Torino, 10/10/2012 SCADENZARIO TRIBUTARIO: OTTOBRE Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di ottobre 2012.

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1 Torino, 10/10/2012 SCADENZARIO TRIBUTARIO: OTTOBRE 2012 Vi ricordiamo le principali scadenze tributarie del mese di ottobre 2012.

2 15 Lunedì IVA Fatturazione differita: scade il termine per l emissione e la registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti contraenti. 16 Martedì Ritenute alla fonte: scade il termine per il versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente: lavoro autonomo (cod. 1040), dipendente (cod. 1001, 1002, 1012) e assimilati (cod. 1004), somme erogate ai dipendenti in relazione a incrementi di produttività, innovazione ed efficienza legati all andamento economico delle imprese (art. 53 D.L. n. 78/2010) (cod. 1053, 1604, 1904, 1905, 1305), provvigioni (cod. 1038), indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto (cod. 1004), interessi e redditi di capitale vari (cod. 1025, 1029, 1031, 1243, 1245), contributi, indennità e premi vari (cod. 1045, 1051, 1052), indennità di cessazione del rapporto di agenzia (cod. 1040), redditi di capitale derivanti da riscatti di polizze vita (cod. 1050), redditi di capitale diversi (cod. 1024, 1030), perdita di avviamento commerciale (cod. 1040), premi e vincite (cod. 1046, 1047, 1048), cessione titoli e valute (cod. 1032, 1058), AVS (cod. 1001), pignoramenti presso terzi (cod. 1049). 16 Martedì Addizionali Irap - Irpef: scade il termine per il versamento in unica soluzione dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) all Irpef trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di settembre 2012 a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro, nonché per il versamento della rata dell addizionale regionale (cod. 3802) e comunale (cod. 3848) Irpef trattenuta ai dipendenti e pensionati sulle competenze di settembre 2012 per conguaglio di fine anno. 16 Martedì Addizionale Irpef: scade il termine per il versamento della rata dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze di settembre 2012 (cod. tributo 3847). 16 Martedì Stock options: scade il termine per il versamento, a mezzo modello F24, dell addizionale operata dal sostituto d imposta sui compensi e- rogati a titolo di bonus e stock options di cui all art. 33, comma 2, del D.L. 78/2010 (cod. 1033, 1054, 1055, 1056 e 1059). 16 Martedì INPS gestione separata: scade il termine per il versamento del contributo INPS gestione separata lavoratori autonomi sui compensi corrisposti nel mese precedente ai soggetti tenuti all iscrizione nell apposita gestione separata INPS di cui alla L. 335/95. 2

3 16 martedì INPS Contributi: versamento dei contributi INPS dovuti sulle retribuzioni dei dipendenti maturate nel mese precedente. 16 Martedì IVA Versamento mensile: scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di settembre 2012 (cod. 6009). 16 Martedì IVA Regime ex art. 1, comma 3, DPR 100/98: scade il termine per l effettuazione del versamento dell IVA sulla base della liquidazione relativa al mese di agosto 2012, per i contribuenti mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall art. 1, comma 3, DPR 100/98 (cod. 6009). 16 Martedì Dichiarazioni d intento: scade il termine per l invio telematico della comunicazione dei dati contenuti nelle dichiarazioni d intento ricevute nel mese di settembre da parte dei fornitori degli esportatori abituali. 16 Martedì IVA 2011: scade il termine per l effettuazione del versamento della 8^ rata dell IVA relativa all anno d imposta 2011 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dello 0,33% a titolo di interessi (cod. 6099). 16 Martedì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 9 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 5^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo per l anno 2011 e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura dello 1,07%). Scade altresì il termine per il versamento della 5^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,07%) 3

4 16 Martedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNI- CO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 5^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,30% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura del 1,07% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio). Scade altresì il termine per il versamento della 5^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,30% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e nella misura del 1,07% per chi ha versato la prima rata entro il 9 luglio) 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 5^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi del 1,07%). Scade altresì il termine per il versamento della 5^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2012 (con applicazione degli interessi nella misura del 1,07%). 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 5^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi del 1,07%). 4

