1) In data 18/5 si riceve la fattura n. 470 della Gamma Srl per l acquisto di merci per ,00 + IVA 22%.

Transcript

1 ESERCITAZIONE DEL 06/11/2013 CORSO DI ECONOMIA AZIENDALE ACQUISTI DI BENI A FECONDITA SEMPLICE 1) In data 18/5 si riceve la fattura n. 470 della Gamma Srl per l acquisto di merci per ,00 + IVA 22%. V F P: + debiti (20.500,00 + IVA 22%); Fornitore Gamma ,00 V F A: + crediti (4.510,00); 4.510,00 Iva a credito V E N: + costi di competenza dell esercizio ( ,00 ); Merci c/acquisti ,00

2 Diversi 18/5 a Fornitore Gamma ,00 Ricevuta fattura n. 470 per l'acquisto di merci dal fornitore Gamma Srl Merci c/acquisti ,00 Iva a credito 4.510,00 18/5: La fattura è regolata in giornata con un A/B tratto sulla banca Cariplo. V F A: - debiti (20.500,00 + IVA 22%); Fornitore Gamma , ,00 V F P : - Banca Cariplo c/c; Banca Cariplo c/c ,00

3 18/5 Fornitore Gamma a Cariplo c/c ,00 Regolata fattura n. 470 con assegno bancario 2) In data 6/6 si riceve la fattura n. 470 dalla Zeta Spa per pubblicità, con addebito di 3.500,00 + IVA 22%. V F P: + debiti (3.500,00 + IVA 22%); Fornitore Zeta 4.270,00 V F A: + crediti (770,00 ); Iva a credito 770,00

4 V E N: + costi di competenza dell esercizio (3.500,00); spese di pubblicità 3.500,00 6/6 Diversi a Fornitore Zeta 4.270,00 Ricevuta fattura n. 470 per l'acquisto di servizi dal fornitore Zeta Spa Spese per prestazione di servizi (spese di pubblicità) 3.500,00 Iva a credito 770,00 06/06: Regolamento in giornata, per metà in contanti e per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni. V F A: - debiti ( IVA 22%); Fornitore Zeta 4.270, ,00

5 V F P : - Cassa contanti (2.135,00) ; Cassa contanti 2.135,00 Fornitore Zeta 6/6 a Cassa contanti 2.135,00 Regolata fattura n. 470 per metà in contanti 06/06: Regolamento in giornata, per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni. V F A: - debiti ( IVA 22%); Fornitore Zeta 2.135, , ,00

6 V F P : + Cambiali passive (2.135,00) ; Cambiali passive 2.135,00 Fornitore Zeta 6/6 a Cambiali passive 2.135,00 Regolata fattura n. 470 per metà con il rilascio di un pagherò a 60 giorni. 3) In data 08/09 si riceve la fattura n. 11 della Beta Srl per l acquisto di materie per ,00. L operazione è soggetta ad IVA ordinaria. V F P: + debiti ( ,00 + IVA 22%); Fornitore Beta ,00

7 V F A: + crediti ( 2.640,00 ); Iva a credito 2.640,00 V E N: + costi di competenza dell esercizio ( ,00 ); Materie c/acquisti ,00 8/9 Diversi a Fornitore Beta ,00 Ricevuta fatt. n. 11 per l'acquisto di materie dal fornitore Beta Srl Materie c/acquisti ,00 Iva a credito 2.640,00

8 Regolamento in data 12/09 mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 2 mesi vista. V F A: - debiti ( ,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00 V F P: + cambiali passive ( ,00 + IVA 22%); Cambiali passive ,00 Fornitore Beta 12/9 a Cambiali passive ,00 Regolata fattura n. 11 con l'accettazione di una tratta

9 VENDITA DELLA PRODUZIONE ALLESTITA 4) Si emette in data 7/12 la fattura n. 315 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per 6.000,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 6.000,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 7.320,00 V F P: + debiti ( 1.320,00 ); Iva a debito 1.320,00 V E P: + ricavi di competenza dell esercizio ( 6.000,00 ); Merci c/vendite 6.000,00

