PRESENTAZIONE NOTA SULL AUTORE

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1 SOMMARIO Il lavoro nello spettacolo PRESENTAZIONE NOTA SULL AUTORE 1. Definizioni generali 1.1 Introduzione 1.2 Definizione di Spettacolo e di Lavoratore dello Spettacolo 1.3 Check list degli adempimenti 2. Il contratto 2.1 Incontro fra organizzatore dell evento e l artista 2.2 Forme contrattuali: lavoro autonomo, lavoro, subordinato, parasubordinato, reddito di impresa e caso particolare (voucher) 2.3 Redditi di impresa, redditi prodotti in forma associata e sfruttamento economico del diritto d autore 2.4 Caso particolare: i voucher 3. Comunicazione al Centro per l impiego 3.1 Introduzione 3.2 Immatricolazione dell Organizzatore 3.3 Procedura operativa 3.4 Regime sanzionatorio 4. Adempimenti informativi e contributivi verso l Inps ex Enpals 4.1. Adempimenti informativi 4.2 Adempimenti contributivi 5. Pagamento degli artisti e assolvimento degli obblighi fiscali 5.1 Pagamento degli artisti 5.2 Assolvimento degli obblighi fiscali 5.3 Certificazione Unica dei compensi, redazione modello 770 e redazione della dichiarazione dei redditi 6. Regimi fiscali 6.1 Introduzione 7. Conclusioni 7.1 Adempimenti amministrativi: troppi, complicati e ridondanti 7.2 Peculiarità del settore spettacolo 7.3. Specificità del meccanismo Inps ex Enpals 7.4. Costo previdenziale 7.5. Conclusioni finali 7.6 Ultima fermata per Enpals e Inpdap Wolters Kluwer Italia 3

2 Caso 1 - OrganizzaRE un concerto con un artista italiano 1. Aspetti previdenziali Inps/ex Enpals Caso 2 - OrganizzaRE un concerto con un artista STRANIERO 1. Adempimenti prima del Concerto 1.1 Adempimenti preliminari 1.2 Stipula del contratto di scrittura con l artista 1.3 Adempimenti Siae 1.4 Comunicazione al Centro per l impiego 1.5 Adempimenti Inps/ex Enpals 2. Adempimenti dopo il Concerto 2.1 Pagamento dell artista straniero: autofattura 2.2 Assolvimento obblighi fiscali 2.3 Adempimenti previdenziali 2.4. Redazione della Certificazione Unica e del modello 770 Caso 3 - Organizzare un evento con un Professionista che ha aderito al regime dei minimi 1. Aspetti previdenziali Inps ex Enpals Caso 4 - Organizzare un evento con un Professionista che ha aderito al regime forfettario 1. Aspetti previdenziali Inps ex Enpals Approfondimento A - Artisti stranieri - Aspetti amministrativi, fiscali e previdenziali per l ingaggio di artisti stranieri operanti in Italia 2. Sintesi degli adempimenti amministrativi da espletare 2.1 Operazioni di controllo preliminari 2.2 Redazione del contratto 2.3 Comunicazione al Centro per l impiego 2.4 Permesso di esecuzione SIAE 2.5 Richiesta del certificato di agibilità 2.6 Pagamento contributi previdenziali 2.7 Pagamento artista 2.8 Oneri fiscali 2.9 Denuncia Uniemens 2.10 Certificazione Unica e dichiarazioni fiscali 3. Schema di sintesi delle operazioni da effettuare 3.1. Adempimenti da espletare prima dell evento artistico 3.2. Adempimenti da espletare dopo dell evento artistico 4 Wolters Kluwer Italia

