Fornitore Inglese Omicron

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1 1) Debiti in valuta Fornitore Inglese Omicron Debito in (Sterline) Data iscrizione debito 14/12/12 Data pagamento debito 03/02/13 Cambio storico per 1 al 14/12/12 0,6765 Cambio corrente per 1 al 31/12/12 0,6853 Data Valore in $ Cambio $ per 1 Valore in Differenza di cambio 14/12/ , ,90-31/12/ , ,45 569,45 3) Factoring Commissioni di factoring: ,5%= 657,00 Somma anticipata = % ,00 Interessi passivi anticipati: % 90 5= 459, dicembre (31-16) 15 Gennaio 31 Febbraio 28 Marzo 16 Somma accreditata dal factor: 85% del credito ceduto al factor: ,00 ( - ) commissioni di factoring: 657,00 ( - ) interessi passivi di factoring: 459,00 Somma accreditata dal factor: ,00 90

2 4) Crediti in valuta Cliente Canadese RHO Credito in $ (dollari canadesi) $ Data iscrizione credito 21/12/2012 Data pagamento credito 19/01/2013 Cambio storico $ per 1 al 21/12/12 1,4162 Cambio corrente $ per 1 al 31/12/12 1,4725 Data Valore in $ 1) Assestamento Interessi di Factoring Importo Interessi di Factoring: 459,00 durata anticipazione: Cambio $ per 1 Valore in Differenza di cambio 21/12/07 $ , ,38-31/12/07 $ , ,41 (323,97) 16-dic 31-gen 28-feb 16-mar 31/12/2012 Durata anticipazione: Competenza periodo successivo Dicembre (31-16) 15 0 Gennaio Febbraio Marzo Valore interessi da riscontare: (459,00 x 75) / 90 = 382,50 4) Assestamento Risconti attivi Costo manutenzione: 1.500,00

3 durata canone: 15-ott 31-ott 30-nov 31-gen 28-feb 31-mar 15-apr 31/12/2012 Durata canone: Competenza periodo successivo Ottobre (31-15): 16 0 Novembre 30 0 Dicembre 31 0 Gennaio Febbraio Marzo Aprile Valore canone da riscontare: (1.500,00 105) / 182 = 865,38 6) Assestamento Ratei Passivi Importo fitto passivo 1.800,00 durata canone: novembre dicembre gennaio 31/12/2012 Durata (mesi): 3 Competenza periodo amministrativo in corso (mesi): 2 Valore fitto da imputare (1.800,00 x 2) / 3 = 1.200,00

4 7) Assestamento Valutazione rimanenze Semilavorati LIFO con prezzi crescenti Data Acquisti (n) Costo unitario ( ) Uscite (n) Costo tot. ( ) Rim. Iniziali , ,00 12-gen , ,00 23-feb , ,00 03-mar , ,00 Rimanenze , ,00 18-giu , ,00 07-ott , ,00 9-nov , , ,00 Rimanenze , ,00 Finali , , , ,00 NOTA INTEGRATIVA N Valore sostituzione Costo Lifo Ridotto Differenza Effetto Lifo Minori costi Rimanenze Ridotte ,0 34,6 6, ,56 Costo industriale dei prodotti finiti 1) lotto: COSTI DIRETTI: a) Costo di acquisto semilavorati Data Utilizzi (n) Costo Totale costi 03-mar , , , , , , ,00 (X)

