CIRCOLARE FEBBRAIO 2009

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1 CIRCOLARE FEBBRAIO 2009 SCADENZIARIO 2009 Gentili Clienti, Vi trasmettiamo un elenco delle principali imposte e tributi con relativa breve descrizione nonchè lo scadenziario per l anno Imposta sul valore aggiunto: Scadenze dei pagamenti periodici: Liquidazione mensile IVA: per il mese di dicembre dell anno precedente per il mese di gennaio dell anno corrente per il mese di febbraio dell anno corrente per il mese di marzo dell anno corrente per il mese di aprile dell anno corrente per il mese di maggio dell anno corrente per il mese di giugno dell anno corrente per il mese di luglio dell anno corrente per il mese di agosto dell anno corrente per il mese di settembre dell anno corrente per il mese di ottobre dell anno corrente per il mese di novembre dell anno corrente pagamento in acconto per l anno corrente Liquidazione trimestrale IVA: per il I. trimestre dell anno corrente (gennaio marzo) per il II. trimestre dell anno corrente (aprile giugno) per il III. trimestre dell anno corrente (luglio settembre) pagamento in acconto per l anno corrente dell anno seguente per il IV. trimestre (ottobre dicembre) unitamente con la dichiarazione annuale IVA Eccezione: I trimestrali IVA speciale (gestori di distributori di carburante, autotrasportatori) devono effettuare il pagamento per il IV. trimestre entro il Pagamenti IVA periodici: se la contabilità viene effettuata dalla nostra società K:S:K Contabilità Service SNC, i modelli di pagamento F24 Vi verranno inviati entro i termini dal nostro studio oppure, se del caso, da noi trasmessi telematicamente. Pagina 1 di 7

2 Scadenze delle dichiarazioni IVA per il 2009: Comunicazione annuale dati IVA: Consegna entro il 28 febbraio Dichiarazione annuale IVA: Consegna entro il 30 settembre Denuncie di variazione: eventuali variazioni (p.es. attività, sede legale, residenza, denominazione sociale), devono essere comunicate all Agenzia delle Entrate entro il termine di 30 giorni. INPS Artigiani e commercianti Bisogna fare una distinzione tra contributi sul reddito minimo, che vengono corrisposti in 4 rate fisse e contributi sul reddito che supera il reddito minimo, che vengono definiti rate variabili. I pagamenti delle rate fisse devono essere effettuati entro: 18 maggio 2009 I. Rata 17 agosto 2009 II. Rata 16 novembre 2009 III. Rata 16 febbraio 2010 IV. Rata I modelli di pagamento Vi verranno trasmessi direttamente dall Amministrazione INPS. Se l invio telematico dovesse avvenire tramite il nostro studio, Vi preghiamo di trasmetterci almeno 10 giorni prima della scadenza di modelli di pagamento. I pagamenti delle rate variabili devono essere effettuati entro: 16 giugno 2009 Pagamento a saldo per il 2008 I. Pagamento in acconto 2009 Il calcolo delle rate variabili viene effettuato dallo Studio in sede di dichiarazione dei redditi, i modelli di pagamento F24 verrano inviati entro i termini ai nostri clienti. Agricoltori EX Scau I pagamenti vengono effettuati 4 volte l anno, rispettivamente entro: 16 luglio 1. Rata 16 settembre 2. Rata 16 novembre 3. Rata 16 gennaio dell anno successivo 4. Rata I modelli di pagamento Vi verranno trasmessi direttamente dall Istituto Pensionistico e sono da pagare presso la propria banca. INAIL Il pagamento (saldo e acconto), nonchè la consegna dell autoliquidazione avvengono annualmente entro il 16 febbraio. Il calcolo nonchè la comunicazione del pagamento avvengono nella regola tramite il Vostro consulente del lavoro. INPS Sezioni speciali a) Liberi professionisti senza fondo pensione proprio: Inps sezione separata Il calcolo dei contributi viene effettuato dallo Studio in sede di dichiarazione dei redditi, i modelli di pagamento F24 verranno trasmessi entro i termini ai nostri clienti. Pagina 2 di 7