5 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il versamento della 5^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 (con applicazione degli interessi dello 1,07%). 16 Martedì Locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: scade il termine per il versamento della 5^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 ( con l applicazione degli interessi nella misura dello 1,07%). 16 Martedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio e che hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti agli studi di settore): scade il termine per il versamento della 5^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con applicazione degli interessi nella misura del 1,30% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,07% per chi l ha versata entro il 9 luglio. Scade altresì il per il versamento della 5^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con applicazione degli interessi nella misura del 1,30% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,07% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 5

6 16 Martedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724, che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 18 giugno 2012 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) o entro il 9 luglio 2012 (contribuenti soggetti a- gli studi di settore): scade il termine per il versamento della 5^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con applicazione degli interessi nella misura del 1,30% per chi ha versato la prima rata entro il 18 giugno e del 1,07% per chi l ha versata entro il 9 luglio. 16 Martedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97%. Scade altresì il termine per il versamento della 4^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,40% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97%. 16 Martedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97%. Scade altresì il per il versamento della 4^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97%. 16 Martedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 18 luglio 2012: scade il termine per il versamento della 4^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,97%. 6

7 16 Martedì UNICO 2012 Persone fisiche titolari di partita IVA, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO il pagamento rateale, effettuando il primo versamento entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. Scade altresì il termine per il versamento della 3^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 16 Martedì Locatori, persone fisiche titolari di partita Iva, proprietari o titolari di altro diritto reale su unità immobiliari abitative locate, per finalità abitative, che abbiano esercitato l opzione della Cedolare secca scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il termine per il versamento della 3^ rata d imposta sostitutiva dovuta per l anno 2011 e di primo acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con l applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 16 Martedì UNICO 2012 Società di persone ed enti ad equiparati di cui all art. 5 del TUIR che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di primo acconto risultanti dalla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. Scade altresì il termine per il versamento della 3^ rata dell IVA relativa al 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 7

8 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro autonomo scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 luglio: scade il termine per il versamento della 3^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,62%. Scade altresì il termine per il versamento della 3^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011, maggiorata dello 0,4% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/ /06/2012 con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato dei contribuenti minimi scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 3^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,62%. 16 Martedì Persone fisiche che presentano la dichiarazione dei redditi UNICO 2012 e che si avvalgono del regime agevolato per l imprenditorialità giovanile e lavoratori in mobilità scegliendo il pagamento rateale ed avendo effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: scade il versamento della 3^ rata dell imposta sostitutiva dell IRPEF dovuta in base alla dichiarazione dei redditi UNICO 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi dello 0,62%. 8

9 16 Martedì UNICO 2012 Soggetti IRES con periodo d imposta coincidente con l anno solare, che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell esercizio (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata delle imposte Ires e I- rap a titolo di saldo per l anno 2011 e di 1 acconto per l anno 2012 con la maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. Scade altresì il per il versamento della 3^ rata del saldo IVA relativa all anno 2011 risultante dalla dichiarazione annuale maggiorata dello 16/06/2012, con l ulteriore maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 16 Martedì Soggetti c.d. non operativi ex art. 30 comma 1 legge 23/12/1994 n. 724 (contribuenti non soggetti agli studi di settore) e che si sono avvalsi della facoltà di effettuare entro il 20 agosto 2012: scade il termine per il versamento della 3^ rata dell Ires maggiorata del 10,5%, con maggiorazione dello 0,4% e con applicazione degli interessi nella misura dello 0,62%. 17 Mercoledì IMU: scade il termine per la regolarizzazione del versamento della seconda rata Imu sull abitazione principale da parte dei proprietari o titolari di altro diritto reale di godimento su beni immobili che abbiano scelto il versamento dell Imu sull abitazione principale in tre rate e non abbiano versato la seconda entro il 17 Settembre. Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali.. 19 Venerdì Ravvedimento: ultimo giorno utile per beneficiare della sanzione al 3% per la regolarizzazione dei versamenti delle imposte e ritenute non effettuati o effettuati in misura insufficiente entro il 20 agosto Si ricorda che il versamento deve essere maggiorato anche degli interessi legali. 25 Giovedì INTRASTAT - Operatori intracomunitari con obbligo mensile e trimestrale: scade il termine per la presentazione degli elenchi riepilogativi: - delle cessione e degli acquisti intracomunitari di beni; - delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri e relativi al mese/trimestre precedente. 9