5 b) Costo Mod: Coefficiente unitario standard MOD (minuti): 30 Numero pezzi lavorati: MINUTI TOTALI LAVORATI: ORE TOTALI LAVORATE (min/60): Costo unitario manodopera diretta (orario): 15,00 Costo totale MOD (ore tot. costo unitario): ,00 (Y) COSTI INDIRETTI: Costi generali di produzione: ,00 (a) N. ore totali lavorate (base di riparto) 4.150,00 (b) Coefficiente di riparto orario (a/b): 337,35 (d) Ore totali di lavorazione per prodotti: (f) Costo totale indiretto attribuito al 1 lotto (d f): (Z) COSTO TOTALE DI PRODUZIONE (X+Y+Z): ,84 COSTO UNITARIO DI PRODUZIONE: 213,60 arrot. 2) lotto: COSTI DIRETTI: a) Costo di acquisto semilavorati Data Utilizzi (n) Costo Totale costi 09-nov , , , ,00 b) Costo Mod: Coefficiente unitario standard MOD (minuti): 30 Numero pezzi lavorati: MINUTI TOTALI LAVORATI: ORE TOTALI LAVORATE (min/60): Costo unitario manodopera diretta (orario) : 15, ,00 (X) Costo totale MOD (ore tot. costo unitario): ,00 COSTI INDIRETTI: Costi generali di produzione: ,00 (a) N. ore totali lavorate (base di riparto) 4.150,00 (b) Coefficiente di riparto orario (a/b): 337,35 (d) Ore totali di lavorazione per prodotti: (f) Costo totale indiretto attribuito al 1 lotto (d f): (Z) COSTO TOTALE DI PRODUZIONE (X+Y+Z): ,16 COSTO UNITARIO DI PRODUZIONE: 216,32

6 Prodotti finiti Data Prodotti (n.) Costo unitario ( ) Uscite (n) Costo tot. ( ) Rim. Iniziali , ,00 03/03/ , ,00 22/05/2012 Rimanenze 09/11/ /11/ , , , ,, , , , , , , , ,00 Rimanenze Rimanenze , , , , , ,00 Rimanenze prodotti finiti: Valore rimanenze: Costo medio unitario Prezzo di vendita unitario Costi diretti unitari di vendita Valore netto di realizzo: 1.850, ,00 175,65 Valore unitario rimanenze finali 221,00 8,5 212,50 > costo unitario 8) Assestamento Acc.to TFR TFR: Quota corrente ,00 / 13,5 = ,85 Quota rivalutazione ,00 (1,5+75% 2,4)/100 = ,12 Accantonamento TFR ,97 Calcolo imposta sostitutiva TFR Quota di rivalutazione ,12 11% = - acconto Saldo da versare 9.128, , ,14

7 9) Assestamento Adeguamento Fondo Svalutazione: Credito cliente per cessione macchinario interamente esigibile 0,00 Nessuna svalutazione svalutazione Credito cliente xxx %= 420,00 Svalutazione analitica Credito cliente yyy %= 240,00 Svalutazione analitica Totale svalutazioni analitiche 660,00 Crediti residui da svalutare in modo forfetario: Clienti: ,84 Clienti Estero 8.149,41 Cambiali attive commerciali ,00 (-) Credito cessione macchinari interamente esigibile (6.050,00) (-) Credito xxx già svalutato (1.400,00) (-) Credito yyy già svalutato (400,00) Totale ,25 Svalutazione forfetaria: ,25 3%= 3.641,47 Svalutazione analitica: 660,00 Fondo preesistente: (3.700,00) Adeguamento al fondo svalutazione crediti: 601,47 Crediti ceduti a factoring: ,00 Salutazione forfetaria 3% di inesigibilità 1.314,00 Acc.to fondo rischi su crediti 1.314,00

