INDICE SOMMARIO PARTE GENERALE

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1 PARTE GENERALE 1. Disposizioni fondamentali Costituzione della Repubblica Italiana Trattato sul funzionamento dell Unione europea (Artt. 1-16, 26-33, 39, 45, 49, 56-57, 63, 65, , , 267) Statuto dei diritti del contribuente (legge 27 luglio 2000, n. 212) Delega per la riforma del sistema fiscale statale (Artt. 1-4, 10-11, legge 7 aprile 2003, n. 80) Delega al Governo in materia di federalismo fiscale (Artt. 1-5, 7, 10, 12, 15, 25-27, legge 5 maggio 2009, n. 42) Anagrafe tributaria Anagrafe tributaria e codice fiscale (d.p.r. 29 settembre 1973, n. 605) Dichiarazioni tributarie e obblighi prodromici nelle imposte sui redditi Dichiarazioni, obblighi formali e ritenute alla fonte nelle imposte sui redditi (Artt. 1-30, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600) Presentazione delle dichiarazioni dei redditi, iva e irap D.P.R. 22 luglio 1998, n Art. 1, commi , l. 24 dicembre 2007, n Assistenza fiscale (Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n. 241) Agevolazioni D.P.R. 29 settembre 1973, n D.m. 28 marzo 2008, n Art. 29, d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n Art. 5, d.l. 1 o luglio 2009, n. 78, conv., con modif., in l. 3 agosto 2009, n Art. 4, d.l. 25 marzo 2010, n. 40, conv., con modif., in l. 22 maggio 2010, n Controlli e accertamenti Accertamento delle imposte sui redditi (Artt , 58-70, 75-77, d.p.r. 29 settembre 1973, n. 600) Art. 1, comma 421, l. 30 dicembre 2004, n Art. 27, commi 9-21-bis, d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n Art. 13-bis, d.l. 1 o luglio 2009, n. 78, conv., con modif., in l. 3 agosto 2009, n Art. 1, commi 1-5, d.l. 25 marzo 2010, n. 40, conv., con modif., in l. 22 maggio 2010, n Art. 18, commi 1-3, 5, 7, 9; 23-24, 28, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Interpelli Art. 21, commi 1-3, 9-12, legge 30 dicembre 1991, n IX

2 D.m. 26 aprile 2001, n Art. 8, d.l. 30 settembre 2003, n. 269, conv., con modif., in legge 24 novembre 2003, n Accertamento con adesione (d.ls. 19 giugno 1997, n. 218) Autotutela Artt. 2-quater e 2-septies, d.l. 30 settembre 1994, n. 564, conv., con modif., in l. 30 novembre 1994, n D.m. 11 febbraio 1997, n Studi di settore Artt. 62-bis e 62-sexies, d.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv., con modif., in l. 29 ottobre 1993, n Artt bis, legge 8 maggio 1998, n Artt , legge 21 novembre 2000, n Art. 8, d.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n Redditometro (d.m. 10 settembre 1992) Accertamento catastale Art. 9, commi 1-6, d.l. 30 dicembre 1993, n. 557, conv., con modif., in l. 26 febbraio 1994, n Artt. 65 e 66, d.ls. 31 marzo 1998, n Art. 74, legge 21 novembre 2000, n Art. 1, commi , legge 30 dicembre 2004, n Art. 2 comma 36, d.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n Art. 1, commi 105, , legge 27 dicembre 2006, n Art. 19, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Accertamento dei tributi locali (Art. 1, commi e , legge 27 dicembre 2006, n. 296) Società non operative Art. 30, legge 23 dicembre 1994, n Art. 2 co. 36-decies-36-duodecies, d.l. 13 agosto 2011, n. 138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n Misure per l emersione della base imponibile e la trasparenza fiscale (Artt bis, d.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n,. 214) Amministrazione finanziaria Ministero dell economia e finanze ed agenzie fiscali Artt , d.ls. 30 luglio 1999, n Art. 1, comma 360, l. 24 dicembre 2007, n Servizio nazionale della riscossione Artt. 3, e 33-45, d.ls. 13 aprile 1999, n Art. 3, d.l. 30 settembre 2005, n. 203, conv., con modif., in l. 2 dicembre 2005, n Interpelli (Art. 13, l. 30 dicembre 1991, n. 413) Sanzioni Disciplina generale delle sanzioni amministrative tributarie (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 472) X

