RELAZIONE DEL SINDACO UNICO SUL BILANCIO CHIUSO AL 31/12/2015

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1 FUTURA SOC. CONS. R.L. con sede in SAN GIOVANNI IN PERSICETO (BO) VIA BOLOGNA n 96/E capitale sociale euro ,00 i.v. codice fiscale Registro delle Imprese di Bologna n RELAZIONE DEL SINDACO UNICO SUL BILANCIO CHIUSO AL 31/12/2015 Signori Soci, il bilancio dell esercizio chiuso al 31/12/2015, approvato dall Amministratore unico in data 2/4/2016, è stato consegnato al sindaco unico nel pieno rispetto di quanto stabilito dalla legge ed ha formato l oggetto di esame e conseguenti valutazioni. Per l esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, è stata svolta sia l attività di vigilanza prevista dall art.2403 del codice civile sia le funzioni di revisione legale dei conti di cui all art.2409 bis del c.c. e con la presente relazione si rende conto dell operato. Relazione di revisione Ai sensi dell art.14 del d.lgs. 39/2010 e dell articolo 2409 bis del codice civile è stata svolta la revisione contabile del bilancio di esercizio della società chiuso al 31/12/2015. La responsabilità del bilancio compete agli amministratori mentre è del sindaco unico la responsabilità del giudizio professionale espresso sul bilancio basato sulla revisione contabile. In conformità ai principi, la revisione è stata pianificata e svolta al fine di acquisire ogni elemento necessario ad accertare se il bilancio d esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso attendibile. Nell ambito di tale attività sono state regolarmente eseguite le verifiche periodiche disposte dall'articolo 2409 ter del codice civile, durante le quali si è constatata la corretta tenuta della contabilità, del libro giornale, del libro inventari e degli altri libri sociali, nonché degli altri registri fiscalmente obbligatori. Nel corso delle verifiche eseguite si è proceduto anche al controllo dei valori di cassa e degli altri valori posseduti dalla società, e si è provveduto alla verifica del corretto e tempestivo adempimento dei versamenti delle ritenute e delle altre somme dovute all'erario, dei contributi dovuti ad enti previdenziali ed assicurativi e la presentazione di tutte le dichiarazioni fiscali e contributive. Le verifiche periodiche hanno inoltre riguardato il controllo dell'amministrazione e del rispetto della legge e dello statuto. Sulla base dei controlli svolti è sempre emersa una sostanziale correttezza delle procedure e scritture contabili ed una corrispondenza tra le risultanze fisiche e la situazione contabile, né sono state riscontrate violazioni degli adempimenti civilistici, fiscali, previdenziali o statutari. Il procedimento di revisione contabile si è svolto al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il controllo contabile ha verificato a campione gli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell adeguatezza e della correttezza dei criteri contabili utilizzati, nonché della ragionevolezza delle stime effettuate dagli amministratori. 1

2 Dall esame del bilancio chiuso al 31/12/2015 che viene sottoposto alla Vostra attenzione, si segnalano le principali risultanze contabili così riassunte: SITUAZIONE PATRIMONIALE ATTIVITA Immobilizzazioni Attivo circolante Ratei e risconti attivi Totale attività PASSIVITA Patrimonio netto Perdita d esercizio Fondo rischi ed oneri 224 T.F.R Debiti Ratei e risconti passivi Totale passività CONTO ECONOMICO Valore della produzione Costi della produzione Differenza Proventi e oneri finanziari Proventi e oneri straordinari Risultato prima delle imposte Imposte sul reddito dell esercizio correnti Imposte anticipate Perdita/Utile d esercizio Principi di redazione del bilancio Il Sindaco unico ha preso atto che l organo amministrativo ha tenuto conto dell obbligo di redazione della nota integrativa tramite l utilizzo della cosiddetta tassonomia XBRL necessaria per standardizzare tale documento e renderlo disponibile al trattamento digitale: è questo infatti un adempimento richiesto dal Registro delle imprese gestito dalle Camere di Commercio in esecuzione dell art.5, comma 4 del DPCM n.304 dal 10/12/2008. Per la redazione del bilancio, che dall esame risulta essere conforme alle risultanze contabili della società, sono state seguite le norme di cui agli articoli 2423 e seguenti del codice civile ed applicati i principi contabili nazionali ed in particolare si rileva che: -sono state rispettate le strutture previste dal codice civile per lo stato patrimoniale e per il conto economico rispettivamente all'articolo 2424 e all'articolo 2425; -nella redazione del bilancio l amministratore non ha derogato alle norme di legge, ai sensi dell'art C.C.; -sono stati rispettati i principi di redazione previsti dall'articolo 2423-bis del codice civile, ed in particolare: a) la valutazione delle voci è stata fatta secondo prudenza e nella prospettiva della continuazione 2