8 14-dic Diversi a Diversi ,54 Costi per servizi ,90 IVA a credito 9.312,64 a Fornitori Estero < 12 mesi ,90 a IVA a debito 9.312,64 Ricevuta fattura 34 fornitore inglese 15-dic Amm.to Macchinari a Fondo Amm.to Macchinari 6.000,00 Rilevata quota amm.to protempore per cessione macchinario Fondo Amm.to Macchinari a Macchinari ,00 Storno fondo amm.to per cessione macchinari 15-dic Clienti diversi < 12 mesi a Diversi 6.050,00 Macchinari 5.000,00 IVA a debito 1.050,00 Emessa fattura n. Per vendita macchinari 15-dic Minusvalenze a Macchinari 5.000,00 Emessa fattura n. Per vendita impianto 16-dic Diversi a Crediti vs Clienti <12 mesi ,00 Crediti verso factor <12 mesi 6.570,00 Banca UNIPOL c/c ,00 Interessi passivi di factoring 459,00 Commissioni di factoring 657,00 Accreditato 85% del credito ceduto al factor 16-dic Rischi di regresso su factoring a Factor c/rischi di regresso ,00 Rilevati rischi di regresso su crediti ceduti in factoring 21-dic Clienti estero <12 mesi a Prodotti c/vendite 8.473,38 Rilevati rischi di regresso su crediti ceduti in factoring 27-dic Diversi a Dipendenti c/retribuzione ,00 Stipendi e salari ,00 Debiti vs Istituti previdenziali 6.800,00 Liquidazione delle retribuzioni e degli assegni familiari 27-dic Dipendenti c/retribuzione a Diversi ,00 a Debiti vs Istituti previdenziali 4.850,00 a Erario c/ritenute IRPEF ,00 a Dipendenti c/anticipi 4.000,00 Banca UNIPOL c/c ,00 Pagamento a mezzo BNL delle competenze spettanti ai dipendenti 27-dic Diversi a Debiti vs Istituti previdenziali ,00 Oneri sociali ,00 Dipendenti c/recupero contributi 300,00 Liquidati contributi previdenziali Fornitori Estero < 12 mesi a Utili presunti su cambi 569,45 Valutati debiti in valuta estera

9 Perdite presunte su cambi a Clienti estero <12 mesi 323,97 Valutati debiti in valuta estera Risconti attivi a Interessi passivi di factoring 382,50 Assestata competenza economica interessi di factoring Costruzioni leggere a Incrementi di immobilizzazioni per lavori ,00 interni Capitalizzazione costi pr lavori in economia Ammortamento costruzioni leggere a Fondo amm.to costruzioni leggere 9.100,00 Rilevata quota di ammortamento 2012 Diversi a Diversi ,00 Amm.to Fabbricati ,00 Amm.to Impianti e Macchinari ,00 Amm.to Automezzi ,00 a Fondo Amm.to Fabbricati ,00 a Fondo Amm.to Impianti e Macchinari ,00 a Fondo Amm.to Automezzi ,00 Rilevati ammortamenti immobilizzazioni materiali Marchi a Diversi ,00 Marchi in costruzione ,00 Incrementi di Immobilizzazioni per lavori interni 5.000,00 Capitalizzati costi per realizzazione marchio internamente Amm.to marchi a Marchi 1.000,00 Rilevato ammortamento marchi Risconti attivi a Costi per servizi 865,38 Assestata competenza canone di manutenzione semestrale anticipato Fitti passivi a Ratei passivi 1.200,00 Rilevati ratei passivi relativi a fitti per locazione magazzino commerciale Diversi a Diversi ,00 Magazzino materie di consumo ,00 Magazzino semilavorati ,00 Magazzino prodotti finiti ,00 a Variazione rimanenze materie di consumo ,00 a Variazione rimanenze semilavorati ,00 a Variazione rimanenze prodotti finiti ,00 Valutate rimanenze materie prime e prodotti finiti Acc.to TFR a Diversi ,97 a Fondo TFR ,97 a Dipendenti c/recupero contributi 2.100,00

10 Accantonata la quota TFR di competenza del 2012 Fondo TFR a Diversi 9.128,14 a Erario c/acconto imposta sostitutiva 5.900,00 a Debiti per imposta sostitutiva 3.228,14 Rilevati debiti tributari per imposta sostitutiva Svalutazione crediti a Fondo svalutazione crediti 601,47 Rilevata svalutazione crediti Acc.to fondo rischi su crediti a Fondo rischi su crediti 1.314,00 Acc.to fondo rischi per rischi di regresso su crediti ceduti in factoring Factor c/rischi di regresso a Rischi di regresso su factoring ,00 Stornati conti d'ordine per richi di regresso su facoting Diversi a Diversi ,55 Ires corrente ,34 Irap corrente ,21 Rilevate imposte correnti d'esercizio a Erario c/acconto Irap ,00 a Erario c/acconto Ires ,00 a Erario c/ires ,34 a Erario c/irap ,21 a Erario c/ritenute Ires 2.300,00 Attività per imposte anticipate a Diversi ,76 Rilevate imposte anticipate a Ires anticipata ,76 a Irap anticipata ,00 Diversi a Fondo Imposte differite ,42 Ires differita a ,92 Irap differita a 7.144,50 Rilevate imposte differite Fondo imposte differite a Diversi 7.136,00 Riassorbimento imposte differite Ires differita 5.528,00 Irap differita 1.608,00

