ESERCIZIO 19.9 SITUAZIONE CONTABILE PER ECCEDENZE REDATTA AL 23/12 DELL'IMPRESA INDIVIDUALE FULVIO GIORGI:
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- Cristiano Cavallaro
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1 ESERCIZIO 19.9 SITUAZIONE CONTABILE PER ECCEDENZE REDATTA AL 23/12 DELL'IMPRESA INDIVIDUALE FULVIO GIORGI: NOME CONTO DARE AVERE RETTIFICHE DOVUTE ALLE VARIAZIONI DETERMINATE DALLE SCRITTURE IN P.D. SOFTWARE 9.300,00 F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE 3.100, FABBRICATI , = VALORE AREA EDIFICATA IMPIANTI E MACCHINARI ,00 ATTREZZATURE COMMERCIALI ,00 MACCHINE D'UFFICIO ,00 ARREDAMENTO ,00 AUTOMEZZI , = oppure = F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI , = F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M , = F.DO AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM , = F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFF , = F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO , = F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI , = CREDITI V/CLIENTI , , ,78= CAMBIALI ATTIVE ,00 F.DO RISCHI SU CREDITI 2.500, =6.342 IVA NS CREDITO 3.670, ,8=3.777,8 TOT. IVA A CREDITO AL 31/12/n IMPOSTE C.TO ACCONTO 1.000,00 C/C POSTALE 1.526, =1.562 DENARO IN CASSA 400, =1.358 PATRIMONIO NETTO ,00 PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE ,00 DEBITI PER TFR , ,64=23.792,64 MUTUI PASSIVI ,00 DEBITI V/FORNITORI ,00 IVA NS DEBITO 3.920, =5.196 TOT. IVA A DEBITO AL 31/12/n BANCA X C/C 7.373, ,78+240=6.963,78 MERCI C/VENDITE , = RESI SU VENDITE 8.400,00 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 2.700,00 PROVENTI VARI 9.400, =8.200 RIMBORSI COSTI DI VENDITA ,00 MERCI C/ACQUISTI , = RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ,00 MERCI C/ESISTENZE INIZIALI ,00 COSTI DI TRASPORTO ,00 PUBBLICITA' ,00 CONSULENZE 4.470,00 COSTI POSTALI 890,00
2 COSTI TELEFONICI 4.100,00 ASSICURAZIONI 1.600, ,54=257,46 COSTI PER I LOCALI 4.000,00 COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI ,00 COSTI D'INCASSO 1.236,00 SALARI E STIPENDI , = ONERI SOCIALI , = PERDITE SU CREDITI 1.400,00 MINUSVALENZE ORDINARIE 1.400,00 INTERESSI PASSIVI BANCARI 1.920,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 4.700, ,36=5.535,36 SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORDINARIE 7.400, , ,00 27/12/n AMMORTAMENTO AUTOMEZZI 2.400,00 FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI 2.400,00 Fondo ammortamento aggiornato al momento della cessione = = FONDO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI ,00 AUTOMEZZI ,00 AUTOMEZZI 1.300,00 IVA NS DEBITO 286,00 CREDITI DIVERSI 1.586,00 AUTOMEZZI 700,00 Valore contabile dell'automezzo ceduto = 600 PLUSVALENZE ORDINARIE 700,00 Calcolo plusvalenza: Prezzo di cessione - Valore contabile = CLIENTI C/SPESE ANTICIPATE 242,00 DENARO IN CASSA 242,00 28/12/n DENARO IN CASSA 1.200,00 CREDITI V/CLIENTI 1.200,00 31/12/n SALARI E STIPENDI 2.900,00 DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI 2.900,00 DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI 2.900,00 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI 295,00 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE 172,00 BANCA X C/C 2.433,00 ONERI SOCIALI 1.015,00 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI 1.015,00 MERCI C/VENDITE 4.500,00 IVA NS DEBITO 990,00 CLIENTI C/SPESE ANTICIPATE 242,00 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 51, x90x5,25/ CREDITI V/CLIENTI 5.783,78 ASSEGNI BANCARI 1.783,78
3 CREDITI V/CLIENTI 1.783,78 BANCA X C/C 1.783,78 ASSEGNI BANCARI 1.783,78 AMMORTAMENTO FABBRICATI ,00 ( ) x 4% F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI ,00 AMMORTAMENTO IMPIANTI E M , x 15% F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M ,00 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI ,00 ( ) x 20% F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI ,00 AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO 6.800, x 20% F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO 6.800,00 AMMORTAMENTO ARREDAMENTO 3.000, x 12% F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO 3.000,00 AMMORTAMENTO SOFTWARE 3.100,00 F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE 3.100,00 SVALUTAZIONE CREDITI 3.842,00 ( , , )*4% = =3.842 F.DO RISCHI SU CREDITI 3.842,00 C/C POSTALE 36,00 ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE 