Oggetto Comunicazione telematica delle operazioni di importo pari o superiore a 3.000,00 euro: gestione contabile

Transcript

1 Supporto On Line Allegato FAQ FAQ n.ro MAN-8FUC Data ultima modifica 31/05/2011 Prodotto Contabilità Modulo Contabilità Oggetto Comunicazione telematica delle operazioni di importo pari o superiore a 3.000,00 euro: gestione contabile * in giallo le modifiche apportate rispetto alla versione precedente datata 16/05/2011 Premessa normativa Con Provvedimento firmato dal Direttore dell Agenzia delle Entrate il 22/12/2010, è stata data attuazione all art.21 del D.L.78/2010 in cui è previsto l obbligo della «Comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto di importo non inferiore a euro». La Comunicazione telematica richiede l indicazione dei seguenti dati: Operazioni con soggetti non titolari di Partita IVA (Record 1 ) Codice Fiscale; Data di registrazione (o di esigibilità) dell operazione; Corrispettivo lordo (cioè comprensivo di IVA); Tipologia di operazione (cessione di beni, prestazione di servizi); Titolo di imponibilità (imponibile, non imponibile, esente, con IVA non esposta in fattura). Operazioni con soggetti titolari di Partita IVA (Record 2 ) Partita IVA; Data di registrazione (o di esigibilità) dell operazione; Corrispettivo netto e l IVA relativa; Tipologia di operazione (cessione di beni, prestazione di servizi, acquisto di beni, acquisto di servizi); Titolo di imponibilità (imponibile, non imponibile, esente, con IVA non esposta in fattura). Operazioni con soggetti non residenti privi di Codice Fiscale (Record 3 ) Dati anagrafici identificativi della controparte (persona fisica o non fisica); Tutte le altre informazioni già contenute nel Record 2. Trasmissione dei dati analitici di ciascuna fattura Dall esame delle specifiche tecniche si evince che l obbligo di comunicazione è riferito ai dati analitici di ciascuna fattura di importo pari o superiore a 3.000,00 euro ovvero, di ciascun corrispettivo di importo pari o superiore a 3.600,00 euro. Di conseguenza occorre memorizzare le seguenti informazioni: il Codice Fiscale del cliente non titolare di Partita IVA, in relazione a ciascuna operazione attiva con imponibile pari o superiore a 3.000,00 euro (se fatturata) o con corrispettivo pari o superiore a 3.600,00 euro (se certificata da corrispettivo); la Partita IVA del cliente o fornitore titolare di Partita IVA, in relazione a ciascuna operazione attiva o passiva fatturata, con imponibile pari o superiore a 3.000,00 euro; Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 1 di 9

2 i dati identificativi di ciascun cliente o fornitore non residente privo di Codice Fiscale e di Partita IVA, in relazione a ciascuna operazione attiva o passiva fatturata, con imponibile pari o superiore a 3.000,00 euro; l imponibile e l IVA ovvero il corrispettivo di ciascuna operazione attiva o passiva, nonché la tipologia di operazione ai fini IVA (imponibile, non imponibile, esente, imponibile con IVA non esposta in fattura). Operazioni non soggette all obbligo di fatturazione: scontrini e ricevute fiscali A partire dal 1 luglio 2011 non sarà più sufficiente certificare ciascun corrispettivo di importo pari o superiore a 3.600,00 euro con scontrino o con ricevuta fiscale, ma occorrerà, in alternativa: integrare gli stessi con il Codice Fiscale del cliente e memorizzare tale informazione ai fini della trasmissione telematica dell elenco; emettere, unitamente allo scontrino fiscale, anche una normale fattura che riporterà anche gli estremi del documento rilasciato mediante il registratore di cassa. Termini di invio La Comunicazione telematica va effettuata con cadenza annuale: entro il 31/10/2011 per l anno di imposta 2010; entro il 30/04 dell anno successivo a quello di riferimento, per i periodi di imposta successivi. Tipologia di operazioni da indicare nella Comunicazione telematica Per il periodo d imposta 2010: occorre comunicare le sole operazioni soggette all obbligo di fatturazione; il limite di 3.000,00 euro è elevato a ,00 euro. Per il periodo d imposta 2011: per il periodo dal 01/01/2011 al 30/06/2011, occorre comunicare le sole operazioni soggette all obbligo di fatturazione; per il periodo dal 01/07/2011 al 31/12/2011, occorre comunicare tutte le operazioni (sia quelle soggette all obbligo di fatturazione che quelle certificate con corrispettivo); il limite di 3.000,00 euro (al netto dell IVA), nel caso di operazioni fatturate, è elevato a 3.600,00 euro per le operazioni rilevanti ai fini dell IVA per le quali non ricorre l obbligo di emissione della fattura. Per il periodo d imposta 2012 e per i successivi: occorre comunicare tutte le operazioni (sia quelle soggette all obbligo di fatturazione che quelle certificate con corrispettivo); il limite di 3.000,00 euro (al netto dell IVA) nel caso di operazioni fatturate, è elevato a 3.600,00 euro per le operazioni rilevanti ai fini dell IVA per le quali non ricorre l obbligo di emissione della fattura. Riferimento alla data di registrazione Nell individuazione degli elementi informativi da trasmettere si dovrà fare riferimento al momento della registrazione ai sensi degli artt. 23, 24 e 25 del D.P.R.633/1972 o, in mancanza, al momento dell esigibilità di cui all art.6 del medesimo decreto. Operazioni collegate L obbligo di effettuare la comunicazione è previsto anche per i contratti di appalto, fornitura, somministrazione e per gli altri contratti da cui derivano corrispettivi periodici, qualora i corrispettivi dovuti in un anno solare siano complessivamente di importo pari o superiore a 3.000,00 euro. Vanno quindi trasmesse le informazioni relative a ciascuna operazione, anche se di importo inferiore a 3.000,00 euro, quando i corrispettivi totali del contratto cui tale operazione si riferisce siano pari o superiori a 3.000,00 euro. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 2 di 9

