Ascotweb Personale. Allegato 4 alla Nota di Rilascio Risoluzione n. 13/E Agenzia Entrate Compensazioni in F24. Versione

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Giorgio Moretti
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1 Ascotweb Personale Allegato 4 alla Nota di Rilascio Risoluzione n. 13/E Agenzia Entrate Compensazioni in F24 Versione Data di rilascio 10/07/2015 Tutti i diritti riservati. Proprietà INSIEL SpA IAQ-AQ-MD-17 Pag.1 di 6

2 SOMMARIO 1. Istruzioni operative per l utilizzo dei codici tributo in compensazione per Modello F24/F24EP DCOVO Contabilizzazione Voci SEZIONE ERARIO SEZIONE REGIONI SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI CF24V Crea sequenziale modello F CF24E Crea sequenziale modello F24EP DF24C Gestione regole di compensazione F24EP... 5 IAQ-AQ-MD-17 Pag.2 di 6

3 1. Istruzioni operative per l utilizzo dei codici tributo in compensazione per Modello F24/F24EP L Agenzia delle Entrate, con Circolare n.13/e del 10/2/2015, ha dato corso a quando disposto dal DL 175/2014 in merito alla trasparenza e semplificazione delle operazioni poste in essere dai sostituti d imposta. La circolare prevede che: - le somme rimborsate ai percipienti a fronte dell assistenza fiscale; - le eccedenze di versamento di ritenute e di imposte sostitutive; - le somme restituite in sede di conguaglio fiscale; - il credito riconosciuto per famiglie numerose e per canoni di locazione; debbano essere compensate dai sostituti d imposta mediante il modello F24 utilizzando i codici tributo previsti dalla circolare stessa. La stessa metodologia dovrà essere seguita anche dalle Amministrazioni che effettuano i pagamenti utilizzando il mod. F24 EP. Di seguito si descrivono le implementazioni apportate alle funzionalità Ascot preposte alla creazione del file sequenziale per la precompilazione automatica del modello F24 e F24EP dell Agenzia delle Entrate DCOVO Contabilizzazione Voci La funzione è stata implementata per la gestione del nuovo campo Credito necessario per l indicazione del codice tributo da utilizzare nella compilazione dei modelli F24, nel caso vengano rimborsate tramite questa voce delle somme al percipiente. E prevista una lista valori dalla quale si può selezionare il codice tributo a debito già abbinato al corrispondente codice a debito. IAQ-AQ-MD-17 Pag.3 di 6

4 SEZIONE ERARIO Sono stati inseriti i seguenti codici tributo, i cui importi saranno valorizzati nella colonna importi a credito compensati, indicando contestualmente l anno d imposta cui si riferiscono le somme rimborsate : 1631 somme a titolo di imposte erariali rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n. 175/2014; 1627 eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro dipendente e assimilati - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/2014; 1628 eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/2014; 1632 credito per famiglie numerose riconosciuto dal sostituto d imposta di cui all art. 12, c. 3, del TUIR; 1633 credito per canoni di locazione riconosciuto dal sostituto d imposta di cui all art. 16, c. 1- sexies, del TUIR. I seguenti codici tributo, già presenti, saranno esposti solo nella sezione importi a debito versati : 4731 IRPEF a saldo trattenuta dal sostituto d'imposta SEZIONE REGIONI Sono stati inseriti i seguenti codici tributo, i cui importi dovranno essere valorizzati nella colonna importi a credito compensati, indicando contestualmente il codice Regione e l anno d imposta cui si riferiscono le somme rimborsate : 3796 somme a titolo di addizionale regionale all IRPEF rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n. 175/2014; 1669 eccedenza di versamenti di addizionale regionale all IRPEF trattenuta dal sostituto d imposta - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/2014. I seguenti codici tributo, già presenti, saranno esposti solo nella sezione importi a debito versati : 3803 addizionale regionale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta a seguito di assistenza fiscale; 3802 addizionale regionale all imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta dal sostituto d imposta. Al fine di individuare le corrispondenze dei codici tributo debito/credito si prevedono, per la sezione REGIONI, le seguenti coppie: 3802 / 1669 Eccedenza di versamenti di Addiz. Regionale trattenuta dal sostituto; 3803 / 3796 Somme di Addiz. Regionale rimborsate dal sostituto a seguito di SEZIONE IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI Sono stati inseriti i seguenti codici tributo, i cui importi dovranno essere valorizzati nella colonna importi a credito compensati, indicando contestualmente il codice catastale identificativo del Comune di riferimento e l anno d imposta cui si riferiscono le somme rimborsate: 3797 somme a titolo di addizionale comunale all IRPEF rimborsate dal sostituto d imposta a seguito di assistenza fiscale - art. 15, comma 1, lett. a), D.Lgs. n. 175/2014; 1671 eccedenza di versamenti di addizionale comunale all IRPEF trattenuta dal sostituto d imposta - art. 15, c. 1, lett. b) D.Lgs. n. 175/2014. I seguenti codici tributo, già presenti, saranno esposti solo nella sezione importi a debito versati : 3846 addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta - mod. 730 saldo; 3848 addizionale comunale all'irpef trattenuta dal sostituto d'imposta saldo. Al fine di individuare le corrispondenze dei codici tributo debito/credito si prevedono, per la sezione IMU E ALTRI TRIBUTI LOCALI, le seguenti coppie: 3848 / 1671 eccedenza di versamenti di Addiz. Comunale trattenuta dal sostituto; 3846 / 3797 somme di Addiz. Comunale rimborsate dal sostituto a seguito di 730. IAQ-AQ-MD-17 Pag.4 di 6