3 7.2. Violazioni e sanzioni amministrative in materia di impostedirette, iva e obblighi di versamento (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 471) Reati in materia di imposte sui redditi e iva (d.ls. 10 marzo 2000, n. 74) Riscossione Disciplina generale Artt. 1-98, 105, d.p.r. 29 settembre 1973, n Artt , d.ls. 26 febbraio 1999, n Art. 35, commi bis, d.l. 4 luglio 2006, n. 223, conv., con modif., in l. 4 agosto 2006, n Art. 29, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Art. 7, d.l. 13 maggio 2011, n. 70 conv., con modif., in l. 12 luglio 2011, n Versamenti unitari Artt , d.ls. 9 luglio 1997, n Art. 17, d.p.r. 7 dicembre 2001, n Art. 31, d.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Acconti delle imposte sui redditi (l. 23 marzo 1977, n. 97) Riscossione in seguito a controlli automatici e formali (d.ls. 18 dicembre 1997, n. 462) Riscossione e rimborso dei tributi locali Art. 1, commi , legge 27 dicembre 2006, n Art. 7, commi 2, lett. gg-ter-gg-quater, d.l. 13 maggio 2011, n. 70, conv., con modif., in l. 12 luglio 2011, n Transazione fiscale (Artt. 182-bis-182-quater, R.d. 16 marzo 1942, n. 267) Processo tributario Disciplina delle commissioni tributarie (Artt bis, 36-51, d.ls. 31 dicembre 1992, n. 545) Disciplina del processo tributario (d.ls. 31 dicembre 1992, n. 546) Art. 55, d.l. 25 giugno 2008, n. 112, conv., con modif., in l. 6 agosto 2008, n Artt. 2, commi 2-septies-2-decies; 3, commi 2-2-bis, d.l. 25 marzo 2010, n. 40, conv., con modif., in l. 22 maggio 2010, n Art. 37, comma 6, d.l. 6 luglio 2011, n. 98, conv., con modif., in l. 15 luglio 2011, n PARTE SPECIALE Imposte dirette e norme complementari D.P.R. 22 dicembre 1986, n Approvazione del testo unico delle imposte sui redditi D.m. 20 marzo Riduzione del prelievo fiscale sul trattamento di fine rapporto, sulle indennità equipollenti e sulle altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro, di cui all articolo 17, comma 1, lettera a), del Tuir XI

4 D.m. 2 aprile Rideterminazione delle percentuali di concorso al reddito complessivo dei dividendi, delle plusvalenze e delle minusvalenze di cui agli articoli 47, comma 1, 58, comma 2, 59 e 68, comma 3, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n D.l. 25 giugno 2008, n. 112, conv., con modif., in l. 6 agosto 2008, n Disposizioni urgenti per lo sviluppo economico, la semplificazione, la competitività, la stabilizzazione della finanza pubblica e la perequazione tributaria (art. 81, commi 21-25) D.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n. 2. Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale (artt. 6, 15) D.l. 10 febbraio 2009, n. 5, conv., con modif., in l. 9 aprile 2009, n. 33. Misure urgenti a sostegno dei settori industriali in crisi, nonché disposizioni in materia di produzione lattiera e rateizzazione del debito nel settore lattiero-caseario (art. 4) D.m. 1 o aprile 2009, n. 48. Regolamento recante: «Disposizioni di attuazione e di coordinamento delle norme contenute nei commi 58 e 59 dell articolo 1 della legge 24 dicembre 2007, n. 244 in materia di determinazione del reddito dei soggetti tenuti alla adozione dei principi contabili internazionali» D.l. 1 o luglio 2009, n. 78, conv., con modif., in l. 3 agosto 2009, n Provvedimenti anticrisi, nonché proroga di termini (art. 12) D.m. 30 luglio Riallineamento di valori contabili in sede di prima applicazione dei principi IAS/IFRS e di successiva variazione degli stessi principi D.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (art. 41) D.l. 13 agosto 2011, n. 138, conv., con modif., in l. 14 settembre 2011, n Ulteriori misure urgenti per la stabilizzazione finanziaria e per lo sviluppo (art. 2, commi e 36-quinquies-36-novies) D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (artt. 1 e 2) Disposizioni di attuazione e transitorie del Tuir D.ls. 12 dicembre 2003, n Riforma dell imposizione sul reddito delle società, a norma dell articolo 4 della legge 7 aprile 2003, n Irap D.ls. 15 dicembre 1997, n Istituzione dell imposta regionale sulle attività produttive, revisione degli scaglioni, delle aliquote e delle detrazioni dell Irpef e istituzione di una addizionale regionale a tale imposta, nonché riordino della disciplina dei tributi locali Iva D.P.R. 26 ottobre 1972, n Istituzione e disciplina dell imposta sul valore aggiunto XII

