Gestione / Gecom Paghe

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1 Gestione / Gecom Paghe Gestione 770/2012

2 Istruzioni operative 770/2012 2/96 INDICE PREMESSA... 4 NOVITA DEL MODELLO 770/2012 SEMPLIFICATO... 5 Comunicazione Dati lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale... 5 Prospetto SS... 6 Prospetto ST:... 7 Prospetti ST e SV:... 7 Prospetto ST e SX... 8 Prospetto SX... 8 Prospetto SY... 8 FRONTESPIZIO: ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DI ALCUNI RIQUADRI Redazione della Dichiarazione Firma della Dichiarazione Impegno alla trasmissione telematica OPERAZIONI SOCIETARIE OPERAZIONI STRAORDINARIE SENZA ESTINZIONE DEL SOGGETTO CEDENTE Dati fiscali Dati previdenziali ed assicurativi Assistenza fiscale Prospetti riepilogativi SS, ST, SV e SX Prospetti ST, SV e SS: modalità di esposizione delle addizionali e dei dati relativi all assistenza fiscale Attivazione delle operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente in G Trasformazione di società Dati fiscali Dati previdenziali ed assicurativi Prospetti riepilogativi ST, SV e SX OPERAZIONI STRAORDINARIE CON ESTINZIONE DEL SOGGETTO CEDENTE G770 - Attivazione operazioni straord. con estinzione del soggetto cedente e prosecuzione dell attività Dati fiscali Dati previdenziali ed assicurativi Prospetti riepilogativi ST, SV, SS ed SX SUCCESSIONE MORTIS CAUSA GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLE COMUNICAZIONI E PROSPETTI Prospetto LD Parte A DATI RELATIVI AL DIPENDENTE, PENSIONATO O ALTRO PERCETTORE. 25 Prospetto LD Parte B DATI FISCALI ESPOSIZIONE ADDIZIONALI ALL IRPEF SOGG. CHE SI SONO AVVALSI DELL ASSISTENZA FISCALE - ASSISTENZA FISCALE SOSPESA ALTRI DATI DATI RELATIVI AI CONGUAGLI SOMME EROGATE PER L INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITA DEL LAVORO (punti 210 e 214; punti da 256 a 261) REDDITI ASSOGGETTATI A RITENUTA A TITOLO D IMPOSTA TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO E INDENNITA EQUIPOLLENTI TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO E IND. EQUIPOLLENTI ( Dettaglio dei campi ) DATI RELATIVI AL CONIUGE E FAMILIARI A CARICO Prospetto LD - Parte C DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPS, INPDAP Prospetto LD - Parte C DATI ASSICURATIVI INAIL Prospetto LD - Parte D ASSISTENZA FISCALE PRESTATA Comunicazione Dati Certificazioni Lavoro Autonomo: Associati in partecipazione Prospetto SS Prospetto ST Prospetto SV Funzionalità di gestione dei prospetti ST ed SV Esempi di compilazione del prospetto ST ed SV Prospetto SX TRASMISSIONE TELEMATICA Riepilogo compilazione Completamento dati Generazione 770 Telematico: sequenza operativa Dichiarazione correttiva nei termini o integrativa Dichiarazione correttiva nei termini o integrativa Modalità operative Dichiarazione integrativa/correttiva totale Modalità operative Dichiarazione integrativa/correttiva parziale Modalità operative Rettifiche dei prospetti (dichiarazione integrativa/correttiva parziale) Modalità operative... 90

3 Istruzioni operative 770/2012 3/96 STAMPE PER CONTROLLO DATI Controllo dati fiscali mod

4 Istruzioni operative 770/2012 4/96 PREMESSA La dichiarazione dei sostituti d imposta si compone di due parti, in relazione ai dati richiesti in ciascuna di esse: il Mod. 770/Semplificato e il Mod. 770/Ordinario. Il Mod. 770/Semplificato deve essere utilizzato dai sostituti d imposta, comprese le Amministrazioni dello Stato, per comunicare in via telematica all Agenzia delle Entrate i dati fiscali relativi alle ritenute operate nell anno 2011 nonché gli altri dati contributivi ed assicurativi richiesti. Detto modello contiene i dati relativi alle certificazioni rilasciate ai soggetti cui sono stati corrisposti in tale anno redditi di lavoro dipendente, equiparati ed assimilati, indennità di fine rapporto, prestazioni in forma di capitale erogate da fondi pensione, redditi di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi nonché i dati contributivi, previdenziali ed assicurativi e quelli relativi all assistenza fiscale prestata nell anno 2011 per il periodo d imposta precedente. Il Mod. 770/Ordinario deve essere utilizzato dai sostituti d imposta, dagli intermediari e dagli altri soggetti che intervengono in operazioni fiscalmente rilevanti, tenuti, sulla base di specifiche disposizioni normative, a comunicare i dati relativi alle ritenute operate su dividendi, proventi da partecipazione, redditi di capitale erogati nell anno 2011 od operazioni di natura finanziaria effettuate nello stesso periodo, nonché i dati riassuntivi relativi alle indennità di esproprio e quelli concernenti i versamenti effettuati, le compensazioni operate e i crediti d imposta utilizzati. La scadenza per la presentazione di entrambi i modelli di dichiarazione è fissata al 31 luglio Entrambi i Modelli di dichiarazione devono essere presentati esclusivamente in via telematica, in forma diretta o mediante intermediari abilitati alla trasmissione. I soggetti che predispongono la propria dichiarazione possono scegliere di trasmetterla direttamente, senza avvalersi di un intermediario abilitato. In tal caso devono obbligatoriamente utilizzare: - il servizio telematico Entratel, qualora la dichiarazione sia presentata per un numero di soggetti superiore a venti; - il servizio telematico Internet (Fisconline), qualora la dichiarazione sia presentata per un numero di soggetti non superiore a venti. Per il computo dei soggetti da considerare, al fine dell utilizzo dei due diversi servizi per la trasmissione telematica sopramenzionati, occorre fare riferimento al numero di comunicazioni indicate nel riquadro Redazione della dichiarazione contenuto nel frontespizio e presenti nei campi Numero cert. Lav. dipendente e Numero cert. Lav. autonomo all interno della sezione Completamento dati di QUA770. Il sostituto d imposta tenuto a presentare anche il Mod. 770 Ordinario, può produrre il modello 770 Semplificato comprensivo dei prospetti ST, SV e SX qualora non abbia operato compensazioni interne ai sensi dell art. 1 del D.P.R. n. 445 del 10 novembre 1997 tra i versamenti attinenti al Mod. 770/Semplificato e quelli relativi al Mod.770/Ordinario. Viceversa, nel caso in cui siano state operate compensazioni interne, il sostituto non può produrre il modello 770 Semplificato comprensivo dei prospetti ST, SV e SX Ai sostituti d imposta è data facoltà di suddividere il Mod. 770/Semplificato inviando, con il frontespizio, le sole Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati ed i relativi prospetti SS, ST, SV, SX ed SY separatamente dalle Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi e dai relativi prospetti SS, ST, SX ed SY, purché risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: 1. che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; 2. che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale.

5 Istruzioni operative 770/2012 5/96 NOVITA DEL MODELLO 770/2012 SEMPLIFICATO Comunicazione Dati lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale Parte A Dati relativi al dipendente Codice stato estero Inserito il campo Cod. stato estero. Con riferimento a tale campo le istruzioni dell Agenzia delle Entrate non indicano nulla. Nella gestione SD Lavoro dipendente di QUA770 è stato inserito il nuovo campo Codice stato estero dove riportare un codice della tabella SG (elenco dei paesi e territori esteri). Il campo è a compilazione manuale. Il codice inserito verrà mantenuto anche eseguendo successivi prelievi. Parte B Dati fiscali Altri dati Inseriti i seguenti campi già presenti nel modello CUD 2012: Differenziale ; Reddito al netto della riduzione ; Riduzione ; Contributo di solidarietà ; Contributo di solidarietà sospeso. Tali valori vengono prelevati dai rispettivi campi di GESCUD. Tra i valori da evidenziare nel punto 142 Redditi esenti sono state aggiunti i seguenti: - ammontare delle somme che non hanno concorso a formare il reddito imponibile (rispettivamente l 80% dell ammontare erogato per le lavoratrici ed il 70% per i lavoratori), per i lavoratori dipendenti, appartenenti alle categorie individuate con Decreto del Ministro dell Economia e delle Finanze del 3 giugno 2011 in possesso dei requisiti previsti, che hanno richiesto di fruire del beneficio fiscale previsto dall art. 3 della Legge n. 238/2010; - redditi esentati in tutto o in parte da imposizione in Italia in quanto il percipiente risiede in uno Stato estero con cui è in vigore una convenzione per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte dirette. Si ricorda che tale campo è a compilazione manuale. Somme erogate per la produttività Inseriti i punti 255 e 261 ( Redditi non imponibili art. 51, comma 6 del Tuir ) relativi alle somme erogate per l incremento produttività, che non concorrono alla formazione del reddito imponibile ai sensi dell art. 51, comma 6, del TUIR (es. indennità di volo). Il punto 255 già presente nel modello CUD 2012 viene prelevato del rispettivo campo di GESCUD. Il punto 261, relativo ai corrispondenti importi erogati da altri soggetti, è a compilazione manuale. Trattamento di fine rapporto Inserito il punto 510 ( Importo che concorre alla tassazione ordinaria ) nel quale deve essere indicata la quota delle indennità e dei compensi corrisposti alla cessazione del rapporto di lavoro che eccede il milione di euro e che pertanto, ai sensi dell art. 24, co. 31, DL 201/2011 (convertito con modificazioni dalla Legge n. 214/2011), è stato assoggettato a tassazione ordinaria in luogo della tassazione separata. Tale campo è a compilazione manuale.

6 Istruzioni operative 770/2012 6/96 Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico Inseriti i punti 710 e 718 ( Detrazione 100% affidamento figli ) da contrassegnare in caso di separazione legale ed effettiva o di annullamento, scioglimento o cessazione degli effetti civili del matrimonio, qualora il percipiente abbia fruito della detrazione per figli a carico nella misura del 100%. Il programma compila tali campi se lo stato civile del dipendente risulta separato o divorziato e la percentuale a carico risulta pari al 100% (stesso controllo effettuato al fine di riportare tale indicazione nell annotazione BO del modello CUD). Parte C Dati previdenziali ed assistenziali Come previsto nel modello CUD 2012, nella parte C del modello 770 è stata eliminata la sezione relativa al personale iscritto al fondo quiescenza ex IPOST e, per tali dipendenti, inserito il punto 5 Imponibile ai fini IVS nella sezione relativa ai dati previdenziali ed assistenziali INPS. Tale valore viene prelevato dal rispettivo campo di GESCUD. Parte C Dati assicurativi INAIL Il programma è stato implementato al fine di prelevare i dati relativi ai tirocinanti eventualmente presenti nella relativa posizione assicurativa INAIL dell azienda (scheda INAIL di AZIE, pulsante Soci della specifica PAT). Parte D Assistenza fiscale 2010 Nella sezione dell assistenza fiscale prestata sono stati inseriti i campi necessari all evidenziazione del conguaglio dell imposta sostitutiva del 20% sui canoni di locazione degli immobili ad uso abitativo ubicati nella provincia di L Aquila (art. 2, co. 228, L. n. 191/2009). I campi vengono compilati automaticamente. In merito al differimento di 17 percentuali della II o unica rata di acconto Irpef per il 2011 (DPCM del ), si precisa che i punti 85, 88 e 90 della sezione in oggetto (Imposta trattenuta) vengono compilati al netto dell eventuale importo restituito. Prospetto SS Nel Prospetto SS, nel rigo SS2, sono stati inseriti i punti 13 Contributo di solidarietà e 14 Contributo di solidarietà sospeso riferiti al contributo di solidarietà per contribuenti con reddito imponibile superiore a euro, nonché i punti 41 Imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila e 42 Interessi imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila riferiti all imposta sostitutiva 20% trattenuta a seguito di assistenza fiscale con riferimento ai canoni di locazione nella provincia dell Aquila. nel rigo SS4 è stato inserito il punto 12 Imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila in cui va indicato l ammontare dell imposta sostitutiva sui canoni di locazione dell Aquila derivante da assistenza fiscale, non prelevata a causa di operazioni straordinarie che hanno comportato la prosecuzione del rapporto di lavoro, senza estinzione del precedente sostituto d imposta.

7 Istruzioni operative 770/2012 7/96 Prospetto ST: Somme impropriamente assoggettate ad imposta sostitutiva 10% (Circ. Ag. Entrate 19/E del ) Nel prospetto ST vengono riportati i versamenti riferiti alla differenza tra l importo dell imposta sostitutiva applicato sulle somme erogate per l incremento della produttività in assenza di un apposito contratto collettivo territoriale o aziendale, e l importo effettivamente dovuto su tali somme in applicazione delle ritenute ordinarie sui redditi di lavoro dipendente (Circ. Agenzia Entrate n. 19/E del ). L importo di tale imposta ed i relativi interessi vengono prelevati dalla sezione Trib. sospesi / altro dei progressivi IRPEF dell azienda (pulsante Funzioni nella sezione Progressivi > IRPEF di AZIE). Con riferimento al mese di versamento di tali ritenute, viene compilato un distinto rigo nel prospetto ST per ciascun mese oggetto di ricalcolo (mese indicato nella colonna Anno imposta della suddetta sezione Trib. sospesi / altro ), evidenziando le seguenti informazioni: - mese di erogazione delle somme in oggetto (punto 1); - Differenza di imposta dovuta (punto 2); - Interessi dovuti (punto 8); - Importo versato (punto 7) comprensivo dei relativi interessi; - Indicazione di ravvedimento operoso, contrassegnando il punto 9; - Nota U (punto 10); - Codice tributo 1001 (punto 11) Differimento versamento acconto Irpef Con riferimento al differimento di 17 punti percentuali dell acconto Irpef 2011 (DPCM del 21/11/2011), in caso di restituzione del maggior importo trattenuto a tale titolo e di utilizzo del corrispondente credito in compensazione interna, nel prospetto ST deve essere indicato l ammontare utilizzato a scomputo (punto 4) riportando l apposita nota M di nuova introduzione. Prelievo nuovi codici tributo: cod. trib Contributo di solidarietà 3%; cod. trib Imposta sostitutiva 20% sui canoni di locazione provincia dell Aquila, da assistenza fiscale; cod. trib Ritenute d acconto 20% sulle somme liquidate a seguito di pignoramento presso terzi; Per il dettaglio della compilazione di tale prospetto si rimanda al paragrafo Guida alla compilazione delle comunicazioni e prospetti (vedi pag. 75). Prospetti ST e SV: Versamenti in F24 di importo inferiore a 1,03 euro Se indicato S al campo Versamento importo inferiore ad 1,03 euro della tabella Personalizzazione procedura della procedura PAGHE (rigo 114 di TB1203), nel punto 7 dei prospetti ST/SV vengono riportati anche gli eventuali importi inferiori al limite minimo di 1,03. Inoltre, se l importo versato risulta essere inferiore ad 1 euro, nel punto 10 viene inserita la nota F (presenza nella colonna importi a debito versati del modello di pagamento F24 di importi inferiori all unità di euro che per effetto del troncamento non trovano esposizione nel punto 7 del prospetto ST).

8 Istruzioni operative 770/2012 8/96 Prospetto ST e SX Il programma è stato implementato al fine di riportare nel prospetto ST ed SX le ritenute e le compensazioni effettuate con riferimento ai codici tributo relativi alle regioni a statuto speciale (codici regione 22-Sardegna RSS, 23-Sicilia RSS e 24-Valle d Aosta RSS). Le informazioni relative a tali codici tributo vengono prelevate dalla relativa sezione Regioni statuto sp. (pulsante Funzioni della sezione Progressivi > IRPEF di AZIE). Prospetto SX Rigo SX1 colonna 6 Credito di cui al D.P.C.M. 21/11/2011 Nel rigo SX1 è stato inserito il punto 6 nel quale deve essere indicato l importo del credito derivante dal differimento di 17 punti percentuali dell acconto sul reddito delle persone fisiche dovuto per il periodo d imposta 2011, disposto dal D.P.C.M. del 21 novembre L importo indicato al rigo SX1, punto 6, andrà sommato nel rigo SX4, punto 4. Per la compilazione di tale campo il programma preleva il valore presente al campo II acconto Irpef della sezione Progressivi > Assistenza fiscale di AZIE (se di segno negativo), con riferimento ai mesi di novembre (aziende che retribuiscono nel mese successivo) e dicembre (aziende che retribuiscono nel mese). Rigo SX38 colonna 1 Credito riconosciuto per famiglie numerose anno 2011 Rigo SX39 colonna 1 Credito riconosciuto per canoni di locazione anno 2011 In funzione dei controlli effettuati dal software di controllo dell Agenzia delle Entrate in fase di trasmissione telematica del modello 770, il programma di prelievo dati 770 è stato modificato al fine di riportare nei campi in oggetto l importo del credito per famiglie numerose e per canoni di locazione complessivamente utilizzato a scomputo, caratterizzato nel prospetto ST dall indicazione della nota T al punto 10. Il programma rileva tale valore dai campi della sezione Progressivi > IRPEF di AZIE (rispettivamente campi Credito ulteriore detrazione figli / MS e Credito detrazione art. 16 / MS ). In precedenza, nei campi in oggetto veniva riportato il valore del credito effettivamente riconosciuto (quindi al netto dell eventuale importo successivamente recuperato) ottenuto dalla somma rispettivamente dei punti 104 e 110 dei prospetti di comunicazione dati lavoro dipendente. Prospetto SY Il programma è stato implementato al fine di compilare automaticamente la prima sezione del prospetto SY, riservata al soggetto erogatore delle somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento. In tale sezione devono essere indicati il codice fiscale del debitore e del creditore pignoratizio, le somme erogate e le ritenute operate. La compilazione del prospetto SY da parte del sostituto d imposta erogatore è dovuta anche nel caso in cui non sia stata operata alcuna ritenuta sulle somme erogate (Circolare n. 8/E del 2 marzo 2011). In tal caso deve essere contrassegnato il punto Ritenute non operate della sezione in questione. Ai fini della compilazione del prospetto SY, il programma verifica le informazioni memorizzate nella sezione Progressivi > Contributi sociali di DIPE (quinta pagina) relativamente a tutti i dipendenti dell azienda, rilevando gli eventuali pagamenti effettuati nell anno (verifica del campo Periodo versamento ) a favore di creditori per i quali risulta contrassegnato il campo Soggetto 770 nella relativa tabella Soggetti creditori (TB0013).

9 Istruzioni operative 770/2012 9/96 Con riferimento a tali pagamenti, nella Sezione I del prospetto SY verrà riportato: il codice fiscale del dipendente/debitore e del soggetto creditore (punto 1 e 2); l importo trattenuto/erogato nell anno (punto 3); l importo della relativa ritenuta 20% operata (punto 4). In assenza di ritenute (campo Applico ritenuta della relativa tabella TB0013 non contrassegnato), verrà contrassegnato l apposito campo Ritenute non operate (punto 5). Si precisa che le ritenute 20% applicate sulle somme liquidate per pignoramento presso terzi, vengono automaticamente riportate anche nel prospetto delle ritenute operate (prospetto ST) con l apposito codice tributo 1049.

10 Istruzioni operative 770/ /96 FRONTESPIZIO: ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE DI ALCUNI RIQUADRI Redazione della Dichiarazione Il riquadro Redazione della dichiarazione permette di indicare le modalità con le quali viene trasmessa la dichiarazione. Esso si compone di quattro sezioni che vanno utilizzate alternativamente, a seconda della modalità di presentazione prescelta: 1. Sezione I Trasmissione integrale 770 Semplificato; 2. Sezione II Trasmissione del 770 Semplificato con successivo invio dei prospetti ST, SV ed SX allegandoli al 770/Ordinario; 3. Sezione III Trasmissione separata solo dati lavoro dipendente; 4. Sezione IV Trasmissione separata solo dati lavoro autonomo. Nella pagina Completamento dati di QUA770 è presente il campo Presentazione separata ST/SV/SX, al quale si accede solo se il dichiarante è tenuto a presentare anche il modello 770 Ordinario (flag al campo 770 ordinario ). Tale campo deve essere compilato qualora l utente desideri inviare i prospetti ST/SV/SX del modello 770 Semplificato separatamente dai prospetti ST/SV/SX del 770 Ordinario. In questo caso, la gestione dei prospetti ST e SV (Semplificato/Ordinario) resta unica; è il programma che provvede automaticamente alla compilazione dei prospetti, alla stampa del modello ed alla generazione dei dati per il telematico in base al codice tributo presente nei singoli righi. La compilazione del prospetto SX, invece, avviene in maniera disgiunta. La parte riferita al 770 Semplificato viene compilata automaticamente dal programma, mentre il prospetto SX riferito al modello Ordinario, in presenza di compensazioni tra ritenute su redditi di capitale, è a cura esclusiva dell utente. Le schermate che seguono illustrano le modalità di compilazione della pagina Completamento dati di QUA770 in base alla tipologia di presentazione prescelta.

11 Istruzioni operative 770/ /96 1. Trasmissione integrale 770 Semplificato - Sezione I La sezione I è riservata ai sostituti d imposta che intendano procedere alla trasmissione integrale del Mod. 770/2012 Semplificato (Frontespizio, Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati e/o comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi, prospetti SS, ST, SV, SX e SY). La sezione in oggetto deve essere compilata in maniera differenziata a seconda che: A. il sostituto sia tenuto a presentare esclusivamente il Mod. 770/Semplificato; B. il sostituto, pur essendo tenuto alla presentazione anche del Mod. 770/2012 Ordinario e, non avendo effettuato compensazioni interne tra i versamenti attinenti al Mod. 770/Semplificato e quelli relativi al Mod. 770/Ordinario, abbia optato per l invio integrale del Mod. 770/Semplificato (comprensivo dei prospetti ST, SV ed SX). A. Assenza di 770 Ordinario ed assenza di Dichiarazione trasmessa da più soggetti In presenza di tale casistica, occorrerà indicare il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione barrando la casella SS. Inoltre è necessario barrare le caselle ST, SV e SX qualora siano state operate ritenute ed effettuate compensazioni nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedura di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all art. 25 del D.L. n. 78/2010.

12 Istruzioni operative 770/ /96 B. Presenza di 770 Ordinario e assenza di Dichiarazione trasmessa da più soggetti In presenza di tale casistica, occorrerà indicare il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione, barrando la casella SS. Inoltre, devono essere barrate le caselle ST, SV, SX e SY qualora siano state operate ritenute ed effettuate compensazioni, nonché la casella Presenza di modello 770 ordinario 2012.

13 Istruzioni operative 770/ /96 2. Trasmissione del 770 Semplificato con successivo invio di ST, SV ed SX nel 770/Ordinario Sezione II La sezione II deve essere compilata dai sostituti d imposta che procedono alla trasmissione del Mod. 770/2012 Semplificato, con successivo inoltro dei prospetti ST, SV ed SX nell ambito del Mod. 770/2012 Ordinario. Nel compilare la sezione va sempre indicato il numero delle comunicazioni di cui è composta la dichiarazione, barrando altresì la casella SS nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010.

14 Istruzioni operative 770/ /96 3. Trasmissione separata solo dati lavoro dipendente - Sezione III La sezione III deve essere compilata dai sostituti d imposta che intendano separare il Mod. 770/2012 Semplificato ed inviare, con il frontespizio, le sole comunicazioni relative a certificazioni lavoro dipendente ed assimilati ed i relativi prospetti SS, ST, SV, SX e SY. Il sostituto può avvalersi di tale facoltà qualora risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: - che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; - che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale. In questo caso, deve essere indicato il numero delle comunicazioni trasmesse relative a certificazioni lavoro dipendente ed assimilati barrando la casella SS. Inoltre devono essere barrate le caselle ST, SV ed SX qualora siano stati effettuati versamenti ed eseguite compensazioni nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010, specificando, nell apposito spazio, il codice fiscale del soggetto che presenta la restante parte della dichiarazione. La schermata che segue illustra la modalità di compilazione della pagina Completamento dati in presenza di Modello 770/Ordinario. In assenza del Modello 770/Ordinario i campi 770 Ordinario e Presentazione separata ST/SV/SX non devono essere contrassegnati.

15 Istruzioni operative 770/ /96 4. Trasmissione separata solo dati lavoro autonomo - Sezione IV La sezione IV deve essere compilata dai sostituti d imposta che intendano separare il Mod. 770/2012 Semplificato ed inviare, con il frontespizio, le sole comunicazioni relative a certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi ed i relativi prospetti SS, ST, SX ed SY. Il sostituto può avvalersi di tale facoltà qualora risultino soddisfatte entrambe le seguenti condizioni: - che debbano essere trasmesse sia Comunicazioni dati lavoro dipendente ed assimilati, sia Comunicazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; - che non siano state effettuate compensazioni interne tra i versamenti attinenti ai redditi di lavoro dipendente e quelli di lavoro autonomo, né tra tali versamenti e quelli riguardanti i redditi di capitale. In questo caso, deve essere indicato il numero delle comunicazioni trasmesse relative a certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi barrando la casella SS. Inoltre barrare le caselle ST e SX qualora siano stati effettuati versamenti ed eseguite compensazioni, nonché la casella SY nel caso di somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi e/o di ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010 specificando, nell apposito spazio, il codice fiscale del soggetto che presenta la restante parte della dichiarazione. Nel caso di successivo invio del Mod. 770/2012 Ordinario deve essere barrata, anche la casella Presenza di modello 770 Ordinario 2012.