3 Operazioni per le quali non sussiste l obbligo di comunicazione Non vanno comunicate le operazioni già monitorate dall Amministrazione Finanziaria, in particolare le importazioni e le operazioni relative a cessioni di beni e prestazioni di servizi, effettuate o ricevute, registrate o soggette a registrazione, riguardanti operatori economici aventi sede, domicilio o residenza nei cosiddetti Paesi Black List e le operazioni, già oggetto di Comunicazione all'anagrafe Tributaria, ai sensi dell art.7 del D.P.R.605/1973 (per esempio quelle comunicate dagli intermediari finanziari). Corrispettivi - Gestione delle informazioni dei non soggetti IVA con il software di Contabilità L inserimento dei dati rilevanti ai fini della Comunicazione telematica delle operazioni rilevanti ai fini dell imposta sul valore aggiunto di importo non inferiore a euro riferiti ai corrispettivi, va effettuato nella maschera Fatture da Corrispettivi Corrispettivi/Fatture over richiamabile dal Caricamento Mensile Corrispettivi o direttamente dalla Prima Nota in fase di registrazione dei corrispettivi. Figura 1 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 3 di 9

4 Consente di richiamare la maschera di Inserimento veloce dei nominativi Figura 2 La maschera Fatture da corrispettivi consente l indicazione della data e del numero documento, codice cliente, l inserimento del nominativo, corrispettivo lordo, codice IVA, imponibile, importo IVA e del tipo operazione (Beni o Servizi). L informazione relativa al Tipo Operazione viene proposta in automatico dalla procedura nei casi dove, in funzione del codice IVA, è stato possibile stabilire il dato 1. E' possibile inserire e/o modificare i dati delle Fatture da corrispettivi anche dalla Prima nota, tramite il relativo pulsante presente in basso a sinistra (come da immagine di cui sotto). Figura 3 1 La tabella con indicazione dei Codici IVA e relative proposte è riportata a pagina 12 del documento Comunicazione Black List: gestione contabile e modalità di esportazione dati Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 4 di 9

5 Aggiornamento Corrispettivi/Fatture Over Nel menu Servizi/Operazioni sui movimenti è presente la funzione denominata Aggiornamento fatture corrispettivi che consente di aggiornare le informazioni della tabella Fatture da Corrispettivi contemporaneamente per più movimenti precedentemente registrati. Figura 4 Figura 5 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 5 di 9