5 D.l. 30 agosto 1993, n. 331, conv., con modif., in l. 29 ottobre1993, n Armonizzazione delle disposizioni in materia di imposte sugli oli minerali, sull alcole, sulle bevande alcoliche, sui tabacchi lavorati e in materia di IVA con quelle recate da direttive CEE e modificazioni conseguenti a detta armonizzazione, nonché disposizioni concernenti la disciplina dei centri autorizzati di assistenza fiscale, le procedure dei rimborsi di imposta, l esclusione dall ILOR dei redditi di impresa fino all ammontare corrispondentealcontributodirettolavorativo,l istituzioneperil1993di un imposta erariale straordinaria su taluni beni ed altre disposizioni tributarie (artt ) Direttiva del Consiglio CE 28 novembre 2006, n. 112, relativa al sistema comune d imposta sul valore aggiunto D.l. 29 novembre 2008, n. 185, conv., con modif., in l. 28 gennaio 2009, n. 2 Misure urgenti per il sostegno a famiglie, lavoro, occupazione e impresa e per ridisegnare in funzione anti-crisi il quadro strategico nazionale (art. 7) D.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (artt ) Concessioni governative D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina delle tasse sulle concessioni governative Imposta di bollo D.P.R. 26 ottobre 1972, n Disciplina dell imposta di bollo D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento dei conti pubblici (art. 19) Concessioni regionali D.ls.22giugno 1991, n Approvazionedellatariffadelletassesulle concessioniregionaliaisensidell art.3dellalegge16maggio1970,n.281, come sostituito dall art. 4 della legge 14 giugno 1990, n Imposta sulle successioni e donazioni D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta sulle successioni e donazioni D.l. 3 ottobre 2006, n. 262, conv., con modif., in l. 24 novembre 2006, n Disposizioni urgenti in materia tributaria e finanziaria (art. 2, commi 47-51, 53) Imposta di registro D.P.R. 26 aprile 1986, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti l imposta di registro Imposta ipotecaria e catastale D.ls. 31 ottobre 1990, n Approvazione del testo unico delle disposizioni concernenti le imposte ipotecaria e catastale D.l. 31 maggio 2010, n. 78, conv., con modif., in l. 30 luglio 2010, n XIII

6 Misure urgenti in materia di stabilizzazione finanziaria e di competitività economica (art. 19) Ici D.ls. 30 dicembre 1992, n Riordino della finanza degli enti territoriali, a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento di conti pubblici (art. 13) Tosap, Tarsu, pubbliche affissioni D.ls. 15 novembre 1993, n Revisione ed armonizzazione dell imposta comunale sulla pubblicità e del diritto sulle pubbliche affissioni, della tassa per l occupazione di spazi ed aree pubbliche dei comuni e delle province nonché della tassa per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani a norma dell art. 4 della legge 23 ottobre 1992, n. 421, concernente il riordino della finanza territoriale D.l. 6 dicembre 2011, n. 201, conv., con modif., in l. 22 dicembre 2011, n Disposizioni urgenti per la crescita, l equità e il consolidamento di conti pubblici (art. 14) Federalismo fiscale D.ls. 14 marzo 2011, n. 23. Disposizioni in materia di federalismo Fiscale Municipale Regime dei contribuenti minimi L. 24 dicembre 2007, n Disposizioni per la formazione del bilancio annuale e pluriennale dello Stato (legge finanziaria 2008) (art. 1, commi ) Semplificazione adempimenti Iva D.P.R. 23 marzo 1998, n Regolamento recante norme per la semplificazione e la razionalizzazione di alcuni adempimenti contabili in materia di imposta sul valore aggiunto, ai sensi dell articolo 3, comma 136, della l. 23 dicembre 1996, n Controlled Foreign Companies (CFC) D.m. 21 novembre 2001, n Regolamento recante disposizioni in materia di tassazione dei redditi di imprese estere partecipate in attuazione dell articolo 127-bis, comma 8, del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, e successive modificazioni Consolidato nazionale D.m. 9 giugno Disposizioni applicative del regime di tassazione del consolidato nazionale, di cui agli articoli da 117 a 128 del testo unico delle imposte sui redditi Trasparenza D.m. 23 aprile Disposizioni applicative del regime di tassazione per trasparenza nell ambito delle società di capitali, di cui agli articoli 115 e 116 del testo unico delle imposte sui redditi XIV