10 31 Mercoledì Contribuenti non titolari di partita IVA che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO 2012 il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo pagamento entro il 9 luglio 2011: Versamento della 5^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultati dalle dichiarazioni dei redditi UNICO 2012, con applicazione degli interessi nella misura del 1,22%. 31 Mercoledì Contribuenti non titolari di partita IVA che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi UNICO 2012 il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo pagamento entro il 20 agosto 2012: Versamento della 4^ rata delle imposte e dei contributi dovuti a titolo di saldo e di 1 acconto risultati dalle dichiarazioni dei redditi UNICO 2012, con la maggiorazione dello 0,4% (con applicazione degli interessi nella misura dello 0,77%). 31 Mercoledì MODELLO TR: Scade il termine per la presentazione, da parte dei contribuenti per i quali sussistono i presupposti di legge, della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito iva trimestrale. 31 Mercoledì BLACK LIST: Scade il termine per la comunicazione mensile e trimestrale dei dati delle operazioni intercorse nel mese precedente dei soggetti passivi IVA che effettuano operazioni nei confronti di operatori economici aventi sede, residenza o domicilio negli Stati o territori individuati dal D.M. 4 maggio 1999 e D.M. 21 novembre 2001 (territori black list ). Scade altresì il termine per la comunicazione integrativa volta a rettificare o integrare la comunicazione relativa al mese precedente. 31 Mercoledì Contribuenti (non titolari di partita IVA) possessori di strumenti finanziari in regime dichiarativo che abbiano optato per l affrancamento e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 9 luglio: Versamento della 5^ rata della imposta sostitutiva sui redditi da capitale del 12,5%, nonché quella eventualmente dovuta sui redditi diversi di natura finanziaria con la maggiorazione dello 0,40% e degli interessi nella misura del 1,22% 10

11 31 Mercoledì Contribuenti (non titolari di partita IVA) possessori di strumenti finanziari in regime dichiarativo che abbiano optato per l affrancamento e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 20 agosto: Versamento della 4^ rata della imposta sostitutiva sui redditi da capitale del 12,5%, nonché quella eventualmente dovuta sui redditi diversi di natura finanziaria con la maggiorazione dello 0,40% e degli interessi nella misura dello 0,77% 31Mercoledì Cedolare secca: Versamento, per i locatori non titolari di partita iva che abbiano esercitato l opzione per il regime della cedolare secca ed abbiano effettuato il versamento della prima rata entro il 9 luglio, della 5^ rata dell imposta sostitutiva a titolo di saldo per l anno 2011 e primo acconto per l anno 2012, con applicazione degli interessi del 1,22%. 31Mercoledì Cedolare secca: Versamento, per i locatori non titolari di partita iva che abbiano esercitato l opzione per il regime della cedolare secca ed abbiano effettuato il versamento della prima rata entro il 20 agosto, della 4^ rata dell imposta sostitutiva a titolo di saldo per l anno 2011 e primo acconto per l anno 2012, con applicazione degli interessi dello 0,77%. 31Mercoledì Parti contraenti di contratti di locazione che non abbiano optato per il regime della cedolare secca : termine per il versamento dell imposta di registro sui contratti di locazione e affitto stipulati in data 1/10/2012 o rinnovati tacitamente con decorrenza dalla data stessa. 11