Politiche fiscali per la famiglia

Transcript

1 Politich fiscali pr la famiglia Tatiana Onta Lo Stato social fonda l su radici nlla Costituzion: infatti, compito dllo Stato è il sostgno alla famiglia alla matrnità, 1 utilizzando l ntrat gnrat da un sistma di tassazion progrssivo, diffrnziato in bas alla capacità contributiva dl cittadino. 2 Qusti principi sono stati dclinati nll infinito avvicndarsi dll lggi fiscali, ma il risultato è stato spsso dludnt o, pggio ancora, fallimntar nl rispttar l quità impositiva. Pil invstimnti pr l famigli La Rlazion gnral sulla situazion conomica dl Pas nl 2009 dl ministro dll Economia ha fornito i dati rlativi alla prcntual di Pil (Prodotto intrno lordo) invstito pr famiglia matrnità. L Italia, nl 2009, ha invstito l 1,4% dl Pil a sostgno di qust du voci. Risptto al 2007, l invstimnto è aumntato di 0,2 punti prcntuali, ma siamo ancora parcchio lontani da quanto invstito ngli altri Pasi. I dati Eurostat ci dicono ch nl 2007 la mdia uropa di invstimnto è dl 2,1%, con la Grmania ch si situa al 3% la Francia al 2,5%, dov la voc di spsa più rilvant ni tr Pasi è rapprsntata dagli assgni familiari (5,8 miliardi di uro in Italia, 18 miliardi in Francia 40,6 miliardi in Grmania). Qusta scarsità di risors dstinat alla famiglia si rifltt sulla disparità sistnt tra quanto ogni contribunt vrsa al fisco quanto gli vin rstituito sottoforma di srvizi pubblici. La Cgia di Mstr (l associazion artigiani piccol imprs) ha laborato uno studio dal qual risulta ch su ogni italiano grava un pso tributario annuo (tra tass, impost tributi) pari in mdia a uro, mntr i francsi vrsano una mdia di uro i tdschi circa uro. S l cifr sono abbastanza in lina, il controvalor di srvizi rsi dai tr Stati non lo è pr nulla. Infatti, i francsi vngono ricompnsati con una spsa social pro capit pari a uro, mntr a noi italiani - tra sps pr sanità, istruzion protzion social - vngono dstinati uro. Lo stsso si può dir di tdschi, ch in trmini di spsa social ricvono uro pro capit l anno. La diffrnza, 1 Costituzion italiana, art. 31: «La Rpubblica agvola con misur conomich altr provvidnz la formazion dlla famiglia l admpimnto di compiti rlativi, con particolar riguardo all famigli numros. Protgg la matrnità, l infanzia la giovntù, Tatiana Onta Altroconsumo Associazion Indipndnt di Consumatori favorndo gli istituti ncssari a tal scopo». 2 Costituzion italiana, art. 53: «Tutti sono tnuti a concorrr all sps pubblich in ragion dlla loro capacità contributiva. Il sistma tributario è informato a critri di progrssività». Mrcato 71