16 Istruzioni operative 770/ /96 Nella pagina Completamento dati di QUA770 è presente il campo Forzatura numero sezione. Tale campo, nel caso di dichiarazione trasmessa da più soggetti, consente di indicare se compilare la III o la IV sezione del riquadro Redazione della dichiarazione. Il campo in oggetto deve essere valorizzato esclusivamente nel caso in cui non siano presenti né righi di lavoro dipendente né righi di lavoro autonomo e risulterebbe quindi impossibile determinare automaticamente la sezione da compilare. Firma della Dichiarazione La dichiarazione deve essere sottoscritta dal dichiarante o da chi ne ha la rappresentanza legale, negoziale o di fatto. La dichiarazione deve essere sottoscritta anche dal soggetto che esercita il controllo contabile (revisore, società di revisione o collegio sindacale). In particolare, nel riquadro Firma della dichiarazione sono richieste le seguenti informazioni: - il codice fiscale dell incaricato del controllo contabile; - la funzione svolta dal soggetto incaricato del controllo contabile (casella Soggetto ). In particolare, deve essere indicato: 1 se il controllo è esercitato da un revisore contabile; 2 se il controllo è esercitato dal presidente della società di revisione; - la firma dell incaricato del controllo contabile. Con il campo Invio avviso telematico all intermediario il contribuente può richiedere che l eventuale invito dell Amministrazione Finanziaria a fornire chiarimenti in merito alla dichiarazione, venga inviato direttamente all intermediario incaricato della trasmissione della dichiarazione, mediante avviso telematico. L intermediario, a sua volta, dovrà accettare di ricevere l avviso telematico, barrando la casella Ricezione avviso telematico presente nel riquadro IMPEGNO ALLA PRESENTAZIONE TELEMATICA. Le informazioni richieste devono essere indicate nella pagina Presentazione della dichiarazione della sezione Completamento dati (pagina 2). E prevista la possibilità per il contribuente di evidenziare particolari condizioni che riguardano la dichiarazione dei redditi, indicando un apposito codice nella casella Situazioni particolari. La casella può essere compilata solo se l Agenzia delle entrate comunica uno specifico codice da utilizzare per indicare la situazione particolare. Nella sezione Completamento dati di QUA770 (pagine 1 e 3) sono presenti i campi Codice situazioni particolari che consentono la compilazione della casella in esame all interno dei modelli 770 Semplificato e Ordinario. Per consentire al programma di stampare nome e cognome del soggetto che effettua il controllo nell apposito spazio della dichiarazione, l utente dovrà indicare il codice S al campo Stampa firma su modelli di Tabella Personalizzazione > scheda MOD770 (inserendo il codice N in questo campo, nel frontespizio non vengono stampate la firma dell incaricato del controllo contabile, la firma dell intermediario e la firma del dichiarante).

17 Istruzioni operative 770/ /96 Impegno alla trasmissione telematica Il riquadro deve essere compilato e sottoscritto dall intermediario che presenta la dichiarazione in via telematica. L intermediario deve riportare: - il proprio codice fiscale; - se si tratta di CAF, il proprio numero di iscrizione all albo; - la data (giorno, mese e anno) di assunzione dell impegno a presentare la dichiarazione; - la firma. Inoltre, nella casella Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione, deve essere indicato il codice 1 se la dichiarazione è stata predisposta dal contribuente ovvero il codice 2 se la dichiarazione è stata predisposta da chi effettua l invio. Il campo Ricezione avviso telematico dovrà essere barrato dall intermediario al fine di accettare di ricevere l avviso telematico dall Amministrazione Finanziaria, come richiesto dal contribuente mediante il precedente campo Invio avviso telematico all intermediario. Nella pagina Presentazione della dichiarazione (pagina 2 della sezione Completamento dati ) è possibile gestire la casella Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione e Ricezione avviso telematico nonché indicare la data di assunzione dell impegno a presentare la dichiarazione: Le altre informazioni richieste vengono prelevate dalla Tabella intermediari collegata al campo Codice mittente del Completamento dati. Per consentire al programma di stampare nome e cognome del soggetto che effettua il controllo nell apposito spazio della dichiarazione, l utente dovrà indicare il codice S al campo Stampa firma su modelli di Tabella Personalizzazione > scheda MOD770.

18 Istruzioni operative 770/ /96 OPERAZIONI SOCIETARIE Di seguito si fornisce un riepilogo della disciplina delle operazioni societarie evidenziandone i riflessi nella compilazione e predisposizione della dichiarazione 770. SENZA Estinzione del soggetto cedente Trasformazione Scissione parziale Cessione o conferimento d azienda Conferimento da parte dell imprenditore individuale di ramo d azienda CON Estinzione del soggetto cedente Fusione Scissione totale Scioglimento società Conferimento da parte dell imprenditore individuale dell unica azienda posseduta OPERAZIONI STRAORDINARIE SENZA ESTINZIONE DEL SOGGETTO CEDENTE In presenza di operazioni straordinarie che non determinano l estinzione del soggetto preesistente ciascun sostituto è tenuto a compilare il modello 770 per la parte di propria competenza. Dati fiscali Soggetto cedente Nel caso di passaggio di dipendenti, il sostituto cedente non tenuto al rilascio del Modello Cud dovrà provvedere a redigere il proprio Modello 770 indicando le retribuzioni erogate al suddetto personale fino al momento della cessione. In corrispondenza del campo 207 delle comunicazioni dei dipendenti trasferiti al nuovo soggetto dovrà essere indicato il codice 8. Soggetto cessionario Il sostituto d imposta che subentra è tenuto ad effettuare le operazioni di conguaglio di fine anno ed a rilasciare il Modello CUD. Lo stesso, pertanto, emetterà una comunicazione comprensiva di tutti i redditi percepiti dai dipendenti acquisiti evidenziando, nei punti da 204 a 220 le somme corrisposte dal precedente sostituto e in particolare ai punti: 204 e/o 205 = i redditi erogati dal soggetto preesistente; 206 = il codice fiscale del soggetto cedente; 207 = il codice 1. Dati previdenziali ed assicurativi Il cambiamento della matricola INPS e/o il codice cliente INAIL (con la relativa PAT), comporta la suddivisione delle informazioni nelle relative sezioni separando quindi i due periodi. Nei dati previdenziali e assistenziali Inps, il soggetto che subentra, dovrà indicare solo i dati riferiti al suo rapporto di lavoro dal momento che tali dati, con riferimento al precedente rapporto di lavoro, saranno denunciati dall azienda cedente. Assistenza fiscale In caso di passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro e senza estinzione del soggetto preesistente, il sostituto cedente dovrà indicare nel proprio 770 quanto da lui rimborsato e trattenuto nei mesi di conguaglio ed esporre il residuo non rimborsato e non trattenuto indicando il codice F nel campo 114. Il sostituto che subentra deve esporre unicamente i dati degli importi da lui rimborsati e trattenuti a seguito dell assistenza fiscale prestata nel Prospetti riepilogativi SS, ST, SV e SX Ogni azienda presenta il prospetto SS, ST, SV e SX relativamente alla gestione di propria competenza.

19 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetti ST, SV e SS: modalità di esposizione delle addizionali e dei dati relativi all assistenza fiscale Per i sostituti d imposta che hanno operato un passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro, senza estinzione del precedente sostituto d imposta, sono previste particolari modalità di compilazione dei prospetti ST e SV per esporre distintamente i dati relativi: alle rate residue di addizionale regionale/comunale all IRPEF non prelevate per effetto del predetto passaggio, dovute a seguito delle operazioni di conguaglio relative all anno d imposta 2010 e alle rate residue dell acconto delle addizionali comunali relative all anno d imposta 2011; alle rate residue di addizionale regionale/comunale all IRPEF non prelevate per effetto del predetto passaggio, dovute a seguito di assistenza fiscale. Il sostituto d imposta cedente indicherà i dati relativi alle residue rate non prelevate per effetto dell operazione straordinaria nel rigo SS4 (punti da 1 a 12) del prospetto SS. Il sostituto d imposta cessionario, dovrà riportare per ciascun periodo di riferimento i dati degli importi da esso prelevati per effetto del passaggio di dipendenti con le ordinarie modalità, riportando il codice N al punto 10 del prospetto ST / SV. Lo stesso dovrà procedere per gli altri dipendenti che non sono stati interessati all operazione straordinaria, alla compilazione di un distinto rigo senza l indicazione del codice N al punto 10. Attivazione delle operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente in G770 I prospetti ST e SV vengono automaticamente compilati dal programma di prelievo, con le modalità sopra descritte, indicando S al campo Passaggio diretto dipendenti della sezione Dati Paghe dell anagrafica ditta (QUA770 Dati anagrafici), sia nella ditta cedente che nella ditta cessionaria. Il programma individua i dipendenti ceduti per i quali non sono state trattenute interamente le addizionali e le rate dell assistenza fiscale in base ai seguenti parametri: - Anagrafica dipendente, Dati generali, Stato dipendente uguale a 9; - Anagrafica dipendente, Dati generali, assenza della data di licenziamento; - Anagrafica dipendente, Progressivi Irpef e detrazioni (pag. 2), anno 2010, addizionali versate inferiori alle dovute; - Anagrafica dipendente, Altri dati Assistenza fiscale, anno 2011, conguaglio assistenza fiscale non completato.

20 Istruzioni operative 770/ /96 I dipendenti acquisiti vengono invece rilevati in base ai seguenti parametri: - Anagrafica dipendente, Dati generali, data di assunzione nell anno; - Anagrafica dipendente, Altri dati Lavoro precedente, presenza di almeno un record in cui al campo Soggetto estinto sia impostato No o X ; - Anagrafica dipendente, Progressivi Irpef e detrazioni (pag. 2), presenza nell anno precedente di addizionali dovute o pagina Altri dati Assistenza fiscale, differenza tra importi conguagliati per assistenza fiscale ed importi ricalcolati dallo storico (GESSTO) a partire dalla data di assunzione. Trasformazione di società Tra le operazioni straordinarie che non determinano l estinzione del precedente soggetto, la Trasformazione da società di persone in società di capitali o viceversa presenta alcune peculiarità. Le modalità di presentazione del Modello 770 sono le seguenti: Dati fiscali Va presentata un unica dichiarazione/comunicazione con i dati fiscali conguagliati dalla nuova società (nei dati anagrafici riportati nel frontespizio deve essere indicata la nuova denominazione o ragione sociale della società). Non vanno compilate le caselle da 204 a 220. Dati previdenziali ed assicurativi Se la trasformazione comporta il cambiamento della matricola INPS e/o del codice cliente INAIL o Pat, le informazioni vanno comunicate in relazione ai due periodi in cui l azienda ha operato, prima e dopo la trasformazione. Qualora il codice ditta, la PAT e la matricola Inps dell azienda restino invariate si dovrà compilare un unica sezione sia ai fini Inps che Inail. Prospetti riepilogativi ST, SV e SX Deve essere compilato un unico prospetto ST, SV e SX che riepiloga i movimenti dell intero periodo prima e dopo la trasformazione.

21 Istruzioni operative 770/ /96 OPERAZIONI STRAORDINARIE CON ESTINZIONE DEL SOGGETTO CEDENTE Operazioni straordinarie senza prosecuzione dell attività da parte di altro soggetto In situazioni quali liquidazione, fallimento, liquidazione coatta amministrativa la dichiarazione deve essere presentata dal liquidatore, curatore fallimentare o commissario liquidatore in nome e per conto del soggetto estinto relativamente al periodo dell anno in cui questi ha effettivamente operato. Nel frontespizio del modello, nel riquadro Dati relativi al sostituto e nelle comunicazioni che compongono la dichiarazione devono essere indicati i dati del sostituto d imposta estinto ed il suo codice fiscale; il liquidatore, curatore fallimentare o commissario liquidatore che sottoscrive la dichiarazione deve esporre i propri dati esclusivamente nel riquadro del frontespizio Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione. Operazioni straordinarie con prosecuzione dell attività da parte di altro soggetto Il soggetto che succede nei rapporti del sostituto d imposta preesistente deve presentare il Modello 770 Semplificato che deve essere comprensivo dei dati relativi al periodo dell anno in cui il soggetto estinto ha operato. G770 - Attivazione operazioni straord. con estinzione del soggetto cedente e prosecuzione dell attività In presenza di operazioni straordinarie che determinano l estinzione del soggetto cedente e con prosecuzione dell attività, nell applicativo G770 è necessario intervenire nei Dati anagrafici/ditta di QUA770 al campo Operazioni straordinarie, sia nella ditta estinta che nella ditta dichiarante. Nella ditta dichiarante va indicato il codice D e tramite il tasto funzione F4=Tabella ditte collegate il codice della ditta estinta. Nella ditta soggetto estinto al campo Operazioni straordin. va indicato il codice E e nel campo a fianco il codice della ditta dichiarante.

22 Istruzioni operative 770/ /96 Se più soggetti succedono nei precedenti rapporti facenti capo al sostituto d imposta estinto (es. scissione totale), ciascuno di essi è obbligato in solido alla trasmissione del prospetto SS dei dati riassuntivi, dei prospetti ST e SV dei versamenti effettuati dal soggetto estinto, del prospetto SY dei dati relativi alle somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi nonché quelli relativi alle ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010,,delle comunicazioni dati relative alle certificazioni di lavoro autonomo provvigioni e redditi diversi rilasciate dallo stesso e, limitatamente ai dipendenti cessati prima dell estinzione della società scissa non transitati nelle società beneficiarie, delle comunicazioni di dati certificazioni di lavoro dipendente, assimilati e assistenza fiscale. Tali prospetti e comunicazioni dovranno essere integralmente inviati soltanto da uno dei soggetti coobbligati per evitare una duplicazione dei dati. In presenza di tale casistica l attivazione dell operazione straordinaria (indicazione del codice D nell anagrafica ditta di QUA770) va operata solamente in una delle aziende coobbligate; nella stessa anagrafica ditta deve inoltre essere valorizzato il campo Parziale. In questo modo il programma preleva, fra tutti i dipendenti dell azienda cedente estinta (indicazione del codice E nell anagrafica ditta di QUA770), solo i dati dei dipendenti transitati nell azienda dichiarante e i dati dei dipendenti cessati prima dell estinzione dell azienda cedente non transitati nelle aziende cessionarie, oltre al prospetto ST relativo ai versamenti effettuati dal soggetto estinto. Qualora le suddette operazioni siano avvenute nell anno 2011 o 2012 prima della presentazione del Modello 770 Semplificato, il dichiarante deve provvedere alla compilazione ed all invio: delle comunicazioni dati certificazioni di lavoro dipendente ed assimilati; delle comunicazioni dati certificazioni di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi; dei dati riassuntivi di cui al prospetto SS; dei versamenti eseguiti e delle compensazioni effettuate di cui ai prospetti ST, SV e SX se presentati; dei dati relativi alle somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi nonché quelli relativi alle ritenute operate di cui all articolo 25 del D.L. n. 78 del 2010 di cui al prospetto SY, se presenti. Dati fiscali Con riferimento ai redditi di lavoro dipendente ed assimilati si possono verificare le seguenti fattispecie: A. Operazioni di conguaglio effettuate dal soggetto estinto Qualora le operazioni di conguaglio siano state effettuate dall estinto, il dichiarante dovrà trasmettere un unica comunicazione per ciascun percipiente contenente i risultati di tali operazioni. Sulla comunicazione il soggetto dichiarante deve indicare: il proprio codice fiscale nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale ; quello del soggetto estinto nel rigo Codice fiscale del sostituto d imposta. Tale modalità di compilazione è ad esempio richiesta: se il soggetto estinto ha effettuato le operazioni di conguaglio di fine anno e non possa presentare il Mod. 770/2012 Semplificato a causa dell avvenuta operazione straordinaria che ne ha determinato l estinzione; se il dipendente ha cessato il rapporto di lavoro o è stato collocato a riposo dal soggetto successivamente estintosi per effetto dell operazione straordinaria intervenuta. B. Operazioni di conguaglio effettuate dal nuovo soggetto Qualora le operazioni di conguaglio siano state effettuate dal soggetto tenuto alla presentazione della dichiarazione, nella comunicazione contenente per ciascun percipiente i risultati delle predette operazioni, il sostituto deve indicare nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale esclusivamente il proprio codice fiscale evidenziando, nei punti da 204 a 220, le somme e i valori corrisposti dal precedente sostituto e in particolare i punti: 204 e/o 205 = redditi erogati dal soggetto preesistente 206 = codice fiscale del soggetto cedente 207= codice 1 Anche nel caso in cui il rapporto di lavoro cessi anteriormente all estinzione del sostituto d imposta e successivamente il dipendente venga riassunto (nel corso dello stesso periodo d imposta) dal sostituto subentrante, quest ultimo è tenuto ad effettuare le operazioni di conguaglio tenendo conto di tutte le retribuzioni percepite dal dipendente; in tal caso però non deve essere evidenziato il codice fiscale

23 Istruzioni operative 770/ /96 dell estinto nell apposito rigo Codice fiscale del sostituto d imposta presente nella comunicazione. In questo caso nel campo 207 non va indicato il codice 1. Dati previdenziali ed assicurativi Il cambiamento della matricola INPS e il codice cliente INAIL (con relativa PAT), comporta la suddivisione delle informazioni nelle relative sezioni separando quindi i due periodi. Prospetti riepilogativi ST, SV, SS ed SX Prospetti ST e SV Per quanto riguarda l eventuale trasmissione dei dati dei versamenti, è necessario compilare più prospetti ST e SV al fine di esporre separatamente le situazioni riferibili allo stesso dichiarante ovvero a ciascuno dei soggetti estinti. Nella compilazione dei prospetti ST e SV relativi ad ogni soggetto estinto il dichiarante deve indicare: il proprio codice fiscale nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale quello dell estinto nel campo Codice fiscale del sostituto d imposta (righi ST1 e SV1, colonna 1), specificando, inoltre, nel campo Eventi eccezionali l eventuale codice dell evento eccezionale relativo a tale sostituto. Particolarità di compilazione dei prospetti ST e SV Per le operazioni societarie straordinarie e per le successioni (ad es. nell ipotesi di fusione per incorporazione) per le mensilità in cui le ritenute sono state operate dal soggetto estinto (azienda incorporata) ma il versamento è stato eseguito dal soggetto dichiarante (azienda incorporante) quest ultimo provvederà a presentare anche i prospetti ST e SV intestati alla prima società compilando esclusivamente le seguenti caselle: - casella 1 - casella 2 - casella 10 = indicare il codice K - casella 11 Nei prospetti ST e SV intestati alla società incorporante, è necessario compilare ogni punto secondo le ordinarie modalità, ad eccezione del punto 2 che non deve essere compilato, ed indicando il codice L al punto 10. In questo caso il punto 7 corrisponderà alla differenza tra l importo indicato al punto 2 del prospetto ST o SV del soggetto estinto ed i punti 4, 5 e 6 del prospetto ST o SV del soggetto incorporante. Questa operazione va eseguita in QUA770 in modo manuale con le relative esposizioni nei prospetti ST e SV. Tali modalità di indicazione dei dati dovranno essere rispettate nel prospetto ST anche qualora la società estinta abbia effettuato trattenute a titolo di addizionali all IRPEF ma il relativo versamento è stato eseguito dalla società risultante dall operazione societaria straordinaria. In questo caso, nel prospetto ST (II sezione) intestato alla società estinta andranno compilati i punti 1, 2, 10,11 e 13. Prospetto SS e SY Per quanto concerne la trasmissione dei prospetti SS e SY dovranno essere compilati più prospetti per dare distinta evidenza dei dati riassuntivi riferibili al dichiarante ovvero al soggetto estinto. Le modalità di compilazione sono le stesse previste per i prospetti ST e SV. Prospetto SX In tutti i casi di operazioni straordinarie comportanti estinzione del sostituto d imposta con prosecuzione dell attività da parte di altro soggetto il prospetto SX è unico e deve pertanto riepilogare sia i dati del dichiarante che dei soggetti estinti.

24 Istruzioni operative 770/ /96 SUCCESSIONE MORTIS CAUSA Successione senza prosecuzione dell attività da parte dell erede Qualora l attività della persona fisica deceduta non sia proseguita dagli eredi, il Modello 770 deve comunque essere presentato da uno di essi in nome e per conto del deceduto relativamente al periodo dell anno in cui questi ha operato. L erede che sottoscrive la dichiarazione dovrà indicare: nel frontespizio del modello, nel riquadro persone fisiche, i dati anagrafici del sostituto d imposta deceduto; nel riquadro Dati relativi al rappresentante firmatario della dichiarazione i propri dati; nelle comunicazioni e prospetti che compongono la dichiarazione dovrà esser data evidenza del solo codice fiscale del deceduto nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale. Successione con prosecuzione dell attività da parte dell erede Nel caso di successione avvenuta nel periodo d imposta 2011, o nel 2012 ante presentazione del Modello 770 Semplificato, con prosecuzione dell attività da parte dell erede, quest ultimo ha l obbligo di presentare la dichiarazione dei sostituti d imposta anche per la parte dell anno in cui ha operato il soggetto estinto. Operazioni di conguaglio effettuate dal De cuius A. Operazioni di conguaglio effettuate dal De cuius Con riferimento ai redditi di lavoro dipendente e assimilati, qualora le operazioni di conguaglio siano state effettuate dal de cuius, l erede dovrà trasmettere un unica comunicazione per ciascun percipiente contenente i risultati delle predette operazioni. In tale comunicazione l erede indicherà, oltre al proprio codice fiscale nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale, quello del de cuius nel rigo Codice fiscale del sostituto d imposta. B. Operazioni di conguaglio effettuate dall erede Qualora le operazioni di conguaglio siano state effettuate dall erede, nella comunicazione dati certificazione lavoro dipendente ed assimilati, contenente per ciascun percipiente i risultati delle predette operazioni, egli avrà cura di indicare esclusivamente il proprio codice fiscale nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale, evidenziando nei punti da 204 a 220 le somme e i valori corrisposti dal precedente sostituto. Prospetto SS Per quanto concerne la trasmissione del prospetto SS dovranno essere compilati più prospetti per dare distinta evidenza dei dati riassuntivi riferibili all erede e al de cuius. Prospetti ST e SV In relazione alle ritenute operate e ai versamenti effettuati, dovranno essere compilati due prospetti ST e SV per dare distinta evidenza della situazione riferibile all erede e di quella relativa al de cuius. A tal fine l erede nel redigere il proprio prospetto, avrà cura di riportare nello spazio contraddistinto dalla dicitura Codice fiscale, il proprio codice fiscale mentre nei prospetti ST e SV relativi al de cuius dovrà altresì indicare rispettivamente nei righi ST1 e SV1, colonna 1 Codice fiscale del sostituto d imposta, il codice fiscale di quest ultimo e nella colonna 2 Eventi eccezionali l eventuale codice dell evento eccezionale relativo a tale sostituto, rilevabile dalle istruzioni riferite alla casella Eventi eccezionali posta nel frontespizio del Mod Analoghe modalità di compilazione dovranno essere osservate con riferimento ai prospetti SS e SY. Prospetto SX Il prospetto SX è unico (salvo il caso in cui il dichiarante, ricorrendone i presupposti, abbia optato per la trasmissione separata del Mod. 770 Semplificato) e deve riguardare sia i dati dell erede dichiarante che del de cuius.

25 Istruzioni operative 770/ /96 GUIDA ALLA COMPILAZIONE DELLE COMUNICAZIONI E PROSPETTI Prospetto LD Parte A DATI RELATIVI AL DIPENDENTE, PENSIONATO O ALTRO PERCETTORE Punto 9 Data iscrizione al fondo In tale campo deve essere riportata la data di iscrizione al fondo di previdenza complementare effettuata successivamente alla data di entrata in vigore del D. Lgs. 252/2005, relativamente ai lavoratori di prima occupazione a decorrere dal 1 gennaio Il programma riporta la data eventualmente indicata al campo Data adesione al fondo presente nella scheda Fondi di DIPE, se il campo Data prima occupazione è compilato e la data indicata è successiva al : Punto 12 Domicilio fiscale all 1/1/2011 In tale casella deve essere riportato il domicilio fiscale del contribuente alla data del 1/1/2011, ovvero il comune di riferimento per la determinazione dell acconto e del saldo dell addizionale comunale Tale informazione viene prelevata dal campo Comune di residenza al 01/01 presente nella pagina Irpef e detrazioni (sez. addizionali) dei progressivi di DIPE relativa all anno Punto 20 Codice sede Nelle istruzioni del 770 Semplificato è previsto che il CAF comunichi le risultanze delle dichiarazioni dei redditi (mod. 730/4) non direttamente al sostituto d imposta bensì all Agenzia delle Entrate, la quale provvederà a trasmetterle per via telematica al sostituto che dovrà effettuare il relativo conguaglio. Qualora il sostituto di imposta, per proprie esigenze organizzative, abbia più sedi operative presso le quali far pervenire i modelli al fine dello svolgimento delle operazioni di conguaglio, è tenuto ad attribuire a ciascuna sede un codice identificativo di tre cifre (da 001 a 999, a scelta dell azienda) e riportarlo nel campo Codice sede. Nella scheda Anagrafica di AZIE è presente il campo Codice sede nel quale l utente può indicare il codice identificativo della sede relativa ai dipendenti dell azienda/filiale selezionata. Nel prospetto SD-Lavoro dipendente della Gestione quadri 770 (QUA770) al campo Codice sede verrà automaticamente riportato il codice (3 cifre) eventualmente presente nel corrispondente campo dell anagrafica dell azienda/filiale di appartenenza del dipendente.