11 CE a Diversi ,50 B.10.b) Amm.to costruzioni leggere 9.100,00 B.10.a) Amm.to marchi 1.000,00 B.10.b) Amm.to Fabbricati Industriali ,00 B.10.b) Amm.to Impianti ,00 B.10.b) Amm.to Macchinari ,00 B.9.c) Acc.to TFR ,97 B.12) Acc.to fondo rischi su crediti 1.314,00 B.7) Commissioni di factoring 657,00 B.9.b) Oneri sociali ,00 B.8) Fitti passivi 1.200,00 C.17) Interessi passivi di factoring 76,50 C.17) Interessi passivi e oneri finanziari ,00 22 Ires d'esercizio ,34 22 Irap d'esercizio ,21 22 Ires differita ,92 22 Irap differita 5.536,50 E.21) Costi per danni Impianti a seguito alluvione ,00 B.6) Semilavorati c/acquisti ,10 B.7) Costi per servizi ,51 B.6) Acquisti materie di consumo ,00 B.14) Minusvalenze 5.000,00 B.14) Altri oneri di gestione 3.000,00 B.8) Canoni leasing ,00 B.9.a) Stipendi e salari ,00 B.10.d) Svalutazione crediti 601,47 C.17)-bis Perdite presunte su cambi 323,97 B.11 Variazione rimanenze semilavorati ,00 Epilogo componenti negativi di reddito al CE Diversi a CE ,43 Rivalutazioni Partecipazioni in Alfa Spa (collegata) D.18.a) ,00 Altri ricavi operativi A.5) ,00 Incrementi di immobilizzazioni per lavori interni A.4) ,00 Interessi attivi di c/c C.16.d) ,00 Ires anticipata ,76 Irap anticipata ,00 Fitti attivi da fabbricati civili A.5) ,00 Prodotti c/vendite A.1) ,22 Variazione rimanenze prodotti finiti A.2) ,00 Variazione rimanenze materie di consumo B.11) (-) 9.500,00 Utili presunti su cambi C.17)-bis 569,45 Epilogo componenti positivi di reddito al CE CE a Utile d'esercizio ,93 Rilevato utile d'esercizio SP a Diversi ,89

