UNITÀ DIDATTICA 8 OPERAZIONI BANCARIE E CONTI CORRENTI

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1 UNITÀ DIDATTICA 8 OPERAZIONI BANCARIE E CONTI CORRENTI 8.1 Le banche Nel sistema economico le banche svolgono una funzione di intermediazione del credito. Raccolgono il denaro dai risparmiatori, attribuendo loro un interesse, per prestarlo ai privati o alle aziende. Il tasso praticato sui prestiti è maggiore di quello attribuito ai depositanti per cui, la differenza tra i tassi rappresenta il guadagno della banca. Oltre alla funzione creditizia compie una vasta gamma di servizi quali l emissione di assegni, la tenuta dei conti correnti, la negoziazione di titoli ecc. Le principali operazioni bancarie possono essere classificate: 1. emissione di libretti di risparmio a fronte di un deposito di denaro da parte di un risparmiatore la banca emette un libretto sul quale verranno trascritte le somme depositate e quelle ritirate. I libretti di risparmio possono essere nominativi o al portatore. Nel primo caso il ritiro di una somma di denaro potrà essere effettuata solo dal titolare, cioè dall intestatario del libretto. Nel secondo caso il ritiro potrà essere effettuato da chiunque presenti il libretto allo sportello della banca. la presentazione del libretto deve avvenire presso la stessa sede della banca che lo ha emesso. A fine anno il saldo degli interessi viene capitalizzato, viene cioè sommato al capitale depositato. 2. Deposito vincolato in questo caso il depositante si impegna con la banca a non effettuare prelievi per un tempo determinato. Anche il deposito vincolato è comprovato da un libretto che può essere al portatore o nominativo. Anche in questo caso il saldo dell interesse capitalizza a fine anno. La banca riconosce un tasso di interesse superiore a quello dei depositi liberi. Funzioni della banca Libretti di risparmio Deposito vincolato 73

2 3. Deposito in conto corrente ordinario i versamenti e i prelevamenti effettuati dal cliente vengono registrati su di una scheda con la sua intestazione. Il correntista ha la piena disponibilità, in qualsiasi momento della somma risultante a suo credito. Il contratto di conto corrente permette al correntista di richiedere l emissione di un libretto di assegni. L assegno è un mezzo di pagamento molto comodo perché evita il rischio di trasportare ingenti quantitativi di moneta. Per il deposito in conto corrente valgono le seguenti clausole: a) la liquidazione e la capitalizzazione degli interessi avviene il 31/12; b) nel caso di variazione del tasso l interesse è immediatamente liquidato, cioè ricalcolato e la capitalizzazione avviene al 31/12; c) la valuta, cioè il giorno da cui il deposito è fruttifero di interessi, decorre dal primo giorno non festivo susseguente il versamento. Per i prelevamenti la decorrenza è dal primo giorno non festivo precedente il prelievo. Per l assegno la valuta decorre dalla data di emissione; d) si tenga presente che nel conto corrente ordinario la banca è sempre debitrice nei confronti del correntista. C/c ordinario Clausole del c/c ordinario 4. Conti correnti di corrispondenza diversamente dal c/c ordinario, con questo contratto è possibile che, in determinati periodi, la banca risulti creditrice verso il correntista. Inoltre, tutte le operazioni vengono confermate tramite comunica-zione, da parte della banca. C/c di corrispondenza Le forme che possono assumere i c/c di corrispondenza sono: 1. conti correnti di corrispondenza liberi il cliente può prelevare dal conto in ogni momento; 2. conti correnti di corrispondenza vincolati il cliente si impe- Tipologia dei c/c di corrispondenza 74

3 gna a effettuare prelevamenti per un certo periodo; 3. conti correnti di corrispondenza interbancari servono a regolare i reciproci rapporti di credito e debito tra le banche. A loro volta i c/c di corrispondenza liberi, nei confronti della banca possono essere: 1. passivi saldo sempre a credito del cliente; 2. alternativamente a debito o a credito; 3. attivi saldo sempre a favore della banca, derivano da aperture di credito. I conti correnti di corrispondenza hanno un larghissimo impiego nel sistema economico in quanto: 1. per la banca rappresentano la fonte principale di raccolta fondi; 2. il cliente può prelevare liberamente (senza preavviso) e può effettuare pagamenti tramite assegni; 3. nei c/c di corrispondenza a tassi alternativamente a debito o a credito la banca applica due tassi. Uno inferiore quando la banca è debitrice e uno superiore quando è creditrice. Caratteristiche dei c/c di corrispondenza In quest ultimo caso l operazione si configura come attiva per la banca. 8.2 Contratti attivi per le banche Esaminiamo ora i contratti attivi per banca, cioè, i contratti per i quali la banca risulta sempre creditrice: 1. apertura di credito - l apertura di credito bancario è il contratto col quale la banca di obbliga a tenere a disposizione dell altra parte una somma di denaro per un dato periodo di tempo o a tempo indeterminato. Art c.c. L apertura di credito può essere al coperto o allo scoperto. Nel primo caso il cliente dà Apertura di credito 75