2 tra quanto ricvuto in trmini di spsa quanto vrsato in trmini di tass pr i francsi è pari a uro, pr i tdschi è di uro, mntr agli italiani rimangono 664 uro pro capit. Mio figlio? Un carico Lo Stato accorda dgli sconti in bas al numro di prson ch il contribunt dichiara fiscalmnt a proprio carico; in particolar pr i figli vngono stabilit rgol molto articolat pr crcar di diffrnziar qusto contributo in bas all divrs raltà ch si possono trovar nll famigli. Tuttavia, già la dfinizion carichi di famiglia sarbb contstabil pr il significato chiaramnt disprgiativo ch porta con sé. S ci soffrmiamo a considrar il valor dato ai figli all intrno nlla nostra socità si cogli immdiatamnt il fatto ch vngano considrati com un bn conomico privato, di cui la famiglia ha l sclusivo bnficio sulla qual, quindi, dv ricadr l intro costo. Tuttavia, allargando l prospttiv è facil comprndr, snza grossa difficoltà, com i figli rapprsntino la sopravvivnza la continuità dlla socità. S la sopravvivnza dlla socità può ssr considrata com un valor condivisibil, n consgu ch i figli rapprsntano lo strumnto attravrso cui qusto valor si può concrtizzar, di consgunza, ogni nuovo nato rapprsnta un bn dlla collttività ch sta insorabilmnt invcchiando. Lo Stato individua un quantum di riduzion fiscal da accordar al gnitor, sulla bas dl rddito prodotto dll tà dl figlio; dal 2002 al 2008 abbiamo assistito a divrs manovr ch hanno stravolto il mtodo utilizzato pr il calcolo dll obolo: siamo passati dall dtrazioni (riduzioni d imposta) all dduzioni (riduzioni dll imponibil su cui si calcolano l impost) pr tornar all dtrazioni. Ogni cambio di lgislatura ogni campagna lttoral porta con sé dll novità fiscali pr l famigli, conti smpr più complssi applicabili solo dagli addtti ai lavori ch, nlla pratica, si sono tradotti in diffrnz (tra il prima il dopo) di pochi uro, ma ch hanno prmsso al lgislator di turno di dir: «Abbiamo ridotto l tass dgli italiani!». In particolar gli ultimi du mtodi utilizzati sono stati qulli dlla cosiddtta family ara, ch fino al 2007 prvdva una dduzion dal rddito, qullo dll dtrazioni fiscali, in vigor a tutt oggi. Entrambi i mtodi hanno com comun dnominator la complssità di calcolo, ch pr crcar di massimizzar la progrssività dll imposizion utilizza formul matmatich inapplicabili snza solid basi di algbra. Com si vd dalla Fig. 1, 3 prndndo in sam una famiglia tipo, formata dai coniugi da un figlio minor di tr anni, possiamo capir com funzioni il mccanismo dlla valorizzazion di carichi di famiglia. Nlla figura vdiamo 72 3 Il rddito imponibil rapprsnta qullo dlla famiglia, si prsum ch ntrambi i gnitori prcpiscano lo stsso rddito, di consgunza l ammontar dl trasfrimnto fiscal è dato dalla somma concssa a ogni gnitor. Mrcato

3 il sistma in vigor nl 2006 qullo dl 2010; ntrambi sono stati analizzati pr un nuclo familiar in cui è stato fatto variar il rddito. Inoltr, pr capir qual sia l approccio dl wlfar fiscal italiano ni confronti di una difficoltà oggttiva dlla famiglia com qulla di un figlio divrsamnt abil, è stata insrita la curva ch rapprsnta qusta tipologia. Fig. 1 Riduzioni d imposta pr una famiglia con figlio a carico riduzion d imposta rddito imponibil total familiar I risultati rapprsntati dall curv sono dcisamnt sconfortanti: il sistma in vigor nl 2006, dato l lvato numro di variabili ch ntravano in gioco nl calcolo dlla dduzion l appiattimnto dll aliquot, portava a una distorsion dll obittivo prfissato. Infatti, si può facilmnt intuir com sia assolutamnt non progrssivo un sistma ch procd a scalini attribundo, a un crto punto, un maggior bnficio fiscal ai rdditi più alti invc ch ai più bassi. Fortunatamnt il passaggio al sistma attual ha liminato qusto problma, mantnndo il critrio dlla progrssività imposto dalla Costituzion; la diffrnza in trmini di riduzion d imposta tra una famiglia con un figlio divrsamnt abil una ch non dv sopportar qusta difficoltà è, nlla situazion miglior, di circa 200 uro annui, ch significano 16 uro in più al ms pr chi dv affrontar quotidianamnt una sri di ostacoli anch soprattutto conomici. Nl 2006 addirittura qusta diffrnza ra al massimo di 5 uro. Purtroppo, gli ultriori sconti fiscali accordati tramit la dichiarazion di rdditi, attravrso dtrazioni o dduzioni di spsa, non arrivano crto a sopprir agli fftti dlla ccità dllo Stato appna vidnziati; nl caso particolar in cui il produttor di rddito sia un solo mmbro all intrno dlla famiglia, la situazion paradossalmnt pggiora, prché l impo- Mrcato 73