26 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto LD Parte B DATI FISCALI Le informazioni richieste in questa sezione sono le stesse riportate nella certificazione modello CUD. I dati, visualizzabili in GESCUD, vengono prelevati dall archivio DATICUD presente in nella directory CED. Redditi erogati da altri sostituti In presenza di redditi erogati da altri soggetti, la sezione "Dati relativi ai conguagli" va compilata indicando il codice fiscale, la causa che ha determinato il conguaglio dei redditi erogati da altri soggetti, il reddito conguagliato, le ritenute operate, l'addizionale regionale e comunale e le eventuali ritenute sospese per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali. I dati relativi a questa sezione vengono acquisiti dalla pagina Lavoro precedente della sezione Altri dati di DIPE in presenza di: - compensi erogati da terzi; - indennità erogate dall'inail; - indennità erogate dall'inps; - redditi corrisposti da altri soggetti di cui il dipendente ha chiesto il conguaglio; - passaggio di dipendenti dovuto a operazioni straordinarie senza interruzione del rapporto di lavoro, indipendentemente dall estinzione del precedente sostituto d imposta. Compensi relativi agli anni precedenti soggetti a tassazione separata Relativamente alla erogazione di arretrati riferiti ad anni precedenti le istruzioni per la compilazione del Mod. 770/2012 Semplificato specificano che la casella 364 deve essere compilata nelle ipotesi di operazioni straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti indicando il codice fiscale del precedente sostituto che ha erogato gli emolumenti arretrati. Tali compensi devono essere esposti distintamente in base all anno di riferimento ed in base al sostituto di imposta che ha effettuato l erogazione. Nelle caselle 351, 353, 355 e 356 vanno inseriti i valori totali degli arretrati, con le relative ritenute operate; tali dati vengono prelevati dai relativi campi del riquadro Arretrati anni precedenti della sezione Progressivi > Indennità anzianità di DIPE. Nelle caselle da 358 a 364 devono essere indicati separatamente gli importi degli arretrati in funzione del diverso anno (periodo di imposta) di riferimento o del diverso sostituto d imposta che ha erogato il compenso, compilando diversi righi aggiuntivi in ognuno dei quali andrà indicato lo specifico periodo d imposta a cui è riferito l arretrato (casella 363) ed il codice fiscale del sostituto che ha effettuato l erogazione (casella 364) se diverso dal dichiarante. Le informazioni richieste vengono prelevate dalla sezione Arretrati presente nella sezione Progressivi > Indennità anzianità di DIPE; si ricorda che, tale sezione viene automaticamente compilata mediante l utilizzo di apposite voci di calcolo riportando in ciascuna riga i valori degli arretrati riferibili al medesimo anno; inoltre, in caso di trasferimento con passaggio diretto del dipendente, mediante il comando PSIN30, il programma inserisce nell apposito campo il codice fiscale del sostituto di partenza se differente da quello di destinazione. Somme corrisposte agli eredi Deve essere compilata una comunicazione con i redditi e le altre somme corrisposte al dipendente deceduto e tante comunicazioni, quanti sono gli eredi, per le somme di loro spettanza. I dati fiscali utili per la compilazione delle comunicazioni degli eredi vengono acquisiti da GESCUD ad eccezione degli importi non presenti nel CUD relativi gli arretrati anni precedenti che vengono prelevati dalla sezione Altri dati > Eredi di DIPE ( anno arretrati, detrazione su arretrati, arretrati no detrazioni, anno apertura successione e ritenute irpef sospese ). Nel caso di corresponsione agli eredi di emolumenti arretrati, l anno in cui si è aperta la successione (punto 357) deve essere indicato nella suddetta pagina Eredi di DIPE, all interno del record relativo al deceduto (record zero ). Nella comunicazione intestata all erede viene riportato il codice Z nella casella 10 Categorie particolari della Parte A ( Dati relativi al dipendente, pensionato o altro percettore delle somme ).

27 Istruzioni operative 770/ /96 ESPOSIZIONE ADDIZIONALI ALL IRPEF In aggiunta alle informazioni presenti nel modello CUD, nel 770 sono presenti ulteriori caselle per l esposizione dei dati relativi alle addizionali regionali e comunali trattenute e/o sospese dal sostituto nel corso del periodo d imposta di dichiarazione: Punto 7: Addizionale regionale 2010 trattenuta nel 2011 In tale punto va indicato l ammontare dell addizionale regionale relativa all anno 2010 trattenuta dal sostituto nel corso dell anno 2011; l importo deve essere comprensivo dell imposta eventualmente sospesa (punto 16). A tal fine, il programma preleva dallo storico (GESSTO) l importo della voce di calcolo utilizzata nei cedolini del 2011 per la trattenuta dell addizionale regionale (voce collegata al campo Codice voce addizionale regionale di TB0407). Irpef sospesa L importo evidenziato al punto 7 deve comprendere anche la parte eventualmente sospesa. Si ricorda che, nel caso in cui in fase di determinazione dell addizionale dovuta (conguaglio) sia applicata la sospensione dell Irpef, il programma memorizza il relativo importo nella sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (scheda Addizionali ) di DIPE sia come dovuto che come versato; in tal modo, l addizionale non verrà trattenuta nell anno successivo a quello di competenza. Contestualmente, lo stesso importo viene memorizzato nel campo Addizionale regionale sospesa della sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE. Nell ipotesi di Irpef sospesa, pertanto, il punto 7 del mod. 770 verrà compilato prelevando l importo presente al campo Addizionale regionale sospesa della suddetta sezione di DIPE con riferimento all anno precedente quello di dichiarazione (2010). Passaggio diretto di dipendenti In presenza di operazioni straordinarie che comportino il passaggio diretto di dipendenti, la modalità di prelievo dati per la compilazione del punto 7 rimane la stessa sopra descritta (prelievo dallo storico e dalla sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE.). Va sottolineata comunque la distinzione fra passaggio diretto con o senza estinzione del precedente sostituto d imposta. In entrambi i casi le informazioni della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (scheda Addizionali ) di DIPE relative alle addizionali Irpef vengono ricalcolate, riportando nell anagrafica dipendente dell azienda cessionaria il solo importo ancora da trattenere (differenza fra dovuto e versato). a) In caso di passaggio diretto senza estinzione, il modello 770 dovrà essere presentato da entrambi i sostituti d imposta, ognuno per il periodo di sua competenza. Con le apposite scelte del comando PSIN30 (scelta 5 o 14) lo storico delle voci non viene trasferito, pertanto nel punto 7 della dichiarazione verrà inserito l importo trattenuto a titolo di addizionale dal singolo sostituto d imposta. b) In caso di passaggio diretto con estinzione, il modello 770 dovrà essere presentato solo dal sostituto cessionario, comprensivo delle informazioni relative al sostituto cedente. Con le relative scelte del comando PSIN30 (scelta 6 o 13) lo storico delle voci viene trasferito nella nuova posizione, pertanto, il punto 7 della dichiarazione verrà compilato con l importo trattenuto sia dal sostituto cedente che dal sostituto cessionario.

28 Istruzioni operative 770/ /96 Punto 8: Addizionale regionale 2011 rapporti cessati Va indicato l importo dell addizionale regionale per l anno 2011 trattenuta nello stesso anno dal sostituto, in seguito alla cessazione del rapporto di lavoro nel corso del 2011; tale valore risulta già compreso nell importo indicato al punto 6 ( Add. reg. all Irpef ); l importo va esposto al lordo dell imposta eventualmente sospesa (punto 15) Il programma determina tale valore prelevando e sommando i seguenti importi: campo Addizionali Irpef regioni Versata della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (scheda Addizionali ) di DIPE, relativamente all anno di dichiarazione (2011) nel caso in cui il dipendente risulti licenziato campo Irpef regionale della sezione Altri dati > Lavoro Precedente di DIPE, relativamente ai progressivi derivanti da precedenti rapporti di lavoro con lo stesso sostituto di imposta che effettua la dichiarazione (totale visibile richiamando il progressivo 98). Può essere utile sottolineare che nel caso in cui vi sia un unico rapporto di lavoro nel 2011 e tale rapporto sia cessato nel corso dell anno, i valori indicati nel punto 6 (Addizionale regionale all Irpef) e nel punto 8 (Add. regionale 2011 rapporti cessati) risulteranno coincidenti. Collaboratori con versamento immediato dell addizionale Per i collaboratori è possibile optare per la trattenuta in un unica soluzione dell addizionale dell anno (flag al campo Versamento immediato addizionali dell anno nella scheda Dati generali di DIPE). In tal caso, l addizionale regionale del 2011 verrà inserita nel punto 8 anche in assenza di licenziamento, in quanto, analogamente ai dipendenti licenziati, l addizionale dell anno relativa ai suddetti collaboratori è stata trattenuta nell anno stesso. Punto 9: Saldo 2010 (Addizionale comunale) Va indicato l ammontare del saldo dell addizionale comunale relativa al 2010 trattenuta dal sostituto nel corso del Tale importo viene determinato dal programma con le stesse modalità descritte con riferimento all addizionale regionale 2010 versata nel 2011 (punto 7), precisando che: - la voce di calcolo dalla quale viene prelevato l importo è quella collegata al campo Codice voce addizionale comunale di TB0407; - nell ipotesi di Irpef sospesa, l importo viene prelevato dal campo Addizionale comunale sospesa della sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE, relativa all anno precedente a quello di dichiarazione (2010). Punto 12: Rapporti cessati 2011 (Addizionale comunale) Va indicato l ammontare del saldo di addizionale comunale 2011, trattenuto nello stesso anno dal sostituto, in seguito alla cessazione del rapporto di lavoro nel corso del Tale importo, già compreso nel punto 11, deve essere riportato al netto dell acconto indicato al punto 10. Analogamente a quanto indicato con riferimento all addizionale regionale (punto 8), il valore da esporre al punto 12 viene determinato prelevando e sommando i seguenti importi: solo per i dipendenti licenziati nel 2011, l importo presente al campo Addizionale irpef comuni Versata di sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (scheda Addizionali ) di DIPE (se maggiore di zero); addizionale comunale a saldo (differenza fra campo Irpef comunale e Acconto add. comunale versata ) presente nella sezione Altri dati > Lavoro Precedente di DIPE caratterizzati dallo stesso codice fiscale del sostituto dichiarante (cod. progressivo 98). In tale punto viene riportata anche l addizionale comunale 2011 relativa ai collaboratori con versamento immediato delle addizionali dell anno (vedi sopra).

29 Istruzioni operative 770/ /96 Punto 16: Addizionale regionale sospesa per trattenute 2011 Va indicato l importo dell addizionale regionale non trattenuta nel 2011 in quanto sospesa in seguito ad eventi eccezionali; l importo di addizionale sospesa deve essere compreso nei punti 7 e 8. Tale informazione viene ottenuta prelevando e sommando i seguenti importi: campo Addizionale regionale sospesa della sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE relativa all anno precedente a quello di dichiarazione (2010); in caso di dipendenti licenziati nel 2011, l importo esposto nella casella Addizionale regionale all Irpef sospesa (punto 15) già presente nell equivalente campo del modello CUD (GESCUD). Punto 19: Addizionale comunale sospesa su trattenute 2011 a saldo Va indicato l importo di addizionale comunale a saldo non trattenuta nel 2011 in quanto sospesa in seguito ad eventi eccezionali; tale importo è già compreso in quelli indicati ai punti 9 e 12. Tale informazione viene ottenuta prelevando e sommando i seguenti importi: campo Addizionale comunale sospesa della sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE relativa all anno precedente a quello di dichiarazione (2010); in caso di dipendenti licenziati nel 2011, l importo esposto nella casella Addizionale comunale all Irpef sospesa (punto 18) già presente nell equivalente campo del modello CUD (GESCUD). Punto 20: Addizionale comunale sospesa su trattenute 2011 in acconto Va indicato l importo di addizionale comunale che avrebbe dovuto essere trattenuta dal sostituto nel 2011 a titolo di acconto, ma che è stata sospesa in seguito ad eventi eccezionali; tale importo è già compreso in quello indicato al punto 10. Tale informazione viene ottenuta prelevando l importo eventualmente presente al campo Acconto add. comunale sospesa della sezione Altri Dati > Altri progressivi di DIPE relativa all anno di dichiarazione. In caso di più rapporti di lavoro con lo stesso sostituto d imposta dichiarante (progressivo 98 di Altri dati > Lavoro Precedente di DIPE valorizzato), il programma verificherà il suddetto campo di Altri Dati > Altri progressivi di DIPE con riferimento a tutte le matricole aventi il medesimo codice fiscale. SOGG. CHE SI SONO AVVALSI DELL ASSISTENZA FISCALE - ASSISTENZA FISCALE SOSPESA Nella sezione Dati per la eventuale compilazione della dichiarazione dei redditi Assistenza fiscale sospesa, punti da 26 a 30, vanno indicati rispettivamente, per i soggetti che si sono avvalsi dell assistenza fiscale, gli importi del saldo Irpef, dell addizionale regionale all Irpef, del saldo all addizionale comunale all Irpef, dell acconto della tassazione separata nonché dell imposta sostitutiva sui premi di produttività, relativi all assistenza fiscale prestata, che non sono stati trattenuti dal sostituto per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali. Tali importi, già evidenziati nel modello CUD 2012 in corrispondenza dell annotazione BR, vengono prelevati nel caso in cui risulti contrassegnato il campo No conguaglio automatico nella sez. Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE e risulti presente un importo di Irpef sospesa (sez. Altri dati > Altri progressivi di DIPE).

30 Istruzioni operative 770/ /96 ALTRI DATI Punto 130 Codice fiscale degli enti o casse Va riportato il codice fiscale dell ente o cassa avente fine assistenziale ai quali sono stati versati contributi per assistenza sanitaria. Per la compilazione di tale campo, il programma preleva il codice fiscale presente nella relativa Tabella descrizione altri enti (TB0305) e/o Tabella contributi cassa edile (TB0307), con riferimento agli enti o casse collegati nelle rispettive scelte della sezione Personalizzazioni (pulsante shift+f3) del comando GESCUD. DATI RELATIVI AI CONGUAGLI Punto 202 Irpef trattenuta dal sostituto successivamente al 28 febbraio 2011 In tale casella va indicato l importo dell Irpef che è stata trattenuta dal sostituto successivamente al 28 febbraio 2011 a causa di incapienza in sede di conguaglio; tale valore costituisce un di cui dell importo indicato nel punto 201. L informazione va inserita manualmente dall utente all interno dell apposito campo presente in Gestione quadri 770 (QUA770 > SD-Lavoro dipendente). Punto 214 Imposta sostitutiva sospesa L importo dell imposta sostitutiva non operata per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali, va inserita manualmente dall utente in Gestione quadri 770 (QUA770). Punto 217 Addizionale comunale acconto 2011 Va indicato l importo trattenuto a titolo di acconto di addizionale comunale per il 2011 relativamente a redditi erogati da altri soggetti; l importo deve essere comprensivo di quello eventualmente sospeso (punto 220). Il programma riporta il valore presente nel campo Acc. add. comunale versata dei progressivi della sezione Altri dati > Lavoro Precedente di DIPE aventi codice fiscale diverso da quello dell azienda dichiarante. Punto 218 Addizionale comunale saldo 2011 Va indicato l importo a saldo di addizionale comunale 2011, trattenuto in relazione a redditi erogati da altri soggetti; l importo deve essere comprensivo di quello eventualmente sospeso (punto 219). Il programma inserisce la differenza tra il valore del campo Irpef comunale e quello del campo Acc. add. comunale versata dei progressivi della sezione Altri dati > Lavoro Precedente di DIPE aventi codice fiscale diverso da quello dell azienda dichiarante. Punti 219 e 220 Addizionale comunale sospesa (a saldo e in acconto) Nei punti 219 e 220 va indicato l importo di addizionale comunale sospesa con riferimento al saldo e all acconto evidenziati rispettivamente nei punti 217 e 218. I due campi sono a compilazione manuale.

31 Istruzioni operative 770/ /96 SOMME EROGATE PER L INCREMENTO DELLA PRODUTTIVITA DEL LAVORO (punti 210 e 214; punti da 256 a 261) Nei punti 210 e 213 vanno indicati rispettivamente l importo delle somme erogate per incremento della produttività del lavoro corrisposto da altro soggetto e conguagliato dal sostituto d imposta e le eventuali imposte sostitutive operate da altro soggetto comprensive anche di quelle sospese indicate nel punto 214. Tali campi devono essere compilati nel caso in cui le predette somme siano state assoggettate, dal precedente sostituto, ad imposta sostitutiva e in sede di conguaglio vengano assoggettate dal nuovo sostituto a tassazione ordinaria, per l intero ammontare. Le medesime modalità di compilazione dei predetti punti devono essere seguite anche nelle ipotesi di operazioni straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti. Nel punto 214 Imposta sostitutiva sospesa vanno indicate le imposte sostitutive non operate per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali, già indicate nel punto 213 Imposta sostitutiva. Nei punti da 256 a 261 vanno specificati i dati relativi alle somme erogate per l incremento della produttività del lavoro erogate da altri soggetti. Nel caso in cui le somme in oggetto siano state assoggettate, dal precedente sostituto, a tassazione ordinaria e, in sede di conguaglio vengano, per l intero ammontare, assoggettate ad imposta sostitutiva si dovranno compilare i punti 256 (codice fiscale del precedente sostituto), 257 (somme erogate dal precedente sostituto), 260 (indicazione della precedente tassazione ordinaria). Le medesime modalità di compilazione dei predetti punti dovranno essere osservate anche in caso di operazioni straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti. Per la compilazione dei campi relativi alle somme erogate per l incremento della produttività del lavoro erogate da altri soggetti, il programma verifica se tali somme sono state oggetto di conguaglio da parte del sostituto e, in tal caso, viene verificato il tipo di tassazione applicata (imposta sostitutiva o tassazione ordinaria). Se il sostituto NON ha effettuato il conguaglio delle somme corrisposte da altri soggetti (TB1203, campo 102 = N), NON vengono compilati né i punti 210 e 213 né i punti da 256 a 260. Se il sostituto HA effettuato il conguaglio delle somme corrisposte da altri soggetti (TABE 32, campo 102 = S), viene verificata il tipo di tassazione applicata. A. Applicazione imposta ordinaria (Imposta sost. dl 93/2008, sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (Irpef) + sezione Altri Dati > Lavoro precedente di DIPE, uguale o inferiore a 0) Se Imp. sost. dl 93/2008 (Altri Dati-Lav. prec) > 0: Se Imp. sost. dl 93/2008 (Altri Dati-Lav. prec) = 0: vengono compilati i punti 210 Straordinario conguagliato e 213 Imposta sostitutiva (il precedente sostituto ha applicato la tassazione sostitutiva mentre il sostituto che ha effettuato il conguaglio ha applicato la tassazione ordinaria). Non vengono compilati i punti da 256 a 260. In presenza di imposta sostitutiva non operata a seguito di eventi eccezionali, tale imposta, già compresa nel punto 213, deve essere evidenziata manualmente al punto 214. vengono compilati i campi 256 Codice fiscale, 257 Redditi, 260 Vedere istruzioni (il precedente sostituto ha applicato la tassazione ordinaria e il sostituto che ha effettuato il conguaglio ha confermato tale modalità di tassazione).

32 Istruzioni operative 770/ /96 B. Applicazione tassazione sostitutiva (Imposta sost. dl 93/2008, sezione Progressivi > Irpef e detrazioni (Irpef) + sezione Altri Dati > Lavoro precedente, maggiore di 0) Se Imp. sost. dl 93/2008 (Altri Dati-Lav. prec) > 0: Se Imp. sost. dl 93/2008 (Altri Dati-Lav. prec) = 0 vengono compilati i campi 256 Codice fiscale, 257 Redditi, 258 Ritenute operate (il precedente sostituto ha applicato la tassazione sostitutiva e il sostituto che ha effettuato il conguaglio ha confermato tale modalità di tassazione). vengono compilati i campi 256 Codice fiscale, 257 Redditi, 260 Vedere istruzioni (il precedente sostituto ha applicato la tassazione ordinaria mentre il sostituto che ha effettuato il conguaglio ha applicato la tassazione sostitutiva). Nei casi di compilazione del campo 257 Redditi, l importo viene prelevato dal campo Imponibile della sezione Altri Dati > Lavoro precedente di DIPE (sezione Imposta sostitutiva dl 93/2008 ); se l imponibile risulta pari a zero, viene prelevato l importo presente al campo Retribuzione netta. In entrambi i casi l importo viene trasferito al punto 257 fino ad un massimo di euro. Se la somma degli Imponibili dl 93/2008 dei vari record presenti nella sezione Altri Dati > Lavoro precedente supera i euro, la parte eccedente tale limite viene evidenziata ai punti 210 e 213 (ad esempio, è il caso di coloro che, per la presenza di due distinti sostituti hanno percepito somme assoggettate ad imposta sostitutiva per un importo superiore alla soglia di 6.000; in fase di conguaglio l importo eccedente il limite massimo di euro è stato assoggettato a tassazione ordinaria e conseguentemente viene evidenziato nei punti 210 e 213). REDDITI ASSOGGETTATI A RITENUTA A TITOLO D IMPOSTA Punti Redditi assoggettati a ritenuta a titolo di imposta Nei punti da 301 a 305 vanno riportati i redditi soggetti a ritenuta a titolo d imposta, con le relative ritenute, così come indicati nelle equivalenti caselle del modello CUD 2012; il programma compila tali campi prelevando gli importi da GESCUD. Le informazioni evidenziate nei suddetti punti, vanno dettagliate nei successivi punti da 306 a 313, suddividendo gli importi complessivi in base alla relativa causale da indicare nel punto 306 (1-l.s.u., 2- coll. non resid., 3-rendite da previdenza complementare). La sezione in oggetto viene compilata dal programma riportando nei punti da 307 a 311 gli stessi importi presenti nei punti da 301 a 305, indicando il codice 2 al campo 306 ( Causale ). Qualora l utente avesse modificato manualmente nel CUD i valori da 301 a 305 per indicare compensi diversi da quelli percepiti da collaboratori non residenti, sarà necessario verificare ed eventualmente modificare gli importi presenti nei campi da 306 a 313.

33 Istruzioni operative 770/ /96 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO E INDENNITA EQUIPOLLENTI I dati relativi a questa sezione vengono prelevati dalle pagine Indennità anzianità, Indennità di anzianità Tassazione e T.F.R. della sezione Progressivi di DIPE dove le indennità erogate risultano suddivise in apposite sezioni (Tassazione ante 2001 Tassazione dal 2001) a seconda che si tratti di somme corrisposte fino al o successivamente a tale data. Somme corrisposte agli eredi Nel caso di erogazione di indennità di TFR agli eredi di un dipendente deceduto, è necessario compilare una certificazione per ciascun avente diritto o erede. I dati vengono prelevati dalle pagine Indennità anzianità e T.F.R. della sezione Progressivi e dalla pagina Eredi della sezione Altri dati dell anagrafica dipendente. La sezione relativa all indennità di fine rapporto va compilata nel seguente modo: nella comunicazione relativa alla certificazione intestata a ciascun coerede: 1. le caselle da 401 a 407 vanno compilate riportando l indennità maturata complessivamente in capo al deceduto; 2. nel punto 408 deve essere indicata la percentuale spettante all avente diritto o erede al quale è consegnata la certificazione; 3. nel punto 514 il codice fiscale del dipendente deceduto 4. nelle annotazioni (cod. AB) devono essere indicati il codice fiscale, i dati anagrafici del deceduto e se trattasi di eredità; 5. compilare i punti da 414 a 513; nella comunicazione relativa alla certificazione intestata al dipendente deceduto, in relazione al tfr erogato agli aventi diritto o eredi, il sostituto è tenuto a compilare per ogni avente diritto o erede (multirigo) esclusivamente i punti 515 (Cod. fis. dell avente diritto) e 516 (Quota spettante per le indennità erogate). I punti da 414 a 513 non devono essere compilati. Collaboratori coordinati e continuativi Qualora il diritto alle indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di collaborazioni coordinate e continuative risulti da atto di data certa anteriore all inizio del rapporto di collaborazione, le somme corrisposte a tale titolo sono soggette a tassazione separata. Pertanto, in presenza di trattamenti di fine mandato corrisposti ai collaboratori coordinati continuativi, vanno compilate le seguenti caselle: 401, 402, 403, 404, 405, 406, 407, 414, 415, 445, 446, 447, 448, 498, 502, 503, 506, 507, 508 e 509. Le informazioni necessarie alla compilazione delle suddette caselle vengono prelevate dalla sezione Progressivi > Collaboratori (pag. 2) dell anagrafica del collaboratore. Per la descrizione dettagliata si rimanda al paragrafo Trattamento di fine rapporto: dettaglio dei campi. Più corresponsioni TFR per lo stesso percipiente Nell ipotesi di più corresponsioni di TFR, a seguito di cessazioni del rapporto di lavoro, relative al medesimo percipiente intervenute nel periodo d imposta, è necessario inviare all Agenzia delle Entrate più Comunicazioni dati certificazioni lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale all interno del modello 770 Semplificato. Il programma in sede di prelievo del modello 770 compila più certificazioni indipendentemente dal valore impostato al campo 65 Trattamento dati TFR di tabella TB1203 di PAGHE. Incentivo all esodo In caso di erogazione di indennità per l incentivo all esodo il sostituto d imposta è tenuto ad indicare nella casella 401 l intero ammontare dell indennità corrisposta, nelle caselle 449 e 467 l ammontare ridotto al 50%. Ai campi 450 e 468 va indicato il titolo dell erogazione. In particolare va indicato B se si tratta di saldo; C se si tratta di acconto Il prelievo dati riporta in tali caselle sempre la lettera B.

34 Istruzioni operative 770/ /96 Operazioni straordinarie e compilazione della sezione TFR e altre indennità In presenza di operazioni straordinarie che comportino il passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro (passaggio diretto) è prevista una particolare compilazione della sezione relativa all erogazione del trattamento di fine rapporto o di altre indennità soggette a tassazione separata; questo al fine di distinguere i compensi erogati a tale titolo dal sostituto cedente da quelli erogati dal sostituto cessionario (dichiarante), il quale dovrà indicare nella casella 419 del Mod. 770 il codice fiscale del sostituto cedente che abbia erogato, a qualsiasi titolo, compensi di TFR. La sezione andrà compilata diversamente in base alle seguenti possibili situazioni: 1. Nel caso di anticipazione erogata dal sostituto d imposta cedente in anni precedenti e di anticipazione, acconto o saldo erogato dal sostituto d imposta dichiarante nell anno 2011, quest ultimo dovrà trasmettere per il medesimo percipiente una sola Comunicazione avvalendosi del multirigo. In particolare egli dovrà: esporre il dato complessivo (dati relativi al rapporto di lavoro, TFR maturato, erogato ect.) compilando tutti i punti necessari ad esclusione del punto 419 (multirigo 1); esporre quanto operato dal precedente sostituto d imposta compilando esclusivamente i punti 419, 440, 460 e 506 (multirigo 2). 2. Nel caso di anticipazione erogata dal sostituto d imposta cedente nell anno e di anticipazione, acconto o saldo erogato dal sostituto d imposta dichiarante nell anno, quest ultimo dovrà: esporre il dato complessivo compilando tutti i punti necessari ad esclusione del punto 419 (multirigo 1); esporre quanto operato dal sostituto d imposta cedente compilando tutti i punti necessari compreso il punto 419 (multirigo 2). 3. Nel caso di anticipazione erogata esclusivamente dal sostituto d imposta cedente in anni precedenti, il sostituto d imposta dichiarante non deve esporre alcun dato relativo a tale anticipazione nell anno in cui è avvenuto il passaggio dei dipendenti. 4. Nel caso di anticipazione erogata esclusivamente dal sostituto d imposta cedente nell anno in cui è avvenuto il passaggio dei dipendenti, il sostituto d imposta cessionario osserverà le ordinarie regole compilando tutti i punti necessari, compreso il punto 419. Va inoltre precisato che: - in tutte le ipotesi sopra indicate, il sostituto d imposta cedente non estintosi è tenuto alla compilazione della propria Comunicazione con le ordinarie modalità. - nell ipotesi di una pluralità di operazioni straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro nel punto 419 dovrà essere indicato il codice fiscale dell ultimo sostituto d imposta cedente che ha erogato il TFR. Il programma verifica la presenza di informazioni nella sezione Progressivi > Indennità anzianità dell anagrafica dipendente dell azienda cessionaria, all interno della sezione TFR operazioni straordinarie.