4 alla banca specifiche garanzie quali pegno o ipoteca su beni di sua proprietà. È allo scoperto quando l unica garanzia è la fiducia che la banca ripone sul creditore 2. Anticipazione bancaria nell anticipazione la banca concede un mutuo in denaro al cliente su pegno di titoli, di merci o di documenti rappresentativi delle merci. Si noti che nell anticipazione bancaria il pegno è obbligatorio mentre l apertura di credito può anche non essere garantita. Per quanto riguarda il pegno si possono verificare due casi. Se i beni dati in garanzia sono individuati in un documento rilasciato dalla banca si ha il pegno regolare e i beni rimangono di proprietà del cliente; pertanto all estinzione del mutuo la banca dovrà restituite gli stessi beni. Se, a garanzia del prestito, sono vincolati denaro, merci o titoli che non sono stati individuati ma di cui, per contratto, la banca può disporre si ha il pegno irregolare e la banca diventa proprietaria dei beni vincolati. 3. Sconto bancario - lo sconto è il contratto col quale la banca, previa deduzione dell interesse, anticipa al cliente l importo di un credito verso terzi non ancora scaduto, mediante la cessione, salvo buon fine del credito stesso art c.c. Lo sconto permette all azienda si smobilizzare un credito e di avere subito il denaro occorrente per altre operazioni. La forma più usata è lo sconto di cambiali. In tal caso la cambiale è girata alla banca, che in caso di insolvenza può rivalersi sul cliente o intraprendere l azione cambiaria. Anticipazione bancaria Pegno regolare Pegno irregolare Sconto cambiario La banca svolge anche altre funzioni delle accessorie quali l emissione di assegni circolari, l incasso di effetti conto terzi, la custodia in amministrazione di titoli, la locazione di cassette di sicurezza. 76

5 8.3 La tenuta dei conti correnti Per l articolo 1823 del Codice Civile il conto corrente è il contratto col quale le parti si obbligano ad annotare in un conto i crediti derivanti da reciproche rimesse, considerandoli inesigibile indisponibili fino alla chiusura del conto. Il saldo del conto è esigibile alla scadenza stabilita. se non è richiesto il pagamento, il saldo si considera come prima rimessa di un nuovo conto e il contratto si intende rinnovato a tempo indeterminato. Come si vede la nozione di conto corrente data dal codice civile è più ampia di quella esaminata precedentemente per il c/c bancario in quanto il Codice si riferisce a rapporti tra due contraenti qualunque che abbiano rapporti di affari. Vediamo ora come, nella pratica, si registrano le operazioni in conto corrente. Tra i due contraenti si usa distinguere tra conto mio e conto suo. È definito conto suo il conto intestato al correntista che da impulso alle operazioni che alimentano i movimenti del conto ed è tenuto da chi ha concesso l apertura del conto stabilendone tutte le condizioni. L intestatario del conto suo registra le operazioni eseguite dall altro correntista e gli comunica gli addebiti e gli accrediti effettuati e procede alla chiusura periodica del conto Colui che detiene il conto mio è colui che alimenta il c/c con le sue operazioni e riceve l estratto conto dall altro contraente. Nei conti correnti di corrispondenza chi concede l apertura è la banca che quindi intesta ai clienti dei conti di tipo suo. I clienti intestano alla banca conti di tipo mio. I conti correnti possono essere tenuti in diverse forme. Esaminiamo il metodo scalare amburghese. Con questo metodo si calcolano i saldi via via che si registrano le operazioni. Il conto suo Il conto mio Metodo amburghese 77