3 Il pagamento dei contributi avviene come segue: 16 giugno 2009 Pagamento a saldo Pagamento in acconto 2009 Il libero professionista ha la possibilità di addebitare il contributo pensionistico al cliente. b) Liberi professionisti con fondo pensione proprio Le scadenze per il pagamento dei contributi pensionistici nonchè i termini di consegna delle dichiarazioni annuali sono diverse. A tale riguardo il nostro Studio è a Vs. disposizione per qualsiasi chiarimento. IRPEF e contributi sociali lavoro dipendente Per eventuali informazioni riguardo IRPEF e contributi sociali Vi preghiamo di rivolgervi direttamente al Vostro consulente del lavoro. Ritenuta d acconto La ritenuta d acconto su onorari di liberi professionisti è da versare entro il 16 del mese seguente al pagamento tramite modello di pagamento F24. Se l invio telematico dovesse avvenire tramite il nostro studio, Vi preghiamo di trasmetterci almeno 10 giorni prima della scadenza di modelli di pagamento. Dichiarazione dei sostituti d imposta Mod. 770: Consegna del modello semplificato: entro il 31 luglio Consegna del modello ordinario: entro il 31 luglio Per i nostri clienti senza consulente di lavoro provvederemo volentieri alla redazione del mod INTRASTAT - Dichiarazione Le tabelle seguenti riassumono brevemente i diversi ammontari degli scambi e le relative scadenze per la consegna della dichiarazione Intrastat: Cessioni intracomunitarie (Modello Intra-1): Ammontare delle vendite Forma di liquidazione Scadenza Fino a annuale Entro il dell anno seguente Oltre e fino a trimestrale 30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre e 31 gennaio Oltre mensile Entro il 20 del mese seguente Acquisti intracomunitari (Modello Intra-2): Ammontare degli acquisti Forma di liquidazione Scadenza Fino a annuale Entro il dell anno seguente oltre mensile Entro il 20 del mese seguente Conai - Dichiarazione Imprenditori e liberi professionisti che importano materiale per imballaggi e merce imballata da paesi della Comunità Europea e da paesi fuori dalla Comunità Europea, devono provvedere a trasmettere una comunicazione al CONAI entro il 20 gennaio Pagina 3 di 7

4 Imposte sul reddito IRPEF/IRES Scadenze dei pagamenti: 16 giugno 2009 Pagamento a saldo 2008 I. Pagamento in acconto luglio 2009 Pagamento a saldo 2008 con maggiorazione del 0,4% I. Pagamento in acconto 2009 con maggiorazione del 0,4% Dichiarazione dei redditi: Consegna telematica della dichiarazione Unico 2009 per l anno d imposta 2008 entro il 30 settembre Imposta regionale sulle attività produttive IRAP Scadenze dei pagamenti: 16 giugno 2009 Pagamento a saldo 2008 I. Pagamento in acconto 2009 IRAP - Dichiarazione: Consegna della dichiarazione Unico 2009 per il periodo d imposta 2008 entro il 30 settembre Imposta comunale sugli immobili - ICI Il pagamento avviene in due rate: L acconto ICI entro il 16 giugno 2009, il saldo ICI entro il 16 dicembre Tassa vidimazione La tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali per le società di capitali (Spa, Srl) è da versare entro il 16 marzo Il pagamento è da effettuarsi tramite modello F24 Codice 7085, Periodo di riferimento Imposta di registro per contratti di locazione Prima registrazione e pagamento dell imposta di registro: La prima registrazione dei contratti di locazione deve avvenire entro 30 giorni dalla data di sottoscrizione del contratto, per i contratti d affitto d azienda entro 20 giorni. Registrazione annuale contratti di locazione: Per i contratti di locazione è da corrispondere annualmente entro 30 giorni dalla data di decorrenza della locazione + X anni un imposta di registro. Registrazione di contratti di locazione a rinnovo tacito: Anche per i contratti di locazione a rinnovo tacito è previsto per la registrazione un termine di 30 giorni dalla data di decorrenza del contratto rispettivamente 20 giorni per i contratti d affitto d azienda. Per eventuali ulteriori chiarimenti i nostri consulenti sono a Vostra completa disposizione. Merano, lì 25 febbraio 2009 Con distinti saluti Studio König Skocir Kiem Siebenförcher - info@ksk.it Pagina 4 di 7