35 Istruzioni operative 770/ /96 Ricordiamo che queste informazioni vengono memorizzate dal programma in occasione di un passaggio diretto di dipendenti se, nel tipo di trasferimento dipendenti selezionato (scelta 1 di PSIN30), è indicato il codice R alla riga TFR operazioni straordinarie. I dati relativi al TFR contenuti nelle pagine Indennità anzianità e TFR della sezione Progressivi di DIPE vengono trasferiti dall anagrafica dipendente dell azienda cedente a quella dell azienda cessionaria e, se il sostituto cedente ha erogato somme a titolo di TFR, le stesse vengono memorizzate nella sezione TFR operazioni straordinarie. Il programma scrive Mese e anno dell operazione straordinaria (ovvero la data di trasferimento impostata nel comando PSIN30) ed il codice fiscale del sostituto d imposta cedente. In questo modo le informazioni relative all eventuale TFR erogato dal sostituto cedente vengono evidenziate nell anagrafica dipendente del sostituto cessionario, rappresentando un di cui di quanto complessivamente riportato nella sezione Progressivi > Indennità anzianità. Infatti, in caso di erogazione di ulteriori somme a titolo di TFR da parte del sostituto cessionario dopo la data dell operazione straordinaria, nella sezione Progressivi > Indennità anzianità del dipendente saranno presenti le somme erogate e le ritenute complessivamente operate (sia dal sostituto cedente che dal sostituto cessionario), mentre nella sezione TFR operazioni straordinarie sono identificate le somme erogate e le ritenute operate dal solo sostituto d imposta cedente. Il programma stabilisce se l eventuale erogazione di TFR avvenuta nell anno e presente nella sezione Progressivi > Indennità anzianità > Tassazione è di competenza del sostituto cedente, del sostituto cessionario o di entrambi in base alla data dell operazione straordinaria. Possono verificarsi le seguenti situazioni: A. Erogazione di TFR di competenza del sostituto d imposta cedente (data operazione straordinaria successiva all ultimo mese presente nella sezione Progressivi > Indennità anzianità > Tassazione ) Il programma compila un unica sezione relativa al TFR secondo le ordinarie regole, compreso il punto 419 (campo cod fisc sostituto cedente della sezione tfr op. str.della sezione Progressivi > Indennità anzianità di DIPE).

36 Istruzioni operative 770/ /96 B. Erogazione di TFR di competenza del sostituto d imposta cessionario (data operazione straordinaria anteriore o uguale al primo mese presente nella sezione Progressivi > Indennità anzianità > Tassazione ) Il programma compila due sezioni relative al TFR: nella prima vengono compilate le caselle 419, 440, 460 e 506, prelevando le informazioni dalla sezione TFR operazioni straordinarie (pulsante tfr op. str ) della sezione Progressivi > Indennità anzianità di DIPE. I campi prelevati sono i seguenti: Punto 419: Punto 440: Punto 460: Punto 506: campo Cod.Fis. sostituto cedente ; campo Somme erogate nell anno + campo Somme erogate anni precedenti, nel limite del valore presente al campo Anticipazioni TFR della sezione Tassazione ante 2001 della sezione Progressivi > Indennità anzianità ; campo Somme erogate nell anno + campo Somme erogate anni precedenti, oltre il limite del valore presente al campo Anticipazioni TFR della sezione Tassazione ante 2001 della sezione Progressivi > Indennità anzianità ; campo Ritenute operate nell anno + campo Ritenute operate in anni precedenti. nella seconda sezione vengono compilati tutti i punti secondo le ordinarie modalità, ad esclusione del punto 419. C. Erogazione di TFR da parte di entrambi i sostituti (sezione Progressivi > Indennità anzianità > Tassazione presente sia prima che dopo la data di operazione straordinaria) Il programma compila due sezione relative al TFR: nella prima espone quanto operato dal sostituto d imposta cedente compilando tutti i punti necessari compreso il punto 419; nella seconda espone il dato complessivo compilando tutti i punti ad esclusione del punto 419.

37 Istruzioni operative 770/ /96 TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO E IND. EQUIPOLLENTI ( Dettaglio dei campi ) Trattamento di fine rapporto, altre indennità e somme soggette a tassazione separata Casella Descrizione Campo (401) Indennità, acconti, anticipazioni e somme erogate nell'anno Va indicato l ammontare complessivo corrisposto al netto di quanto destinato a fondo pensione e comprensivo della rivalutazione sul trattamento di fine rapporto maturata a far data dal 1 gennaio DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Indennità di preavviso + indennità di buonuscita + patto non concorrenza + anticipazioni TFR + indennità di anzianità + acconto indennità anzianità - erogazioni TFR Inps no capienza Oppure + Indennità incentivo esodo Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori > pag. 2 + Compenso cessazione rapporto (402) Acconti ed anticipazioni erogati in anni precedenti DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR (ante 2001) + Anticipazioni TFR (dal 2001) + Anticipazioni altre IA Per i co.co.co.: Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Compenso cessazione rapporto A.P. (403) Detrazione DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Detrazioni 2008 (Tassazione ante 2001) + Detrazioni 2008 (Tassazione dal 2001) (404) Ritenuta netta operata nell anno Devono essere indicate le sole ritenute operate sulle somme esposte nella casella 401. L imposta sostitutiva determinata sulla rivalutazione del trattamento di fine rapporto erogato non deve, quindi, essere inclusa in questa casella. (405) Ritenute sospese Vanno indicate le ritenute sospese relative agli importi di TFR e altre indennità soggette a tassazione separata erogati nell anno (punto 401) e già comprese nel totale ritenute operate nell anno (punto 404) DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Imposta (Tassazione ante 2001) + Imposta netta (Tassazione dal 2001) Oppure Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto DIPE > Altri dati > Altri progressivi + Irpef TFR1 sospesa + Irpef TFR2 sospesa Per i co.co.co Progressivi > Collaboratori > pag. 2 + Ritenuta Irpef cessazione rapporto sospesa

38 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (406) Ritenute operate in anni precedenti DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Ritenuta fiscale AP + Ritenuta fiscale Per i co.co.co.: Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto A.P. (407) Ritenute di anni precedenti sospese Vanno indicate le ritenute sospese relative agli importi di TFR e altre indennità soggette a tassazione separata erogati in anni precedenti (punto 402) già comprese nel totale ritenute operate in anni precedenti (punto 406) (408) Quota spettante per indennità erogate ai sensi dell art del codice civile (409) TFR maturato fino al 31/12/2000 e rimasto in azienda DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Ritenute TFR sospese anni precedenti DIPE > Altri dati > Eredi % di eredità Dato prelevato dal corrispondente campo di GESCUD (410) TFR maturato dall 01/01/2001 e rimasto in azienda Dato prelevato dal corrispondente campo di GESCUD (411) TFR maturato fino al 31/12/2000 e versato al fondo Dato prelevato dal corrispondente campo di GESCUD (412) TFR maturato dall 1/1/2001 al 31/12/2006 e versato al fondo Dato prelevato dal corrispondente campo di GESCUD (413) TFR maturato dall 1/1/2007 e versato al fondo Dato prelevato dal corrispondente campo di GESCUD (414) Data di inizio rapporto di lavoro Va indicata la data di inizio del rapporto di lavoro; nel caso di passaggio del dipendente senza interruzione del rapporto di lavoro da un sostituto ad un altro, deve essere indicata la data di inizio del rapporto con il primo sostituto. (415) Data di cessazione rapporto di lavoro Va indicata la data di cessazione del rapporto di lavoro. In caso di anticipazione del TFR va indicata la data della richiesta dell anticipazione, o, in alternativa, il 31/12/2010 (data prescelta per il calcolo del reddito di riferimento ai fini della tassazione). Dal momento che il programma effettua il calcolo del reddito di riferimento alla data di richiesta dell anticipazione viene riportata in automatico la data in cui viene erogata l anticipazione. DIPE > Dati generali Data inizio rapporto DIPE > Dati generali Data licenziamento In caso di anticipazione: Per i DIPE: DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità La data prelevata dal programma corrisponde all ultimo giorno del mese presente a pagina 9 /T. Se sono presenti più erogazioni viene prelevata la data dell ultimo mese. Per i co.co.co.: Progressivi > Collaboratori > pag. 2 Data erogazione (se al campo Titolo della stessa pagina è presente il valore G di anticip.)

39 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (416) Quota eccedente Campo a compilazione manuale (417) Giorni di sospensione Campo a compilazione manuale (418) Tempo determinato La casella va barrata nel caso di rapporti di lavoro a tempo determinato di durata effettiva non superiore ai due anni ancorché il periodo di commisurazione possa risultare superiore alla predetta durata per effetto di cause di sospensione del rapporto ex art del c.c. (ad esempio infortunio o gravidanza). (419) Operazioni straordinarie (Codice fiscale del sostituto) Tale casella viene barrata in automatico per i rapporti di lavoro a tempo determinato con durata non superiore a 24 mesi. Se il rapporto di lavoro risulta essere superiore a 24 mesi per effetto di una delle di cause di sospensione del rapporto ex art del c.c. (infortunio, gravidanza, ecc) le caselle 418 e 417 (giorni di sospensione) devono essere compilate manualmente. Vedi sezione Operazioni straordinarie (pag. 34) N.B.: La sezione Indennità equipollenti e altre indennità (caselle da 420 a 432) non viene compilata in automatico dal programma. Tfr e altre indennità maturate al 31/12/2000 Passaggi da indennità equipollenti a TFR Casella Descrizione Campo (433) Periodo di commisurazione Indicare il periodo di commisurazione al 31 dicembre 2000, espresso in anni e mesi, per il quale è maturato il diritto alla corresponsione del TFR, delle altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto di lavoro generatore dell indennità principale DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Mesi presi a base dell ultimo mese presente nella pagina Tassazione solo per il periodo fino al 31/12/2000. La differenza viene poi indicata nel campo 420. (434) Periodo convenzionale Va indicato il periodo convenzionale al 31/12/2000. (435) Tempo parziale Va indicato l eventuale periodo, espresso in anni e mesi, di lavoro svolto a tempo parziale riferiti al periodo indicato nel punto 433. (436) Tempo parziale % Va indicata la percentuale di lavoro a tempo parziale relativa al periodo indicato al punto 433. (437) TFR maturato Va indicato l ammontare del TFR maturato al 31 dicembre 2000, inteso come importo accantonato fino a tale data, aumentato delle relative somme destinate alle forme pensionistiche, delle anticipazioni e degli acconti eventualmente già erogati. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Viene prelevato il valore presente al campo Mesi convenzionali nell ultimo mese presente nella sezione Tassazione ante DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Mesi tempo parziale DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Percentuale tempo parziale DIPE > Progressivi > TFR + Quota fondo Quota TFR a previdenza 2000 DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR

40 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (438) TFR erogato nel 2011 Va indicato l ammontare del TFR erogato nel 2011 riferibile al TFR maturato al 31 dicembre DIPE > Progressivi > TFR Fondo 2000 erogato (439) Titolo Va indicato a che titolo è stato erogato l importo di TFR di cui al precedente punto (A = anticipazione, B = saldo, C = acconto, M = saldo corrisposto in due rate annuali DL n.78/2010; N = saldo corrisposto in tre rate annuali DL n.78/2010) (440) Tfr erogato in anni precedenti Va indicato l importo di TFR erogato dal 1974 al 2009, riferibile al TFR maturato al 31/12/2000. (441) Anno di ultima erogazione Anno di ultima erogazione delle somme di cui al campo precedente. (442) TFR destinato al fondo pensione Va indicato l ammontare complessivo del Tfr destinato alle forme pensionistiche di previdenza complementare riferibile al TFR maturato al 31/12/2000 di cui al punto 437. (443) Percentuale Va indicata la percentuale di riduzione calcolata in funzione del Tfr destinato al fondo pensione al 31/12/2000. (444) Riduzioni riconosciute dal fondo Va indicata la quota di riduzioni che deve essere riconosciuta dal fondo pensione ed esposta nel punto 501 del mod. 770 trasmesso dal fondo. (445) Altre Indennità Ammontare erogato nel 2011 Va indicato l ammontare complessivo delle altre indennità e somme corrisposte nel 2011 e comprese nel maturato al 31/12/2000. In caso di erogazione di altre indennità e somme non commisurate alla durata del rapporto di lavoro (ad es. indennità di mancato preavviso, indennità di non concorrenza) nel presente punto deve essere indicata la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato al 31/12/2000 ed il TFR complessivamente maturato. Il restante importo andrà indicato nel punto 463. La casella viene compilata con i codici A, B e C in funzione del tipo di erogazione presente in DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione L indicazione dei codici M e N (dipendenti delle amministrazioni pubbliche con ammontare complessivo della prestazione superiore a ) è manuale. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anticipazioni TFR DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anno di ultima erogazione indicato nella prima casella del campo Anticipazioni TFR della sezione Tassazione ante DIPE > Progressivi > TFR + Quota previdenza 2000 DIPE > Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR 2000 DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità % deduz. TFR a prev. compl. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Deduzione complessiva - Deduzioni maturate AP DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Indennità di preavviso + Indennità di buonuscita + Patto non concorrenza L importo viene riproporzionato in base al rapporto fra tfr maturato al 31/12/2000 e il tfr complessivo.

41 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (446) Titolo Va indicato il titolo dell erogazione delle altre indennità e somme di cui al precedente punto. (A=Anticipazione; B=Saldo; C=Acconto; D=Anticip. Non connessa alla cessazione del rapporto; E=Saldo non connesso alla cessazione del rapporto; F=Acconto non connesso alla cessazione del rapporto) (447) Altre Indennità Erogato in anni precedenti Va indicato l importo delle altre indennità e somme erogate dal 1974 al 2010 a qualunque titolo (anticipazione, acconto, saldo nel caso di riconoscimento nel 2011 di ulteriori somme con conseguente obbligo di riliquidazione) e compreso nel maturato al 31 dicembre Se negli anni precedenti sono state corrisposte indennità non commisurate alla durata del rapporto di lavoro occorre indicare nel presente punto la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato al 31/12/2000 ed il TFR complessivamente maturato. L importo residuo andrà indicato nel punto 465. Il programma riporta in automatico esclusivamente i codici: A (anticipazione): se la data di erogazione è anteriore alla data di licenziamento del dipendente o se la data di licenziamento è assente; B (saldo): se la data di erogazione è uguale o successiva alla data di licenziamento. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anticipazioni altre indennità L importo viene riproporzionato in base al rapporto fra tfr maturato al 31/12/2000 e il tfr complessivo. (448) Anno di ultima erogazione Indicare l anno di ultima erogazione delle somme di cui al precedente punto 447. (449) Incentivo all esodo, ammontare erogato nel 2011 Va indicato l importo ridotto al 50% delle somme corrisposte nel 2011 a titolo di incentivo all esodo agevolato esclusivamente all atto della cessazione del rapporto di lavoro riferibile al maturato al 31/12/2000. Trattandosi di somme non commisurate alla durata del rapporto di lavoro, nel presente punto deve essere indicata la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato al 31/12/2000 ed il TFR complessivamente maturato. L importo residuo andrà indicato nel punto 467. (450) Titolo Va indicato il titolo dell erogazione di cui al precedente punto (B saldo; C acconto) (451) Incentivo all esodo erogato in anni precedenti Va indicato l importo, ridotto al 50%, dell incentivo all esodo erogato, a qualunque titolo, in anni precedenti riferibile al maturato al 31/12/2000 tenendo conto dei criteri di determinazione esposti al punto 449. L importo residuo andrà indicato nel punto 469. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anno di ultima erogazione indicato nella prima casella del campo Anticipazioni altre IA della sezione Tassazione dal DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione 50% campo Incentivazione esodo L importo viene riproporzionato in base al rapporto tra il TFR maturato al 31/12/2000 ed il TFR complessivamente maturato. Il prelievo dati riporta in questo campo il codice B. Campo a compilazione manuale

42 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (452) Codice fiscale sostituto Va compilato nella sola ipotesi che le altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro e/o l incentivo all esodo agevolato evidenziati rispettivamente nei punti 445 e 449 siano stati erogati da un sostituto d imposta diverso da quello che ha erogato il TFR. In tal caso indicare nel punto 452 il codice fiscale del sostituto che ha erogato il TFR. Campo a compilazione manuale Tfr e altre indennità maturate dal 01/01/2001 Casella Descrizione Campo (453) Periodo di commisurazione Indicare il periodo di commisurazione dal 1 gennaio 2001, espresso in anni e mesi, per il quale è maturato il diritto alla corresponsione del TFR, delle altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto di lavoro generatore dell indennità principale. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Mesi presi a base dell ultimo mese presente solo per il periodo dal 01/01/2001. (454) Periodo convenzionale Va indicato il periodo convenzionale dal 01/01/2001. (455) Tempo parziale Periodo Va indicato l eventuale periodo di lavoro, espresso in anni e mesi, svolto a tempo parziale riferito al periodo indicato nel punto 453. (456) Tempo parziale % Va indicata la percentuale di lavoro a tempo parziale relativa al periodo indicato al punto precedente. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Viene prelevato il valore presente al campo Mesi convenzionali nell ultimo mese presente nella sezione Tassazione dal DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Mesi tempo parziale DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Percentuale tempo parziale

43 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (457) Tfr maturato (dal 1/1/2001) Va indicato l ammontare del TFR maturato/accantonato dal 1 gennaio 2001 (comprensivo dell eventuale quota versata al Fondo Tesoreria Inps), aumentato delle relative somme destinate a forme pensionistiche, delle anticipazioni e degli acconti eventualmente già erogati ed al netto delle rivalutazioni già assoggettate ad imposta sostitutiva. In caso di erogazione di TFR a titolo di acconto o saldo DIPE > Progressivi > TFR + TFR spettante - Quota fondo TFR destinato a previdenza + TFR a previdenza ap + Anticipazioni - Rivalutazione TFR netta AP - Rivalutazione netta (*) (*) se in tabella Personalizzazione procedura (PERSPRO) è stato indicato S al campo TFR maturato x licenziati al netto rivalutazioni anno DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni tfr dal 2001 DIPE > Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR Smobilizzo TFR In caso di anticipazioni, l ammontare da indicare nel campo è quello maturato alla data della richiesta o al 31/12/2010. Il programma riporta in automatico l importo maturato alla data di richiesta dell anticipazione in quanto il reddito di riferimento è stato calcolato in funzione di tale data. (458) TFR erogato nel 2011 Va indicato l ammontare del TFR erogato nel 2011 compreso nel maturato dal 1/1/2001. L importo erogato deve essere indicato al netto delle rivalutazioni assoggettate ad imposta sostitutiva. (459) Titolo Va indicato il titolo dell erogazione della somma di cui al precedente punto (A = anticipazione, B= saldo, C = acconto, M= Saldo corrisposto in due rate annuali DL n.78/2010; N = Saldo corrisposto in tre rate annuali DL n.78/2010) (460) TFR erogato anni precedenti Va indicato l importo di TFR erogato dal 1974 al 2010 riferibile al TFR maturato dal 01/01/2001 al netto della rivalutazione In caso di erogazione di anticipazioni: DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione (Reddito di riferimento /144) x Mesi presi a base TFR maturato al 31/12/2000 (casella 437 del 770) DIPE > Progressivi > TFR + TFR erogato - Fondo 2000 erogato DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione - somma dei campi Rivalutazione - Erogazioni TFR INPS no capienza + Riv. TFR INPS no cap. Anno e AP La casella viene compilata automaticamente con i codici A, B e C in funzione del tipo di erogazione presente in DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione L indicazione dei codici M e N è manuale. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Anticipazioni TFR - Rivalutazione anno precedente * * Rivalutazione anno prec.= Rivalutazione erogata (Progressivi > TFR) somma dei campi Rivalutazione esente (Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione)

44 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (461) Anno di ultima erogazione Anno di ultima erogazione delle somme di cui al campo precedente. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anno di ultima erogazione presente nella prima casella del campo Anticipazioni TFR della sezione Tassazione dal (462) TFR destinato al fondo Va indicato l ammontare del TFR destinato alle forme pensionistiche di previdenza complementare già compreso nel TFR maturato dal 1/1/2001 di cui al punto 457. (463) Altre Indennità Ammontare erogato nel 2011 Va indicato l ammontare complessivo delle altre indennità e somme corrisposte nel 2011 e comprese nel maturato dal 01/01/2001. In tale punto vanno indicate anche le somme corrisposte a titolo di indennità per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. In caso di erogazione di altre indennità e somme non commisurate alla durata del rapporto di lavoro (ad es. indennità di mancato preavviso, indennità di non concorrenza) nel presente punto deve essere indicata la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato dal 01/01/2001 ed il TFR complessivamente maturato (eccedenza di quanto indicato al punto 445). (464) Titolo Va indicato il titolo dell erogazione della somma di cui al precedente punto. DIPE > Progressivi > Fondo previdenza + Smobilizzo TFR DIPE > Progressivi > TFR + TFR destinato a previdenza + TFR a previdenza AP DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Indennità di preavviso Indennità di buonuscita Patto non concorrenza L importo viene riproporzionato in base al rapporto fra Tfr maturato dal 01/01/2001 e il Tfr complessivo. Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 + Compenso cessazione rapporto - Contributi su cessazione rapporto Per i dipendenti, il programma riporta in automatico solamente i codici: A (anticipazione): se la data di erogazione è anteriore alla data di licenziamento del dipendente o se la data di licenziamento è assente; B (saldo): se la data di erogazione è uguale o successiva alla data di licenziamento. Per i collaboratori, tale punto viene compilato in base al valore indicato al campo Titolo della sezione Progressivi > Collaboratori (seconda pagina) di DIPE: G (Anticipazione); H (Saldo); L (Acconto).

45 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (465) Altre indennità Erogato in anni precedenti L importo delle altre indennità e somme erogato dal 1974 al 2010 a qualunque titolo (anticipazione, acconto, saldo nel caso di riconoscimento nel 2011 di ulteriori somme con conseguente obbligo di riliquidazione) riferibili al maturato dal 1 gennaio Se negli anni precedenti sono state corrisposte indennità non commisurate alla durata del rapporto di lavoro occorre indicare nel presente punto la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato dal 01/01/2001 ed il TFR complessivamente maturato. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anticipazioni altre indennità L importo viene riproporzionato in base al rapporto fra TFR maturato dal 1/01/2001 e il TFR complessivo Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 + Compenso cessazione rapporto A.P. - Contributi su cessazione rapporto A.P. (466) Anno di ultima erogazione Indicare l anno di ultima erogazione delle somme di cui al precedente punto 465. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità Anno ultima erogazione Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 Anno ultima erogazione (467) Incentivo all esodo, ammontare erogato nel 2011 Va indicato l importo ridotto al 50% delle somme corrisposte nel 2011 a titolo di incentivo all esodo agevolato esclusivamente all atto della cessazione del rapporto di lavoro riferibile al maturato dal 01/01/2001. Nel presente punto dovrà essere indicata la parte corrispondente al rapporto tra il TFR maturato dal 01/01/2001 ed il TFR complessivamente maturato. (468) Titolo Va indicato il titolo dell erogazione di cui al precedente punto (B saldo; C acconto) (469) Incentivo all esodo, erogato in anni precedenti Va indicato l importo, ridotto al 50%, dell incentivo all esodo, erogato in anni precedenti tenendo conto di quanto precedentemente esposto per la compilazione del punto 451. (470) Codice fiscale del sostituto Va compilato nella sola ipotesi che le altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro e/o l incentivo all esodo agevolato evidenziati rispettivamente nei punti 463 e 467 siano stati erogati da un sostituto d imposta diverso da quello che ha erogato il TFR; in tal caso nel punto 470 andrà indicato il codice fiscale del sostituto che ha erogato il TFR. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione 50% Incentivo esodo L importo viene riproporzionato in base al rapporto tra il TFR maturato dal 01/01/2001 ed il TFR complessivamente maturato. Il prelievo dati riporta in questo campo il codice B. Campo a compilazione manuale Campo a compilazione manuale N.B.: La sezione relativa alle Prestazioni in forma di capitale (Caselle da 471 a 495) non viene compilata in automatico dal programma.

