SPECIALISTICI LA FISCALITÀ INTERNAZIONALE: PRESUPPOSTI E MODALITÀ DI TASSAZIONE DEI REDDITI ESTERI, NORME ANTIELUSIVE, NOVITÀ 2015 E 2016

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1 SPECIALISTICI LA FISCALITÀ INTERNAZIONALE: PRESUPPOSTI E MODALITÀ DI TASSAZIONE DEI REDDITI ESTERI, NORME ANTIELUSIVE, NOVITÀ 2015 E 2016 DA GENNAIO A MARZO 2017

2 PRESENTAZIONE DEL MASTER FISCALITÀ INTERNAZIONALE master specialistico di 3 giornate intere / codice 023 LA FISCALITÀ INTERNAZIONALE: PRESUPPOSTI E MODALITÀ DI TASSAZIONE DEI REDDITI ESTERI, NORME ANTIELUSIVE, NOVITÀ 2015 E 2016 Prima Giornata LA RESIDENZA FISCALE, COME EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE, GLI OBBLIGHI DI MONITORAGGIO Seconda Giornata LA STABILE ORGANIZZAZIONE E IL REDDITO DI LAVORO PRESTATO ALL ESTERO Terza Giornata IL TRANSFER PRICING, LE CFC E I FLUSSI DI DIVIDENDI, ROYALTIES E INTERESSI OBIETTIVI Il percorso Eutekne si rivolge ai professionisti chiamati ad assistere persone e imprese nell attività internazionale con lo specifico obiettivo di analizzare, in modo completo, esaustivo e pratico, le principali tematiche connesse alla fiscalità diretta dei rapporti con l estero. La proposta si articola così in tre diverse giornate nel corso delle quali, nell analizzare i diversi ambiti sollecitati dalla variabile estera, in ottica interna, comunitaria e convenzionale, ampio spazio sarà dato alle numerose novità introdotte dal Decreto internazionalizzazione 2015 ed ancora dalla legge di stabilità 2016, monitorando al contempo il contesto di prassi con lo scopo di condividere tutti i provvedimenti attuativi e le circolari esplicative. Gli interventi saranno condotti con un approccio doverosamente pratico, e quindi coniugando teoria e casi concreti, nella prospettiva, fondamentale, di calare le diverse discipline analizzate nella quotidianità delle imprese e delle persone. corpo docente Emanuele Lo Presti Ventura Dottore Commercialista, Revisore Legale Gianpaolo Valente Dottore Commercialista Ennio Vial Dottore Commercialista, Revisore Legale Federico Vincenti Dottore Commercialista CALENDARIO DEGLI INCONTRI / orario: 9:00-13:00 e 14:00-18:00 MILANO Centro Congressi Fondazione Stelline 10 gennaio gennaio gennaio 2017 MODENA Sala Convegni dell ODCEC 13 gennaio gennaio gennaio 2017 VICENZA Hotel Tiepolo 07 febbraio febbraio febbraio 2017 ROMA Centro Congressi Cavour 12 gennaio gennaio gennaio 2017 UDINE Sala Convegni dell ODCEC 02 febbraio febbraio febbraio 2017 FIRENZE Hotel Albani 23 febbraio marzo marzo