4 sizion fiscal crsc. Infatti, in Italia s du gnitori guadagnano ntrambi uro ciascuno sono tassati dcisamnt mno di un solo gnitor ch guadagna uro. Il problma è ch l Italia è ancora lgata al modllo di famiglia prsnt all inizio dl scolo scorso, in cui il prcttor di rddito ra normalmnt uno solo gnralmnt l uomo. Quindi, in passato, il rddito familiar coincidva con qullo dll uomo; attualmnt, invc, la partcipazion di ntrambi i gnitori al mrcato dl lavoro è divntata smpr più una ncssità, oltr ch una sclta dovuta al mutamnto dlla socità al crscnt livllo di istruzion di ntrambi i sssi. Nlla maggior part di sondaggi risulta ch il dsidrio dll famigli italian è qullo di avr du figli, ma il numro di figli mdio è pari a 1,41 4 pr famiglia prché sono troppo lvati i costi di gstion di una sclta ch di conomico non dovrbb avr nulla. Quindi, s si ritorna al conctto di figlio intso com bn pubblico, sarbb quanto mno ovvio ch il suo costo social ricadss pr la mtà sull spall dlla famiglia pr l altra mtà vniss finanziato dalla collttività. L Italia è smpr stata nominalmnt orintata ai valori dlla famiglia, ma nll sclt conomich concrt dimostra di ssrlo, purtroppo, bn poco. Infatti, non occorr andar lontano pr trovar valid pitr di paragon. Basta considrar Grmania Francia, ch hanno formulato impgnativ politich a favor di figli dlla famiglia di cui è lapalissiano riconoscr il fondamntal valor civil costituzional, oltr ch conomico. Assgni al nuclo familiar: il critrio invrso Lo Stato ha laborato un ultrior mzzo di sostgno dl rddito familiar, trasformando gli ormai vtusti assgni familiari in Anf (Assgni al nuclo familiar). Ancora una volta il mtodo di calcolo è dcisamnt complsso ma, fortunatamnt, l Inps, ch si occupa di qusto strumnto, li ha dclinati in numrosissim tabll ch diffrnziano l famigli pr numro tipologia di componnti, oltr ch, ovviamnt, pr rddito prcpito. Il vro paradosso è rapprsntato proprio da qus ultima variabil; infatti, pr ottnr l assgno al nuclo familiar occorr valutar il rddito total imponibil prodotto da tutti i componnti dlla famiglia. In pratica, s l dtrazioni vngono rogat sulla bas dl singolo, pr il sostgno al rddito, dcisamnt più cospicuo, lo Stato si ricorda ch alla fin in una famiglia non importa quanti siano a produrr il rddito, bnsì quanti sono i componnti ch con qul rddito dvono vivr. Lo stsso principio lo troviamo anch nll Is (Indicator dlla situazion conomica quivalnt), strumnto di analisi dlla capacità rdditual patri Font: Istat, indicatori dmografici Mrcato

5 monial dlla famiglia, util pr l accsso all prstazioni pubblich /o sociali. Tramit l Is vngono stilat l graduatori pr l accsso ai nidi, vin calcolato l importo dovuto pr la mnsa scolastica, piuttosto ch il diritto a ottnr la social card o lo scaglion dlla rtta univrsitaria. Fig. 2 Assgni al nuclo familiar assgno al nuclo familiar rddito total familiar Dalla Fig. 2 si vd com l importo riconosciuto pr gli Anf sia ffttivamnt un valido contributo al sostntamnto dlla famiglia, soprattutto in caso di prsnza di un figlio disabil; tuttavia, non dobbiamo dimnticar ch stiamo parlando di rddito total dlla famiglia, in pratica s i du gnitori guadagnano uro lordi annui (circa uro ntti a tsta al ms) l assgno total riconosciuto alla famiglia è di mno di 10 uro al ms, ch divntano 21 uro s il figlio è disabil. Alla luc di quanto dtto sinora, prndndo una famiglia il cui rddito è formato da du imponibili di uro (circa uro ntti al ms), ch rapprsnta il rddito mdio italiano da lavoro dipndnt, un figlio con mno di tr anni, il trasfrimnto fissato dallo Stato, comprnsivo di dtrazioni Anf, è di circa 100 uro al ms, ch divntano 180 uro nl caso di figlio con disabilità. Più spndi mno spndi Durant gli anni, l possibilità di sfruttar dtrazioni dduzioni sull sps sostnut nll anno dall famigli sono incrmntat in manira vrtiginosa, crando un panorama di agvolazioni fiscali ch, almno sulla carta, formano Mrcato 75