46 Istruzioni operative 770/ /96 Dati riepilogativi Casella Descrizione Campo (496) Reddito di riferimento Indicare il reddito di riferimento ai sensi dell art. 19 o 20 del TUIR. Tale punto deve essere compilato nelle ipotesi di erogazione di indennità equipollenti, TFR, altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto di lavoro, prestazioni in forma di capitale a nuovi iscritti nonché a vecchi iscritti con esclusione della erogazione definitiva di prestazioni maturate al 31/12/2000 tassate con l aliquota del TFR (497) Vedere istruzioni Campo da barrare in caso di vecchi iscritti a vecchi fondi DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Reddito riferimento ultimo mese presente Campo a compilazione manuale (498) Aliquota Va indicata l aliquota, calcolata sul reddito di riferimento, applicata alle indennità equipollenti, al TFR, alle altre indennità e somme non connesse alla cessazione del rapporto di lavoro. In tale punto va altresì indicata l aliquota applicata alle indennità corrisposte per la cessazione dei rapporti di collaborazione coordinata e continuativa. Clausola Nel caso in cui nella determinazione dell aliquota calcolata sul reddito di riferimento si sia tenuto conto, in quanto più favorevoli, delle aliquote e degli scaglioni di reddito vigenti al 31/12/2006 (clausola di salvaguardia), va indicato il codice A; in caso in non applicazione della clausola di salvaguardia va indicato il codice B. (499) Aliquota Va indicata l aliquota applicata alle altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro, agli incentivi all esodo agevolati. In caso di contestuale erogazione di TFR ed altre indennità connesse, il presente punto non deve essere compilato. Clausola Indicare il codice A in caso di applicazione della clausola di salvaguardia o, in caso contrario, il codice B. (500) Aliquota Aliquota relativa a prestazioni pensionistiche in forma di capitale, comprese nel maturato dal 1/1/2007. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Ultima aliquota presente per anticipazioni, acconti e indennità di anzianità Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 Ritenuta Irpef cess. / (diviso) (Comp. Cess. Rapp. Contr. Cess. Rapp.) Il programma inserisce automaticamente il codice A in presenza del codice X al campo 69 di TB1203 ( Tassazione TFR con scaglioni IRPEF 2006 ); diversamente viene inserito il codice B. Per le indennità corrisposte per la cessazione di rapporti di collaborazione coordinata e continuativa viene sempre indicato il codice B. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Ultima aliquota presente per Indennità di preavviso, buonuscita, incentivo all esodo e patto di non concorrenza (Vedi punto precedente) Campo a compilazione manuale

47 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (501) Riduzioni Va indicato il totale delle riduzioni applicate ai fini della determinazione degli imponibili. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Deduzioni applicate presenti nell ultimo mese in cui risulta un erogazione (502) Totale Imponibile Va indicato il totale imponibile riferito a tutte le somme erogate sia nel 2011 che in anni precedenti, al netto delle riduzioni già indicate nel precedente punto 501. (503) Imposta complessiva Va indicata l imposta complessiva che si ottiene applicando le aliquote esposte nei punti 498, 499 e 500 ai rispettivi imponibili dichiarati. (504) Detrazioni di imposta Va indicato l importo delle detrazioni spettanti sul TFR maturato dal 1/1/2001 (art. 19, comma 1-ter del TUIR) (505) Detrazioni di cui al decreto 20/03/08 Va indicato l ammontare della detrazione spettante sul TFR e sulle indennità equipollenti ai sensi dell art.1 del decreto 20 marzo 2008 (506) Ritenute operate in anni precedenti Vanno indicate le ritenute sulle somme già erogate dal 1974 al Modello 770 E costituito dalla somma dei seguenti campi del modello: Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 + Compenso cessazione rapporto - Contributi su cessazione rapporto + Compenso cessazione rapporto A.P. - Contributi su cessazione rapporto A.P. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Sommatoria mesi da 1 a 12 Imposta ante sommatoria mesi da 1 a 12 Ritenuta lorda DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Ritenute fiscali AP Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 + Ritenuta Irpef cessazione rapporto + Ritenuta Irpef cessazione rapporto A.P. DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Detrazioni (1^ casella) ultimo mese presente DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione + Detrazioni 2008 Tassazione ante Detrazioni 2008 Tassazione dal 2001, ultimo mese presente DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità + Ritenuta fiscale AP + Ritenuta fiscale Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto A.P.

48 Istruzioni operative 770/ /96 Casella Descrizione Campo (507) Ritenute di anni precedenti sospese Va indicato l importo delle ritenute non operate per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali, già comprese nell importo indicato nel precedente punto 506. Campo a compilazione manuale (508) Ritenute operate nel 2011 Importo delle ritenute operate nel 2011 (509) Ritenute del 2011 sospese Va indicato l importo delle ritenute non operate per effetto delle disposizioni emanate a seguito di eventi eccezionali, già comprese nell importo indicato nel precedente punto 508. (510) Importo che concorre alla tassazione ordinaria Indicare l importo già compreso nel punto 1, relativo alla quota delle indennità e dei compensi corrisposti alla cessazione di un rapporto di lavoro dipendente o di collaborazione, erogati in denaro o in natura, che eccede l importo di un milione di euro. (applicazione della tassazione ordinaria in luogo della tassazione separata). (511) Ris. 33/2003 Indicare l importo dell eccedenza d imposta, risultante dal conguaglio con anticipazioni di prestazioni in forma di capitale erogate in anni precedenti ed assoggettate a tassazione separata, utilizzato a scomputo dell imposta dovuta sulla prestazione in forma di capitale maturata dal al ed assoggettata a tassazione ordinaria. (512) Ritenute post 01/01/2007 Indicare l'importo relativo all'eccedenza d'imposta risultante dal conguaglio con anticipazioni di prestazioni in forma di capitali erogate in anni precedenti utilizzata a scomputo delle imposte dovute DIPE > Progressivi > Indennità di anzianità > Tassazione Sommatoria mesi da 1 a 12 imposta ante Imposta netta dal 2001 (ultimo mese) Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 Ritenuta Irpef cessazione rapporto DIPE > Altri dati > Altri progressivi + Irpef TFR1 sospesa + irpef TFR2 sospesa Per i co.co.co.: DIPE > Progressivi > Collaboratori: pag. 2 Rit. Irpef cessazione rapporto sospesa Campo a compilazione manuale Campo a compilazione manuale Campo a compilazione manuale

49 Istruzioni operative 770/ /96 (513) Rivalutazioni sul TFR già assoggettate ad imposta Indicare l importo complessivo della rivalutazione del TFR ai sensi dell art c.c., già assoggettata ad imposta sostitutiva al netto della relativa imposta. Tale punto, deve essere compilato esclusivamente in caso di erogazioni a qualsiasi titolo nel 2011 di TFR e altre indennità e somme connesse alla cessazione del rapporto di lavoro ancorché riferibili al maturato al 31 dicembre In caso di erogazione di TFR a titolo di acconto o saldo: DIPE > Progressivi > TFR + Rivalutazione TFR AP + Rivalutazione netta anno se in tabella Personalizzazione procedura è indicato S al campo TFR maturato x licenziati al netto di rivalutazioni anno In caso di erogazione di anticipazioni: DIPE > Progressivi > TFR + Rivalutazione TFR AP + Rivalutazione netta dell anno calcolata alla data di richiesta dell anticipazione Per la compilazione della sezione Art Codice Civile (Caselle da 514 a 516) si rimanda alla sezione Somme corrisposte agli eredi del precedente paragrafo. DATI RELATIVI AL CONIUGE E FAMILIARI A CARICO Nella sezione Dati relativi al coniuge e ai familiari a carico devono essere indicati i dati relativi ai familiari che nel 2011 sono stati fiscalmente a carico del dipendente ai fini della corretta attribuzione delle detrazioni. Sono richieste le seguenti informazioni: - Relazione di parentela: barrare la relativa casella 701 C Coniuge 704 F1 Primo figlio (nella gestione del prospetto SD in QUA770, il primo figlio viene identificato dal codice P ) 711 F Figlio successivo al primo 712 A Altro familiare - Codice fiscale: inserire il codice fiscale nella casella corrispondente al relativo familiare (702 per il coniuge, 706 per il primo figlio, 714 per altri figli o altri familiari a carico); - Familiare portatore di handicap barrare la casella 705 o 713 rispettivamente in caso di primo figlio oppure altri figli portatori di handicap (nella gestione del prospetto SD in QUA770, il figlio portatore di handicap viene identificato con il codice D ) - Numero mesi a carico: indicare nelle caselle 703, 707 e 715 i mesi in cui il relativo familiare è risultato a carico; - Minori di tre anni: indicare nelle caselle 708 e 716 il numero dei mesi in cui il figlio a carico risultava essere minore di tre anni. Il campo è un di cui del campo Numero mesi a carico ; - Percentuale di detrazione spettante con riferimento ai figli o altri familiari a carico nel 2011, indicare nelle caselle 709 e/o 717 la relativa percentuale di detrazione applicata; Tali informazioni vengono automaticamente prelevate dalla scheda Detrazioni di DIPE relativa all anno Il programma preleva il codice fiscale del familiare a carico se presente e se risulta corretto; gli utenti che volessero riportare anche i codici fiscali che risultano errati devono provvedere ad inserire il valore Si al campo Prelievo codici fiscali errati familiari a carico della tabella Personalizzazione procedura (PERSPRO > scheda TRA770). In assenza del codice fiscale, il programma riporta comunque tutte le altre informazioni richieste. Per la determinazione del numero dei mesi a carico il programma controlla i Flag detrazioni presenti in corrisponda dei singoli mesi dell anno; per la compilazione del campo Minore di tre anni viene verificato il codice fiscale.

50 Istruzioni operative 770/ /96 Nel caso in cui nel corso del 2011 siano variate le percentuali di spettanza delle detrazioni per familiari a carico si dovrà procedere alla compilazione di due distinti righi. Pertanto, il familiare che, in relazione alle diverse percentuali a carico, risulta più volte inserito nella scheda Detrazioni di DIPE, verrà allo stesso modo riportato su più righi del modello 770, ognuno con la relativa percentuale di detrazione spettante. In caso di applicazione per il primo figlio delle detrazioni previste per il coniuge viene barrata la casella Spetta detrazione coniuge (coniug. mancante), posta a destra del campo Percentuale (nel prospetto SD di QUA770). Infatti nelle specifiche tecniche per la trasmissione telematica del modello 770 è indicato di compilare il campo Percentuale detrazione spettante alternativamente con una percentuale oppure, in caso di applicazione per il primo figlio delle detrazioni previste per il coniuge, con la lettera C. Il programma valorizza il campo in oggetto se nella scheda Detrazioni di DIPE è presente il codice C al campo Flag detrazioni (anche se le detrazioni per il coniuge sono risultate inferiori a quelle per figlio). Nel punto 719 va indicata la percentuale della detrazione spettante ai sensi del comma 1-bis dell art. 12 del TUIR (detrazione per contribuenti con almeno 4 figli a carico). Il programma compila automaticamente tale campo per i soli dipendenti che presentano il valore M o C al campo Ulteriore detrazione 4 figli della scheda Detrazioni di DIPE. In tal caso viene riportata la percentuale determinata come di seguito descritto: a) se non risulta compilata la sezione Gestione percentuali (pulsante Gestione percentuali nel campo Ulteriore detr. 4 figli ) il programma inserisce la percentuale del 50% in caso di dipendente coniugato (cod. 2 al campo Stato civile della scheda Anagrafica di DIPE) senza coniuge a carico; diversamente (dipendente non coniugato o con coniuge a carico) viene inserita la percentuale del 100%; b) in caso di compilazione della suddetta sezione Gestione percentuali, il programma inserirà in tale punto la percentuale ottenuta come media aritmetica dei valori inseriti nella sezione stessa. Prospetto LD - Parte C DATI PREVIDENZIALI ED ASSISTENZIALI INPS, INPDAP Le informazioni richieste in questa sezione sono le stesse riportate nella certificazione modello CUD. I dati, visualizzabili in GESCUD, vengono prelevati dall archivio DATICUD presente in PAGHE. Prospetto LD - Parte C DATI ASSICURATIVI INAIL Punti 35 e 36 Periodo di inclusione del soggetto assicurato nella PAT di riferimento Nella sezione Dati assicurativi devono essere indicate la posizione assicurativa INAIL e il relativo periodo di inclusione del soggetto assicurato nella stessa. L indicazione è obbligatoria nei seguenti casi: - periodo non coincidente con l anno solare; - modifica in corso d anno della posizione assicurativa di riferimento. Nei casi in cui si sia verificata in corso d anno una variazione della qualifica del soggetto assicurato e/o delle condizioni contrattuali o una trasformazione del tipo di rapporto del soggetto stesso (ad esempio, da contratto di formazione a contratto a tempo indeterminato) è necessario utilizzare più righi riportando su ognuno di essi, le informazioni relative al periodo assicurato. Nell applicativo PAGHE, i dati vengono prelevati dalla pagina Progressivi > INAIL di DIPE, in base alla data di assunzione e/o cessazione del rapporto di lavoro e, per i soci non artigiani inseriti in anagrafica dipendente dalla scheda INAIL di AZIE.

51 Istruzioni operative 770/ /96 Soci non artigiani Nella sezione INAIL del modello semplificato vanno riportati i soci non artigiani. Il controllo viene effettuato nella scheda Dati contributivi di AZIE al campo Tipologia azienda. Se indicato N vengono prelevati i soci contenuti nella gestione della posizione inail (scheda INAIL di AZIE tasto Soci ) e/o quelli inseriti in anagrafica dipendente con codice 6 al campo Trattamento irpef della scheda Dati generali. Punto 33 Qualifica Nella qualifica va indicato il codice della tabella ulteriori categorie contenute nelle istruzioni al modello. Il dato viene prelevato cercando l informazione al campo Qualifica inail della anagrafica percipiente (ANAPERC) o al campo Categoria INAIL della scheda Trattenute di DIPE. Per i soci di cooperativa e di società non artigiane il programma indica il codice E. Per i familiari partecipanti all impresa familiare di cui all art. 230-bis c.c (AZIE > Inail > sez. Soci, campo Tipo = F) viene indicato il codice H. Punto 37 Codice comune Il codice del comune di lavoro viene prelevato dal campo Comune di lavoro della scheda Trattenute di DIPE oppure, in assenza, nella sezione Dati Anagrafici della scheda Anagrafica di AZIE. Se anche in tale sede risulta non presente il codice comune, il programma effettua una ricerca sul file comuni in base alla descrizione del comune indicato nei dati anagrafici dell azienda. Se la descrizione non coincide con quella del file comuni, il programma non è in grado di prelevare il codice comune.

52 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto LD - Parte D ASSISTENZA FISCALE PRESTATA La parte D va compilata riportando i dati relativi alle operazioni di conguaglio effettuate a seguito dell assistenza fiscale prestata nel corso del 2011, dal sostituto stesso, da un Caf-dipendenti o da un professionista abilitato al quale il contribuente si è rivolto. Il sostituto non può rimborsare crediti risultanti dalle operazioni di conguaglio di assistenza fiscale utilizzando importi da lui anticipati né successivamente utilizzare nel Mod. 770 Semplificato tali importi a scomputo di ritenute operate al fine di recuperare le somme anticipate effettuando versamenti inferiori rispetto al dovuto. L art. 19 del D.M. n. 164 del 31/05/99, recante norme per l assistenza fiscale resa dai Centri di assistenza fiscale per le imprese e per i dipendenti, dai sostituti d imposta e dai professionisti ai sensi dell'articolo 40 del decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241, prevede, infatti, che le somme risultanti a credito a seguito delle operazioni di conguaglio di assistenza fiscale, vengano rimborsate mediante una corrispondente riduzione delle ritenute dovute dal dichiarante nel mese di luglio, ovvero utilizzando, se necessario, l ammontare complessivo delle ritenute operate dal medesimo sostituto. Nel caso che anche l'ammontare complessivo delle ritenute risulti insufficiente a consentire il rimborso delle somme risultanti a credito, il sostituto rimborsa gli importi residui operando sulle ritenute d'acconto dei mesi successivi dello stesso periodo d'imposta. Assistenza 2011 Nella compilazione della sezione relativa all assistenza fiscale prestata le informazioni relative al conguaglio da assistenza fiscale devono essere distinte fra dichiarante e coniuge. Per ciascun soggetto e per ciascuna tipologia di tributo, sono richieste in particolare le seguenti informazioni: Saldo Irpef / Addizionale regionale / Saldo addizionale comunale / Acconto addizionale Comunale / Imposta sost. premi produttività - Importo rimborsato (punti 2, 7, 20, 26, 31, 37, 42, 48, 62, 67) - Imposta trattenuta (punti 3, 8, 21, 27, 32, 38, 43, 49, 63, 68) - Interessi (punti 4, 9, 22, 28, 33, 39, 44, 50, 64, 69) Prima rata acconto Irpef / Acconto tassazione separata / Imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila / Seconda rata acconto Irpef - Imposta trattenuta (punti 11, 16, 53, 58, 71, 76, 85, 90) - Interessi (punti 12, 17, 54, 59, 72, 77, 86, 91) - Importo rimborsato a seguito di rettifica (punti 13, 18, 55, 60, 73, 78, 87, 92) Le informazioni relative alle addizionali IRPEF risultano già distinte fra dichiarante e coniuge (sia nella pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE che nell archivio storico in cui sono presenti le voci generate dal conguaglio 730); per le altre tipologie di tributo (saldo IRPEF, 1^ rata acconto, 2^ rata acconto, imposta sost. 10% ed acconto tassazione separata) il programma è predisposto per suddividere fra dichiarante e coniuge l importo complessivamente conguagliato, in quanto i valori inseriti nella pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE sono stati accorpati prima dell effettuazione del conguaglio stesso. La stessa suddivisione fra dichiarante e coniuge è presente nella sezione Conguagli non effettuati o non completati e nella sezione Rettifiche. Per la corretta compilazione del Mod. 770, le eventuali compensazioni operate fra dichiarante e coniuge relativamente al debito/credito di saldo IRPEF, e le compensazioni operate fra debiti e crediti di diverse tipologie di tributo devono essere considerate come importi trattenuti o rimborsati. II rata acconto Irpef per il 2011: differimento versamento di 17 punti percentuali (DPCM 21/11/2011) I punti 85, 88 e 90 (Imposta trattenuta) vengono compilati al netto dell eventuale importo restituito.

53 Istruzioni operative 770/ /96 Punti Importo rimborsato / Imposta trattenuta I dati per la compilazione dei campi sopra elencati vengono acquisiti da: 1. Archivio storico: dall archivio STORIA, visualizzabile mediante il comando GESSTO, vengono prelevati gli importi delle voci di calcolo utilizzate per la trattenuta o il rimborso delle risultanze dell assistenza fiscale (voci collegate nelle tabelle TB0503 Voci conguaglio Irpef assistenza fiscale e TB0504 Voci conguaglio addiz. Irpef assistenza fiscale ), a partire dal mese specificato in tabella Mesi e compenso assistenza fiscale (TB0502), in base al tipo di retribuzione dell azienda indicato al primo campo della scheda IRPEF di AZIE (nel mese o nel mese successivo). Va sottolineato che le voci rilevate nell archivio storico risultano al netto di eventuali compensazioni operate fra dichiarante e coniuge relativamente al saldo IRPEF (di seguito denominate compensazioni interne ) e fra le diverse tipologie di tributo (compensazioni esterne ). 2. Compensazioni interne : compensazioni operate all interno dello stesso tributo (possibili solo con riferimento al saldo Irpef) fra il debito ed il credito del dichiarante e del coniuge; l ammontare di tali compensazioni, vengono rilevate dal programma verificando gli importi presenti nel relativo riquadro della pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. 3. Compensazioni esterne : compensazioni fra diverse tipologie di tributo operate determinando il saldo complessivo di cui all Allegato D della Circolare di liquidazione del Mod. 730; l ammontare di tali compensazioni vengono rilevate verificando la colonna compensato di pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. Per la determinazione degli importi conguagliati (trattenuti o rimborsati) e la suddivisione di questi importi fra dichiarante e coniuge, il programma opera come di seguito descritto. Assenza di Dichiarazioni integrative o rettificative A) Se i valori del dichiarante e del coniuge risultano entrambi di debito o di credito, l importo complessivamente conguagliato (prelevato dallo storico) viene ripartito fra i due soggetti in proporzione ai valori inseriti nelle rispettive posizioni della pagina Altri dati > Assistenza fiscale dell anagrafica dipendente. La medesima suddivisione viene effettuata per l eventuale importo di interessi. B) Se i valori del dichiarante e del coniuge risultano l uno a credito e l altro a debito o viceversa e quindi in parte compensate fra loro (situazione possibile solo con riferimento al saldo IRPEF), la compilazione dei campi in questione viene effettuata con le seguenti modalità: - L importo minore fra quello relativo al dichiarante e quello relativo al coniuge viene considerato come interamente rimborsato (se a credito) o trattenuto (se a debito). - Per l altro soggetto lo stesso importo viene considerato in maniera opposta come trattenuto/rimborsato. Di seguito si riportano due esempi delle situazioni sopra descritte.

54 Istruzioni operative 770/ /96 Esempio A: Si ipotizzi la seguente situazione in pagina Altri dati Assistenza fiscale di DIPE, relativamente al saldo IRPEF: Debito Dichiarante 1000 Coniuge 200 Totale 1200 Credito L importo conguagliato, prelevato dall archivio STORIA, risulta essere 960 (conguaglio non completato). Al fine di suddividere l importo conguagliato fra dichiarante e coniuge, il programma effettua la seguente proporzione: x 1000 = 800 (Imposta trattenuta dichiarante punto 3 del mod. 770/2012) x 200 = 160 (Imposta trattenuta coniuge punto 8 del mod. 770/2012) Per differenza fra gli importi iniziali e quelli conguagliati, vengono determinati i valori da riportare nella sezione Conguaglio non effettuati o non completati : = 200 (Importo non trattenuto dichiarante punto 105) = 40 (Importo non trattenuto coniuge punto 107) Esempio B: Si ipotizzi la seguente situazione in pagina Altri dati Assistenza fiscale di DIPE, relativamente al saldo IRPEF: Debito Credito Dichiarante 1000 Coniuge 200 Totale L importo conguagliato, prelevato dall archivio STORIA, risulta essere 700 (conguaglio non completato). L importo inferiore (200 credito coniuge) viene considerato come interamente conguagliato, quindi riportato nella casella Importo rimborsato relativa al saldo Irpef del coniuge (punto 7). Relativamente al dichiarante, la somma dell importo compensato e dell importo conguagliato rilevato dallo storico viene considerato come trattenuto, quindi: = 900 ( Imposta trattenuta per saldo Irpef dichiarante punto 3) Per differenza fra gli importi iniziali e quelli conguagliati, vengono determinati i valori da riportare nella sezione Conguagli non effettuati o non completati : = 100 (Importo non trattenuto dichiarante punto 116) = 0 (relativamente al coniuge non viene riportato alcun importo nella sezione Conguaglio non effettuati o non completati )

55 Istruzioni operative 770/ /96 C) Nel caso in cui sia stata operata una compensazione fra le diverse tipologie di tributo (determinazione del saldo complessivo, ottenuta mediante il collegamento dell apposita voce di calcolo al campo Codice voce credito compensato 730 della tabella TB0503 vedi note CONG ), l importo trattenuto/rimborsato viene determinato sommando gli importi rilevati nell archivio storico con gli importi che risultano memorizzati nella colonna Compensato della sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. Tali importi, con riferimento a ciascun tipo di tributo, vengono evidenziati come di seguito descritto: - Il credito compensato viene considerato come Importo rimborsato ; - Il debito compensato viene considerato come Importo trattenuto. Di seguito si riporta un esempio di tale casistica. Esempio C: Si ipotizzi la seguente situazione in pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE, dove il debito relativo al saldo IRPEF risulta in parte compensato con crediti relativi ad altri tributi: IRPEF Debito Credito Compensato Dichiarante 1000 Coniuge 200 Totale Addizionali coniuge Debito Credito Compensato Regionale Comunale L importo conguagliato, prelevato dall archivio STORIA, risulta essere 700 (conguaglio completato). Con riferimento al saldo IRPEF, l importo inferiore (200 credito coniuge) viene considerato come interamente conguagliato, quindi riportato nella casella Importo rimborsato relativa al saldo Irpef del coniuge (punto 7). Sempre per il coniuge, gli importi di credito di addizionale regionale e di addizionale comunale risultano compensati con debiti su altri tributi, pertanto: - il credito di addizionale regionale (60) viene inserito nella corrispondente casella Importo rimborsato (punto 26); - il credito di addizionale comunale (40) viene inserito nella corrispondente casella Importo rimborsato (punto 37). Relativamente al debito di saldo IRPEF del dichiarante, l importo conguagliato viene determinato come di seguito descritto: 200 (Deb. compensato con credito del coniuge all interno dello stesso tributo) (Deb. compensato con crediti derivanti da altri tributi) (Deb. conguagliato rilevato dallo storico) 1000 (Imposta trattenuta dichiarante punto 3)

56 Istruzioni operative 770/ /96 Punto 1 Mese Nel punto 1 deve essere indicato il mese in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio. Per la compilazione di tale punto il programma verifica il tipo di retribuzione adottato dall azienda (rilevandolo dalle variazioni storiche) con riferimento al primo mese in cui sono presenti delle voci di conguaglio da assistenza fiscale (verifica da Storico voci - GESSTO). Punti 5, 14, 23, 34, 45, 56, 65, 74, 88 Importo effettivamente trattenuto Con riferimento a ciascuna tipologia di tributo, al campo Importo effettivamente trattenuto (unico per dichiarante e coniuge) devono essere indicati gli importi effettivamente trattenuti complessivamente fra dichiarante e coniuge. Il programma determina tale importo sommando per ciascun tributo, il relativo valore trattenuto al dipendente (rilevato dallo storico delle voci di calcolo) e l ammontare eventualmente compensato con crediti relativi ad altri tributi (colonna compensato di pagina Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE). Relativamente al saldo IRPEF, per il quale può verificarsi una compensazione interna allo stesso tributo fra gli importi relativi al dichiarante e al coniuge, il campo Importo effettivamente trattenuto (punto 5) viene compilato solo in caso di situazione complessivamente a debito (debito dell uno superiore al credito dell altro) evidenziando l importo del debito al netto della compensazione effettuata. In caso contrario (credito dell uno superiore al debito dell altro), nel campo in oggetto viene riportato il valore 0 (zero). Punto 80 Tipo conguaglio Va indicato il codice che identifica il tipo di conguaglio, in assenza di rettifiche. I codici da riportare sono: A conguaglio tardivo derivante da Mod B conguaglio tardivo derivante da comunicazione Mod pervenuta nei termini C conguaglio conseguente a comunicazione tardiva di Mod D Mod o Mod dal quale non risulta alcun debito o credito Il campo viene compilato automaticamente. Punto 83 Mod. 730/2011 Tale punto viene compilato se è valorizzato il campo 730 non liquidabile nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale (pag. 2) di DIPE. Punti 89 e 93 Esito Anche tale campo è presente sia per il dichiarante che per il coniuge. Il programma riporta il codice A (in entrambe le caselle) se è valorizzato il campo Richiesta di minore secondo o unico acconto nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale (pag. 2) di DIPE. Viene inserito il codice B nel caso in cui nei dati relativi alla seconda rata di acconto (punti 85, 86 e 87 per il dichiarante o 90, 91 e 92 per il coniuge) risulta almeno un campo superiore a zero ma tutti i valori presenti risultano comunque inferiori ad 1.