6 Sezione Data Registrazione: specificare il periodo di interesse. Nel campo Da data viene proposta la data successiva all ultima chiusura contabile nel campo A data la data di chiusura esercizio. Solo movimenti senza fattura: consente di visualizzare esclusivamente movimenti contabili per i quali non è presente nessun dato nella maschera Fatture da corrispettivi. Movimenti over: se valorizzato consente di visualizzare i soli movimenti che hanno un totale imponibile + imposta maggiore o uguale a quello specificato nel campo. Come valore del viene sempre proposto 3.600,00. Selezionando Visualizza viene visualizzata la griglia dei movimenti di Prima Nota con indicazione del Numero Movimento, Causale, Data Registrazione e Registro IVA; per visualizzare le singole righe del movimento contabile selezionare il + alla sinistra del numero movimento (nella righe di contropartita vengono visualizzati il Conto, IVA, Imponibile e Imposta) Cliccando nell ultimo campo a destra viene visualizzata la maschera Fatture da corrispettivi consentendo l inserimento dei dati. I dai presenti in Fatture da corrispettivi, non anche il Tipo, vengono riportati nella stampa di controllo Corrispettivi selezionando Stampa dettaglio fatture. Fatture - Gestione delle informazioni dei non soggetti IVA con il software di Contabilità Al fine di identificare la tipologia dell operazione richiesta nella comunicazione Over per cessione di beni, prestazione di servizi, acquisto di beni o acquisto di servizi, occorre compilare il campo Tipo operazione presente nella sezione Black List/Over degli Altri Campi Prima Nota. Figura 6 Tipo operazione: è attivo per le registrazioni di fatture di vendita e di acquisto e viene proposto in automatico dalla procedura nei casi dove, in funzione del codice IVA, è stato possibile stabilire il dato. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 6 di 9

7 Nei casi in cui il dato non viene proposto o non si ritiene corretto, occorre intervenire manualmente indicando il tipo operazione adeguato alla casistica. In allegato alla Faq Genera Dichiarazioni da Contabilità - Comunicazione Black List: gestione contabile e modalità di esportazione dati è riportata la tabella con l indicazione per ogni codice IVA del tipo operazione proposto. Se valorizzato il Tipo Operazione Black List/Over sulla relativa riga contabile, nell ultima colonna della prima nota, viene visualizzata la lettera O. Nella tabella dei nominativi il campo Soggetto escluso da Over che permette di identificare i soggetti per cui non vi è l obbligo di comunicazione delle operazioni in Over 3.000; se selezionato consente di non proporre la compilazione in Prima Nota del tipo operazione Beni o Servizi. Figura 7 Controlli di Prima Nota In fase di salvataggio dei movimenti di Prima Nota, relativi a soggetti NON Black List e per i quali NON è selezionata l opzione Soggetto escluso da Over 3.000, aventi righe contabili su cui non è valorizzato il tipo operazione, qualora il totale imponibile della registrazione risulti essere maggiore o uguale a 3.000, viene segnalato che potrebbe esser necessario indicare il Tipo operazione. Figura 8 Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 7 di 9

8 Aggiornamento Tipo Operazione Over Nel menu Servizi/Operazioni sui movimenti è presente la funzione denominata Aggiornamento Tipo Operazione, che consente di compilare il campo Tipo Operazione, contemporaneamente per più movimenti contabili ed in momenti successivi alla registrazione contabile senza dover richiamare ogni singolo movimento. La funzione consente di impostare manualmente il Tipo operazione su ogni riga contabile di contropartita oppure di proporre il dato in funzione del Codice IVA utilizzato previa selezione dell opzione Utilizza impostazione Codice IVA. Figura 9 L indicazione del Tipo Bene ha un colore diverso a seconda che il dato Figura 10 visualizzato sia già stato salvato (Nero) oppure proposto/indicato Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software manualmente in questa Pagina 8 di 9 maschera (Rosso)

9 Sezione Data Registrazione: specificare il periodo di interesse. Nel campo Da data viene proposta la data successiva all ultima chiusura contabile nel campo A data la data di chiusura esercizio. Solo movimenti righe contabili senza tipo operazione: consente di visualizzare esclusivamente i movimenti contabili nei quali il campo tipo operazione non risulta compilato. Movimenti over: consente di visualizzare i soli movimenti che hanno un totale imponibile maggiore o uguale a quello specificato nel campo. Il valore del campo Movimenti over viene proposto in base alle date indicate: se l anno delle date indicate coincide e corrisponde a 2010 viene proposto ,00 se l anno delle date indicate coincide e corrisponde a 2011 o superiori viene proposto se l anno delle date non coincide oppure è inferiore al 2010 non viene proposto nulla Selezionando Visualizza, viene visualizzata la griglia dei movimenti di Prima Nota. Per ogni singolo movimento contabile vengono visualizzate tutte le righe contabili che lo compongono con l indicazione delle informazioni più rilevanti ai fini della compilazione del campo citato. Stampa: consente di stampare i dati visualizzati in griglia. Utilizza impostazione codice IVA: se selezionato, il tipo Operazione (Beni o Sevizi) viene proposto in funzione del codice IVA utilizzato. Nero: già salvato Rosso: da salvare Figura 11 Dopo aver indicato il Tipo operazione selezionare Salva per salvare il dato impostato. Wolters Kluwer Italia Srl Help Desk Software Pagina 9 di 9