10 7/12 Cliente Zebra a Diversi 7.320,00 Emessa fatt. n. 315 per vendita di merci al cliente Zebra Snc a Merci c/vendite 6.000,00 a Iva a debito 1.320,00 07/12: Regolamento in giornata con bonifico bancario. V F P: - crediti ( 6.000,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 7.320, ,00 V F A: + Banca ( 6.000,00 + IVA 22%); 7.320,00 Banca c/c

11 Banca c/c 7/12 a Cliente Zebra 7.320,00 Riscossa fattura n.315 emessa sul cliente Zebra s.n.c. con bonifico 5) In data 16/4 si riceve la fattura n. 70 della Beta Srl per l acquisto di merci per 8.500,00 + IVA 22%. V F P: + debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta ,00 V F A: + crediti (1.870,00 ); Iva a credito 1.870,00

12 V E N: + costi di competenza dell esercizio ( 8.500,00 ); Merci c/acquisti 8.500,00 5) 16/4 Diversi a Fornitore Beta ,00 Ricevuta fatt. n. 70 per l'acquisto di merci dal fornitore Beta Srl Merci c/acquisti 8.500,00 IVA a credito 1.870,00 5) Si eseguano le rilevazioni in P.D. considerando le seguenti modalità di pagamento tra loro alternative: a) pagamento per metà in contanti e per il resto mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 3 mesi vista;

13 V F A: - debiti ( 4.250,00 + IVA 22%); Fornitore Beta 5.185, ,00 V F P: - cassa contanti ( 5.185,00); Cassa contanti 5.185,00 a) 16/4 Fornitore Beta a Cassa contanti 5.185,00 Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. per metà in contanti a) pagamento per il resto mediante accettazione di una cambiale tratta scadente a 3 mesi vista;

14 V F A: - debiti ( 4.250,00 + IVA 22%); Fornitore Beta 5.185, , ,00 V F P: + cambiali passive ( 5.185,00); Cambiali passive 5.185,00 16/4 Fornitore Beta a Cambiali passive 5.185,00 Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. per metà con l'accettazione di una tratta b) pagamento con giroconto bancario;

15 V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00 V F P: - Banca c/c ( ,00); Banca c/c ,00 b) 16/4 Fornitore Beta a Banca c/c ,00 Regolata fattura n. 70 del fornitore Beta S.r.l. con giroconto bancario

16 c) a saldo: - Si rilascia un A/B tratto sul c/c dell impresa; - Si gira un A/B; - Si gira un A/C; V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00 V F P: - Banca c/c ( ,00); Banca c/c ,00 c) 16/4 Fornitore Beta a Banca c/c ,00 A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si rilascia un A/B tratto sul c/c dell'impresa

17 c)a saldo: - Si gira un A/B; - Si gira un A/C; V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00 V F P: - Cassa assegni ( ,00); Cassa assegni , ,00 16/4 Fornitore Beta a Cassa assegni ,00 A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira un A/B

18 16/4 Fornitore Beta a Cassa assegni ,00 A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira un A/C d) a saldo: - Si emette un pagherò a favore della Beta srl; - Si accetta tratta; - Si gira un effetto a favore del fornitore. V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00 V F P: + Cambiali passive ( ,00);

19 Cambiali passive ,00 d) 16/4 Fornitore Beta a Cambiali passive ,00 A fronte della fattura n.70 del fornitore Beta srl si emette un pagherò 16/4 Cambiali Fornitore Beta a passive ,00 A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si accetta tratta d)a saldo: - Si gira un effetto a favore del fornitore. V F A: - debiti ( 8.500,00 + IVA 22%); Fornitore Beta , ,00

20 V F P: - Cambiali attive ( ,00); Cambiali attive , ,00 16/4 Fornitore Beta a Cambiali attive ,00 A saldo della fattura n.70 del fornitore Beta srl si gira effetto a favore dello stesso 6) Si emette in data 15/06 la fattura n. 86 sulla ditta Alfa S.n.c. per vendita di prodotti per 3.700,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 3.700,00 + IVA 22%); 4.514,00 Cliente Alfa