57 Istruzioni operative 770/ /96 Integrazioni In presenza di Modello 730 integrativo, dal quale risultano a favore del contribuente dei rimborsi (a titolo di saldo Irpef, addizionale regionale e comunale all Irpef e di acconto del 20 per cento su alcuni redditi soggetti a tassazione separata) il sostituto deve compilare i campi del riquadro Assistenza 2011 indicando gli importi complessivamente trattenuti (indipendentemente dai rimborsi effettuati a seguito dell integrazione) e gli importi complessivamente rimborsati, senza effettuare nessuna compensazione tra tali valori. In caso di conguagli derivanti da Modello 730 integrativo il programma CONG730 provvede a generare nel cedolino le voci di rimborso relativamente agli importi riportati nella colonna Integrazioni nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. Di conseguenza nell archivio STORIA sono presenti sia le voci di trattenuta (relative alle risultanze del Modello 730) sia le voci di rimborso (relative alle risultanze del Modello 730 integrativo) per i rispettivi importi conguagliati. In presenza di modello 730 integrativo viene compilato il punto 82 Integrativo. Rettifiche In presenza di Modello 730 rettificativo il sostituto deve compilare i campi del riquadro Assistenza 2011 indicando gli importi complessivamente rimborsati e trattenuti, anche a seguito di rettifiche, senza effettuare nessuna compensazione tra tali valori. Gli importi trattenuti a seguito di rettifica devono essere esposti anche nei punti da 95 a 110 e nei punti 112 e 113 (al netto degli interessi trattenuti), indicando nei punti 94 e 111 il mese in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio a rettifica (sezione Rettifiche ). A tal fine il programma controlla i dati presenti nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. Il controllo viene effettuato per ciascun soggetto (dichiarante e coniuge) e per ciascuna tipologia di tributo presente: - se l importo presente nella colonna Rettifiche è maggiore di quello presente nella colonna Debito, il 730 rettificativo ha determinato un maggior debito rispetto il 730 iniziale e la differenza, nel limite dell importo conguagliato, viene riportata nei rispettivi punti da 95 a se l importo presente nella colonna Rettifiche è minore di quello presente nella colonna Debito, il 730 rettificativo ha determinato un minor debito rispetto al 730 iniziale con conseguente generazione di un rimborso, e di conseguenza i punti da 95 a 110 non vengono compilati. Nel punto 94 mese deve essere indicato il mese (da 8 a 12) in cui sono iniziate le operazioni di conguaglio a rettifica. Il programma riporta il mese presente nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale (pag. 2) di DIPE al campo Mese inizio conguaglio integrazione/rettifica in presenza della data al campo Ricezione 730/4 rettificativo (o il mese successivo a quello indicato se l azienda retribuisce nel mese successivo). Nel punto 81 Rettificativo va indicato il codice che identifica il tipo di rettificativo. Il programma riporta il codice presente al campo Tipo rettificativo della sezione Altri dati > Assistenza fiscale (pag. 2) di DIPE. Integrazioni / rettifiche: suddivisione fra dichiarante e coniuge degli importi rimborsati/trattenuti Situazione iniziale di credito (saldo Irpef) oppure di debito senza rateizzazione L importo complessivamente conguagliato, viene suddiviso tra dichiarante e coniuge distinguendo l importo conguagliato prima dell intervenuta integrazione o rettifica e quello conguagliato successivamente a tale integrazione o rettifica; a tal fine il programma verifica il campo Mese inizio cong. integrazione/rettifica presente nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale (pag. 2) di DIPE. a) L importo conguagliato nei mesi precedenti a quello di inizio conguaglio da integrazione/rettifica, viene determinato dall importo delle relative voci di calcolo presenti nello storico, sommato all importo delle eventuali compensazioni operate tra dichiarante e coniuge e tra tributi diversi (colonna compensato della sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE). Tale importo viene ripartito in proporzione ai dati di debito/credito inseriti nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale relativamente alla situazione originaria.

58 Istruzioni operative 770/ /96 b) L importo conguagliato nei mesi successivi a quello di integrazione/rettifica viene determinato dalle voci presenti nello storico a partire dal mese di inizio del conguaglio da integrazione/rettifica. Tale importo viene ripartito come di seguito indicato: - in caso di rettifica, viene ripartito in proporzione alle differenze fra i valori di debito/credito risultanti dalla rettifica (colonna rettifiche della sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE) e gli importi precedentemente conguagliati; - in caso di integrazione, viene ripartito in proporzione alle differenze fra i valori originari sommati agli importi indicati nella colonna Integrazioni e gli importi precedentemente conguagliati. Nelle caselle Importo rimborsato / trattenuto della sezione Assistenza 2011, il programma riporterà la somma dei valori determinati come sopra descritto (punto a + b). Nella sezione Rettifiche della Parte D del Mod. 770, invece, verranno riportati solo gli importi relativi alle variazioni conseguenti al modello rettificativo ricavati dalla differenza fra la colonna rettifiche e la rispettiva colonna debito/credito della sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE. Situazione iniziale di debito con rateizzazione Il programma opera in maniera differenziata a seconda della variazione apportata con la dichiarazione integrativa o rettificativa (incremento o decremento del debito totale, con incremento o decremento per uno o per entrambi i soggetti). L importo complessivamente conguagliato (comprensivo degli importi eventualmente compensati) viene ripartito sulla base delle informazioni ricavate della sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE, in modo tale da riportare nelle rispettive caselle del mod. 770 l effettiva situazione degli importi trattenuti e/o rimborsati al dichiarante e al coniuge. Conguagli non effettuati o non completati I punti da 114 a 146 devono essere compilati nei casi in cui il sostituto non sia riuscito ad effettuare oppure a completare le operazioni di conguaglio; anche tali informazioni devono essere indicate separatamente fra coniuge e dichiarante, oltreché per tipologia di tributo. Il programma determina tali dati come differenza fra i debiti/crediti presenti per ciascun soggetto nella sezione Altri dati > Assistenza fiscale di DIPE (tenendo conto anche degli importi presenti nelle colonne integrazioni e rettifiche) ed i rispettivi importi conguagliati (al netto degli interessi), evidenziati distintamente per dichiarante e coniuge nella precedente sezione Assistenza 2011 del Mod Nel punto 114 ( Esito ) va indicato il codice che identifica il motivo per il quale il conguaglio non è stato effettuato o completato. I valori ammessi sono: A cessazione del rapporto di lavoro; B aspettativa senza retribuzione; C decesso; D retribuzione insufficiente; E rimborso non effettuato in tutto o in parte per in capienza del monte ritenute; F passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro. Il programma compila automaticamente tale campo, ad eccezione del codice B che deve essere gestito manualmente.

59 Istruzioni operative 770/ /96 Passaggio diretto di dipendenti senza estinzione del soggetto cedente In caso di passaggio di dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro e senza estinzione del soggetto preesistente, il sostituto cedente dovrà indicare nel proprio 770 quanto rimborsato e trattenuto nei mesi di conguaglio ed esporre il residuo non rimborsato e trattenuto indicando il codice F nel campo 114. Il sostituto che subentra deve esporre unicamente i dati degli importi da lui rimborsati e trattenuti a seguito dell assistenza fiscale prestata nel La modalità di compilazione richiesta viene effettuata automaticamente dal programma in presenza delle seguenti impostazioni: - indicazione del valore S al campo Passaggio diretto dipendenti della sezione Dati Paghe dell anagrafica ditta in QUA770; - Stato dipendente pari a 9 ed assenza della data di licenziamento nella scheda Dati generali di DIPE. Nel caso di operazioni straordinarie con estinzione del sostituto d imposta, il dichiarante dovrà esporre nella parte D i dati complessivi delle operazioni di conguaglio effettuate nei mesi da luglio a dicembre 2011.

60 Istruzioni operative 770/ /96 Comunicazione Dati Certificazioni Lavoro Autonomo: Associati in partecipazione Con il prelievo dati (TRA770 o QUA770 > Prelievo dati, scelta 1) vengono trasferiti nel quadro SA i dati relativi ai compensi erogati agli associati in partecipazione. Le informazioni riportate in gestione vengono prelevate dai progressivi fiscali (sez. Progressivi > Irpef e detrazioni ) e contributivi (sez. Progressivi > Contributi sociali ) del dipendente, verificando l anno di riferimento, con lo stesso criterio adottato per la stampa della Certificazione dei compensi (CERTASS). Vengono compilati i seguenti punti: Punto 18 Causale : viene riportato il codice C Punto 21 Ammontare lordo corrisposto : somma dei campi Imponibile Irpef e Somme non soggette della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni di DIPE Punto 23 Altre somme non soggette a ritenuta : importo prelevato dal campo Somme non soggette della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni di DIPE Punto 24 Imponibile : importo prelevato dal campo Imponibile Irpef della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni di DIPE Punto 25 Ritenute a titolo d acconto : ritenuta operata, prelevata dal campo Irpef netta della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni di DIPE. Punto 27 Ritenute sospese : ritenute sospese prelevate dal campo Irpef ordinaria sospesa della sezione Altri dati > Altri progressivi di DIPE. Punto 33 Contributi previdenziali a carico del soggetto erogante : contributi sociali a carico dell azienda, prelevati dal campo Contributi IVS c/azie della sezione Progressivi > Contributi sociali di DIPE Punto 34 Contributi previdenziali a carico del percipiente contributi sociali a carico dell associato, prelevati dal campo Contributi sociali della sezione Progressivi > Irpef e detrazioni di DIPE.

61 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto SS Nel prospetto SS devono essere evidenziati i dati riassuntivi delle informazioni riportate nelle comunicazioni contenute nel modello di dichiarazione ovvero i valori complessivi dei dati riportati nelle varie certificazioni di lavoro dipendente (prospetti LD) e di lavoro autonomo (prospetti LA). Il prospetto SS viene generato automaticamente dal programma in fase di accesso al prospetto stesso oppure all atto della chiusura della dichiarazione (QUA770 > Chiusura 770 semplificato / Chiusura 770 Ordinario). Fanno eccezione i campi della sezione SS4 Importi non prelevati a seguito di operazioni straordinarie che vengono aggiornati dal prelievo dati dalla procedura PAGHE. Rigo SS2: Comunicazione dati certificazione lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale I punti da 1 a 24 del rigo SS2 riepilogano i dati relativi alla Parte B DATI FISCALI del prospetto LD. In particolare: Punto 1 Ritenute IRPEF In tale punto va riportato il totale delle ritenute IRPF indicate al punto 5 al netto della parte non trattenuta in sede di conguaglio (punti 201 e 203) e della parte trattenuta da un soggetto diverso dal sostituto dichiarante (ritenute relative a redditi erogati da altri soggetti indicate al punto 211). Nel caso in cui i redditi erogati da altri soggetti (indicati ai punti 204 e 205) siano riferiti a somme erogate da curatori fallimentari o commissari liquidatori, le ritenute evidenziate al punto 5 non devono essere considerate al netto delle ritenute indicate al punto 211. Punto 2 Ritenute IRPEF sospese In tale punto va riportato il totale delle ritenute IRPEF sospese indicate al punto 14 al netto di quelle relative a redditi erogati da altri soggetti indicate al punto 212. Nel caso in cui i redditi erogati da altri soggetti (indicati ai punti 204 e 205) siano riferiti a somme erogate da curatori fallimentari o commissari liquidatori, le ritenute sospese indicate al punto 14 non devono essere considerate al netto delle ritenute sospese indicate al punto 212. Punto 3 Crediti recuperati Totale degli importi indicati ai punti 106 e 112 Punto 4 Addizionale regionale 2010 trattenuta nel 2011 Totale degli importi indicati al punto 7 Punto 5 Addizionale regionale 2011 rapporti cessati Totale degli importi indicati al punto 8 Punto 6 Addizionale regionale sospesa Totale degli importi indicati al punto 16 Punto 7 IRPEF trattenuta dopo il 28 febbraio 2011 Totale degli importi indicati al punto 202 (IRPEF trattenuta successivamente al 28 febbraio 2011 a causa di incapienza in sede di conguaglio) Punto 8 Addizionale comunale 2010 a saldo trattenuta nel 2011 Totale degli importi indicati al punto 9 Punto 9 Addizionale comunale acconto 2011 Totale degli importi indicati al punto 10 (acconto addizionale comunale per il 2011) al netto di quanto indicato al punto 217 (acc. add. com trattenuto da altro soggetto). Nel caso in cui i redditi erogati da altri soggetti (indicati ai punti 204 e 205) siano riferiti a somme erogate da curatori fallimentari o commissari liquidatori, l acconto di add. comunale 2011 indicato al punto 10 non deve essere considerato al netto del relativo importo indicato al punto 217. Punto 10 Addizionale comunale 2011 rapporti cessati Totale degli importi indicati al punto 12 Punto 11 Addizionale comunale a saldo sospesa Totale degli importi indicati al punto 19

62 Istruzioni operative 770/ /96 Punto 12 Addizionale comunale in acconto sospesa Totale degli importi indicati al punto 20 Punto 13 Contributo di solidarietà Totale degli importi indicati al punto 136 Punto 14 Contributo di solidarietà sospeso Totale degli importi indicati al punto 137 Con riferimento alle somme erogate per l incremento della produttività del lavoro sono richieste le seguenti informazioni: Punto 15 Ritenute operate Totale dell imposta sostitutiva 10% indicata al punto 252, al netto della parte eventualmente operata da altro sostituto (punto 258) Punto 16 Ritenute sospese Totale dell imposta sostitutiva sospesa indicata al punto 253, al netto dell eventuale parte relativa ad altro sostituto (punto 259) Con riferimento ai redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta, sono richieste le seguenti informazioni: Punto 17 Ritenute IRPEF Totale delle ritenute indicate al punto 302. In caso di operazioni straordinarie comportanti il passaggio di dipendenti ed in presenza di redditi assoggettati a ritenuta a titolo d imposta erogati dal precedente sostituto d imposta (punto 313 compilato), le ritenute di cui al punto 302 devono essere prese al netto di quanto indicato al punto 308 ovvero della parte di ritenute trattenute dal precedente sostituto. Punto 18 Addizionale regionale IRPEF Totale degli importi indicati al punto 303. Analogamente al punto precedente, nel caso in cui risulti compilato il punto 313, l addizionale regionale di cui al punto 303 deve essere presa al netto di quanto indicato al punto 309. Punto 19 Ritenute IRPEF sospese Totale degli importi indicati al punto 304. Analogamente ai punti precedenti, nel caso in cui risulti compilato il punto 313, le ritenute IRPEF sospese di cui al punto 304 devono essere prese al netto di quanto indicato al punto 310. Punto 20 Addizionale regionale IRPEF sospesa Totale degli importi indicati al punto 305. Analogamente ai punti precedenti, nel caso in cui risulti compilato il punto 313, l addizionale regionale sospesa di cui al punto 305 deve essere presa al netto di quanto indicato al punto 311. Con riferimento ai compensi arretrati soggetti a tassazione separata, sono richieste le seguenti informazioni: Punto 21 Ritenute operate Totale degli importi indicati al punto 355. Nel caso in cui risulti compilato il punto 364 (cod. fiscale del sostituto d imposta precedente ad una operazione straordinaria), le ritenute di cui al punto 355 devono essere prese al netto della parte indicata al punto 360 relativamente agli arretrati corrisposti dal precedente sostituto. Punto 22 Ritenute sospese Totale degli importi indicati al punto 356. Analogamente al punto precedente, nel caso in cui risulti compilato il punto 364, le ritenute sospese di cui al punto 356 devono essere prese al netto di quanto indicato al punto 361.

63 Istruzioni operative 770/ /96 Con riferimento alle erogazioni di TFR, indennità equipollenti, altre indennità e prestazioni in forma di capitale, sono richieste le seguenti informazioni: Punto 23 Ritenute operate nell anno Totale delle ritenute indicate al punto 508. Punto 24 Ritenute sospese Totale delle ritenute sospese indicate al punto 509. I punti da 25 a 42 del rigo SS2 riepilogano i dati relativi alla Parte D ASSISTENZA FISCALE, raggruppando, con riferimento alle addizionali Irpef, gli importi relativi al dichiarante ed al coniuge. In particolare: Punto 25 Saldo IRPEF 2010 Totale degli importi indicati al punto 5 Punto 26 Interessi saldo IRPEF 2010 Totale degli importi indicati ai punti 4 e 9 Punto 27 Primo acconto IRPEF 2011 Totale degli importi indicati al punto 14 Punto 28 Interessi primo acconto IRPEF 2011 Totale degli importi indicati ai punti 12 e 17 Punto 29 Addizionale regionale 2010 Totale degli importi indicati al punto 23 Punto 30 Interessi addizionale regionale 2010 Totale degli importi indicati nei punti 22 e 28 Punto 31 Saldo addizionale comunale 2010 Totale degli importi indicati al punto 34. Punto 32 Interessi saldo addizionale comunale 2010 Totale degli importi indicati nei punti 33 e 39 Punto 33 Acconto addizionale comunale 2011 Totale degli importi indicati al punto 45 Punto 34 Interessi acconto addizionale comunale 2011 Totale degli importi indicati nei punti 44 e 50 Punto 35 Secondo acconto IRPEF 2011 Totale degli importi indicati al punto 79 Punto 36 Interessi secondo acconto IRPEF 2011 Totale degli importi indicati ai punti 86 e 91 Punto 37 Acconto tassazione separata Totale degli importi indicati al punto 56 Punto 38 Interessi acconto tassazione separata Totale degli importi indicati ai punti 54 e 59 Punto 39 Imposta sostitutiva premi di produttività Totale degli importi indicati al punto 65 Punto 40 Interessi Imposta sostitutiva premi di produttività Totale degli importi indicati ai punti 64 e 99 Punto 41 Imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila Totale degli importi indicati ai punti 74 Punto 42 Interessi imposta sostitutiva locazioni provincia dell Aquila Totale degli importi indicati ai punti 72 e 77

64 Istruzioni operative 770/ /96 I M P O R T A N T E Operazioni straordinarie con estinzione del sostituto cedente Con riferimento ai dipendenti per i quali le operazioni di conguaglio sono state effettuate successivamente all operazione straordinaria, i redditi corrisposti dal sostituto estinto dovranno essere certificati dal sostituto subentrante, compilando l apposita sezione del relativo prospetto LD (campi da 204 a 220 Redditi erogati da altri soggetti ). In tal caso il sostituto dichiarante dovrà provvedere alla compilazione di uno specifico prospetto SS, con indicazione del codice fiscale del sostituto estinto (campo Codice fiscale del sostituto d imposta rigo SS1), nel quale andranno riepilogati i dati contenuti nei suddetti punti da 204 a 220. Rigo SS3: Comunicazione dati certificazione lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi Punto 1 Ritenute a titolo di acconto Totale degli importi indicati al punto 25 al netto di quanto indicato al punto 42. Punto 2 Ritenute a titolo d imposta Totale degli importi indicati al punto 26 al netto di quanto indicato al punto 43. Punto 3 Ritenute sospese Totale degli importi indicati al punto 27 al netto di quanto indicato al punto 44. Punto 4 Addizionale regionale a titolo d acconto Totale degli importi indicati al punto 28 al netto di quanto indicato al punto 45. Punto 5 Addizionale regionale a titolo d imposta Totale degli importi indicati al punto 29 al netto di quanto indicato al punto 46. Punto 6 Addizionale regionale sospesa Totale degli importi indicati al punto 30 al netto di quanto indicato al punto 47. Rigo SS4: Importi non prelevati a seguito di operazioni straordinarie La sezione SS4 Importi non prelevati a seguito di operazioni straordinarie deve essere compilata in caso di passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro, senza estinzione del precedente sostituto d imposta. In particolare, quest ultimo dovrà indicare nei punti da 1 a 12 del rigo SS4 l ammontare complessivo delle residue rate di addizionale regionale all IRPEF, del saldo e dell acconto dell addizionale comunale all IRPEF, nonché del saldo e del primo acconto IRPEF, delle addizionali regionali, del saldo e acconto dell addizionale comunale all IRPEF, degli acconti a tassazione separata, del secondo acconto IRPEF, nonché dell imposta sostitutiva dovuta a seguito di conguaglio da assistenza fiscale, non prelevato per effetto della predetta operazione straordinaria. La compilazione della sezione SS4 avviene con le modalità descritte, indicando S al campo Passaggio diretto dipendenti della sezione Dati Paghe dell anagrafica ditta (QUA770 Dati anagrafici), sia nella ditta cedente che nella ditta cessionaria (vedi pag. 19).

65 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto ST Il Prospetto ST del Modello 770 risulta suddiviso nelle sezioni Erario e Addizionale regionale. La sezione I Erario del prospetto ST deve essere utilizzata per indicare i dati relativi alle ritenute IRPEF operate e alle imposte sostitutive prelevate, nonché per esporre tutti i relativi versamenti. La sezione II Addizionale regionale deve essere utilizzata per indicare i dati relativi alle trattenute di addizionale regionale all IRPEF comprese quelle effettuate in sede di assistenza fiscale, nonché per esporre tutti i relativi versamenti. Con riferimento ad entrambe le sezioni, si riportano di seguito le modalità di compilazione di alcuni campi del Prospetto ST. Colonna 1: Periodo di riferimento Il programma di prelievo ricava il periodo di riferimento del versamento relativo ai vari codici tributo in funzione della modalità di retribuzione adottata dall azienda (nel mese / nel mese successivo) nello specifico mese in cui è stata effettuata la trattenuta, rilevandola dalle variazioni storiche presenti. Colonna 2: Ritenute operate La colonna 2 contiene l importo delle ritenute operate, prelevate dalle pagine Irpef, Addizionale regionale e Assistenza fiscale dei Progressivi di AZIE (Irpef dovuta), esposte nella sezione I se riferite all IRPEF dovuta all Erario o nella sezione II se riferite ad addizionali regionali. In caso di aziende con più sedi ubicate anche in regioni a statuto speciale, le informazioni relative alle ritenute operate con riferimento agli specifici codici tributo vengono prelevate dall apposita sezione Regioni statuto sp (tasto Funzioni della sezione Progressivi > IRPEF di AZIE. Qualora nel corso delle operazioni di conguaglio di fine anno o per cessazione del rapporto di lavoro dipendente in corso d anno, il sostituto abbia restituito ritenute operate in eccesso utilizzando il monte ritenute disponibile nel mese sui redditi di lavoro dipendente e assimilati corrisposti nel 2011, nel punto 2 deve essere indicata la differenza, pari all importo da versare. Qualora per effetto delle suddette operazioni di conguaglio relative al 2011, la restituzione delle ritenute operate in eccesso è effettuata dal sostituto d imposta anticipandone l ammontare ovvero attingendo dagli importi trattenuti a titolo di addizionale regionale e comunale all IRPEF e/o dalle ritenute relative ad altre categorie di reddito devono sempre essere compilati appositi righi per esporre gli importi relativi alle trattenute a titolo di addizionale regionale e comunale all IRPEF nonché alle ritenute relative a redditi diversi da quelli di lavoro dipendente e assimilati, ancorché non versati per effetto delle predette restituzioni. Colonna 3: Crediti recuperati Nella colonna 3, presente solo nella sezione Erario del Prospetto ST, va indicato l importo totale dei crediti per famiglie numerose e per canoni di locazione che il sostituto in sede di conguaglio ha provveduto a recuperare. I crediti per famiglie numerose recuperati sono memorizzati nella sezione Progressivi > IRPEF di AZIE, all interno dei campi relativi all IRPEF L importo viene ricavato dall archivio storico delle voci utilizzate nei cedolini (voce collegata al campo Trattenuta credito non più spettante di tabella TB1201), nei limiti dell importo indicato nei rispettivi campi del prospetto LD (punto 106). L eventuale credito per canoni di locazione recuperato viene rilevato dall archivio storico delle voci di calcolo utilizzate, (importo della voce collegata al campo Codice voce trattenuta credito canoni locazione di TB0407). Colonna 4: Importi utilizzati a scomputo Nella colonna 4 va indicato l importo che il sostituto ha utilizzato in compensazione interna a scomputo di quanto evidenziato nei punti 2 e 3, al netto degli importi relativi alle eccedenze di versamento che devono essere indicati nel successivo punto 5. I dati vengono acquisiti dalle pagine Irpef, Addizionale regionale e Addizionale comunale dei Progressivi di AZIE per la parte relativa ai crediti.

66 Istruzioni operative 770/ /96 In caso di aziende con più sedi ubicate anche in regioni a statuto speciale, vengono rilevati anche i crediti presenti nella sezione Regioni statuto sp dei progressivi IRPEF dell azienda. Tra le somme anticipate dal sostituto d imposta sono compresi i rimborsi effettuati durante l'anno per licenziamenti e conguagli con situazione creditoria senza capienza Irpef, i crediti da Irpef e da addizionali derivanti da assistenza fiscale, i crediti da addizionale regionale e comunale determinati in fase di conguaglio. In caso di utilizzo in compensazione interna di crediti riconosciuti per famiglie numerose e canoni di locazione deve essere indicato nel punto 4 l ammontare del credito utilizzato a scomputo riportando il codice T al punto 10 ( Note ); all interno del prospetto SX, tali crediti, a differenza degli altri importi utilizzati a scomputo, non andranno riportati nel rigo SX4 colonna 5. In caso di utilizzo in compensazione interna di crediti di imposta sostitutiva 10%, derivanti da conguaglio di somme precedentemente assoggettate ad imposta sostitutiva e poi a tassazione ordinaria, deve indicare nel punto 4 l ammontare del credito utilizzato a scomputo, riportando il codice P al punto 10; nel prospetto SX, tali crediti andranno evidenziati nell apposita casella SX1, colonna 5. In caso di utilizzo in compensazione interna di crediti derivanti dal differimento di 17 punti percentuali dell acconto sul reddito delle persone fisiche dovuto per il periodo d imposta 2011 (DPCM del ), deve essere indicato nel punto 4 l ammontare del credito utilizzato a scomputo, riportando il codice M al punto 10; nel prospetto SX, tali crediti andranno evidenziati nell apposita casella SX1, colonna 6. L importo del suddetto differimento viene prelevato dal campo II acconto IRPEF (se di segno negativo) della sezione Progressivi > Assistenza fiscale di AZIE presente nei mesi di novembre (aziende che retribuiscono nel mese successivo) e dicembre (aziende che retribuiscono nel mese). Colonna 5: Utilizzo di versamenti in eccesso Nel campo Utilizzo di versamenti in eccesso deve essere indicato l importo che il sostituto ha utilizzato in compensazione interna a scomputo di quanto evidenziato ai punti 2 e 3, che si è generato a seguito di versamenti relativi al 2011 effettuati, anche per errore, in misura eccessiva rispetto al dovuto. La somma di tali importi dovrà essere riportata nel rigo SX4, colonna 5 del prospetto SX. Gli eventuali versamenti in eccesso utilizzati a scomputo devono essere inseriti manualmente dall utente, sia al campo 5 del prospetto ST che al campo SX4, colonna 5 del prospetto SX. Colonna 6: Crediti di imposta utilizzati a scomputo Nella colonna 6 va indicato l importo dei crediti d imposta utilizzati in compensazione interna direttamente a scomputo di quanto indicato nel punto 2. In automatico viene riportato: il credito sulla tassazione separata relativo agli acconti TFR versati negli anni (L 662/96) presente in pagina Altri dati Acconto TFR di AZIE e compensato con le ritenute 1012 Il credito per i marittimi imbarcati presente al campo Credito di imposta utilizzato di pagina Progressivi > IRPEF di AZIE. Colonna 7: Importo versato La colonna 7 contiene l importo delle ritenute versate prelevato dalle pagine Irpef, Addizionale regionale e Assistenza fiscale dei Progressivi (Irpef versata) di AZIE. Tale importo, che deve trovare riscontro di quanto indicato nella colonna Importi a debito versati del modello di pagamento F24, corrisponde alla differenza tra la casella 2 e 3 e quanto eventualmente evidenziato nelle caselle 4, 5 e 6.