5 1.2. CF24V Crea sequenziale modello F24 La funzione è stata implementata per la gestione dei nuovi codici previsti per la compensazione nel caso di somme rimborsate. Quando il totale delle somme dovute per uno specifico codice tributo risultasse a credito, gli importi relativi verranno esposti nella colonna Importi a credito con i nuovi codici. Gli importi a debito continueranno a essere gestiti con le attuali modalità CF24E Crea sequenziale modello F24EP Il modello F24EP, non prevede la possibilità di indicare poste a credito, ma solo poste a debito calcolate già al netto delle eventuali poste a credito, inoltre non dà la possibilità di evidenziare le compensazioni effettuate. Nel caso in cui ci fosse la necessità di indicare delle poste a debito e/o di effettuare delle compensazioni, le amministrazioni che utilizzano questo modello, dovranno compilare anche un modello F24 per rappresentare queste situazioni. La funzione è stata pertanto implementata per la creazione anche del file sequenziale per la precompilazione automatica del modello modello F24, dove verranno riportati sui codici tributo previsti le compensazioni effettuate. Il modello F24 valorizzerà, per i soli importi compensati in F24EP: nelle poste a credito, il codice tributo impostato in DCOVO nel campo codice F24 a debito oppure nel campo codice F24 a credito nel caso si tratti di voce il cui l importo, normalmente a debito, sia di segno opposto a quanto previsto. nelle poste a debito il codice tributo F24 corrispondente al codice tributo F24-EP che è stato compensato dal credito (esempio: il codice F24-EP 100E corrisponde al codice F ). Si espone di seguito un esempio: - totale Irpef mensile ,80 - credito DL rimb. irpef Dich rimb. Irpef cedolare rimb. Add. Reg. dich rimb. Add. Com. dich. 50 nel modello F24EP verrà esposto: - codice 100E 3.303,80 nel modello F24 verrà esposto: a debito - codice (codice tributo su cui si è compensato) a credito - codice (rimborsi irpef) - codice (credito DL 66) - codice (rimb. Add. Reg.) - codice (rimb. Add. Com.) Il modello F24, prodotto con questo scopo, dovrà avere sempre saldo complessivo pari a zero DF24C Gestione regole di compensazione F24EP E stata definita una nuova funzione per permettere l indicazione, per ogni singolo codice tributo, del codice tributo prioritario su cui effettuare le compensazioni. In mancanza di indicazione di una regola, la funzione cercherà di fare la compensazione sugli altri importi dello stesso codice tributo(es. le addizionali IAQ-AQ-MD-17 Pag.5 di 6

6 regionali verranno compensate con quelle di altra regione a maggiore debito) e successivamente con l Irpef. IAQ-AQ-MD-17 Pag.6 di 6

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