6 un ampio vntaglio di possibilità di risparmio, ma ch nlla raltà molto spsso si traducono in pochi spiccioli. Partndo dall più not dtrazioni pr l sps mdich, si arriva a qull pr i mzzi pubblici o l scuol supriori, passando attravrso la giungla dll donazioni dgli intrssi sul mutuo. Ogni tipologia di spsa individuata dal lgislator com dgna di ssr agvolata ha, in fftti, l utilità, da una part, di sostnr i contribunti (soprattutto qulli con famiglia) nll sps ordinari, dall altro, di incntivar la loro rndicontazion pr ridurr il fnomno di pagamnti in nro ch dilaga in Italia, soprattutto in alcuni sttori. S lo scopo è più ch condivisibil, la dclinazion ral dgli incntivi in crti casi rasnta il ridicolo pr quanto è distant dall rali ncssità quotidian. La somma dll sps mdich è dtraibil pr importi supriori ai 129,11 uro 5 pr il 19% dl loro ammontar. In pratica, s a marzo di qust anno vado dal dntista spndo uro, prsumndo di avr altr sps durant l anno di rcuprar il 19% sull intra cifra, nllo stipndio di luglio 2011 ottrrò 190 uro di rimborso fiscal. Ovviamnt la possibilità di ottnr un rimborso è più ch positiva. Purtroppo, prò, la cifra ottnuta i tmpi ncssari a ottnrla non rggono il confronto con un offrta, ch spsso vin fatta ai pazinti, di uno sconto immdiato dl 20% a patto di non richidr la fattura. Chi dichiara figli a proprio carico può dtrarr anch l sps mdich sostnut pr loro a prscindr dall tà. In qusto caso, lo Stato si è ricordato ch non smpr l tà, soprattutto nll attual situazion in cui un giovan su quattro è disoccupato, 6 coincid con l autonomia conomica. Vicvrsa lo Stato si è dimnticato ch, a front di una prcntual dl 20% di donn ch ricorrono all allattamnto artificial sclusivo 7 pr il loro bambino, la spsa sostnuta dai gnitori pr l acquisto di latt in polvr, snza il qual il bambino non potrbb nutrirsi, non è dtraibil trann in rari casi pr tipologi di prodotti strmamnt costosi. S considriamo poi chi intgra l allattamnto al sno con qullo artificial, la prcntual sal al 34,6% dll gravidanz italian, tnndo conto soprattutto dl costo lvato dl latt in polvr, un intrvnto dllo Stato pr aiutar l famigli a sopportarn la spsa sarbb dirtto a nonati all anno. 8 L sps sostnut dal contribunt, pr sé pr i propri familiari a carico, pr abbonamnti ai srvizi di trasporto pubblico sono dtraibili al 19% ntro un massimo di spsa complssiva di 250 uro: in pratica 47,50 uro annui di rimborso fiscal a front di una spsa annua mdia pr famiglia stimata in 511 uro Cifra risultant dalla convrsion in uro dl vcchio importo di lir insrito all art. 15 c. 1 c) dl Tuir. 6 Font: Istat, agosto Font: Istat, Indagin multiscopo Condizioni di salut ricorso ai srvizi sanitari. 8 Font: Istat, Indicatori dmografici, Font: Istat, I consumi dll famigli È stata considrata la spsa mdia pr famiglia pr biglitti abbonamnti pr trasporti urbani, poiché rapprsnta il mzzo pubblico maggiormnt utilizzato pr gli spostamnti quotidiani. Mrcato