21 V F P: + debiti ( 814,00 ); Iva a debito 814,00 V E P: + ricavi di competenza dell esercizio ( 3.700,00 ); Prodotti c/vendite 3.700,00 6) 15/6 Cliente Alfa a Diversi 4.514,00 Emessa fatt. n. 86 per la vendita di prodotti al cliente Alfa s.n.c. Prodotti c/vendite 3.700,00 IVA a debito 814,00

22 6) Si eseguano le rilevazioni in P.D. considerando le seguenti modalità di regolamento tra loro alternative: a) regolamento in giornata per metà in contanti e per il resto con rimessa diretta a 30 giorni; V F P: - crediti ( 1.850,00 + IVA 22%); Cliente Alfa 4.514, ,00 V F A: + Cassa contanti ( 2.257,00 ); 2.257,00 Cassa contanti a) 15/6 Cassa contanti a Cliente Alfa 2.257,00 Regolata fattura n. 86 emessa al cliente Alfa s.n.c. per metà in contanti a)regolamento in giornata per il resto con rimessa diretta a 30 giorni;

23 V F P: - crediti ( 1.850,00 + IVA 22%); Cliente Alfa 4.514, , ,00 V F A: + Cassa contanti ( 2.257,00 ); Cassa contanti 2.257, ,00 15/7 Cassa contanti a Cliente Alfa 2.257,00 Regolata fattura n. 86 emessa al cliente Alfa s.n.c. per metà in contanti b) pagamento con bonifico bancario; V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%); Cliente Alfa 4.514, ,00

24 V F A: + Banca c/c ( 4.514,00); 4.514,00 Banca c/c b) 15/6 Banca c/c a Cliente Alfa 4.514,00 Regolata nostra fattura n. 86 con bonifico bancario c) a saldo, il cliente: - rilascia un A/B spiccato sul proprio c/c bancario; - gira un A/B; - paga con un A/C; V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%); 4.514,00 Cliente Alfa 4.514,00

25 V F A: + Cassa assegni ( 4.514,00); 4.514,00 Cassa assegni c) 15/6 Cassa assegni a Cliente Alfa 4.514,00 Regolata nostra fattura n. 86 con assegno 15/6 Cassa assegni a Cliente Alfa 4.514,00 Regolata nostra fattura n. 86 con assegno 15/6 Cassa assegni a Cliente Alfa 4.514,00 Regolata nostra fattura n. 86 con assegno

26 d) a saldo: - si spicca tratta sulla Alfa s.n.c.; - la Alfa s.n.c. rilascia una cambiale pagherò; - la Alfa s.n.c. gira a nostro favore una cambiale. V F P: - crediti (3.700,00 + IVA 22%); Cliente Alfa 4.514, ,00 V F A: + Cambiali attive ( 4.514,00); 4.514,00 Cambiali attive

27 d) 15/6 Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00 Spiccata tratta sul cliente Alfa s.n.c. a fronte della nostra fattura n.86 15/6 Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00 A saldo della nostra fattura n.86 il cliente Alfa s.n.c. rilascia un pagherò 15/6 Cambiali attive a Cliente Alfa 4.514,00 A saldo della nostra fattura n.86 il cliente Alfa s.n.c. gira a ns/favore una cambiale RESI SU VENDITE 7) Si emette in data 14/10 la fattura n. 418 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per 8.000,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 8.000,00 + IVA 22%); 9.760,00 Cliente Zebra

28 V F P: + debiti ( 1.760,00 ); Iva a debito 1.760,00 V E P: + ricavi di competenza dell esercizio (8.000,00 ); Merci c/vendite 8.000,00 7) 14/10 Cliente Zebra a Diversi 9.760,00 Emessa fatt. n. 418 per vendita di merci al cliente Zebra Snc a Merci c/vendite 8.000,00 a Iva a debito 1.760,00 A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata, il cliente provvede alla restituzione di parte della merce per 1.000,00. In data 19/10 si emette nota di credito n. 332 con variazione IVA.