3 dell'attività; b) gli oneri ed i proventi sono stati determinati nel rispetto del principio di competenza, indipendentemente dalla data dell'incasso o del pagamento; c) si è tenuto conto dei rischi e delle perdite di competenza dell'esercizio, anche se conosciuti dopo la sua chiusura; d) è stata effettuata la comparazione degli importi di ciascuna voce con i risultati dell esercizio precedente. I criteri di valutazione adottati sono così sintetizzabili: ATTIVO IMMOBILIZZAZIONI IMMATERIALI Le immobilizzazioni immateriali iscritte in bilancio per euro e sono relative a: Spese pluriennali I costi sostenuti relativi a manutenzione di beni di terzi sono rilevati per un valore residuo di euro Nell esercizio sono stati sostenuti costi per euro Gli ammortamenti sono stati calcolati per euro I costi sono ammortizzati sistematicamente in 5 esercizi. Costi di impianto I costi di impianto sono rilevati per un valore residuo di euro e sono iscritti, ai sensi dell art.2426, comma 1, punto 5, del codice civile, col consenso del sindaco unico. La quota di ammortamento effettuata nell esercizio è stata di euro I costi sono ammortizzati sistematicamente in 5 esercizi. IMMOBILIZZAZIONI MATERIALI Le immobilizzazioni materiali sono iscritte a costo di acquisto. Il valore residuo iscritto in bilancio al netto del fondo di ammortamento è di euro Nell esercizio 2015, sono state effettuate nuove acquisizioni per euro Gli ammortamenti delle immobilizzazioni materiali utilizzate nell esercizio, sono stati calcolati per euro in relazione alla residua possibilità di utilizzazione di ogni singolo cespite. IMMOBILIZZAZIONI FINANZIARIE Il valore delle immobilizzazioni finanziarie di euro Le immobilizzazioni finanziarie sono rappresentate da: -depositi cauzionali per euro 493; -partecipazione in impresa collegata (Centro Agricoltura e Ambiente s.r.l.) per euro , iscritta al costo di acquisizione; -partecipazione di euro acquisita nel 2004 nell Associazione Regionale Istituti di Formazione Enti Locali (ARIFEL). 3

4 RIMANENZE Sono iscritte in bilancio per l importo di euro , con una diminuzione di euro rispetto all esercizio precedente e sono riferite a costi per corsi in svolgimento al 31/12/2015, rilevati per ogni singolo corso dai dati della contabilità analitica. La valutazione delle prestazioni in corso è conforme alle disposizioni fiscali per le commesse ultrannuali. Le commesse in concessione a scavalco sono state valutate in base al costo diretto maggiorato della percentuale di costi fissi applicata in sede di rendicontazione. A fronti dei corsi in svolgimento sono stati ottenuti acconti per euro CREDITI Sono iscritti in bilancio al valore di presumibile realizzo per euro , di cui euro per crediti verso clienti con una diminuzione di euro rispetto all esercizio precedente. Il valore iscritto è al netto del fondo svalutazione crediti di euro Il fondo iniziale di euro è stato totalmente utilizzato per perdite da clienti del servizio SRFC. Il nuovo fondo è stato commisurato in relazione alla perdita presunta del cliente in fallimento Global Interazione di euro e al 20% dei crediti riferibili ai restanti clienti dell attività del Sistema regionale di formalizzazione e certificazione delle competenze per operatore socio sanitario (SRFC). L entità di tali crediti al 31/12/2015, iscritti tra quelli scadenti oltre l esercizio è di euro e sono in corso le azioni di recupero coattivo. Per determinare l effettivo realizzo di tali crediti occorrerà attendere l esito delle procedure giudiziali. IMPOSTE ANTICIPATE Tra i crediti nella voce CII 4 bis sono rilevati euro per imposte anticipate, senza variazioni rispetto all esercizio precedente. Il valore è stato iscritto nel 2013 in applicazione del principio contabile OIC n.25, ritenendo possibile ottenere nei futuri esercizi redditi imponibili in misura tale da assorbire le perdite fiscali riportabili. Nessun accantonamento è stato effettuato per la perdita dell esercizio L importo rilevato non ha natura di credito verso l erario, ma bensì di beneficio futuro che sarà realizzabile solo in presenza di redditi imponibili. DISPONIBILITA LIQUIDE Sono valutate al valore nominale per un totale di euro , ed il loro importo è conciliato con quello risultante dagli estratti conto. RATEI E RISCONTI Le voci rettificative rappresentate dai ratei e dai risconti, sono tali da riflettere la competenza economica e temporale di costi e ricavi dell esercizio in chiusura ed il loro ammontare è tale da soddisfare la previsione di cui all art bis, quinto comma, del Codice Civile. 4

