Legge finanziaria 2013 (DIR. 2010/45/UE) DPR 633/72 DM 23 gen 2004

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2 Legge finanziaria 2013 (DIR. 2010/45/UE) DPR 633/72 DM 23 gen 2004

3 Cos è la fattura elettronica (art. 21 DRP 633/72) «Per fattura elettronica si intende la fattura che è stata emessa e ricevuta in un qualunque formato elettronico; il ricorso alla fattura elettronica è subordinato all'accettazione da parte del destinatario.» Non tutte le fatture emesse in formato elettronico sono considerate «fatture elettroniche», ma solo quelle in cui il formato elettronico è garantito in tutte le fasi del processo E nel B2B è richiesto il consenso da parte del cliente

4 Quando si considera emessa (art. 21 DRP 633/72) «La fattura, cartacea o elettronica, si ha per emessa all'atto della sua consegna, spedizione, trasmissione o messa a disposizione del cessionario o committente.» La nuova normativa modifica anche il momento di emissione della FE: è sufficiente spedirla via mail o metterla a disposizione del cliente su un sito o portale per considerarla emessa

5 A garanzia dei requisiti (art. 21 DRP 633/72) «Il soggetto passivo assicura l'autenticità dell'origine, l'integrità del contenuto la leggibilità della fattura dal momento della sua emissione fino al termine del suo periodo di conservazione» Autenticità e integrità possono essere garantiti mediante l'apposizione della firma elettronica qualificata o digitale dell'emittente o altre tecnologie in grado di garantire l'autenticità dell'origine e l'integrità dei dati

6 Autenticità dell origine (DIR 2010/45/UE) «Autenticità dell origine implica la comprovazione dell identità del fornitore o del prestatore o dell emittente della fattura»

7 Integrità del contenuto (DIR 2010/45/UE) «Integrità del contenuto implica che il contenuto richiesto in conformità con la presente direttiva non è stato alterato.»

8 Leggibilità della fattura (DIR 2010/45/UE) Leggibilità della fattura implica che la fattura sia leggibile nel tempo, a prescindere dal formato, da parte dell uomo.

9 Firma elettronica o digitale Il contribuente sceglie il mezzo con cui garantire autenticità, integrità e leggibilità: Sistemi di controllo di gestione Sistemi EDI di trasmissione elettronica Firma elettronica qualificata o digitale

10 Trasmissione (art. 21 DRP 633/72) emessa e ricevuta Il formato elettronico deve essere garantito in tutte le fasi dei processo (mail, PEC, EDI, FTP, Portale, ecc.)

11 Conservazione sostitutiva (art. 39 DRP 633/72) «Le fatture elettroniche sono conservate in modalità elettronica. Le fatture create in formato elettronico e quelle cartacee possono essere conservate elettronicamente.» «Il processo di conservazione e' effettuato con cadenza almeno quindicinale per le fatture» (DMEF 23 genn 2004)

12 DMEF 3 aprile 2013 n. 55 Circolare interpretativa 31 marzo 2014 DM 23 gen 2004 Decreto IRPEF (DL 66 del 24/04/2014)

13 FatturaPA: impatto e volumi Enti pubblici e territoriali: circa Fornitori di PA: 1 impresa su 3 (circa 2 mln di aziende) 60 mln fatture anno 135 mld anno

14 FatturaPA (Decreto 55/2013) Decreto 3 aprile 2013 n. 55 (GU n. 118 del 22/5/2013) Entrata in vigore: 6 giugno 2013 Inizio obbligo: 6 giugno dic 2013 Partenza anticipata previo accordo fra le parti 6 giu 2014 Ministeri, Agenzie Fiscali e Enti Nazionali di Assistenza e Previdenza Sociale 6 giu 2015 Altre amministrazioni pubbliche incluse nell elenco ISTAT 6 giugno 2015 PA locali

15 FatturaPA (Decreto 66 del 24/04/2014) Decreto 3 aprile 2013 n. 55 (GU n. 118 del 22/5/2013) 6 giu 2014 Ministeri, Agenzie Fiscali e Enti Nazionali di Assistenza e Previdenza Sociale 31 marzo 2015 Altre amministrazioni pubbliche incluse nell elenco ISTAT 31 marzo 2015 PA locali

16 Differenze fra FE B2B e FatturaPA Fatt. Elettr. B2B DIR 2010/45/UE FatturaPA D. 55/2013 Adesione Facoltativa Obbligatoria(*) Formato Libero Imposto dal D. 55/2013 (Formato XML) Consenso Richiesto Non richiesto Entrata in vigore 1/1/2013 (Legge 228/2012) 6/6/2014

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18 Formato FatturaPA XML (standard Sogei) Senza macroistruzioni o eseguibili Contenuto fattura: art. 21 DPR 633/72; altre informazioni obbligatorie (trasmissione, emittente, ecc..) Codice IPA(*) (Indice delle Pubbliche Amministrazioni)

19 Formato FatturaPA (Decreto 66/2014) XML (standard Sogei) Senza macroistruzioni o eseguibili Contenuto fattura: art. 21 DPR 633/72; altre informazioni obbligatorie (trasmissione, emittente, ecc..) Codice IPA(*) (Indice delle Pubbliche Amministrazioni) Codice CIG e CUP (Decreto 66 del 24/04/2014)

