FATCA QUESTO SCONOSCIUTO
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- Severina Lillo
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1 FATCA QUESTO SCONOSCIUTO Milano, 17 aprile 2013 avv. Francesco Capitta dott.ssa Paola Flora
2 PARTE GENERALE
3 FATCA = FOREIGN ACCOUNTING TAX COMPLIANCE ACT SCOPO: IDENTIFICAZIONE POTENZIALI EVASORI STATUNITENSI CON CAPITALI ALL ESTERO
4 FATCA: CRONISTORIA 2010: NASCE FATCA : CHIARIMENTI E MODIFICHE (REGULATIONS IRS) IDENTIFICAZIONE DEI PARTNERS FATCA STIPULA ACCORDI INTER-GOVERNATIVI 2014: INIZIA FATCA (N.B. GRANDFATHERING) 2017: APPLICAZIONE SU PASSTHRU PAYMENTS
5 COS É FATCA? FATCA É UN SISTEMA DI REPORTISTICA E APPLICAZIONE DI RITENUTE POSTO A CARICO DI ENTI FINANZIARI NON STATUNITENSI (FFIs) INFORMAZIONI SU INVESTITORI US: DIRETTI E INDIRETTI DETENTORI EQUITY E/O DEBITO RITENUTA 30% SU CAPITALE E INTERESSI CORRISPOSTI A: RECALCITRANT HOLDERS NON-FATCA COMPLIANT
6 SCAMBIO INFORMAZIONI PRINCIPIO BASE: ISTITUZIONI FINANZIARIE DEVONO NEGOZIARE ACCORDI SINGOLI CON USA MA PARTNER FATCA: ACCORDI A LIVELLO GOVERNATIVO CON SCAMBIO AUTOMATICO INFORMAZIONI TRA STATI
7 FATCA: TIPOLOGIA DI INFORMAZIONI INDIVIDUAZIONE SOGGETTI STATUNITENSI DATI PERSONALI (CITTADINANZA, ECC.) ISTRUZIONI TRASFERIMENTO FONDI DA/PER USA PO BOX PROCURE O DELEGHE A SOGGETTI CON INDIRIZZO USA AMMONTARE INTERESSI/DIVIDENDI/ALTRI PROVENTI
8 ACCORDI INTER-GOVERNATIVI MODELLO ACCORDO INTER-GOVERNATIVO DEFINITO DA USA E PARTNER FATCA (UK / ITALIA / FRANCIA / SPAGNA / GERMANIA) I IGA RECIPROCITÁ SCAMBIO INFORMAZIONI NO RECIPROCITÁ SCAMBIO INFORMAZIONI MODELLO ACCORDI INTER-GOVERNATIVO DEFINITO DA USA, GIAPPONE E SVIZZERA II IGA INTERFACCIA DIRETTA TRA ISTITUZIONI FINANZIARIE E IRS
9 ACCORDI INTER-GOVERNATIVI I IGA RECIPROCO REGNO UNITO DANIMARCA MESSICO SPAGNA (ANNUNCIATO) NORVEGIA (ANNUNCIATO) I IGA NON RECIPROCO IRLANDA SVIZZERA II IGA
10 ACCORDI INTER-GOVERNATIVI: EFFETTI PER ISTITUZIONI FINAZIARIE NO ACCORDO SU BASE INDIVIDUALE CON IRS NO RITENUTA FATCA SU PAGAMENTI RICEVUTI NO OBBLIGO DI EFFETTUAZIONE RITENUTA FATCA (CON ECCEZIONI) CONFLITTI NORMATIVI RISOLTI A MONTE
11 ACCORDI INTER-GOVERNATIVI CONTENUTO ANNEX II E PARTE CRUCIALE E CONTIENE ELENCO DI: EXEMPT BENEFICIAL OWNERS DEEMED COMPLIANT FINANCIAL INSTITUTIONS EXEMPT PRODUCTS
12 LO STATO DELL ARTE IN ITALIA: AGGIORNAMENTI SUL MODELLO DI ACCORDO ITALIANO
13 BACKGROUND 8 FEBBRAIO 2012 DICHIARAZIONE CONGIUNTA DI STATI UNITI, FRANCIA, GERMANIA, SPAGNA E REGNO UNITO PER APPROCCIO INTERGOVERNATIVO 26 LUGLIO 2012 PUBBLICAZIONE DEL MODELLO DI ACCORDO INTERGOVERNATIVO (MODEL I IGA)
14 PROCEDURA DI ADOZIONE DEGLI ACCORDI INTERNAZIONALI NEGOZIATO PARAFATURA FIRMA RATIFICA ENTRATA IN VIGORE
15 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI 24 GENNAIO 2013 PARAFATURA DELL ACCORDO NON PUBBLICATO ENTRATA IN VIGORE: TEMPISTICA NON PREVEDIBILE
16 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI ANNEX II FLESSIBILITÀ PER FUTURI AGGIORNAMENTI INSERIMENTO DI NUOVI SOGGETTI, CONTI O STRUMENTI RIMOZIONE DI SOGGETTI, CONTI O STRUMENTI
17 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI ANNEX II SOGGETTI ESENTI (EXEMPT BENEFICIAL OWNERS): STATO ED ENTI PUBBLICI ORGANIZZAZIONI INTERNAZIONALI BANCA D ITALIA ENTI PREVIDENZIALI E FONDI PENSIONE (A CERTE CONDIZIONI)
18 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI ANNEX II SOGGETTI DEEMED COMPLIANT ONLUS INTERMEDIARI FINANZIARI LOCALI (A CERTE CONDIZIONI) TALUNI ORGANISMI DI INVESTIMENTO COLLETTIVO (A CERTE CONDIZIONI)
19 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI ANNEX II CONTI O STRUMENTI ESENTI (EXEMPT PRODUCTS) PIANI PREVIDENZIALI INDIVIDUALI (A CERTE CONDIZIONI) POLIZZE COLLETTIVE TFR A FAVORE DEI DIPENDENTI
20 ACCORDO TRA ITALIA E STATI UNITI PROVVEDIMENTO DI ATTUAZIONE GIÀ IN CORSO DI PREPARAZIONE PROCEDURA DI CONSULTAZIONE
21 IL TAVOLO TECNICO EVCA PRIMI APPROFONDIMENTI
22 EVCA PRINCIPALI SPUNTI EMERSI: RESIDENZA AI FINI FATCA CLASSIFICAZIONE DEI VEICOLI DI INVESTIMENTO MULTIPLE REPORTING SPONSORED FFIS FUND MANAGERS
23 CONSEGUENZE FATCA SU FINANZIAMENTI
24 LOAN MARKET ASSOCIATION PROBLEMATICHE SU CONTRATTI DI FINANZIAMENTO: GROSS-UP INDEMNITIES PAGAMENTI ALL AGENTE MODIFICHE CONTRATTUALI E GRANDFATHERING CHI SI PRENDE IL RISCHIO FATCA?
25 I nostri contatti avvocato Francesco Capitta Studio Legale Tributario Di Tanno e Associati via Paisiello 33 Roma 06 / (f.capitta@ditanno.it) dott.ssa Paola Flora Studio Legale associato ad Ashurst LLP via Sant Orsola 3 Milano 02 / (paola.flora@ashurst.com)
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