29 V F P: - crediti ( 1.000,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 9.760, ,00 V F A: - debiti ( 220,00 ); Iva a debito 1.760,00 220,00 V E N: - ricavi di competenza dell esercizio (1.000,00 ); Resi su vendite 1.000,00 19/10 Diversi a Cliente Zebra 1.220,00 Emessa nota di credito n. 332 con variazione IVA Resi su vendite 1.000,00 Iva a debito 220,00

30 Il saldo viene regolato il 21/10 con un bonifico bancario. V F P: - crediti ( 8.540,00); Cliente Zebra 9.760, , ,00 V F A: + Banca Cariplo c/c ( 8.540,00); 8.540,00 Banca Cariplo c/c 21/10 Cariplo c/c a Cliente Zebra 8.540,00 Incassata fatt. n. 418 al netto della nota di credito n. 332

31 8) Si emette in data 14/10 la fattura n. 419 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per 7.000,00 + IVA 22%. V F A: + crediti ( 7.000,00 + IVA 22%); 8.540,00 Cliente Zebra V F P: + debiti ( 1.540,00 ); Iva a debito 1.540,00 V E P: + ricavi di competenza dell esercizio (7.000,00 ); Merci c/vendite 7.000,00

32 8) 14/10 Cliente Zebra a Diversi 8.540,00 Emessa fatt. n. 419 per vendita di merci al cliente Zebra Snc a Merci c/vendite 7.000,00 a Iva a debito 1.540,00 Regolamento in giornata in contanti. V F P: - crediti ( 7.000,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 8.540, ,00 V F A: + Cassa contanti ( 8.540,00); 8.540,00 Cassa contanti

33 14/10 Cassa contanti a Cliente Zebra 8.540,00 Incassata in contanti nostra fatt. n. 419 A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce consegnata, il cliente provvede alla restituzione di parte della merce per 1.200,00. In data 19/10 si emette nota di credito n. 333 con variazione IVA. V F P: + debiti ( 1.200,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 1.464,00 V F A: - debiti ( 264,00 ); 264,00 Iva a debito

34 V E N: - ricavi di competenza dell esercizio (1.200,00 ); Resi su vendite 1.200,00 19/10 Diversi a Cliente Zebra 1.464,00 Emessa nota di accredito n. 333 con variazione IVA Resi su vendite 1.200,00 Iva a debito 264,00 Si provvede alla restituzione del dovuto effettuando un bonifico a favore del cliente. V F A: - debiti ( 1.200,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 1.464, ,00

35 V F P: - Banca Cariplo c/c ( 1.464,00 ); Banca Cariplo c/c 1.464,00 19/10 Cliente Zebra a Cariplo c/c 1.464,00 Restituito al cliente Zebra s.n.c. il prezzo pagato per la merce resa (nota n.333) RESI SU ACQUISTI 9) In data 11/04 si acquistano dal fornitore Gamma S.n.c. merci per ,00 + IVA 22%, per le quali il giorno successivo si riceve la fattura n.44. Regolamento a 30 giorni data fattura. V F P: + debiti (13.000,00 + IVA 22%); Fornitore Gamma ,00

36 V F A: + crediti (2.860,00); 2.860,00 Iva a credito V E N: + costi di competenza dell esercizio ( ,00 ); Merci c/acquisti ,00 9) 12/4 Diversi a Fornitore Gamma ,00 Ricevuta fattura n. 44 per l'acquisto di merci dal fornitore Gamma s.n.c. Merci c/acquisti ,00 Iva a credito 2.860,00 A causa di differenze qualitative riscontrate nella merce ricevuta, si provvede alla restituzione di parte della merce per 600,00. In data 19/04 si riceve nota di credito n. 4 con variazione IVA.

37 V F A: - debiti (600,00 + IVA 22%); Fornitore Gamma ,00 732,00 V F P: - crediti (132,00); Iva a credito 2.860,00 132,00 V E P: - costi di competenza dell esercizio ( 600,00 ); Resi su acquisti 600,00 19/4 Fornitore Gamma a Diversi 732,00 Ricevuta nota di credito n. 4 del fornitore Gamma con variazione IVA a Resi su acquisti 600,00 a IVA a credito 132,00

38 Il saldo viene regolato il 12/05 con un bonifico bancario. V F A: - debiti (15.128,00); Fornitore Gamma ,00 732, ,00 V F P: - Banca Cariplo c/c (15.128,00); Banca Cariplo c/c ,00 12/5 Fornitore Gamma a Cariplo c/c ,00 Regolata fatt. n. 44 a al netto della nota di credito n. 4