12 C.IV.1 Banca UNIPOL c/c ,00 B.I.3 Brevetti ,00 C.II.4-ter Attività per imposte anticipate ,76 C.II.1 Cambiali attive commerciali < 12 mesi ,00 C.II.1 Crediti vs Clienti <12 mesi ,84 C.II.5 Crediti diversi < 12 mesi 6.050,00 C.II.5 Crediti verso factor <12 mesi 6.570,00 C.II.1 Crediti vs Clienti a 14 mesi ,00 A Crediti vs Soci per versamenti capitale sociale ,00 C.II.1 Clienti estero <12 mesi 8.149,41 B.II.1 Fabbricati civili per Investimento ,00 B.II.1 Fabbricati industriali ,00 B.II.2 Impianti ,00 B.II.2 Macchinari ,00 B.I.4 Marchi ,00 B.III.1.a Partecipazioni in Alfa Spa (collegate) (Non disponibili per la vendita) ,00 C.III.2 Partecipazioni in Beta Spa (altre) (Detenute per la negoziazione) ,00 B.II.1 Terreni ,00 C.III.6 Titoli a reddito fisso (Detenuti per la negoziazione) ,00 B.III.3 Titoli obbligazionari (Da detenere fino alla maturità) ,00 C.I.1 Magazzino materie di consumo ,00 C.I.1 Magazzino semilavorati ,00 C.I.3 Magazzino prodotti finiti ,00 B.II.3 Costruzioni leggere ,00 D Risconti attivi 1.247,88 D Risconti attivi su canoni leasing ,00 Epilogo componenti attivi SP Diversi a SP ,89 Intesa c/c D ,00 Capitale sociale A.I ,00 Debiti Tributari D ,00 Debiti vs Istituti previdenziali D ,00 Debiti per imposta sostitutiva D ,14 F.do Amm.to Fabbricati Industriali B.II.1 (-) (attivo) ,00 F.do Amm.to Impianti B.II.2 (-) (attivo) ,00 F.do Amm.to Macchinari B.II.2 (-) (attivo) ,00 Fondo amm.to costruzioni leggere B.II.3 (-) (attivo) 9.100,00 F.do Imposte differite B ,42 F.do rischi B ,00 F.do rischi su crediti B ,00 F.do svalutazione crediti C.II.1 (-) (attivo) 4.301,47 F.do TFR C ,83 Fornitori <12 mesi D ,10 Mutui Banca Intesa >12 mesi D ,00 Riserva legale A.IV ,00

13 Riserva Statutaria A.VI ,00 Utili a nuovo A.VII ,00 Fornitori Estero < 12 mesi D ,45 Erario c/iva D ,00 Erario c/ritenute IRPEF D ,00 Utile d'esercizio A.IX ,93 Ratei passivi E 1.200,00 Erario c/ires D ,34 Erario c/irap D ,21

14 Bilancio Gaudetur al 31/12/2012 STATO PATRIMONIALE ATTIVO 2012 A) Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti, con separata indicazione della parte gia' richiamata. B) Immobilizzazioni, con separata indicazione di quelle concesse in locazione finanziaria: I - Immobilizzazioni immateriali: 3) diritti di brevetto industriale e diritti di utilizzazione delle opere dell'ingegno; 4) concessioni, licenze, marchi e diritti simili; Totale II - Immobilizzazioni materiali: 1) terreni e fabbricati; ) impianti e macchinario; ) attrezzature industriali e commerciali; ) altri beni; 5) immobilizzazioni in corso e acconti. Totale III - Immobilizzazioni finanziarie, con separata indicazione, per ciascuna voce dei crediti, degli importi esigibili entro l'esercizio successivo: 1) partecipazioni in: a) imprese controllate; b) imprese collegate; c) imprese controllanti; d) altre imprese; 2) crediti: a) verso imprese controllate; b) verso imprese collegate; c) verso controllanti; d) verso altri; 3) altri titoli; ) azioni proprie, con indicazione anche del valore nominale complessivo. Totale Totale immobilizzazioni (B); C) Attivo circolante: I - Rimanenze: 1) materie prime, sussidiarie e di consumo; ) prodotti finiti e merci; ) acconti. Totale II - Crediti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo: 1) verso clienti; entro 12 mesi oltre 12 mesi ) verso imprese controllate; 4-ter) imposte anticipate; ) verso altri Totale III - Attivita' finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni: 1) partecipazioni in imprese controllate; 2) partecipazioni in imprese collegate; ) partecipazioni in imprese controllanti; 4) altre partecipazioni; 5) azioni proprie, con indicazioni anche del valore nominale complessivo;

