E S E R C I T A Z I O N E 1 T E C N I C A B A N C A R I A / D O T T. S T E F A N O P A L A

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1 Il conto corrente ESERCITAZIONE 1 TECNICA BANCARIA 2015/2016 DOTT.STEFANO PALA

2 Caratteristiche generali Strumento di raccolta diretta Rappresenta tipicamente un rapporto debitorio per la banca Deposito moneta ( da accesso agli strumenti di pagamento)

3 Collocazione giuridica Codice civile: Art 1823, ( il conto corrente è il contratto col quale le parti si obbligano ad annotare in un conto i crediti derivanti da reciproche rimesse art 1852 e seguenti TUB: Art 116 e seguenti Contratto per adesione (mandato(1704), apertura di credito(1852),deposito(1834), conto corrente(1823). Il contratto di conto corrente può prevedere anche l apertura di credito

4 Apertura del conto Identificazione e verifiche sul cliente (affidabilità) Indicazione dati anagrafici e indirizzo del cliente Rilascio della firma (specimen) Accettazione di tutti i termini del contratto Sottoscrizione contratto (forma scritta) Attivazione del conto e rilascio delle coordinate bancarie

5 Intestazione del conto Il titolare del conto può essere 1. Persona fisica (maggiorenne non interdetta) 2. Persona giuridica Un conto può essere intestato a più persone L intestazione può essere congiunta o disgiunta In mancanza di disposizioni l intestazione è intesa come congiunta

6 Chiusura del conto La chiusura del conto può essere effettuata in qualsiasi momento da parte della banca o del correntista Il termine di preavviso è generalmente stabilito nel contratto Consigliato: specificare la data di recesso Riconsegna carnet assegni e carte di credito

7 Fondo interbancario per la tutela dei depositi Offre una copertura massima di euro per ciascun depositante Se si hanno due conti presso la stessa banca la copertura è di euro complessivi Se un conto è intestato a più persone la copertura arriva a per ciascun depositante Tutte le banche italiane hanno l obbligo di aderire Per approfondimenti si veda:

8 I prospetti del c/c Estratto conto Elenco Movimenti Staffa o conto scalare

9 Estratto conto Contenuti: 1. Data valuta delle operazioni 2. Movimenti per capitali (importo) 3. Causale 4. Data operazione Viene periodicamente inoltrato al cliente. Se non pattuito diversamente in genere viene inviato annualmente

10 L elenco movimenti È utile per riportare i movimenti ordinati per data, classificarli in dare o avere, fornire una breve descrizione dell operazione e riportare la data di valuta E un utile strumento di riepilogo per la predisposizione del conto scalare

11 Conto scalare Metodo amburghese Dare/avere secondo la prospettiva del cliente Dare Prelievi ATM Pagamenti MAV, RID, RIBA Bonifici a favore di terzi Emissione assegni Acquisto titoli Commissioni a favore della banca Domiciliazione Utenze Avere Versamenti allo sportello Riscossioni RIBA, Cambiali Bonifici disposti da terzi Versamento assegni Vendita titoli Accredito interessi Accreditamento stipendio

12 Data-valuta con principali esempi La valuta rappresenta la data a partire dalla quale iniziano a decorrere gli interessi Operazione Valuta Versamento assegni bancari/circolari emessi dalla stessa banca Versamento assegni bancari/circolari emessi da diversa banca italiana Versamenti in contante Coincide con la data operazione Massimo 1 giorno lavorativo successivo Coincide con la data dell operazione

13 Esempio sul gioco delle valute Data operazione Data valuta 1 Dare Avere Saldo Giorni Numeri creditori 31/12/ /01/ /01/ Data operazione Totale Data valuta 2 Dare Avere Saldo Giorni Numeri creditori 31/12/ /01/ /01/ Totale Interessi 1= 10*71000/36500=19,45 Interessi 2= 10*63000/36500=17,26

14 I saldi del c/c Saldo liquido: comprende tutte le operazioni per la quale la valuta è effettivamente maturata Saldo contabile: operazioni effettuate a prescindere dalla maturazione della valuta Saldo disponibile: tutte le operazioni di cui la banca conosce realmente l esito

15 Step per il calcolo del conto scalare Ordinare le operazioni per valuta Riportarle in dare o in avere Determinare il saldo progressivo del conto Calcolare i giorni che intercorrono tra le operazioni Determinare i numeri creditori e debitori

16 Cosa fare dopo aver redatto il conto scalare? Calcolo degli interessi attivi (numeri creditori*tasso/36500) Calcolo degli interessi passivi (numero debitori*tasso/36500) Verifica delle condizioni contrattuali prima di procedere con il calcolo delle competenze. 1. Verificare a quanto ammontano le spese di tenuta conto 2. Verificare se vi è una commissione sul massimo scoperto 3. Verificare se su particolari operazioni vi sono commissioni aggiuntive