3 PROGRAMMA DEL MASTER FISCALITÀ INTERNAZIONALE sviluppo dettagliato delle 3 giornate intere / codice 023 Prima Giornata LA RESIDENZA FISCALE, COME EVITARE LA DOPPIA IMPOSIZIONE, GLI OBBLIGHI DI MONITORAGGIO La residenza fiscale delle persone fisiche I presupposti di residenza per le persone fisiche. Le indicazioni di prassi e di giurisprudenza Le convenzioni contro le doppie imposizioni: le tie-break rules e lo split-year Il contrasto ai trasferimenti di residenza elusivi ed evasivi nel diritto interno e nei Trattati bilaterali L azione di controllo svolta dai Comuni e i profili di collaborazione con l Agenzia delle Entrate Analisi dei principali casi di cronaca La residenza fiscale delle persone giuridiche L accertamento dei fenomeni di esterovestizione societaria nella prassi degli Organi di controllo Gli orientamenti giurisprudenziali più recenti Le presunzioni di residenza italiana delle holding estere e dei Trust non white list I meccanismi contro la doppia imposizione: l Art. 165 del TUIR dopo il D.Lgs. 147/2015 La doppia imposizione giuridica: i tratti fondamentali La ratio applicativa dell art. 165 del TUIR. Gli elementi rilevanti. La circolare 35/2016 La c.d. per country limitation L utilizzo della detrazione in dichiarazione. Le novità Il nuovo riporto indietro e avanti nel tempo delle eccedenze di imposta estera Il ruolo delle Convenzioni contro le doppie imposizioni Esemplificazioni numeriche Il monitoraggio fiscale. Le patrimoniali estere Il quadro RW: l ambito soggettivo. I concetti di interposta persona e di beneficiario effettivo La detenzione tramite società estere, Trust e ulteriori entità: la casistica e le indicazioni ministeriali L oggetto del monitoraggio. La sua valorizzazione. Gli esoneri oggettivi Il quadro sanzionatorio. Gli istituti del concorso di violazioni e della continuazione. Il ravvedimento La gestione delle attività regolarizzate con la Voluntary disclosure 2015 L IVIE e l IVAFE: i presupposti, la base imponibile, le modalità di versamento e gli aspetti dichiarativi Esemplificazioni pratiche Gli scambi di informazioni in ambito internazionale: la rivoluzione in atto Dal segreto bancario al nuovo corso internazionale Gli scambi di informazioni nelle Convenzioni e negli Accordi bilaterali dell Italia La Convenzione multilaterale per la mutua assistenza ai fini fiscali e gli effetti Lo scambio di informazioni in ambito UE La white list italiana dopo il DM Seconda Giornata LA STABILE ORGANIZZAZIONE E IL REDDITO DI LAVORO PRESTATO ALL ESTERO Il nuovo interpello internazionale Le novità del DLgs. 147/2015 sull internazionalizzazione delle imprese italiane L ambito applicativo. La procedura. Il possibile accordo bilaterale Le conseguenze. Il suo rinnovo La stabile organizzazione: i presupposti e l opzione branch exemption La stabile organizzazione materiale: i lineamenti generali e le ipotesi positive e negative La stabile organizzazione personale La stabile organizzazione annidata nella società consociata Le differenze e le analogie con la fattispecie IVA Le stabili organizzazioni all estero: l opzione c.d. branch exemption e le implicazioni La stabile organizzazione: la determinazione del reddito e gli adempimenti La determinazione del reddito: le novità 2015; il fondo di dotazione e il patrimonio della stabile organizzazione; l applicazione della disciplina sul transfer pricing L applicazione delle Direttive comunitarie e delle Convenzioni bilaterali alle stabili organizzazioni Gli adempimenti delle stabili organizzazioni in Italia e di quelle oltreconfine Esemplificazioni e casi pratici La tassazione del reddito per le prestazioni lavorative svolte all estero I redditi del dipendente e dell amministratore residenti in Italia ma operanti all estero La tassazione su base convenzionale: i requisiti, i calcoli e le note operative Il regime dei c.d. transfrontalieri Il reddito da lavoro nelle Convenzioni contro le doppie imposizioni Il distacco di personale all estero: le conseguenze per l impresa italiana distaccante Il dipendente italiano distaccato all estero: cenni contributivi 3