5 PASSIVO FONDO PER RISCHI ED ONERI Sono rilevati per euro 224 per trattamenti di quiescenza, senza variazioni rispetto all esercizio precedente. TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO La posta riflette l effettiva passività di euro , maturata nei confronti del personale dipendente in base alle norme vigenti e secondo i relativi contratti di lavoro. DEBITI Sono valutati al valore nominale per un totale di euro con una diminuzione di euro rispetto all esercizio precedente. Nei debiti sono compresi: - euro , per acconti su corsi che termineranno negli esercizi successivi; - euro per debiti verso fornitori; - euro per debiti verso banche ed euro per debiti tributari, previdenziali e verso altri. PATRIMONIO NETTO Il patrimonio netto al 31/12/2015 risulta di euro ed è composto per euro da capitale sociale, per euro da riserve da utili ed euro da perdita dell esercizio 2015 portata a nuovo. COSTI E RICAVI I costi e ricavi sono stati imputati in linea con i criteri di prudenza e competenza al netto dei resi, degli sconti, degli abbuoni e premi e delle imposte direttamente connesse con prestazioni di servizi effettuate. TRATTAMENTO CONTABILE E FISCALE DEI CONTRIBUTI PUBBLICI Il trattamento contabile e fiscale dei contributi pubblici per la formazione professionale utilizzato nel 2015 ha seguito quello consolidato nei precedenti esercizi. La percentuale dell attività in concessione per determinare la parte fuori campo IVA è risultata del 87% (85% nell esercizio precedente). Analoga ripartizione è stata utilizzata per la determinazione della base imponibile IRAP escludendo i contributi erogati da regione e provincia correlati a costi di personale dipendente e collaboratori. Funzioni di vigilanza Nel corso dell esercizio chiuso al 31/12/2015, si è vigilato sull osservanza della legge e dell atto costitutivo e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione utilizzando, nell espletamento dell incarico, i suggerimenti indicati nelle Norme di comportamento del Collegio Sindacale raccomandate dal Consiglio nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili. Le assemblee dei soci e le riunioni dell Organo amministrativo, alle quali si è partecipato, sono state svolte nel rispetto delle norme statutarie, legislative e regolamentari che ne disciplinano il funzionamento e si può ragionevolmente assicurare che le azioni deliberate sono state conformi alla legge e allo statuto sociale e non sono state manifestamente imprudenti, azzardate, in conflitto d interessi o tali da compromettere l integrità del patrimonio sociale. A seguito delle informazioni fornite dagli amministratori sulla gestione e sulla sua prevedibile 5