17 Calcolo delle competenze Competenze avere : (interessi creditori ai quali va sottratta la ritenuta fiscale del 26%) Competenze dare ( Interessi debitori+ Spese di tenuta conto+ Commissioni) Totale da liquidare = ( Competenze Avere meno Competenze dare)

18 Consistenza media del conto Totale numeri creditori/ totale giorni del periodo La giacenza o consistenza media del conto è l ammontare medio delle somme che in un periodo sono risultate a credito del titolare del conto corrente

19 Rendimento effettivo del conto 36500*tot competenze Consistenza media* 365 NB: il risultato del rendimento è una percentuale

20 Assegno bancario Titolo di credito all ordine pagabile a vista Traente = ordine del cliente impartito alla banca Trattario=banca Beneficiario=colui che andrà a disporre della somma di denaro È legato al conto corrente Non è a provvista garantita

21 Requisiti dell assegno Prestampati Denominazione di assegno bancario Ordine incondizionato di pagare a vista Nome della banca Luogo di pagamento (spesso il luogo in cui ha sede la banca) Dati che il cliente deve aggiungere Data di emissione Luogo di emissione Importo in cifre e lettere Nome del beneficiario (a volte può essere anche al portatore) Firma

22 Assegno circolare Titolo di credito emesso all ordine da un ente creditizio obbligo di pagare una somma di denaro, disponibile dal giorno dell emissione a una persona A provvista garantita (i fondi sono effettivamente disponibili) Circolarità( pagabile in qualsiasi dipendenza della banca emittente)

23 Apertura di credito in c/c All impresa delotti srl, in seguito ad un istruttoria di fido, è stata concessa un apertura di credito(ordinaria) in conto corrente utilizzabile dal 1 ottobre La linea di credito è utilizzabile per un importo massimo di euro. Si proceda a redigere il conto scalare e il prospetto delle competenze, tenendo conto delle condizioni contrattuali e dei movimenti indicati di seguito. Si calcoli, infine, la consistenza media del conto.

24 Condizioni contrattuali Tasso d interesse creditorio: 2,00% Tasso di interesse debitorio: 12,5% Spese di tenuta conto: 10 euro 0,5 euro, per ogni bonifico effettuato Commissione di massimo scoperto = 0,55%

25 Operazioni Data operazione Descrizione operazioni Importo Data Valuta 01/10/2015 Saldo avere a inizio trimestre /10/2015 Addebito assegno n /10/ /10/2015 Bonifico a vostro favore da cliente x 20/10/2015 Versamento assegno circolare /10/ /10/ /11/2015 Prelievo ATM /11/ /11/2015 Disposizione di bonifico a società SRL 21/11/2015 Versamento assegno bancario 01/12/2015 Pagamento fattura a vostro carico RID da utenze telefoniche /11/ /11/ /12/ /12/2015 Ricarica telefonica 20 13/12/ /12/2015 Prelievo ATM /12/2015

26 Conto scalare Valuta Movimenti Movimenti Saldi per Giorni Numeri dare avere valuta creditori 30/09/ Numeri debitori 03/10/ /10/ /10/ /11/ /11/ /11/ /12/ /12/ /12/ Totali

27 Calcolo degli interessi e commissioni Interessi attivi lordi = (numeri creditori*tasso/36500 ) *2/36500= 15,70 Interessi passivi = (numeri debitori*tasso/36500) 7200*12,5/36500= 2,47 Commissione Massimo scoperto: 600*0,0055= 3,3 Bonifici= 0,5

28 Prospetto delle competenze Riepilogo competenze di liquidazione Interessi attivi lordi 15,70 Ritenuta fiscale 26% -4,08 Interessi Passivi -2,47 Commissioni -3,8 Spese di tenuta conto -10 Totale competenze saldo dare -4,65

29 Giacenza media/consistenza media tot numeri creditori/giorni del periodo /92= 3114,17

30 Esercizio 2 All impresa Milxon srl, in seguito ad un istruttoria di fido, è stata concessa un apertura di credito(ordinaria) in conto corrente utilizzabile dal 1 ottobre La linea di credito è utilizzabile per un importo massimo di euro. Si proceda a redigere il conto scalare e il prospetto delle competenze, tenendo conto delle condizioni contrattuali e dei movimenti indicati di seguito. Si calcoli, infine, la consistenza media del conto.

31 Condizioni contrattuali Tasso d interesse creditorio: 1,75% Tasso di interesse debitorio: 13,00% Spese di tenuta conto: 15 euro Commissione di massimo scoperto = 0,60%

32 operazioni Data Descrizione Importo Valuta 01/10/2015 Saldo dare a inizio trimestre /10/2015 Disposizione di bonifico a società srl /10/ /11/2015 Bonifico a vostro favore da cliente x /11/ /11/2015 Prelievo ATM /11/ /12/2015 Versamento assegno circolare /12/2015