6 Il metodo comporta la compilazione di due prospetti 1. la scheda di c/c le operazioni sono registrate in ordine di data. Per ogni operazione sono rilevate la data, la descrizione, il segno, il capitale e la valuta. 2. La staffa, detta scalare interessi alla chiusura le operazioni vengono rilevate in ordine di valuta. Nella staffa sono rilevati il segno,il capitale, il saldo, i giorni e i numeri (prodotti dei capitali per i giorni di interesse o di sconto) Scheda di c/c La staffa In sede di chiusura del conto il calcolo dei giorni e i numeri è eseguito nella staffa. I giorni si calcolano dalla valuta di ogni saldo alla valuta del saldo successivo. I numeri si calcolano moltiplicando i saldi per i giorni relativi. Con il procedimento amburghese, normalmente si hanno numeri neri, cioè numeri di interesse, (i numeri rossi sono quelli di sconto). Sulla scheda si registrano tutte le operazioni in ordine di data. In sede di chiusura si opera in questo modo: 1. nella staffa: a) si riportano tutte le operazioni in ordine di valuta. Dopo ogni operazione si calcola il saldo attribuendogli la valuta dell operazione che lo precede; b) si calcolano i giorni che intercorrono dalla di ogni saldo alla valuta del saldo successivo; c) i giorni, scritti in linea col primo dei due saldi, si moltiplicano per il saldo stesso ottenendo i numeri; d) si calcolano i giorni ed il numero finale agganciando la valuta dell ultimo saldo alla chiusura e calcolando il relativo numero; e) si calcola il bilancio numeri mettendolo a pareggio. Procedimento 2. Nella scheda: a) si calcolano gli interessi dividendo il bilancio numeri per il 78

7 divisore fisso e si scrivono sulla scheda nella sezione opposta a quella dove è scritto il bilancio numeri; b) si calcola sulla scheda il bilancio capitali iscrivendolo a pareggio. Esempio: i commercianti Bianchi e Rossi sono in rapporto di conto corrente. Tale conto si chiude trimestralmente ed il tasso è del 6% Nel primo trimestre di un dato anno si sono effettuate le seguenti operazioni: 1. 1/1 Bianchi risulta creditore per 4360; 2. 9/1 Rossi rilascia a Bianchi un assegno bancario Unicredit di 5000; 3. 21/1 Rossi vende merci a Bianchi per 6350 come da fattura n 65 con regolamento a 60 giorni. La fattura è ricevuta il 24/1; 4. 3/2 Bianchi gira a Rossi una cambiale di La cambiale scade il 15/4 e Rossi riceve la cambiale il 5/2; 5. 18/2 Bianchi paga in contanti 4650 per ordine di Rossi che ne ha notizia 4 giorni dopo; 6. 26/2 Bianchi spicca tratta su Rossi a due mesi vista per 1900, Rossi la accetta il 2/3; 7. 11/3 Rossi vende merci a Bianchi con fattura n. 87 di 6824, regolamento a un mese data fattura. Bianchi la riceve il 15/3; 8. 23/3 Bianchi spedisce a Rossi, che lo riceve il giorno dopo, un vaglia cambiario di 6000 scadente il 31/5. 79

8 Presentare il conto tenuto da Rossi che lo invia a Bianchi. Scheda Al sig. Bianchi Data operazioni capitali Dare Avere valute N 1/1 V/s residuo credito /12 1 9/1 Ns rilascio assegno 5000 bancario 9/1 2 21/1 Ns fattura n. 65 regol. 60 giorni /3 4 5/2 Vs girata cambiale /4 6 22/2 Vs pagamento per Ns conto /2 3 2/3 Ns accettazione tratta /5 7 11/3 Ns fattura n.87 regolam. a 1 mese /4 5 24/3 Vs rilascio pagherò /5 8 31/3 interessi /3 Vs residuo debito

9 Staffa Al sig Bianchi: segni capitali valuta giorni numeri dare avere A / D /1 D 640 9/ A /2 A / D /3 D / D /4 D / A /4 D / D /5 D / A /5 D /

10 Test 1. Indicare le differenze tra deposito libero e deposito vincolato. 2. Quali sono le principali funzioni della banca? 3. Specificare le differenze tra apertura di credito e anticipazione bancaria. 4. Una cambiale del valore nominale di 2500, scadente tra 4 mesi è stata scontata al tasso del 6,5%. quanto ha ricavato il creditore? 5. Descrivere le caratteristiche dei c/c. 6. Cosa significano i termini conto suo e conto mio. 82

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