6 evoluzione nonché sulle operazioni di maggiore rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, effettuate dalla società si può ragionevolmente assicurare che le azioni poste in essere sono state nell ambito del mantenimento e consolidamento del presupposto di continuità aziendale. Si è vigilato sull adeguatezza del sistema amministrativo e contabile nonché sull affidabilità di quest ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni e l esame dei documenti aziendali. Nel corso dell esercizio non sono state rilevate operazioni atipiche o inusuali svolte dalla società. Non sono pervenute denunce da parte dei soci ex art. 2408, codice civile. Non sono state fatte denunce ai sensi dell art co.7, c.c. Non si è dovuto intervenire per omissioni dell organo di amministrazione ai sensi dell art c.c. Nel corso dell attività di controllo contabile e di vigilanza, come sopra descritte, non sono emersi ulteriori fatti significativi da essere menzionati nella presente relazione. Il bilancio chiuso al 31/12/2015, è conforme alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura. Per quanto a conoscenza, gli amministratori, nella redazione del bilancio, non hanno derogato alle disposizioni di legge ai sensi dell art. 2423, comma quattro, codice civile. I documenti che compongono il bilancio sono quelli prescritti dal codice civile. I valori espressi nel bilancio corrispondono alle risultanze della contabilità e le voci dello stato patrimoniale e del conto economico sono supportate dalle informazioni esposte nella nota integrativa. Indici Ai sensi e nel rispetto di quanto richiesto dalla delibera della Giunta della Regione Emilia- Romagna n. 198 del 25/02/2013, si fornisce una sintesi degli indici indicati nell allegato 1) alla delibera della G.R. n. 645/2011: - indice di disponibilità corrente L indice di disponibilità corrente è risultato nel 2015 pari a 1,09, rispetto a 1,22 nell esercizio 2014 ed è superiore alla soglia di >=1; - durata media dei crediti La durata media dei crediti nell esercizio 2015 è stata di 217,45 giorni rispetto a 259,96 giorni dell esercizio precedente. L indice supera la soglia di <=200, per effetto dei crediti per i quali è in corso l azione di recupero coattivo indicata in precedenza; - durata media dei debiti La durata media dei debiti nell esercizio 2015 è stata di 181,81 giorni rispetto a 168,60 giorni dell esercizio precedente ed è inferiore alla soglia di <=200; - incidenza degli oneri finanziari L incidenza del costo dell indebitamento finanziario sul volume dell attività è stata nel 2015 dello 0,59% rispetto allo 0,46 % del precedente esercizio ed è nettamente inferiore alla soglia di <=3%. Pur non sussistendo, al momento, pregiudizi dal mancato rispetto dell indice sulla durata media dei crediti all accreditamento regionale, si ritiene opportuno richiedere per gli altri crediti il rispetto dei termini di legge per i pagamenti stante l entità dei debiti verso le banche. Il documento di programmazione triennale approvato dal Consiglio di amministrazione in data 21/4/2015, prefigurava per l anno 2015 una perdita di entità simile a quella risultante a fine 6

7 esercizio. Il nuovo documento di programmazione triennale prevede il pareggio per l esercizio 2016 e risultati positivi per gli esercizi 2017 e successivi. La diminuzione di euro di valore della produzione rispetto al 2014 a fronte di costi fissi di estrema rigidità ha portato alla perdita dell esercizio Il futuro della società è legato alla concreta possibilità di riottenere un equilibrio economico. A tal fine occorrerà rapidamente verificare la possibilità di avere un volume d affari congruo, attraverso anche nuove attività ed accordi con altri operatori del settore e contestualmente operare riduzioni dei costi fissi. La perdita di euro ha ridotto il capitale di oltre un terzo. Ai sensi dell art bis del C.C. l assemblea dei soci deve adottare gli opportuni provvedimenti tesi a ridurre la perdita a meno di un terzo entro l esercizio successivo o a ridurre il capitale sociale in ragione delle perdite risultanti dal bilancio. Il Sindaco unico, visti i risultati delle verifiche eseguite, i criteri seguiti dall amministratore nella redazione del bilancio, la rispondenza del bilancio stesso alle scritture contabili, ritiene che il bilancio chiuso alla data del 31/12/2015, sia stato redatto con chiarezza e rappresenti in modo veritiero e corretto la situazione patrimoniale e finanziaria ed il risultato economico della società per l esercizio chiuso al 31/12/2015. Il Sindaco unico esprime, pertanto, giudizio favorevole in merito all approvazione del bilancio così come predisposto dall amministratore e prende atto della decisione di rinvio a nuovo della perdita di esercizio, pur osservando che alla luce dell attuale documento di programmazione triennale non sarà possibile ridurla entro il 2016 a meno di un terzo e che quindi si renderà necessario convocare un assemblea per la riduzione del capitale sociale. San Giovanni in Persiceto, lì 18/4/2016 IL SINDACO UNICO Antonino Borghi 7