5 Scadenziario 2009 Scadenza Adempimenti Liquidazione mensile IVA; ritenute Gennaio IV. rata agricoltori - EX SCAU Comunicazione Conai Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Presentazione elenchi intrastat relativi all anno precedente Giugno Maggio Aprile Marzo Febbraio Liquidazione mensile IVA; IVA trimestrali speciali; ritenute IV. rata INPS artigiani, commercianti INAIL Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Comunicazione annuale dati IVA Liquidazione mensile IVA; liquidazione trimestrale IVA; ritenute Pagamento della tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Liquidazione mensile IVA; ritenute Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Presentazione trimestrale elenchi intrastat Liquidazione mensile IVA; liquidazione trimestrale IVA; ritenute I. rata INPS - artigiani & commercianti Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Liquidazione mensile IVA; ritenute Modello Unico Versamenti (IRFEF, IRES, IRAP) saldo 2008 & I. acconto 2009 INPS-rata variabile artigiani & commercianti INPS-sezione separata saldo 2008 & I. acconto 2009 ICI I. rata Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Consegna Unico 2009 in banca Pagina 5 di 7

6 Liquidazione mensile IVA; ritenute Luglio I. rata agricoltori - EX SCAU Modello Unico Versamenti (IRFEF, IRES, IRAP) saldo 2008 & I. acconto 2009 con la maggiorazione del 0,4% Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Modello 770 semplificato e ordinario Presentazione trimestrale elenchi intrastat Liquidazione mensile IVA; ritenute Agosto Liquidazione trimestrale IVA II. rata INPS - artigiani & commercianti Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Settembre Ottobre Liquidazione mensile IVA; ritenute II. rata agricoltori - EX SCAU Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Invio telematico modello Unico 2009, modello IRAP e dichiarazione annuale IVA Liquidazione mensile IVA; ritenute Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Presentazione trimestrale elenchi intrastat Liquidazione mensile IVA; ritenute Liquidazione trimestrale IVA Novembre III. rata INPS - artigiani & commercianti III. rata agricoltori - EX SCAU Presentazione elenchi intrastat relativi al mese precedente Modello Unico Versamenti II. acconto 2009 (IRPEF, IRES, IRAP) INPS-rata variabile artigiani & commercianti INPS-sezione separata II. acconto 2009 Dicembre Liquidazione mensile IVA; ritenute ICI II. rata Acconto IVA mensile & trimestrale Pagina 6 di 7

7 CODICI TRIBUTI F24 CONTRIBUTI 1400 CF Contributo fisso commercianti 1400 AF Contributo fisso artigiani 1400 CP Contributo variabile commercianti 1400 AP Contributo variabile artigiani 1400 LAA Contributo ex SCAU 1400 PXX Professionisti senza cassa nazionale 1400 P10 Professionisti senza cassa nazionale DIPENDENTI 1001 Retrib., pensioni, trasferte, mens. aggiuntive, e conguaglio 3802 Addiz. Regionale all' imposta pers. Fisiche - sostituti d'imp DM10 INPS Dipendenti 1400 LAS Contributo ex SCAU per i dipendenti INAIL Assicurazione infortuni DICHIARAZIONE DEI REDDITI 4001 Irpef Saldo 4033 Irpef acconto prima rata 4034 Irpef acconto II rata o acconto in unica soluzione 3801 Addizionale regionale alle imposte sul reddito pers. fisiche 3800 Imposta regionale sulle ativitta' produttive - saldo Irap acconto prima rata 3813 Irap acconto II rata o acconto in unica soluzione 2003 Ires saldo 2001 Ires-acconto prima rata 2002 Ires-acconto II rata o in unica soluzione IVA 60 Pagamento dell' Iva 6001 bis 6012 calcolo mensile 6013 Versamento acconto per Iva mensile 6031 bis 6033 calcolo trimestrale 6035 Versamento Iva acconto Versamento Iva sulla basa della dichiarazione 6099 annuale ALTRI 1040 Redditi di lavoro autonomo: compensi esercizio arti e profes Prov. per rapp. di commis. di agenzia di mediaz. e rapp. di co 1678 Eccedenza di versamenti di ritenute 3850 Diritto camera di commercio Pagina 7 di 7