20 Formato FatturaPA (Decreto 66/2014) XML (standard Sogei) Senza macroistruzioni o eseguibili Art. 25 (Anticipazione obbligo fattura elettronica) 1. Nell ambito del più ampio programma di digitalizzazione delle amministrazioni pubbliche definito dall Agenzia per l Italia digitale, al fine di accelerare il completamento del percorso di adeguamento all utilizzo della fatturazione elettronica nei rapporti economici tra pubblica amministrazione e fornitori, il termine di cui all articolo 6, comma 3 (e 4), del Decreto del Ministro dell economia e delle finanze del 3 aprile 2013, n. 55 recante Regolamento in materia di emissione, trasmissione e ricevimento della fattura elettronica da applicarsi alle amministrazioni pubbliche ai sensi dell'articolo 1, commi da 209 a 213, della legge 24 dicembre 2007, n e quello di cui all articolo 1, comma 214, della legge 24 dicembre 2007, n.244 e Contenuto fattura: art. 21 DPR 633/72; altre informazioni successive modificazioni, è anticipato al 31 marzo obbligatorie (trasmissione, emittente, ecc..) 2. Al fine di assicurare l'effettiva tracciabilità dei pagamenti da parte delle pubbliche amministrazioni, le fatture elettroniche emesse verso le stesse pubbliche amministrazioni riportano: 1) il Codice identificativo di gara (CIG), tranne i casi di esclusione dall obbligo di tracciabilità di cui alla legge 13 Agosto 2010, n. 136; 2) il Codice unico di Progetto (CUP), in caso di fatture relative a opere pubbliche, interventi di manutenzione straordinaria, interventi finanziati da contributi comunitari e ove previsto ai sensi dell art. 11 della Legge 16 gennaio 2003, n. 3; 3. Le pubbliche amministrazioni non possono procedere al pagamento delle fatture elettroniche che non riportano i codici Cig e Cup ai sensi del comma 2. Codice IPA(*) (Indice delle Pubbliche Amministrazioni) Codice CIG e CUP (Decreto 66 del 24/04/2014)

21 Nome del file FatturaPA Codice paese IT Identificativo univoco soggetto trasmittente (C.FISC. /P.IVA 11/16 char) _ Progressivo univoco del file (max 5 char).xml.xml.p7m IT _00001.xml

22 Rappresentazione della FatturaPA La FatturaPA deve essere resa leggibile da parte dell uomo Il Foglio di stile Xslt messo a disposizione da Sogei serve a garantire la leggibilità

23 Firma FatturaPA La fattura elettronica è intesa come un documento informatico non contenente codice eseguibile né macroistruzioni, ed in cui l attestazione della data, l'autenticità dell'origine e l integrità del contenuto sono garantite mediante l'apposizione del riferimento temporale e della firma elettronica qualificata dell'emittente. (Specifiche tecniche del formato FatturaPA) I formati di firma consentiti sono: CAdES-BES (.xml.p7m) XAdES-BES (.xml) Il software di firma deve valorizzare anche il parametro «signing time» (riferimento temporale).

24 Invio FatturaPA: canali di trasmissione Accreditame nto al servizio Dimensione massima file da trasmettere Numero di file che si possono trasmettere PEC NO accreditam ento Portale FatturaPA apa.gov.it SI Con credenziali Entratel o Fisconline FTP SDICOOP SPCOOP SI SI SI 30 MB 5 MB 150 MB 5 MB 5 MB + File + File + File 1 File + File Una fattura Un «lotto» di fatture Un.zip contenente più fatture o più lotti di fatture

25 Sistema di Interscambio (Finanziaria 2008)

26 Controlli SdI Nomenclatura e unicità del documento trasmesso Dimensione del file Integrità del documento Autenticità e validità del certificato di firma Conformità del formato fattura alle specifiche tecniche Validità del contenuto della fattura Unicità della fattura

27 Ricevute di ritorno/notifiche Messaggi dallo SDI (*) Ricevuta di consegna Notifica di mancata consegna Notifica di scarto Notifica esito cedente Notifica di file non recapitabile Notifica di decorrenza termini Notifica File metadati Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura al SdI con impossibilità di recapito (Circ. 31/3/2014) Messaggi dalla PA Notifica di esito cessionario (accettazione o rifiuto) Notifica di scarto esito cessionario «la fattura elettronica può darsi per emessa anche a fronte del rilascio da parte del Sistema di Interscambio della notifica di mancata consegna della fattura elettronica all ufficio destinatario» (Circolare 31 marzo 2014)

28 Ricevute di ritorno/notifiche Messaggi dallo SDI (*) Ricevuta di consegna Notifica di scarto Notifica di mancata consegna Notifica esito cedente Notifica di file non recapitabile Notifica di decorrenza termini Notifica File metadati Attestazione di avvenuta trasmissione della fattura al SdI con impossibilità di recapito (Circ. 31/3/2014) File in formato XML firmato Trasmesse con la stessa modalità Messaggi dalla PA Notifica di esito cessionario (accettazione o rifiuto) Notifica di scarto esito cessionario

29 Ricevute di ritorno/notifiche

30 Contabilizzazione FatturaPA Su sezionale o registro IVA apposito La contabilizzazione avviene in data di data di emissione (*) che per la FatturaPA è provata con la notifica dello SDI

31 Conservazione FatturaPA (DM 23 gen 2004) Il processo di conservazione sostitutiva delle fatture deve avvenire con cadenza quindicinale (entro 15 gg dalla data di emissione del documento) È in attesa di pubblicazione il nuovo decreto che dovrebbe semplificare i termini di conservazione sostitutiva delle fatture e di consegna dell impronta

32 Siti e link