4 PROGRAMMA DEL MASTER FISCALITÀ INTERNAZIONALE sviluppo dettagliato delle 3 giornate intere / codice 023 Terza Giornata IL TRANSFER PRICING, LE CFC E I FLUSSI DI DIVIDENDI, ROYALTIES E INTERESSI La disciplina dei prezzi di trasferimento I presupposti soggettivi e oggettivi della disciplina. Gli oneri probatori Le misure contro le doppie imposizioni: la Convenzione arbitrale UE, le procedure di definizione amichevole e gli Advanced Pricing Agreements La determinazione del valore normale: i beni materiali, i beni immateriali, i servizi infragruppo e gli accordi per la condivisione dei costi La documentazione sulle politiche dei prezzi infragruppo: la stesura del Master File e della Documentazione nazionale, i profili di possibile inidoneità, le agevolazioni, i benefici e le ipotesi di redazione I principali casi giurisprudenziali Esemplificazioni pratiche L imponibilità delle plusvalenze da cessione di partecipazioni in società estere La tassazione dei capital gain esteri in capo a persone fisiche e imprese residenti Le plusvalenze da realizzo in società white o black. Le novità 2015 e La circolare 35/2016 Le Convenzioni contro le doppie imposizioni: la clausola di salvaguardia OCSE e le norme antielusive La tassazione delle proprietà immobiliari estere I redditi degli immobili posseduti oltreconfine nella disciplina del TUIR La casistica più frequente. I quadri dichiarativi La potestà impositiva nei Trattati bilaterali contro le doppie imposizioni La disciplina controlled foreign companies alla luce della circolare 35/2016 La CFC black dopo la legge di stabilità 2016 La CFC white : la prassi ministeriale più recente; il provvedimento n L applicazione: la determinazione della base imponibile, l imputazione per trasparenza e la tassazione Le misure contro la doppia imposizione; le possibili distorsioni Le esimenti ai fini della CFC black e della CFC passive nella prassi e nella giurisprudenza Il requisito di non artificiosità per la disapplicazione della CFC white Le ulteriori novità del DLgs. 147/2015 sull internazionalizzazione delle imprese italiane Le ipotesi più frequenti e le modalità di relativa gestione I flussi di dividendi, interessi e royalties in entrata in Italia La società estera del gruppo: la tassazione dei flussi in entrata in Italia (dividendi, interessi e royalties) ai sensi delle Convenzioni, delle Direttive comunitarie e del diritto italiano La tassazione dei dividendi esteri in capo alla persona fisica residente in Italia I nuovi paradisi fiscali. Gli obblighi segnaletici. Il credito d imposta introdotto dal DLgs. 147/2015 I chiarimenti della circolare 35/2016 Percettori persone fisiche e persone giuridiche: esempi numerici 4

5 MATERIALE E OMAGGI DEL MASTER FISCALITÀ INTERNAZIONALE tutto compreso nelle quote di partecipazione delle 3 giornate intere / codice 023 LE DISPENSE Come supporto all attività in aula sarà distribuita 1 dispensa con gli approfondimenti scientifici dei relatori e corredata dalle slide utilizzate in aula AREA WEB DEDICATA I partecipanti al Master Fiscalità Internazionale accedere all Area Riservata del sito web per consultare e prelevare il materiale didattico e i supporti operativi utilizzati in aula ISCRIVENDOTI AL MASTER SPECIALISTICO RICEVERAI IN OMAGGIO: IL SISTEMA INTEGRATO EUTEKNE Acesso gratuito per 2 mesi al Sistema Integrato Eutekne QUOTE DI PARTECIPAZIONE QUOTA INTERA ADESIONE* (3 giornate intere) 480,00 + IVA QUOTA RISERVATA abbonati A Sistema Integrato Eutekne e ISCRITTI ALL ODCEC DI VICENZA 380,00 + IVA *È previsto uno Sconto del 10% a partire dal secondo iscritto appartenente allo stesso studio professionale (stessi dati di fatturazione) Didactica Professionisti sta provvedendo all accreditamento del Master Specialistico presso Fondoprofessioni che ti permetterà di formare anche i Dipendenti e gli Apprendisti del tuo Studio INFORMAZIONI UTILI PER L ISCRIZIONE SCADENZA ISCRIZIONI AL MASTER SPECIALISTICO Le iscrizioni dovranno pervenire alla segreteria organizzativa entro e non oltre il giorno 02 gennaio 2017 per la sede di Milano, Modena e Roma; entro e non oltre il giorno 24 gennaio 2017 per la sede di Udine e Vicenza; entro e non oltre il giorno 14 febbraio 2017 per la sede di Firenze. MODALITÀ D ISCRIZIONE Le iscrizioni si effettuano inviando la scheda d iscrizione tramite fax al n o all indirizzo iscrizioni@didacticaprofessionisti.it e allegando ricevuta dell avvenuto pagamento (bonifico o assegno bancario). Verrà data priorità alle iscrizioni accompagnate dalla copia del pagamento. Eutekne Spa provvederà ad inviare tutte le fatture in formato elettronico (PDF). A conferma dell avvenuta iscrizione ogni partecipante riceverà, 3 giorni lavorativi prima dell inizio del corso nella propria casella , un BARCODE, personale e nominativo, utile per la rilevazione della presenza ai fini delle FPC e da esibire ad ogni giornata. DISDETTE Eventuali disdette dovranno essere comunicate entro i 10 giorni lavorativi antecedenti la prima giornata del Master Specialistico tramite fax al n In caso contrario verrà trattenuta o richiesta l intera quota di partecipazione ed inviato, previa richiesta scritta, il materiale didattico dedicato agli incontri. 5