9,00 45 x 20% INTERESSI ATTIVI POSTALI 45,00 BANCA X C/C 240,00 ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE 60, x 20% INTERESSI ATTIVI BANCARI 300,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 835,36 Giorni dal 10/09 al 31/12 = 112. Calcolo rateo passivo: x 6% = 2.700/2 = RATEI PASSIVI 835, : 181 = X : 112 X = 835,36 MERCI ,00 MERCI C/RIM. FINALI ,00 MERCI C/ACQUISTI 490,00 IVA NS CREDITO 107,80 FATTURE DA RICEVERE 597,80 PROVENTI VARI 1.200,00 RISCONTI PASSIVI 1.200,00 TFR 3.052, =36.290/13,5=2.688,15; x0,50%=181,45; x(1,5+0,75x1,5)%=546 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE 60, x 11% DEBITI PER TFR 2.992,64 RISCONTI ATTIVI 1.342, : 181 = X : 135 X = 1342,54 ASSICURAZIONI 1.342,54 ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA 3.777, ,8=3.777,8 IVA NS CREDITO 3.777,80 IVA NS DEBITO 5.196, ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA 5.196,00 ERARIO C.TO LIQUIDAZIONE IVA 1.418, ,8=1.418,2 DEBITI PER IVA DA VERSARE 1.418,20 IMPOSTE E TASSE 7.191,00
4 IMPOSTE C/ACCONTO 1.000,00 DEBITI V/ERARIO PER IMPOSTE 6.191,00 CONTO ECONOMICO ,52 RESI SU VENDITE 8.400,00 RIBASSI E ABBUONI PASSIVI 2.700,00 MERCI C/ACQUISTI ,00 MERCI C/ESISTENZE INIZIALI ,00 COSTI DI TRASPORTO ,00 PUBBLICITA' ,00 CONSULENZE 4.470,00 COSTI POSTALI 890,00 COSTI TELEFONICI 4.100,00 ASSICURAZIONI 257,46 COSTI PER I LOCALI 4.000,00 COSTI ESERCIZIO AUTOMEZZI ,00 COSTI D'INCASSO 1.236,00 SALARI E STIPENDI ,00 ONERI SOCIALI ,00 PERDITE SU CREDITI 1.400,00 MINUSVALENZE ORDINARIE 1.400,00 INTERESSI PASSIVI BANCARI 1.920,00 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI 5.535,36 AMMORTAMENTO AUTOMEZZI , AMMORTAMENTO FABBRICATI ,00 AMMORTAMENTO IMPIANTI ,00 AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFFICIO 6.800,00 AMMORTAMENTO ARREDAMENTO 3.000,00 AMMORTAMENTO SOFTWARE 3.100,00 SVALUTAZIONE CREDITI 3.842,00 TFR 3.052,70 IMPOSTE E TASSE 7.191,00 MERCI C/VENDITE ,00 PROVENTI VARI 8.200,00 RIMBORSI COSTI DI VENDITA ,00 RIBASSI E ABBUONI ATTIVI ,00 SOPRAVVENIENZE ATTIVE STRAORDINARIE 7.400,00 PLUSVALENZE ORDINARIE 700,00 INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI 51,78 INTERESSI ATTIVI POSTALI 45,00 INTERESSI ATTIVI BANCARI 300,00 MERCI C/RIM. FINALI ,00 CONTO ECONOMICO ,78 CONTO ECONOMICO ,26 UTILE D'ESERCIZIO ,26
5 UTILE D'ESERCIZIO ,26 PATRIMONIO NETTO ,26 PATRIMONIO NETTO ,00 PRELEVAMENTI EXTRA GESTIONE ,00 PATRIMONIO NETTO 69,00 ERARIO C.TO RITENUTE SUBITE 69,00 CALCOLO DEL PN FINALE , = ,26 STATO PATRIMONIALE ,32 SOFTWARE 9.300,00 FABBRICATI ,00 IMPIANTI E MACCHINARI ,00 ATTREZZATURE COMMERCIALI ,00 MACCHINE D'UFFICIO ,00 ARREDAMENTO ,00 AUTOMEZZI ,00 CREDITI V/CLIENTI ,00 CAMBIALI ATTIVE ,00 C/C POSTALE 1.562,00 DENARO IN CASSA 1.358,00 BANCA X C/C 6.963,78 MERCI ,00 CREDITI DIVERSI 1.586,00 RISCONTI ATTIVI 1.342,54 F.DO AMMORTAMENTO SOFTWARE 6.200,00 F.DO AMMORTAMENTO FABBRICATI ,00 F.DO AMMORTAMENTO IMPIANTI E M ,00 F.DO AMMORTAMENTO ATTREZZ. COMM ,00 F.DO AMMORTAMENTO MACCHINE D'UFF ,00 F.DO AMMORTAMENTO ARREDAMENTO ,00 F.DO AMMORTAMENTO AUTOMEZZI ,00 F.DO RISCHI SU CREDITI 6.342,00 DEBITI PER TFR ,64 MUTUI PASSIVI ,00 DEBITI V/FORNITORI ,00 DEBITI PER IVA DA VERSARE 1.418,20 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI 1.310,00 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE 232,06 DEBITI V/ERARIO PER IMPOSTE 6.191,00 RISCONTI PASSIVI 1.200,00 RATEI PASSIVI 835,36 FATTURE DA RICEVERE 597,80 PATRIMONIO NETTO ,26 STATO PATRIMONIALE ,32
6 , ,20
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chiusura; bilancio d esercizio ( )
5. ESERCIZI DI RIEPILOGO 5.1 scritture di apertura, di esercizio, di assestamento, di epilogo e di chiusura; bilancio d esercizio ( ) 01/01 01.01 COSTI DI IMPIANTO apertura del conto 7 000, 00 01/01 02.01
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1.14 calcolo di ratei ( )
Situazione economica dell esercizio 20.. Perdite su crediti 5 200, 00 Interessi attivi su mutui 3 000, 00 Svalutazione crediti 5 850, 00 Interessi passivi su mutui 450, 00 Oneri fiscali diversi 730, 00
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STATO PATRIMONIALE ATTIVO 0 0 0 _ A) CREDITI PER INCREMENTI DEL PATRIMONIO NETTO 0 0 0 _ 1) Per fondo di dotazione 0 0 0 _ 2) Per contributi in conto capitale 0 0 0 _ 3) Altri crediti 1.007.371 1.007.371
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