3 4. Sintesi delle principali differenze rispetto agli ingaggi di artisti connazionali 5. Profilo fiscale 5.1. Schema di sintesi degli aspetti fiscali delle possibili prestazioni artistiche profuse da soggetti non residenti 6. Profilo previdenziale 7. Conclusioni di ordine economico 8. Convenzioni internazionali 8.1. Tabella di sintesi 8.2. Tabella di sintesi 9. Esempio pratico 10. Aspetti fiscali e art. 12 delle Convenzioni internazionali dell utilizzazione economica del diritto d autore profuse da soggetti non residenti Aspetti fiscali Disposizioni convenzionali sul diritto d autore Approfondimento B - Prestazioni musicali: diritto d autore 2. Inquadramento giuridico 3. Trattamento fiscale del diritto d autore 3.1. Imposte dirette 3.2. Inquadramento ai fini IVA 4. Contribuenti minimi e regime forfettario Tabella si sintesi - Profili giuridici e fiscale del diritto d autore 6. Trattamento contributivo dei compensi corrisposti per lo sfruttamento del diritto d autore 6.1. Esenzione contributiva 6.2. Contratti anche distinti 6.3. Clausole contrattuali 6.4. Diritti di immagine e di ritratto 6.5. Concetto di notorietà 6.6. Irrilevanza della modalità di erogazione del compenso 7. Esempi pratici 8. Conclusioni Approfondimento C - Cessione diritto d immagine: compenso imponibile anche quando il corrispettivo è rappresentato da una polizza assicurativa 2. Diritti di immagine 3. Concetto di notorietà 4. Interpello sulla questione specifica 4.1 Caso concreto proposto dall interpellante Wolters Kluwer Italia 5

4 4.2. Posizione dell Agenzia delle Entrate Imposte indirette Imposte dirette 5. Conclusione Approfondimento D - Tutela della proprietà intellettuale degli autori televisivi 2. Tutela della proprietà intellettuale 2.1. Tutela del diritto d autore nazionale 2.2. Compenso per l utilizzazione delle opere dell ingegno 3. Opere dell ingegno o di carattere creativo 4. Opera collettiva 5. Opere tutelate 6. Organi di gestione dei diritti d autore 7. Convenzioni comunitarie sul diritto d autore 8. Autore televisivo: inquadramento normativo 8.1. Inquadramento giuridico 8.2. Inquadramento ai fini IVA 8.3. Inquadramento ai fini delle imposte dirette 9. Legenda 9.1. Inquadramento giuridico, fiscale e previdenziale generale 9.2. Casi pratici 9.3. Inquadramento fiscale e previdenziale 10. Riferimenti normativi a supporto delle conclusioni Approfondimento E - Inquadramento previdenziale degli esperti opinionisti televisivi 2. Riassumiamo il percorso logico seguito dalla Direzione generale 2.1. Verifica nell elenco dei lavoratori dello spettacolo (Enpals) 3. Definizione dei soggetti Approfondimento F - Agevolazioni fiscali per cori, bande e filodrammatiche 2. Identificare gli operatori del settore 3. Inquadramento fiscale dei musicisti 4. Agevolazione fiscale per cori, bande e filodrammatiche 4.1. Collaboratori tecnici e direttori artistici 4.2. Per prestazioni di natura non professionale 4.3. Superamento della franchigia 5. Tabella si sintesi Approfondimento G - DURC non operativo per i settori dello sport e dello spettacolo 6 Wolters Kluwer Italia

5 2. Normativa Enpals sulla questione 3. Raccomandazione 4. Attestazione della regolarità contributiva 5. Conclusione Il lavoro nello spettacolo Approfondimento H - Rimborsi spese 2. Rimborsi spese e indennità di trasferta 3. Aspetti fiscali e previdenziali 3.1. Lavoro subordinato 3.2. Lavoro parasubordinato 3.3. Regimi agevolativi per enti musicali (e sportivi) dilettantistici (argomento ripreso nell Approfondimento F) 3.4. Lavoro autonomo occasionale Aspetti fiscali Aspetti previdenziali 3.5. Rimborso delle spese sostenute per conto del cliente 3.6. Lavoro autonomo professionale Aspetti fiscali - Normativa previgente Normativa vigente Aspetti previdenziali 3.7. Rimborsi spese sostenute per conto del cliente 4. Tabella sintesi dei rimborsi spese APPROFONDIMENTO I - Caso particolare di corresponsione del compenso agli artisti attraverso i voucher da parte dei pubblici esercenti 1. Voucher: informazioni generali 2. Valore unitario 3. Tetti massimi erogabili tramite voucher 4. Attestazione del collaboratore 5. Comunicazioni preliminari 6. Modalità di acquisto 7. Modalità di acquisto e attivazione dei voucher 8. Chi può acquistare i voucher 9. Chi può ricevere i buoni lavoro 10. Esclusi da tassazione 11. Criticità dell utilizzo dei voucher 12. Utilizzo dei voucher nel settore Spettacolo Wolters Kluwer Italia 7