7 Lo Stato riconosc il valor fondamntal dllo sport pr lo sviluppo psicomotorio di giovani; pr qusto motivo sono stat rcntmnt introdott dtrazioni ad hoc, ch prmttono di rcuprar part dlla spsa sostnuta dall famigli pr l attività sportiv di figli. Infatti, s i ragazzi dai 5 ai 18 anni praticano sport, si rcupra il 19% dlla spsa sostnuta, ch prò dv ssr al massimo di 210 uro, quindi a conti fatti l dtrazioni non arrivano a 40 uro annui a figlio. Anch passando a dtrazioni mno lgat alla famiglia, la situazion non migliora; infatti, i contribunti ch accndono un mutuo pr l acquisto dll abitazion principal hanno diritto a dtrarr il 19% dl total dgli intrssi pagati nll anno, ntro un limit massimo di uro, quindi il rimborso massimo ottnibil è di 760 uro. La quota mdia annua di intrssi pagati sui mutui pr l acquisto dll abitazion principal è di circa uro, 10 di consgunza la dtrazion massima copr solo i du trzi dlla spsa ral. L asilo non è una sclta ducativa Gli asili nido mritano un analisi particolar. Infatti, è noto com sia smpr maggior la richista dll famigli ch, pr sclta ducativa o pr motivi lavorativi, crcano di insrir i propri figli all intrno di qust struttur. La gstion di nidi è comunal, ma la coprtura dl srvizio, soprattutto nll grandi città, non risc minimamnt a far front alla domanda. Il Comun di Roma, pr smpio, risc a insrir solo il 55% di bimbi ch hanno fatto richista. L famigli sclus dvono rivolgrsi a struttur privat, con i costi dl caso, o affidarsi a soluzioni altrnativ, quali l affidamnto ai nonni, ch fanno risparimiar all famigli italian tra i 495,6 milioni 1,3 miliardi di uro all anno, 11 o a baby sittr, bn sapndo ch qust ultima soluzion spsso costituisc una spsa talmnt lvata da divntar insostnibil. La spsa mdia annua nazional pr la frqunza in asili comunali sfiora i uro, con picchi di oltr uro in alcun città dl Nord, 12 ma s gli asili nido sono privati il costo è ovviamnt molto più lvato normalmnt la rtta è il doppio di qulla comunal. A front di qust cifr, ch pr molt famigli rapprsntano una sorta di mutuo aggiuntivo pr i primi tr anni di vita dl bambino, lo Stato riconosc la dtrazion dl 19% di una spsa massima di 632 uro, cioè 120 uro annui. Qusta cifra rapprsnta mno dl 5% dlla spsa sostnuta da chi si situa nlla spsa mdia di uro, ma non è nmmno il 2% di quanto dovranno pagar, pr smpio, l famigli dgli bimbi ch non sono ntrati in graduatoria ngli asili nido romani. 10 Nll ipotsi di mutuo di uro (capital mdio rogato in Italia nl 2010) con durata 20 anni (durata mdia) un tasso fisso al 5,50%, calcoliamo la mdia dgli intrssi vrsati ni primi cinqu anni di mutuo. 11 Font: Irs-Cgil, Il capital social dgli anziani, Font: Ossrvatorio przzi Tariff Ms su dati comunali. Mrcato 77

8 A qusto punto, riprndndo l smpio fatto nl paragrafo prcdnt, scopriamo ch pr qust famigli l importo di trasfrimnti mnsili non copr nmmno lontanamnt la rata dll asilo, di consgunza, la sclta di iscrivr il bimbo potrbb divntar sclusivamnt conomica a discapito di qulla ducativa, ch dovrbb ssr la sola variabil dtrminant. Conclusioni Quando si parla di famiglia l immagini ch siamo portati a vocar sono gnralmnt molto positiv, una continuità gnrazional ch unisc sogni pr il futuro a ricordi tradizioni dl passato. Purtroppo, l nuov gnrazioni dvono far i conti con una raltà molto più disincantata, fatta prvalntmnt di sclt conomich prima ch affttiv, dov il significato di qusta parola smbra tornar all origini, quando pr familia i latini intndvano tutti coloro ch dipndono dal capo dlla casa, libri o schiavi. Analizzando i dati macroconomici salta all occhio com l Italia non brilli crto pr lungimiranza, ma quando si arriva a far i conti nll tasch dgli italiani ch hanno dciso di avr di figli, si capisc com qusto Pas prfrisca distribuir briciol, pr accontntar l vari richist di chi ha sostnuto il Govrno di turno in campagna lttoral, piuttosto ch affrontar una riforma struttural dl sistma fiscal, ch potrbb indirizzar più fficacmnt l già sigu risors a disposizion. 78 Mrcato