lavoro dipendente ed assimilati, nonché le certificazioni di lavoro autonomo e provvigioni, inserendo appunto la quantità di certificazioni che vengono inviate e quindi che compongono il flusso. Il dichiarante deve inoltre barrare la casella Quadro CT nel caso in cui nel flusso sono inviate anche le informazioni necessarie per la ricezione in via 5

6 telematica dei dati relativi ai mod resi disponibili dall Agenzia delle Entrate. La Bosconi s.r.l. nel 2015 ha erogato compensi a 11 dipendenti e a 4 consulenti e pagato dividendi. Non compila il quadro CT con le informazioni necessarie per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod Mario Bosconi La Nero s.r.l. nel 2015 ha erogato compensi a 3 dipendenti e ha comunicato le informazioni necessarie per la ricezione in via telematica dei dati relativi ai mod nel quadro CT. 3 X Alessandro Nero Impegno alla presentazione telematica Il riquadro deve essere compilato e sottoscritto dall intermediario che presenta la comunicazione in via telematica. L intermediario abilitato che è stato incaricato dal sostituto per l invio telematico del flusso relativo alla Certificazione Unica o per la predisposizione (ed invio) della stessa, deve rilasciare al sostituto stesso, l impegno a trasmetterle in via telematica, redatto in forma libera, datato e da lui sottoscritto. L intermediario deve riportare: il proprio codice fiscale; la data (giorno, mese e anno) di assunzione dell impegno a presentare la comunicazione; la firma. 6

7 Inoltre, nella casella impegno a presentare in via telematica la comunicazione, deve essere indicato: il codice 1 se la comunicazione è stata predisposta dal sostituto; ovvero: il codice 2 se la comunicazione è stata predisposta da chi effettua l invio. La Giacomelli Srl (CF ) ha incaricato il Sig. Giuseppe Testa (CF. TSTGPP81D22L022T), Consulente del Lavoro, di inviare le Certificazioni Uniche 2016 all Agenzia delle Entrate dei suoi 22 dipendenti. Il CdL predispone ed invia i modelli. In tal caso, il frontespizio dovrà essere così compilato: Giacomelli Srl 22 Giuseppe Testa TSTGPP81D22L022T Giuseppe Testa - Riproduzione riservata - 7