67 Istruzioni operative 770/ /96 Colonna 14: Data di versamento La data di versamento dei vari tributi (punto 14) viene prelevata dalla delega F24. In assenza del dato all interno della delega o in caso di delega non stampata, la data di versamento viene prelevata dalla tabella presente all interno del prospetto ST visualizzabile mediante il tasto Date vers.. Ricordiamo che la tabella è unica per tutte le aziende: per variare la data proposta è necessario modificarla direttamente sul singolo rigo di esposizione del tributo. Precisazioni per la compilazione del Prospetto ST Imposta sostitutiva Per l imposta sostitutiva sulla rivalutazione Tfr vanno riportati gli importi complessivamente dovuti per l anno 2011, sia in acconto (versati a dicembre 2011 con il codice tributo 1712) che a saldo (versati a febbraio 2012 con il codice tributo 1713). Sia per l acconto che per il saldo al punto 1 del Prospetto ST (Sez. I) deve essere indicato il periodo convenzionale 12/2011 (Circ. n. 34/2002). Negli archivi PAGHE gli importi vengono prelevati nel modo seguente: Acconto sezione Progressivi > IRPEF di AZIE campo RIVA del mese 11/2011 Saldo pagina Progressivi > IRPEF di AZIE campo RIVS del mese 1/2012 In presenza di credito di 1713 la compilazione dei prospetti ST ed SX è la seguente: Prospetto ST: il credito 1713 viene sottratto dalle ritenute operate nel rigo relativo al 1712 (acconto imposta sostitutiva) evidenziando sulla stessa riga un importo versato maggiore del dovuto. Prospetto SX: l importo versato in eccesso viene evidenziato nella colonna 4 del rigo SX1 e nella colonna 4 del rigo SX4. In presenza di credito d imposta per anticipazione delle imposte sul Tfr (L.n. 662/96; codice tributo 1250), la compensazione con i codici tributo 1712 e 1713 viene effettuata in delega F24. In tal caso, pertanto, l imposta sostitutiva trattenuta viene interamente riportata nella colonna 2 del prospetto ST, senza indicare alcun importo nella colonna 4 (importi utilizzati a scomputo). Assistenza fiscale con compensazioni esterne Nel caso in cui sia stata operata la compensazione fra diverse tipologie di tributo determinando il saldo complessivo di cui all Allegato D della Circolare di liquidazione del Mod. 730, il programma provvede a compilare i prospetti di versamento incrementando gli importi che vengono prelevati dai progressivi dell anagrafica azienda (AZIE) con il valore compensato. Il programma ricerca la voce di compensazione nello storico voci (GESSTO) e se presente, individua il mese di riferimento per la compilazione del rigo di versamento dei prospetti ST e SV. In presenza di un valore positivo nella colonna compensato della sezione Altri Dati > Assistenza fiscale di DIPE, vengono incrementate le colonne 2 Ritenute operate e 4 Importi utilizzati a scomputo del quadro ST con riferimento allo specifico codice tributo. Nel quadro SX, viene incrementata la colonna 5 Ammontare utilizzato a scomputo dei versamenti 2011 per lo specifico ente a cui il tributo si riferisce (righi da SX5 a SX30). In presenza di un valore negativo nella colonna compensato di pagina Altri Dati - Assistenza fiscale di DIPE, viene incrementato il rigo SX1, colonna 2 Credito derivante da conguaglio assistenza fiscale e, per lo specifico ente a cui il tributo si riferisce (righi da SX5 a SX30) la colonna 4 Versamenti 2010 in eccesso e restituzioni effettuate dal sostituto.

68 Istruzioni operative 770/ /96 Versamenti effettuati con codici tributo errati Nel caso di errata indicazione nel modello di pagamento F24 del codice tributo, la regolarizzazione può avvenire soltanto previa comunicazione all Ufficio locale dell Agenzia delle Entrate. La compilazione del prospetto ST deve essere effettuata secondo le ordinarie modalità riportando il codice tributo corretto. Ravvedimento art. 13 DLgs n. 472/97 Il versamento eseguito avvalendosi del ravvedimento, relativo a più adempimenti omessi risultanti dal prospetto ST e individuati dal medesimo codice tributo deve essere riportato sul medesimo F24, avendo cura di compilare un distinto rigo della delega di pagamento per ciascun rigo del prospetto ST; in base alla risoluzione n. 395/2007 non è più possibile versare cumulativamente, a seguito di ravvedimento, stesse ritenute relative a più mesi. In caso di ravvedimento, la compilazione del prospetto ST deve essere effettuata manualmente. Addizionali regionale all Irpef Nel prospetto ST le addizionali calcolate in sede di conguaglio 2010 e trattenute in forma rateizzata nell anno 2011 e le addizionali dovute per cessazione del rapporto di lavoro avvenuta nel corso del 2011 devono essere evidenziate in due righi distinti, in quanto riguardano un diverso periodo di imposta. L addizionale Irpef relativa al periodo di imposta in corso trattenuta in un'unica soluzione ai dipendenti cessati deve essere evidenziata utilizzando il codice S al punto 10. Una particolare modalità di esposizione delle addizionali è prevista nelle ipotesi di passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro, senza estinzione del precedente sostituto d imposta. In merito si rinvia al paragrafo Operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente Prospetto ST: modalità di esposizione delle addizionali e dei dati relativi all assistenza fiscale. Eventi eccezionali Il campo Eventi eccezionali (rigo ST1, punto 2) deve essere compilato esclusivamente in caso di operazioni straordinarie con estinzione del sostituto cedente. Il programma riporta il codice presente nel completamento dati della ditta estinta. Versamento imposte sospese per sisma regione Abruzzo Con riferimento alle ritenute e trattenute versate a seguito della ripresa della riscossione relative agli importi sospesi a causa degli eventi sismici regione Abruzzo del 6 aprile 2009, nel punto 10 del prospetto ST ed del prospetto SV deve essere indicato il codice Q. Tali importi vengono prelevati dalla sezione trib. sospesi/altro dei progressivi IRPEF dell azienda (pulsante Funzioni nella sezione Progressivi > IRPEF di AZIE). Si precisa che, per le aziende che retribuiscono nel mese successivo con chiusura per competenza, non vengono riportati nei prospetti ST e SV i tributi sospesi e recuperati nel mese di dicembre 2011 in quanto, non essendo chiaro se possibile applicare anche in tale situazione il principio di cassa allargato, tali tributi sono stati trasferiti in F24 con periodo di riferimento 01/2012 e verranno pertanto evidenziati nel modello 770/2013.

69 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto SV Il Prospetto SV deve essere utilizzato per indicare i dati relativi alle trattenute di addizionale comunale all IRPEF effettuate anche in sede di assistenza fiscale, nonché per esporre tutti i relativi versamenti. Nel Prospetto SV le informazioni relative all addizionale comunale non devono essere distinte in base al codice del comune di riferimento, a differenza di quanto previsto a decorrere dal 2008 per l esposizione in delega F24; l esposizione dei dati di versamento deve essere effettuata in forma aggregata con riferimento alla data di versamento. Pertanto, tutte le addizionali versate nella stessa data devono essere riepilogate in un unico rigo benché riferite a diversi comuni; al contrario, va esposta separatamente l addizionale relativa al medesimo comune ma versata in date diverse. A parità di data di versamento, vanno comunque evidenziati in righi distinti i versamenti che: - presentano un diverso periodo di riferimento; - presentano un diverso codice tributo (3845, 3846, 3847 o 3848); - presentano un diverso codice al campo Note (punto 10); - sono stati effettuati per ravvedimento; - sono stati effettuati in tesoreria. Si precisa che il programma di prelievo dati 770 mantiene comunque separati i versamenti effettuati a diversi codici comune, evidenziando righi distinti nella gestione del prospetto (QUA770 > SV); l esposizione aggregata (per data di versamento, codice tributo, ecc.) viene effettuata in fase di stampa del modello 770 ed in fase di generazione del relativo file telematico. Nel Prospetto SV sono richieste le stesse informazioni previste nella Sezione II del Prospetto ST, ad esclusione del campo Codice regione. Per la compilazione del prospetto in questione si rimanda al precedente paragrafo, precisando che le relative informazioni vengono in tal caso prelevate dalla sezione Progressivi > Addizionale comunale di AZIE. Nel prospetto SV le addizionali comunali calcolate in sede di conguaglio 2010 e trattenute in forma rateizzata nell anno 2011 e le addizionali dovute per cessazione del rapporto di lavoro avvenuta nel corso del 2011 devono essere evidenziate in due righi distinti, in quanto riguardano un diverso periodo di imposta. L addizionale Irpef relativa al periodo d imposta in corso, trattenuta in un'unica soluzione ai dipendenti cessati, deve essere evidenziata utilizzando il codice S al punto 10. Una particolare modalità di esposizione delle addizionali è prevista nelle ipotesi di passaggio di dipendenti con prosecuzione del rapporto di lavoro, senza estinzione del precedente sostituto d imposta. In merito si rinvia al paragrafo Operazioni straordinarie senza estinzione del soggetto cedente Prospetto ST: modalità di esposizione delle addizionali e dei dati relativi all assistenza fiscale.

70 Istruzioni operative 770/ /96 Funzionalità di gestione dei prospetti ST ed SV QUA770 - Blocco prelievo Nel prospetto ST ed SV è presente la possibilità di bloccare le singole righe acquisite dal prelievo. Se vengono effettuate variazioni nelle righe compilate dal prelievo dati, la singola riga dopo la variazione viene bloccata ed evidenziata con un asterisco. Questa condizione inibisce un eventuale nuovo prelievo del prospetto. All interno dei prospetti in oggetto viene evidenziato il tasto Sblocca prelievo che permette di ripristinare la situazione iniziale e consentire quindi di prelevare nuovamente i dati dei versamenti. Tipo tributo In gestione del prospetto ST ed SV, in corrispondenza del codice tributo è presente il tasto F4=Tipo tributo che consente di specificare, nel caso di presentazione separata dei modelli ST/SV ed SX e di caricamento di codici tributo uguali sia per l Ordinario che per il Semplificato, se il tributo deve confluire nel prospetto ST/SV Ordinario o Semplificato. Il tasto F4 viene visualizzato solo se il campo Presentazione separata ST / SV / SX del completamento dati è contrassegnato. Impostazione filtro per tributo / regione / comune Nei prospetti ST ed SV è presente il tasto funzione Filtri che consente di selezionare e quindi visualizzare uno specifico codice tributo. Nella sezione II del prospetto ST, e nel prospetto SV oltre alla selezione del codice tributo interessato è possibile selezionare anche rispettivamente il codice della regione o del comune che si intende visualizzare. La presenza di un filtro impostato viene evidenziata con la dicitura Filtro attivo nella parte inferiore destra della videata: Per l eliminazione del filtro è sufficiente accedere al pulsante Filtri e cancellare la selezione inserita oppure uscire e rientrare nel prospetto stesso.

71 Istruzioni operative 770/ /96 Esempi di compilazione del prospetto ST ed SV Prospetto ST sezione Erario Utilizzo credito 770 anno precedente ritenute mese gennaio = 1546,19 recupero da SX4 colonna 6 del modello 770/2011 = 150 versato 1546, = 1396,19 Utilizzo credito irpef da conguaglio per cessazione ritenute mese settembre = 519,50 credito irpef addizionale regionale da conguaglio per cessaz. = 8,38 versato 519,50 8,38 = 511,12 Compensazione ritenute su indennità di fine rapporto con acconto di imposta su tfr ritenute operate 1012 = 25,46 acconto di imposta su tfr = 10,41 importo versato = 25,46 10,41 = 15,05 Versamento con codice tributo errato ritenute operate e versate = 568,15 codice tributo errato = 1004 codice tributo corretto = 1001

72 Istruzioni operative 770/ /96 Assistenza fiscale - credito ritenute lavoro dipendente = 648,09 cred. irpef assistenza fiscale = 18,40 importo versato = 629,69 Assistenza fiscale debito debito irpef assistenza fiscale = 92 importo versato = 92 interessi = 0,30 Imposta sostitutiva acconto Imposta = 19,34 Importo versato = 19,34 Imposta sostitutiva saldo Imposta = 21,33 Importo versato = 21,33

73 Istruzioni operative 770/ /96 Imposta sostitutiva a credito Acconto pagato 19,34 Imposta dovuta 10,67 Il prospetto SX viene compilato nel seguente modo: Prospetto ST sezione Addizionale regionale Versamento addizionale regionale da cessazione (addizionale anno 2011) ritenute addiz. regionale = 92,78 importo versato = 92,78

74 Istruzioni operative 770/ /96 Versamento addizionale regionale da cessazione (rateizzazione addizionale 2010) ritenute addiz. regionale = importo versato = 57,20 Prospetto SV Versamento addizionale comunale da cessazione (anno 2011) ritenute addiz. comunale = 60,34 importo versato = 60,34 Versamento addizionale comunale da cessazione (rateizzazione addizionale 2010) ritenute addiz. comunale = 7,14 importo versato = 7,14

75 Istruzioni operative 770/ /96 Prospetto SX Nel prospetto SX vanno riportati i dati riepilogativi delle compensazioni effettuate dal sostituto d imposta relativamente agli importi indicati nel prospetto ST e SV tra debiti e crediti esistenti nei confronti dell erario, delle singole regioni e dei comuni nonché delle regioni a statuto speciale, al fine di consentire il necessario riscontro e la ripartizione tra i vari enti impositori. Riportiamo di seguito il dettaglio degli importi presenti nei righi SX1, SX4, SX6, SX35, SX37, SX38, SX39 e SX40. Per ogni punto descritto, vengono indicati i campi dell anagrafica azienda, del modello 770 o del modello F24 da cui vengono prelevati i dati. SX1 Descrizione casella Archivio Campi SX1 - colonna 1 Credito derivante da conguaglio di fine anno o per cessazione del rapporto di lavoro in corso d anno In questa casella vengono inseriti: il credito Irpef Azienda dal conguaglio 2011 il credito Addiz. Regionale dal conguaglio 2011 il credito Addiz. Comunale dal conguaglio 2011 i crediti infrannuali da licenziamento dei dipendenti i crediti di 1013 di Gennaio e Febbraio 2012 Le formule indicate vengono applicate per ciascun mese del periodo: Dicembre 2010/Novembre 2011 per aziende con chiusura Irpef per cassa; Gennaio 2011/Dicembre 2011 per aziende con chiusura Irpef per competenza. AZIE Progressivi IRPEF Pag. 1 AZIE Progressivi IRPEF Pag. 2 + Credito Irpef mese attuale Credito dipendenti A.P. mese attuale Credito Irpef mese precedente (Il risultato viene acquisito solo se positivo) + Irpef 1013 e imposta sostitutiva 1053 dovuta negativa, presente nei mesi di Gennaio e Febbraio compensazioni interne fra tributi di natura diversa Per ogni regione AZIE Progressivi Add.regionale + Credito Add. residuo mese attuale Credito Add. residuo mese preced. (Il risultato viene acquisito solo se positivo) + Crediti ceduti mese attuale Imposta a credito mese attuale da assistenza fiscale (Il risultato viene acquisito solo se positivo e per l importo eccedente il credito residuo mese precedente) Per ogni comune AZIE Progressivi Add.comunale + Credito Add. residuo mese attuale Credito Add. residuo mese preced. (Il risultato viene acquisito solo se positivo) + Crediti ceduti mese attuale Imposta a credito mese attuale da assistenza fiscale (Il risultato viene acquisito solo se positivo e per l importo eccedente il credito residuo mese precedente)

76 Istruzioni operative 770/ /96 Per ogni regione a statuto speciale AZIE Progr. IRPEF Reg. statuto speciale + Importi negativi di Irpef ed imposta sostitutiva 10% dovuta (mese e mese succ.) + importi negativi di Irpef ed imposta sostitutiva 10% dovuta da conguaglio tardivo (mese e mese succ., con riferimento ai mesi di gennaio e febbraio 2012) SX1 - colonna 2 Credito derivante da conguaglio di assistenza fiscale AZIE Progressivi Add.regionale AZIE Progressivi Add.comunale AZIE Progressivi Assist. fiscale AZIE Progr. IRPEF Reg. statuto spec. DIPE Altri Dati Assist. fiscale + Imposta a credito da assistenza fiscale + Imposta a credito da assistenza fiscale + Credito saldo Irpef + Credito saldo Irpef + importi di segno negativo presenti nella colonna Compensato SX1 - colonna 3 Credito derivante da compenso per assistenza fiscale AZIE Progressivi Assist. fiscale + Importo credito per compensi da assistenza fiscale SX1 colonna 4 Versamenti 2011 in eccesso deve essere indicato l ammontare complessivo dei versamenti in eccesso risultanti dai prospetti ST e SV Il campo viene compilato automaticamente dal programma in presenza di saldo imposta sostitutiva su rivalutazione TFR a credito. In tutti gli altri casi è a compilazione manuale SX1 colonna 5 Credito derivante da conguaglio su somme di cui al decreto n. 93/2008 Va indicato l importo del credito d imposta sostitutiva 10%, generatosi a seguito di effettuazione di conguaglio su somme di cui al decreto n. 93/2008 (somme erogate per incremento della produttività) AZIE Progressivi IRPEF Pag. 2 Colonne Irpef trattenuta nel mese e Irpef trattenuta mese successivo, campo Imposta sost. dl 93/2008 (se presente valore negativo)

77 Istruzioni operative 770/ /96 SX1 colonna 6 Credito di cui al D.P.C.M. 21/11/2011 Va indicato l importo del credito derivante dal differimento di 17 punti percentuali dell acconto sul reddito delle persone fisiche dovuto per il periodo d imposta 2011 AZIE Progressivi Assist. fiscale Campo II acconto Irpef (se di segno negativo); importo presente nei mesi di novembre (aziende che retribuiscono nel mese successivo) e dicembre (aziende che retribuiscono nel mese) SX4: il rigo è strutturato su sei colonne in cui vanno indicati i dati relativi al credito ed alle compensazioni effettuate nell anno Descrizione casella Archivio Campi SX4 - colonna 2 Credito risultante dalla dichiarazione relativa al 2010 Va indicato l importo a credito risultante dalla precedente dichiarazione (770/2011). L ammontare del credito da riportare nella colonna 2 si ottiene dalle seguenti colonne del mod. 770/2011: SX32 (colonna 2 colonna 1) + SX33 (colonna 2 colonna 1) SX4 - colonna 3 Credito risultante dalla dichiarazione relativa al 2010 utilizzato nel modello F24 L importo compensato nel modello F24, viene letto dall archivio F24. Se, oltre a detti codici tributo, sono stati utilizzati altri codici, sarà necessario integrare l importo prelevato. F24 Codici tributo 1678, 6781, 6782, 6783, 1713, 3802, 3803 e 4731 con periodo di riferimento SX4 - colonna 4 Versamenti 2011 in eccesso e restituzioni effettuate dal sostituto SX4 - colonna 5: Ammontare utilizzato a scomputo dei versamenti 2011 Viene distribuito nei vari enti (Erario, Regioni, Comuni) la somma delle colonne 4 e 5 dei righi della I e II sez. del prospetto ST e delle colonne 4 e 5 dei diversi righi del prospetto SV cioè gli importi utilizzati per le compensazioni relativamente alle eccedenze. SX ST + SX1, colonna 1 + SX1, colonna 2 + SX1, colonna 3 + SX1, colonna 4 + SX1, colonna 5 + SX1, colonna 6 Importi utilizzati a scomputo dei righi da ST2 a ST25 e da SV2 a SV13 ad esclusione dei crediti per famiglie numerose e dei crediti per canoni di locazione contraddistinti dalla lettera T al campo Note. Nel caso in cui l utente abbia compilato la colonna 5 Versamenti in eccesso del prospetto ST, lo stesso importo dovrà essere indicato manualmente anche nel rigo SX4, colonna 5.

78 Istruzioni operative 770/ /96 SX4 colonna 6: Credito da utilizzare in compensazione Va indicato il credito, pari all importo di colonna 2 meno colonna 3 più colonna 4 meno colonna 5, che si intende utilizzare in compensazione ai sensi del D.Lgs. n. 241 del 1997 avvalendosi del Mod. F24, o che sarà utilizzato per diminuire, ai sensi dell art. 1 del D.P.R. n. 445 del 1997, i versamenti di ritenute relativi all anno 2012 senza effettuare la compensazione del Mod. F24. Campo compilato (in alternativa alla successiva colonna 7) su indicazione dell utente in fase di chiusura del prospetto SX. SX4 colonna 7: Credito di cui si richiede il rimborso Va indicato l importo di colonna 2 meno colonna 3 più colonna 4 meno colonna 5, chiesto a rimborso. Campo compilato (in alternativa alla precedente colonna 6) su indicazione dell utente in fase di chiusura del prospetto SX. SX5: devono essere esposte le quote degli importi indicati nelle corrispondenti colonne del rigo SX4 che sono di competenza dell Erario. In particolare: SX5 colonna 4 SX + SX4, colonna 4 somma SX6 / SX30, colonna 4 (regioni, comuni e reg. statuto spec.) SX7 / SX30: devono essere esposte le quote degli importi indicati nelle corrispondenti colonne del rigo SX4 che sono di competenza degli enti regionali / comunali specificati. In particolare: SX7 / SX30 colonna 4 Regione AZIE Progressivi Add.Regionale + Imposta addizionale dovuta + Imposta anno precedente + Imposta addizionale (Trattenute mese successivo) + Imposta anno precedente (Trattenuta mese successivo) Se il risultato < 0 + Imposta a credito (Assist. fiscale) Comune AZIE Progressivi Add.Comunale + Imposta addizionale Dovuta + Imposta anno precedente + Imposta addizionale (Trattenute mese successivo) + Imposta anno precedente (Trattenuta mese successivo) Se il risultato < 0 + Imposta a credito (Assist. fiscale)

79 Istruzioni operative 770/ /96 Regione a statuto speciale AZIE Progr. IRPEF Reg. statuto speciale + Importi negativi di Irpef ed imposta sostitutiva 10% dovuta (mese e mese succ.) + importi negativi di Irpef ed imposta sostitutiva 10% dovuta da conguaglio tardivo (mese e mese succ.) + credito saldo Irpef (730) SX6: deve essere esposto il credito di addizionale comunale 2007 sorto prima dell entrata in vigore del decreto del Ministero dell Economia e delle Finanze del 5 ottobre 2007 che ha disciplinato il versamento per singolo codice comune SX6 Addizionale comunale 2007 Il programma di conversione riporta gli importi presenti nel rigo SX6, colonna 6 del mod. 770/2011. SX31: Regioni a statuto speciale SX31 Regioni a statuto speciale Tale campo viene contrassegnato automaticamente in base all ubicazione del domicilio fiscale dell azienda (verifica del campo Sede centrale del riquadro Regioni a statuto speciale nella scheda IRPEF di AZIE) ed alla presenza nel prospetto ST dei codici tributo specifici per le regioni a statuto speciale. SX35: va indicato il credito corrispondente alle ritenute di cui all art. 25, ultimo comma del DPR n. 600 del 1973, restituite ai sensi dell art. 4 del Decreto legislativo n. 143 del 30 maggio 2005, da utilizzare in compensazione esclusivamente mediante il modello di pagamento F24 (codice tributo 6788). SX35 colonna 1 Credito maturato nel 2011 Va indicato l importo a credito risultante dalla colonna 3 del rigo SX35 della precedente dichiarazione nonché il credito maturato nel 2011 a seguito del rimborso, in tale anno, delle ritenute operate dal 1 gennaio 2004 al 26 luglio 2005, a società o stabili organizzazioni di società situate in altro stato membro dell Unione Europea, e non dovute ai sensi dell art. 26-quater, del D.P.R. n. 600 del Prosp. LA SX35 Ritenute rimborsate (36) + Colonna 3 mod. 770 anno precedente

80 Istruzioni operative 770/ /96 SX35 colonna 2 Credito utilizzato in F24 Il programma preleva i crediti presenti nel modello F24 e utilizzati con il codice tributo SX35 colonna 3 Ammontare credito residuo SX35 Colonna1 Colonna 2 SX37: devono essere forniti i dati relativi al credito d imposta derivante dal versamento negli anni 1997 e 1998, dell anticipo delle imposte da trattenere ai lavoratori dipendenti all atto della corresponsione dei trattamenti di fine rapporto. Descrizione casella Archivio Campi SX37 colonna 1 Credito spettante nel 2011 Va indicato l importo del credito residuo rivalutato utilizzabile alla data del 1 gennaio 2011 (credito risultante dal rigo SX37, col. 6 precedente dichiarazione rivalutato). AZIE Altri Dati Acc. TFR Credito inizio anno Aziende con chiusura per cassa Credito inizio anno + credito dicembre anno precedente SX37 colonna 2 Credito acquisito Va indicato l importo del credito acquisito per effetto di operazioni straordinarie verificatesi nel corso del 2011 che non comportano estinzione del sostituto d imposta (es. acquisto di azienda). SX37 - colonna 3 Credito ceduto Va indicato l importo del credito ceduto per effetto di operazioni straordinarie verificatesi nel corso del 2011 che non comportano estinzione del sostituto d imposta (es. cessione di azienda). Campo manuale Campo manuale SX37 - colonna 4 Credito utilizzato in F24 Va indicato l ammontare del credito indicato nelle precedenti colonne 1 e 2 utilizzato nel mod. F24 dal 1 gennaio 2011 al 31 dicembre 2011 (codice tributo 1250) a compensazione delle ritenute operate nell anno sul TFR a qualunque titolo erogato o della imposta sostitutiva sulla rivalutazione del TFR. F24 Il programma preleva dal modello F24, per il periodo da gennaio a dicembre gli importi presenti in corrispondenza del codice tributo 1250.