6 SCHEDA D ISCRIZIONE AI MASTER SPECIALISTICI da compilare ed inviare con copia dell avvenuto pagamento via fax o SI CONFERMA L ISCRIZIONE AL MASTER SPECIALISTICO: cod. 023 / sede di: Partecipante (da compilare per singolo nominativo) W Cognome e Nome: ODCEC di: CDL di: Altro: partecipante: C.F. partecipante: Destinatario Fattura (da compilare per singolo nominativo) Ditta / Studio: Via: C.A.P. Comune: Prov.: Telefono: Fax: C.F.: P.IVA: ditta/studio: per invio fattura: QUOTA INTERA DI ADESIONE* (3 giornate intere) 480,00 + IVA QUOTA RISERVATA abbonati A Sistema Integrato Eutekne e ISCRITTI ALL ODCEC DI VICENZA 380,00 + IVA *È previsto uno Sconto del 10% a partire dal secondo iscritto appartenente allo stesso studio professionale (stessi dati di fatturazione) SI ALLEGA COPIA DELL AVVENUTO PAGAMENTO DI EURO Intestato a Eutekne Spa Bonifico bancario su c/c Intesa Sanpaolo (Via Monte di Pietà, Torino) IBAN: IT12G Versamento su c/c postale PRIVACY - Ai sensi dell art. 13 del D.Lgs n. 196, La informiamo che i Suoi dati personali saranno trattati in forma autorizzata e utilizzati solo per l invio di materiale amministrativo, commerciale e promozionale derivante dalla nostra attività. Ai sensi dell art. 7 del suddetto D.Lgs., Lei ha il diritto di conoscere, aggiornare, rettificare o cancellare i suoi dati e di opporsi per motivi legittimi al loro trattamento inviando comunicazione scritta alla casella di posta elettronica: privacy@eutekne.it. Inoltre, La informiamo che utilizzando i nostri siti web, Lei dichiara di accettare e acconsentire all utilizzo dei cookie in conformità con i termini di uso dei cookie, disponibili su Firma per accettazione

7 W W W. D I D A C T I C A P R O F E S S I O N I S T I. I T CONDIZIONI GENERALI E RECUPERO GIORNATE L organizzazione si riserva di apportare, se necessario, variazioni in ordine a sedi, date, programmi e docenti o di annullare l evento qualora il numero degli iscritti non ne garantisca il buon esito. Ciascuna variazione verrà comunicata per iscritto a tutti i partecipanti e sarà pubblicata nel nostro sito. In caso di annullamento la responsabilità di Eutekne Spa si intende limitata al solo rimborso o accantonamento della quota di iscrizione, se già correttamente incassata. I Master Specialistici vengono proposti con la stessa formula in tutte le sedi e ciò consente di recuperare eventuali incontri previa comunicazione scritta al fax o tramite iscrizioni@didacticaprofessionsti.it. È inoltre ammessa la sostituzione del partecipante con altre persone dello stesso studio, previa comunicazione alla nostra segreteria organizzativa. FORMAZIONE PERMANENTE E CREDITI FORMATIVI I programmi dei Master Specialistici sono stati presentati presso gli Ordini Professionali competenti per circoscrizione per ottenere l accreditamento. Per informazioni sulle sedi già accreditate e per aggiornamenti sui successivi accreditamenti, consultare il sito web alle singole pagine dedicate o contattare il nostro Servizio Clienti al n A chiusura dei corsi, ciascun partecipante potrà scaricare autonomamente nell area riservata, l attestato di partecipazione (valido ai fini della formazione professionale continua per le categorie accreditate). SEGRETERIA ORGANIZZATIVA E SERVIZIO CLIENTI Telefono Fax formazione@didacticaprofessionisti.it percorsi@eutekne.it COORDINAMENTO DIDATTICO E ORGANIZZAZIONE Patrizia Ballarini SERVIZIO TECNICO-INFORMATICO Sergio Lovato W W W. E U T E K N E F O R M A Z I O N E. I T