15 6) altri titoli Totale IV - Disponibilita' liquide: 1) depositi bancari e postali; ) assegni; 3) danaro e valori in cassa. Totale Totale attivo circolante (C) D) Ratei e risconti, con separata indicazione del disaggio su prestiti Totale Attivo (A+B+C+D) PASSIVO A) Patrimonio netto: I - Capitale II - Riserva da soprapprezzo delle azioni. III - Riserve di rivalutazione. IV - Riserva legale V - Riserve statutarie VI - Riserva per azioni proprie in portafoglio. VII - Altre riserve, distintamente indicate VIII - Utili (perdite) portati a nuovo IX - Utile (perdita) dell'esercizio Totale B) Fondi per rischi e oneri: 1) per trattamento di quiescenza e obblighi simili; 2) per imposte, anche differite; ) altri Totale C) Trattamento di fine rapporto di lavoro subordinato D) Debiti, con separata indicazione, per ciascuna voce, degli importi esigibili oltre l'esercizio successivo: 1) obbligazioni; 2) obbligazioni convertibili; 3) debiti verso soci per finanziamenti; 4) debiti verso banche; di cui esigibili oltre l'esercizio successivo: ) debiti verso altri finanziatori; 6) acconti; 7) debiti verso fornitori; ) debiti rappresentati da titoli di credito; 9) debiti verso imprese controllate; 10) debiti verso imprese collegate; 11) debiti verso controllanti; 12) debiti tributari; ) debiti verso istituti di previdenza e di sicurezza sociale; ) altri debiti. Totale E) Ratei e risconti, con separata indicazione dell'aggio su prestiti Totale Passivo (A+B+C+D+ E)

16 CONTO ECONOMICO 2012 A) Valore della produzione: 1) ricavi delle vendite e delle prestazioni; ) variazioni delle rimanenze di prodotti in corso di lavorazione, semilavorati e finiti; ) variazioni dei lavori in corso su ordinazione; 4) incrementi di immobilizzazioni per lavori interni; ) altri ricavi e proventi, con separata indicazione dei contributi in conto esercizio. Totale B) Costi della produzione: 6) per materie prime, sussidiarie, di consumo e di merci; ) per servizi; ) per godimento di beni di terzi; ) per il personale: a) salari e stipendi; b) oneri sociali; c) trattamento di fine rapporto; d) trattamento di quiescenza e simili; e) altri costi; 10) ammortamenti e svalutazioni: a) ammortamento delle immobilizzazioni immateriali; b) ammortamento delle immobilizzazioni materiali; c) altre svalutazioni delle immobilizzazioni; d) svalutazioni dei crediti compresi nell'attivo circolante e delle 601 disponibilita' liquide; 11) variazioni delle rimanenze di materie prime, sussidiarie, di consumo e merci; 12) accantonamenti per rischi; ) altri accantonamenti; 14) oneri diversi di gestione Totale Differenza tra valore e costi della produzione (A - B) C) Proventi e oneri finanziari: 15) proventi da partecipazioni, con separata indicazione di quelli relativi ad imprese controllate e collegate; 16) altri proventi finanziari: d) proventi diversi dai precedenti, con separata indicazione di quelli da imprese controllate e collegate e di quelli da controllanti; 17) interessi e altri oneri finanziari, con separata indicazione di quelli ( ) verso imprese controllate e collegate e verso controllanti; 17-bis) utili e perdite su cambi. 245 Tot. Proventi e oneri finanziari Totale ( bis). : ( ) D) Rettifiche di valore di attivita' finanziarie: 18) rivalutazioni: a) di partecipazioni; b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni; c) di titoli iscritti all'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni; 19) svalutazioni: a) di partecipazioni; b) di immobilizzazioni finanziarie che non costituiscono partecipazioni; c) di titoli iscritti nell'attivo circolante che non costituiscono partecipazioni. Totale delle rettifiche (18-19) E) Proventi e oneri straordinari: 20) proventi, con separata indicazione delle plusvalenze da alienazioni

17 i cui ricavi non sono iscrivibili al n. 5); 21) oneri, con separata indicazione delle minusvalenze da alienazioni i cui effetti contabili non sono iscrivibili al n. 14), e delle imposte i relative a esercizi precedenti. Totale delle partite straordinarie (20-21). (3.400) Risultato prima delle imposte (A - B + - C + - D + - E); ) imposte sul reddito dell'esercizio correnti differite anticipate (53.198) 23) utile (perdite) dell'esercizio