81 Istruzioni operative 770/ /96 SX37 - colonna 5 Credito utilizzato a scomputo Va indicato l importo del credito indicato nelle precedenti colonne 1 e 2 utilizzato nel punto 6 del prospetto ST della presente dichiarazione a scomputo delle ritenute operate nell anno sul TFR erogato. AZIE Altri Dati Acc. TFR SX37 c.4 AZIE Altri Dati Acc. TFR SX37 c.4 Credito utilizzato -credito utilizzato in F24 Aziende con chiusura per cassa Credito da dicembre anno precedente a novembre anno in corso -credito utilizzato in F24 SX37 colonna 6 Ammontare credito residuo Va indicato l importo del credito residuo risultante alla data del 31 dicembre SX37 + colonna 1 + colonna 2 - colonna 3 - colonna 4 - colonna 5 SX38: il rigo SX38 è riservato ai sostituti d imposta che hanno riconosciuto il credito per famiglie numerose di cui all art. 12, comma 3 del TUIR relativo all anno d imposta 2011 Descrizione casella Archivio Campi SX38 colonna 1 Anno 2011 Va indicato l importo del credito per famiglie numerose riconosciuto nell anno In funzione dei controlli effettuati in fase di trasmissione telematica del 770, il credito indicato in tale campo deve essere comprensivo dell importo che è stato successivamente recuperato. Prosp. LD Totale campi Credito ulteriore detrazione figli e Credito ulteriore detrazione figli MS della sezione Progressivi > IRPEF di AZIE. SX38 colonna 2 Credito recuperato Prosp. LD Totale importi delle caselle 106 delle certificazioni lavoro dipendente SX39: il rigo SX39 è riservato ai sostituti d imposta che hanno riconosciuto il credito per canoni di locazione di cui all art. 16, comma 1-sexies del Tuir relativo all anno d imposta 2011 Descrizione casella Archivio Campi SX39 colonna 1 Anno 2011 Va indicato l importo del credito per famiglie numerose riconosciuto nell anno In funzione dei controlli effettuati in fase di trasmissione telematica del 770, il credito indicato in tale campo deve essere comprensivo dell importo che è stato successivamente recuperato. Prosp. LD Totale campi Credito detrazioni Art.16 e Credito detrazioni Art.16 MS della sezione Progressivi > IRPEF di AZIE. SX39 colonna 2 Credito recuperato Prosp. LD Totale importi della casella 112 delle certificazioni lavoro dipendente

82 Istruzioni operative 770/ /96 SX40: devono essere forniti i dati relativi al credito scaturito dalla liquidazione definitiva delle prestazioni in forma di capitali Descrizione casella Archivio Campi SX40 colonna 1 Credito spettante nel 2011 Va indicato l importo relativo all eccedenza d imposta risultante dal conguaglio con anticipazioni di prestazioni in forma di capitali erogate in anni precedenti e non utilizzata a scomputo delle imposte dovute SX40 colonna 2 Credito utilizzato Campo manuale Campo manuale SX40 colonna 3 Credito residuo SX40 Colonna 1 colonna 2 Gli importi evidenziati nella colonna 5 Ammontare utilizzato a scomputo dei versamenti 2011 dei righi da SX5 a SX30 vengono prelevati dall applicativo PAGHE e non dai prospetti ST ed SV. Pertanto, in caso di compilazione manuale della colonna 4 del prospetto ST, l utente dovrà provvedere ad indicare tali importi anche nella rispettiva colonna del prospetto SX. Nel prospetto SX è attivo il controllo nella chiusura del prospetto con il calcolo e la proposta, nella riga erario, dell importo da richiedere in compensazione o a rimborso (SX4, colonna 6 o 7). Per calcolare l importo di chiusura della parte erario, viene effettuata la seguente operazione: SX4 colonna 2 SX4 colonna 3 + SX4 colonna 4 SX4 colonna 5 Insieme al dato viene richiesto in quale colonna esporlo tramite i bottoni riporto e rimborso, rispettivamente per la colonna 6 o 7. Se l importo da chiedere in compensazione o a rimborso è di competenza di un ente diverso dall erario, è cura dell utente spostare tale importo dal rigo SX5 (colonna 6 o colonna 7) nel rigo riferito allo specifico ente impositore. Chiudendo il prospetto, se l utente decide di portare in compensazione il credito, tale importo viene automaticamente trasferito nel campo SX32. Nel caso in cui il credito derivi da ritenute di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi il relativo importo va inserito manualmente al campo SX33. Assistenza fiscale con compensazioni esterne Si precisa che, nel caso in cui sia stata effettuata la compensazione fra diverse tipologie di tributo determinando il saldo complessivo di cui all Allegato D della Circolare di liquidazione del Mod. 730, le informazioni contenute nel dettaglio presente in questo paragrafo vanno integrate con le istruzioni fornite a pagina 67.

83 Istruzioni operative 770/ /96 TRASMISSIONE TELEMATICA 770 La dichiarazione dei redditi da parte dei sostituti d imposta deve essere presentata obbligatoriamente per via telematica. I soggetti utilizzeranno il servizio telematico e potranno spedire: tramite un intermediario abilitato; tramite Entratel (per percipienti superiori a 20); tramite Internet (per percipienti non superiori a 20); Per il computo dei soggetti al fine dell utilizzo dei due diversi servizi di trasmissione telematica occorre fare riferimento al numero di comunicazioni indicate nel frontespizio e presenti nei campi Numero certificazioni lavoro dipendente e Numero certificazioni lavoro autonomo della scelta Completamento dati di QUA770. Riepilogo compilazione Completamento dati Di seguito sono riportate le casistiche che si possono presentare in base alla modalità di compilazione delle dichiarazioni, tramite il modello 770 semplificato, o il modello 770 ordinario in forma autonoma. Prima di approntare i file per l'invio telematico è consigliabile controllare e completare le informazioni relative alla presentazione della dichiarazione contenute nella scelta Completamento dati di QUA770. In base alla casistica specificata nella prima colonna della seguente tabella (tipologia di utenti) verificare le informazioni inserite o da inserire nel completamento dati. Tipologia di utenti Utenti che predispongono il modello 770/2012 ordinario Trasmissione separata dei dati del lavoro dipendente o del lavoro autonomo in presenza di modello 770/2012 ordinario Trasmissione separata dei dati del lavoro dipendente o del lavoro autonomo in assenza del modello 770/2012 ordinario QUA770 > 1 Pag Campo Informazioni da controllare 2 1 Inserire il codice della tabella mittente che contiene i dati dell'intermediario abilitato alla trasmissione 2 12 Controllare la data di presentazione inserita in fase di chiusura 2 10 Indicare il codice 1 o il codice 2 se la dichiarazione è predisposta dal contribuente o da chi la trasmette 1 1 Barrare con X la casella 770 ordinario 3 1 Controllare e/o completare le "C" in corrispondenza dei prospetti da trasmettere 1 1 Barrare con X la casella 770 ordinario 2 1 Inserire il codice della tabella mittente che contiene i dati dell'intermediario abilitato alla trasmissione 2 12 Controllare la data di presentazione inserita in fase di chiusura 2 10 Indicare il codice 1 o il codice 2 se la dichiarazione è predisposta dal contribuente o da chi la trasmette 1 c. 1, casella 2 Controllare che sia presente il flag nel campo Presentazione separata ST/SV/SX. 1 4/5 Controllare che sia presente il numero di certificazioni nel campo Numero certificazioni lavoro dipendente e/o Numero certificazioni lavororo autonomo. 1 9 Barrare con "X" la scelta di dichiarazione trasmessa da più soggetti 1 10 Indicare, nel caso, il codice fiscale del soggetto che trasmette la parte restante 2 1 Inserire il codice della tabella mittente che contiene i dati dell'intermediario abilitato alla trasmissione 2 12 Controllare la data di presentazione inserita in fase di chiusura 2 10 Indicare il codice 1 o il codice 2 se la dichiarazione è predisposta dal contribuente o da chi la trasmette 1 4/5 Controllare che sia presente il numero di certificazioni nel campo Numero certificazioni lavoro dipendente e/o Numero certificazioni lavororo autonomo. 1 9 Barrare con "X" la scelta di dichiarazione trasmessa da più soggetti 1 10 Indicare il codice fiscale del soggetto che trasmette la parte restante

84 Istruzioni operative 770/ /96 Tipologia di utenti QUA770 > 1 Pag Campo Informazioni da controllare Utenti che predispongono il modello 770/2012 Semplificato con successivo invio dei prospetti ST, SV, SX ed SY Utenti che predispongono il modello 770/2012 semplificato integralmente (comprensivo dei prospetti SS, ST, SV, SY ed SX) 1 1 Barrare con X la casella 770 ordinario 1 4/5 Controllare che sia presente il numero di certificazioni nel campo Numero certificazioni lavoro dipendente e/o Numero certificazioni lavororo autonomo. 2 1 Inserire il codice della tabella mittente che contiene i dati dell'intermediario abilitato alla trasmissione 2 12 Controllare la data di presentazione inserita in fase di chiusura 2 10 Indicare il codice 1 o il codice 2 se la dichiarazione è predisposta dal contribuente o da chi la trasmette 1 9 Barrare con "X" la scelta di dichiarazione trasmessa da più soggetti 1 10 Indicare il codice fiscale del soggetto che trasmette la parte restante 2 1 Inserire il codice della tabella mittente che contiene i dati dell'intermediario abilitato alla trasmissione 2 12 Controllare la data di presentazione inserita in fase di chiusura 2 10 Indicare il codice 1 o il codice 2 se la dichiarazione è predisposta dal contribuente o da chi la trasmette 1 6 Controllare la compilazione delle caselle dei prospetti SS, ST, SV, SY, SX Di seguito, a titolo esemplificativo, si riportano le pagine del Completamento dati in caso di trasmissione del modello 770 semplificato con successivo invio di ST, SV ed SX nel modello ordinario (sezione II del riquadro Redazione della Dichiarazione del Modello 770 Semplificato 2012). COMPLETAMENTO DATI PAGINA 1

85 Istruzioni operative 770/ /96 COMPLETAMENTO DATI PAGINA 2 N.B.: In pagina 2 del completamento dati verificare le impostazioni relative alle firme qualora queste siano omesse ovvero sia presente la firma dell organo di controllo. COMPLETAMENTO DATI PAGINA 3

86 Istruzioni operative 770/ /96 Generazione 770 Telematico: sequenza operativa Utenti Operazioni da eseguire Comando Tutti gli utenti Solo utenti Windows con programma Entratel sullo stesso computer Tutti gli utenti Tutti gli utenti Creare la tabella Anagrafica mittenti (ANAMITT) con le specifiche dell intermediario che invia telematicamente le dichiarazioni. L elemento di tabella creato va inserito al campo "Codice mittente" di pagina 2 del completamento dati di QUA770 Controllare le informazioni presenti nel completamento dati delle ditte in base alle modalità di compilazione della dichiarazione (vedere il "riepilogo completamento dati" nelle pagine precedenti) Gli utenti che hanno il programma 770 in versione Windows e utilizzano il medesimo computer per l invio telematico possono inserire il percorso nel quale generare il file da inviare al Ministero e quello da cui prelevare i file delle ricevute inviate dal Ministero per evitare di utilizzare il floppy. Indirizzario file da inviare... percorso a piacere Indirizzario ricevute...es: C:\entratel\documenti\ricevute Selezionare la scelta 770 Semplificato o 770 Ordinario in relazione alla tipologia di 770 per i quali si intende procedere all elaborazione del telematico. Generare il file per la spedizione telematica indicando i codici delle ditte da includere nell'invio. Viene richiesto il codice dell'intermediario (creato in tabella mittente e collegato nella scelta completamento dati di QUA770) e i codici da ditta a ditta Viene generato un file che contiene i dati delle ditte selezionate. 77S11xxx per il 770 semplificato dove la xxx indica il numero della spedizione 77O11xxx per il 770 ordinario dove la xxx indica il numero della spedizione Copiare il file da spedire, indicando il relativo numero di spedizione: premere il tasto "F" per effettuare la copia su dischetto, formattando il dischetto stesso, "O" per effettuare la copia su dischetto già formattato oppure premere E per copiare il file su altro percorso indicato dall utente. Sono esclusi gli utenti Windows con il programma ENTRATEL installato sullo stesso computer che hanno scelto di copiare direttamente il file. Gestione tabelle Anagrafica mittenti QUA770 1 Compl.to dati Trasmissione telematica 770 Gestione indirizzari Trasmissione telematica semplif. 770 ordinario Trasmissione telematica 770 Generazione Dati (GEN770S / GEN770O) Trasmissione telematica 770 Copia telematico (COP770S / O) Tutti gli utenti Trasmettere i file al ministero con il programma ENTRATEL Scaricare le ricevute del ministero con il programma ENTRATEL Copiare il file delle ricevute nel computer in cui è installata la procedura G770. Sono esclusi gli utenti Windows con il programma ENTRATEL installato sullo stesso computer che hanno scelto di copiare direttamente il file Programma ENTRATEL Programma ENTRATEL Trasmissione telematica 770 Copia ricevute

87 Istruzioni operative 770/ /96 Utenti Operazioni da eseguire Comando Elaborare le ricevute per memorizzare i numeri di protocollo nelle dichiarazioni presentate. Viene richiesto il numero della spedizione le cui ricevute sono presenti nel floppy o nella directory delle ricevute. Trasmissione telematica 770 Elaborazione ricevute (ELA770S / O) Tutti gli utenti Terminata l'operazione verrà riportato il protocollo assegnato dall'amministrazione finanziaria nelle singole dichiarazioni con esito positivo L'esito delle dichiarazioni è visualizzabile con la scelta "Riepilogo spedizioni". Situazioni possibili dopo l'elaborazione delle ricevute: - Dichiarazione inviata con successo = colonna esito ---> OK - Dichiarazione scartata = colonna esito ---> motivo dello scarto (errore dati, errore tecnico, non inviata perché scartata successivamente dall'amministrazione) - Spedizione inviata con successo ma con necessità di un nuovo invio per esito negativo di una o più dichiarazioni; in questo caso rieseguire l'invio con una nuova spedizione Negli ultimi due casi rieseguire l'invio delle dichiarazioni scartate con una nuova spedizione. Trasmissione telematica 770 Riepilogo spedizioni ( RIE770S / O ) Tra le scelte del programma di invio telematico ve ne sono alcune che consentono di effettuare dei controlli sulle operazioni eseguite, tra queste: Trasmissione telematica 770 Controllo delle spedizioni Consente di controllare il contenuto del file di spedizione Viene proposto l'ultimo numero di spedizione generata Con F2 è possibile visualizzare l'elenco delle spedizioni Richiamando il codice viene visualizzato l'elenco dei dichiaranti contenuti nella spedizione. Riepilogo spedizioni ( RIE770S / O ) Tutti gli utenti Stampa elenco dichiaranti Consente di stampare un elenco dei dichiaranti contenuti in ciascuna spedizione. Ricerca dichiaranti nelle spedizioni effettuate Consente di individuare in quale spedizione è stato inserito un determinato dichiarante Stampa elenco nominativo (STA770S / O) Ricerca dich.te / invio ( RIC770S / O ) Stampa della situazione delle dichiarazioni Consente di stampare un elenco delle ditte con lo stato della dichiarazione e la data di trasmissione inserite dallo studio e, dopo l'elaborazione delle ricevute, gli estremi dell'invio telematico forniti dall'amministrazione finanziaria Situazione dichiarazioni ( SIT770S / O ) Gestione dati telematico Consente di visualizzare i dati generati con la scelta Generazione dati e di effettuare delle modifiche Gestione dati telematico ( GES770S / O)

88 Istruzioni operative 770/ /96 Dichiarazione correttiva nei termini o integrativa Dichiarazione correttiva nei termini Nell ipotesi in cui il sostituto d imposta intenda, prima della scadenza del termine di presentazione, rettificare o integrare una dichiarazione già presentata, deve compilare una nuova dichiarazione, completa di tutte le sue parti, barrando la casella Correttiva nei termini. Dichiarazione integrativa Scaduti i termini di presentazione della dichiarazione, il sostituto d imposta può rettificare o integrare la stessa presentando una nuova dichiarazione completa di tutte le sue parti, barrando la casella Dichiarazione integrativa. Presupposto per poter presentare la dichiarazione integrativa è che sia stata validamente presentata la dichiarazione originaria. Con riguardo a quest ultima, sono da considerarsi valide anche le dichiarazioni presentate entro novanta giorni dal termine di scadenza, fatta salva l applicazione delle sanzioni ex art. 13, comma 1, lett. c) del D. Lgs. n. 472/1997. In particolare, il sostituto d imposta può integrare la dichiarazione: - nell ipotesi di ravvedimento prevista dall art. 13, comma 1, lett. b) del D. Lgs. n. 472 del 1997, entro il termine per la presentazione della dichiarazione relativa all anno successivo; - nell ipotesi prevista dall art. 2, comma 8 del D.P.R. n. 322 del 1998, entro il 31 dicembre del quarto anno successivo a quello in cui è stata presentata la dichiarazione, per correggere errori od omissioni cui consegua un maggior debito d imposta e fatta salva l applicazione delle sanzioni; - nell ipotesi prevista dall art. 2, comma 8- bis del D.P.R. n. 322 del 1998, entro il termine previsto per la presentazione della dichiarazione relativa al periodo d imposta successivo, per correggere errori od omissioni che abbiano determinato l indicazione di un maggior debito d imposta o di un minor credito. In tal caso l eventuale credito risultante da tale dichiarazione può essere utilizzato in compensazione ai sensi del D.Lgs. n. 241 del I sostituti d imposta che presentano il Modello 770 Semplificato possono produrre la dichiarazione correttiva nei termini o quella integrativa mediante l invio anche delle singole comunicazioni che si intendono integrare o rettificare. In tal caso è necessario barrare anche la casella Correttiva/Integrativa parziale. Tale facoltà è consentita ai soli sostituti d imposta che hanno presentato il Mod. 770/Semplificato contenente un numero di comunicazioni superiori a 200. In particolare la dichiarazione dovrà essere costituita dal frontespizio, contrassegnato delle relative caselle (campi Dichiarazione integrativa/correttiva e Dichiarazione integrativa/correttiva parziale all interno della scelta Completamento dati di QUA770) e dalle sole comunicazioni oggetto di integrazione o rettifica, indicando gli stessi numeri progressivi delle comunicazioni originarie. Nell ipotesi in cui la dichiarazione correttiva nei termini o integrativa sia utilizzata per trasmettere ulteriori comunicazioni si dovrà rispettare la progressione numerica riportando nello spazio progressivo comunicazione il numero successivo a quello utilizzato per l invio dell ultima comunicazione contenuta nel Modello 770 Semplificato oggetto di rettifica. Nelle precedenti ipotesi il sostituto dovrà indicare nel frontespizio il numero aggiornato delle comunicazioni trasmesse e inviare altresì il prospetto SS integralmente compilato, aggiornato alle modifiche apportate nelle comunicazioni. Le stesse modalità possono essere utilizzate per correggere o integrare i prospetti ST, SV, SX e/o SY, ricompilando integralmente detti prospetti. Dichiarazione correttiva nei termini o integrativa Modalità operative Per rettificare i dati trasmessi occorre effettuare una dichiarazione integrativa/correttiva totale (Modello 770 Ordinario e Semplificato) o correttiva parziale (Modello 770 Semplificato). Il dichiarante può sostituire o cancellare ogni singola comunicazione (CUD e/o certificazioni lavoro autonomo e provvigioni) o inviare ulteriori comunicazioni precedentemente non trasmesse in luogo della trasmissione di una nuova dichiarazione completa di tutte le sue parti. La trasmissione comporta l invio del frontespizio, in cui va barrata la casella Correttiva nei termini o Dichiarazione integrativa.

89 Istruzioni operative 770/ /96 Per predisporre dichiarazioni integrative o correttive nei termini, va attivata la relativa scelta all interno del completamento dati (scelta 1) in QUA770. Sono presenti le seguenti opzioni: integrativa/correttiva totale semplificato (QUA770 Completamento Dati, pagina 1) integrativa/correttiva parziale semplificato (QUA770 Completamento Dati, pagina 1) integrativa/correttiva totale ordinario (QUA770 Completamento Dati, pagina 3) Dichiarazione integrativa/correttiva totale Modalità operative La dichiarazione integrativa/correttiva totale consente di inviare una dichiarazione completa nelle sue parti in sostituzione di quella precedentemente trasmessa. Dopo aver contrassegnato l apposita casella presente nel completamento dati di QUA770 (pagina 1 se Semplificato e pagina 3 se Ordinario), indicando se si tratta di dichiarazione integrativa o correttiva e dopo avere apportato alla dichiarazione le modifiche o integrazioni necessarie all interno dei relativi prospetti, vanno eseguiti i passaggi previsti per la normale trasmissione telematica (sez. Trasmissione telematica 770 di G770). Dichiarazione integrativa/correttiva parziale Modalità operative La dichiarazione integrativa/correttiva parziale consente di inviare la sola parte da rettificare o integrare rispetto alla dichiarazione inviata in precedenza. In tale caso occorre barrare la casella Integrativa/Correttiva parziale. L operazione è permessa solo per il modello 770 Semplificato (il programma verifica che non sia contrassegnata la casella 770 ordinario nella scelta Completamento Dati di QUA770) ed esclusivamente ai Sostituti i quali abbiano presentato un Mod. 770/Semplificato contenente un numero di comunicazioni non inferiore a 200. In funzione di tale disposizione, il campo Dich. integrativa/correttiva parziale presente nella sezione Completamento dati potrà essere compilato unicamente nel caso in cui il numero complessivo delle certificazioni di lavoro dipendente e/o di lavoro autonomo (indicate nella medesima sezione) rispetti la sopra citata soglia numerica. E richiesto il riferimento del protocollo assegnato alla dichiarazione già trasmessa. Nell ipotesi in cui la dichiarazione correttiva od integrativa sia utilizzata per trasmettere ulteriori comunicazioni si dovrà rispettare la progressione numerica riportando nello spazio Progressivo comunicazione il numero successivo a quello utilizzato per l invio dell ultima comunicazione contenuta nel Modello 770 Semplificato oggetto di rettifica. Per approntare la dichiarazione correttiva parziale occorre effettuare le seguenti operazioni: 1. Contrassegnare la casella Dich. integr./corr. parziale nella scelta Completamento dati QUA770; l accesso a tale campo è consentito solo se è stata già compilata la casella Dichiarazione integr./corr. Viene richiesto se la rettifica riguarda i prospetti SS, ST, SV, SX e/o SY e la modalità di rettifica apportata: I = inserimento A = aggiornamento C = cancellazione

90 Istruzioni operative 770/ /96 2. Eseguire le rettifiche nei prospetti interessati; 3. Ripetere le procedure di trasmissione telematica (sez. Trasmissione telematica 770 di G770). Rettifiche dei prospetti (dichiarazione integrativa/correttiva parziale) Modalità operative Rettifiche dei prospetti SD e SA Se la correzione è relativa ai prospetti SD e/o SA, le operazioni vanno diversificate in base al tipo di modifica da apportare (aggiornamento / cancellazione o nuovo inserimento). A. Operazione di cancellazione o aggiornamento 1. Selezionare il prospetto da rettificare; 2. Richiamare il percipiente; 3. Scegliere la funzione Nr certificazione presente nella parte inferiore della videata che consente di inserire due informazioni contenute nella parte superiore destra della videata a. Oper: indicare il tipo di operazione (C = cancellazione o A = aggiornamento) b. Certificazione: indicare il numero della certificazione; nei casi di cancellazione o aggiornamento lasciare quello proposto dal programma (numero della certificazione inviata in precedenza).

91 Istruzioni operative 770/ /96 B. Operazione di inserimento 1. Selezionare il prospetto in cui inserire delle certificazioni; 2. Richiamare il nuovo percipiente o il nuovo numero d ordine; 3. Inserire la certificazione introducendo i dati relativi al prospetto; 4. Scegliere la funzione Nr certificazione presente nella parte inferiore della videata che consente di inserire due informazioni contenute nella parte superiore destra della videata a. Oper: indicare il tipo di operazione (I = inserimento) b. Certificazione: indicare il numero successivo a quello riportato nel completamento dati di QUA770 (campi N. certificazione lavoro dipendente/autonomo ). c. controllare il numero delle certificazioni complessive nel frontespizio aggiornato in automatico con il numero complessivo dei campi N. certificazione lavoro dipendente/autonomo della pagina 1 del completamento dati di QUA770). Rettifiche dei prospetti ST, SV, SX e/o SY Se la correzione è relativa ai prospetti ST, SV, SX e/o SY, è sufficiente apportare le modifiche richiamando i singoli prospetti da modificare.

92 Istruzioni operative 770/ /96 STAMPE PER CONTROLLO DATI Nella sezione Controllo dati 770 sono disponibili le scelte di seguito descritte, che consento di stampare dei prospetti per agevolare l utente nel controllo dei dati previdenziali e fiscali. CONFIS Controllo dati fiscali mod. 770 La stampa di controllo dei dati fiscali è composta di 4 prospetti. Di seguito sono riportati gli schemi con i relativi controlli che vengono effettuati dal programma: CONDAT Stampa controllo dati mod. 770 Questa scelta consente di stampare l elenco delle anomalie rilevate dalla funzione di controllo dati.