39 ABBUONI E SCONTI SU ACQUISTI 10) In data 25/12 si riceve la fattura n. 534 della Delta S.r.l. per l acquisto di merci per ,00 + IVA 22%. V F P: + debiti (20.705,00 + IVA 22%); Fornitore Delta ,10 V F A: + crediti ( 4.555,10 ); 4.555,10 Iva a credito V E N: + costi di competenza dell esercizio ( ,00 ); Merci c/acquisti ,00

40 10) 25/12 Diversi a Fornitore Delta ,10 Ricevuta fatt. n. 534 per l'acquisto di merci dal fornitore Delta Srl Merci c/acquisti ,00 IVA a credito 4.555,10 La fattura è regolata in giornata con un A/B tratto sulla BNL di ,00 per un abbuono concesso dal venditore. V F A: - debiti (20.705,00 + IVA 22%); Fornitore Delta , ,10 V F P: - Banca BNL c/c ( ,00 ); Banca BNL c/c ,00

41 V E P: - costi di competenza dell esercizio ( 10,10 ); Abbuoni attivi 10,10 25/12 Fornitore Delta a Diversi ,10 Regolata con assegno fattura n.534 del fornitore Delta srl con ottenimento di un abbuono a BNL c/c ,00 a Abbuoni attivi 10,10 11) In data 12/11 si riceve la fattura n. 53 della Delta S.r.l. per l acquisto di merci per ,00 + IVA 22%, ottenendo uno sconto mercantile (sconto incondizionato) del 3%.

42 FATTURA N. 53 merce ,00 sconto 3% - 703,65 imponibile ,35 IVA 22% 5.005,30 totale fattura ,65 V F P: + debiti ( ,35 + IVA 22%); Fornitore Delta ,65 V F A: + crediti ( 5.005,30 ); 5.005,30 Iva a credito V E N: + costi di competenza dell esercizio ( ,35); Merci c/acquisti ,35

43 Diversi 12/11 a Fornitore Delta ,65 Ricevuta fatt. n. 53 per l'acquisto di merci dal fornitore Delta Srl Merci c/acquisti ,35 IVA a credito 5.005,30 La fattura è regolata in giornata in contanti per ,00 per un abbuono concesso dal venditore. V F A: - debiti ( ,35 + IVA 22%); Fornitore Delta , ,65 V F P: - Cassa contanti ( ,00 ); Cassa contanti ,00

44 V E P: - costi di competenza dell esercizio ( 6,65 ); Abbuoni attivi 6,65 12/11 Fornitore Delta a Diversi ,65 Ragolata in contanti fattura n.53 del fornitore Delta srl con ottenimento di un abbuono Cassa a contanti ,00 a Abbuoni attivi 6,65 ABBUONI SU VENDITE 12) Si emette in data 12/10 la fattura n. 519 sulla ditta Zebra Snc per vendita di merci per 6.500,00 + IVA 22%.

45 V F A: + crediti ( 6.500,00 + IVA 22%); 7.930,00 Cliente Zebra V F P: + debiti ( 1.430,00 ); Iva a debito 1.430,00 V E P: + ricavi di competenza dell esercizio (6.500,00 ); Merci c/vendite 6.500,00 12) 12/10 Cliente Zebra a Diversi 7.930,00 Emessa fattura n.519 sul cliente Zebra s.n.c. Merci a c/vendite 6.500,00 a Iva a debito 1.430,00

46 Regolamento in giornata in contanti per 7.925,00 per un abbuono concesso al cliente. V F P: - crediti ( 6.500,00 + IVA 22%); Cliente Zebra 7.930, ,00 V F A: + Cassa contanti ( 7.925,00 ); 7.925,00 Cassa contanti V E N: - ricavi di competenza dell esercizio (5,00 ); 5,00 Abbuoni passivi

47 Diversi 12/10 a Cliente Zebra 7.930,00 Incassata in contanti fattura n.519 del cliente Zebra s.n.c. con concessione di un abbuono Cassa contanti 7.925,00 Abbuoni passivi 5,00