7 Imposte straordinarie D.m. 18 marzo Disposizioni attuative della disciplina dell imposta sostitutiva del 6%, prevista dal comma 49 dell articolo 1 della legge 24 dicembre 2007, n. 244, sull ammontare delle differenze tra valori civili e valori fiscali degli elementi patrimoniali da riallineare ai sensi degli articoli 115, comma 11, 128 e 141 del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n D.l. 1 o luglio 2009, n. 78, conv., con modif., in l. 3 agosto 2009, n Provvedimenti anticrisi, nonché proroga di termini (art. 13-bis) SCHEMI E TABELLE 1. Tributo a. Principali categorie di tributi Norme tributarie a. Principali elementi della fattispecie delle norme impositrici Principi costituzionali in materia tributaria Statuto del contribuente (l. n. 212/2000) Soggetti attivi Soggetti passivi a. Sostituto d imposta e ritenute alla fonte Scritture contabili ai fini delle imposte sui redditi Dichiarazione tributaria a. Assistenza fiscale (artt. 32 ss. d.ls. n. 241/1997) Controlli nelle imposte sui redditi e nell Iva (artt. 31 ss. d.p.r. n. 600/1973, artt. 51 ss. d.p.r. n. 633/1972) Interpelli rivolti all Amministrazione Finanziaria Poteri c.d. istruttori (o di Polizia tributaria) Avvisi di accertamento a. Imposte sui redditi (artt. 38 ss. d.p.r. n. 600/1973) b. Imposta sul valore aggiunto (artt. 54 s. d.p.r. n. 633/1972) c. Imposta di registro (artt. 51 ss. d.p.r. n. 131/1986) Sanzioni amministrative tributarie: regole generali (d.ls. n. 472/1997) Riscossione Rimborsi Autotutela (art. 2-quater d.l. n. 564/1994; d.m. n. 37/1997) Processo tributario (d.ls. n. 546/1992) Reati in materia di imposte sui redditi e Iva (d.ls. n. 74/2000) Struttura del sistema tributario Imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef) Imposta sul reddito delle società (Ires) Fonti del reddito d impresa (artt. 81 e 55 T.U.I.R.) Procedimento di determinazione del reddito d impresa (art. 83 T.U.I.R.) XV

8 24. Principi generali in punto di determinazione del reddito d impresa (art. 109 T.U.I.R.) Regime fiscale degli utili e dei dividendi di fonte interna (artt. 5, 47, 59, 89 T.U.I.R.; artt. 27, 27-bis d.p.r. n. 600/1973) Beni relativi all impresa (art. 65 T.U.I.R.) Computo e riporto delle perdite fiscali (artt. 84 T.U.I.R.) Ricavi e plusvalenze (artt. 85 e 86 T.U.I.R.) Participation exemption (artt. 87 e 58 T.U.I.R.) Soppravvenienze attive e soppravvenienze passive (artt T.U.I.R.) Interessi passivi (art. 96 T.U.I.R.) Ammortamento beni materiali e immateriali (artt T.U.I.R.) Trasformazione omogenea (art. 170 T.U.I.R.) Trasformazione eterogenea (art. 171 T.U.I.R.) Operazioni straordinarie - Inquadramento generale Profili fiscali delle società IAS/IFRS Iva-Presupposti applicativi (d.p.r. n. 633/1972) Cessione di beni e prestazione di servizi nell Iva (artt. 2-3 d.p.r. n. 633/1972) Iva - Effettuazione delle operazioni Rivalsa e detrazione nell Iva Iva - Operazioni intracomunitarie (artt. 37 ss. d.l. n. 331/ 1993) Imposta di registro - Atti soggetti a registrazione (artt. 2 ss. d.p.r. n. 131/1986) Imposta di registro - Procedimento di registrazione atti scritti (art. 11 d.p.r. n. 131/1986) Imposta di registro - Procedimento di registrazione dei contratti verbali (art. 12 d.p.r. n. 131/1986) Imposta sulle successioni e donazioni (d.ls. n. 346/ d.l. n. 262/2006) IRAP (d.ls. n. 446/1997) Indice analitico-alfabetico Indice cronologico XVI