INDICE PRESENTAZIONE LINEAMENTI GENERALI SULLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO... 13
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1 INDICE PRESENTAZIONE LINEAMENTI GENERALI SULLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO Profili evolutivi della normativa antiriciclaggio La IV Direttiva antiriciclaggio I presupposti della disciplina antiriciclaggio L obbligo di collaborazione attiva Le definizioni di riciclaggio e di finanziamento al terrorismo Le altre definizioni generali della disciplina PROFESSIONISTI E ALTRI SOGGETTI DESTINATARI DELLA DISCIPLINA ANTIRICICLAGGIO L ambito soggettivo di applicazione degli obblighi antiriciclaggio I professionisti soggetti alla disciplina Le prestazioni di dottori commercialisti, esperti contabili e consulenti del lavoro Operazioni aventi ad oggetto mezzi di pagamento, beni o utilità di valore pari o superiore a euro Operazioni di valore indeterminato o indeterminabile Le prestazioni di avvocati e notai Le attività professionali escluse dagli adempimenti Sindaci e organi di controllo societario I revisori contabili L ADEGUATA VERIFICA DELLA CLIENTELA Le prestazioni professionali e l obbligo di adeguata verifica della clientela L obbligo di adeguata verifica della clientela Il titolare effettivo L identificazione del cliente e del titolare effettivo
2 5. Obblighi correlati Obblighi semplificati Obblighi rafforzati Obblighi affidati a terzi L astensione dalla prestazione Black list antiriciclaggio LA VALUTAZIONE DEL RISCHIO, IL CONTROLLO COSTANTE E L OBBLIGO DI REGISTRAZIONE L adeguata verifica e la valutazione del rischio Le guidelines del Cndcec e la gestione del rischio Le indicazioni di Consob e del Consiglio nazionale notariato sulla valutazione del rischio Gli obblighi di registrazione Il controllo costante sul cliente L istituzione del fascicolo cliente e i documenti da conservare Gli errori da evitare nell esecuzione degli obblighi antiriciclaggio LA SEGNALAZIONE DI OPERAZIONI SOSPETTE La segnalazione di operazioni sospette Procedura di inoltro della segnalazione di operazioni sospette La nuova registrazione telematica Il nuovo sistema di segnalazione Il contenuto della segnalazione di operazioni sospette Lo sviluppo delle segnalazioni Diritto alla riservatezza e divieto di comunicazione Reati-presupposto e delitti tributari Scudo fiscale e obblighi antiriciclaggio Voluntary discolsure e obblighi antiriciclaggio GLI INDICATORI DI ANOMALIA Lineamenti generali Gli indicatori di anomalia per i professionisti del decreto del Ministro della Giustizia del Gli indicatori di anomalia per le società di revisione e i revisori di enti di interesse pubblico del provvedimento di Banca d Italia del
3 4. Comunicazione UIF del : imprese in crisi e usura Comunicazione UIF del : ricostruzione post-terremoto Comunicazione UIF del : conversione lire in euro Comunicazione UIF del : frodi informatiche Comunicazione UIF del : frodi Iva Comunicazione UIF del : scudo fiscale Comunicazione UIF del : abuso di finanziamenti pubblici Comunicazione UIF del : frodi nel leasing Comunicazione UIF del : rapporti con PPEs Comunicazione UIF del : rapporti con famiglia Qadhafi Comunicazione UIF del : rapporti con famiglia Qadhafi Comunicazione UIF dell : rapporti con famiglia Qadhafi Comunicazione UIF del : usura Comunicato UIF del : utilizzo anomalo di carte di pagamento per prelevamenti di denaro contante Comunicazione UIF del 16 marzo 2012: rischio di frodi nell attività di factoring Comunicazione UIF del 23 aprile 2012: frodi fiscali internazionali e frodi nelle fatturazioni Comunicazione UIF dell 11 aprile 2013: settore dei giochi e delle scommesse Schema per i destinatari del D. Lgs. 231/2007, fatta eccezione per quelli di cui all articolo 14, comma 1, lettere d), e) ed e-bis) Schema destinato ai soggetti di cui all articolo 14, lettere d), e) ed e-bis) del D.Lgs. 231/ Comunicazione UIF del 2 dicembre 2013: operatività connessa con l anomalo utilizzo di trust Comunicazione UIF del 18 febbraio 2014: operatività con carte di pagamento Determinazione degli indicatori di anomalia al fine di agevolare l individuazione delle operazioni sospette di riciclaggio e di finanziamento del terrorismo da parte degli uffici della pubblica amministrazione
4 24. Il provvedimento recante gli indicatori di anomalia per gli intermediari finanziari della Banca d Italia del Indici legati alla finalità del finanziamento al terrorismo L USO DEL CONTANTE E GLI ALTRI ADEMPIMENTI ANTIRICICLAGGIO Le limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore Le deroghe alle limitazioni all uso del contante per gli stranieri I chiarimenti ministeriali Tracciabilità delle movimentazioni di enti e associazioni L obbligo di comunicazione dei professionisti e il procedimento di segnalazione delle violazioni all uso del contante e dei titoli al portatore Le fasi del procedimento amministrativo sanzionatorio ai sensi della L. 689/ Le indicazioni ministeriali in materia di contenzioso Gli obblighi di formazione del personale Le disposizioni in materia di protezione dei dati e delle informazioni Le altre disposizioni antiriciclaggio del D.L. 78/ LE AUTORITÀ ANTIRICICLAGGIO E I CONTROLLI PRESSO GLI STUDI PROFESSIONALI Le autorità antiriciclaggio Le autorità di vigilanza e i controlli Gli organi di controllo societario Le verifiche dell autorità di vigilanza nei confronti dei professionisti Le fonti di attivazione dei controlli La selezione dei professionisti Gli step operativi dei controlli I controlli preliminari Gli accertamenti di merito LE SANZIONI AMMINISTRATIVE/PENALI E LE PROCEDURE DI ACCERTAMENTO DELLE VIOLAZIONI Le sanzioni amministrative Omessa istituzione dell archivio unico informatico e del registro della clientela
5 1.2 Violazione dell obbligo di segnalazione delle operazioni sospette Violazione del provvedimento dell UIF di sospensione dell operazione sospetta Violazione degli obblighi informativi all Unità di Informazione Finanziaria Violazione alle limitazioni all uso del contante e dei titoli al portatore Violazione dell obbligo di comunicazione al Ministero dell Economia e delle Finanze delle infrazioni riguardanti le limitazioni all uso del denaro contante e/o dei titoli al portatore Violazione dell obbligo di astensione nei rapporti con black list Violazioni delle disposizioni di cui all articolo 5 commi 1, 2, 4 e 5 del D.Lgs. 109/2007 e dell obbligo di comunicazione di cui all articolo 7 del D.Lgs. 109/ Violazioni delle disposizioni di cui all articolo 13 del codice in materia di protezione dei dati personali Le sanzioni penali e le nuove sanzioni amministrative depenalizzate Omessa identificazione della clientela Omessa registrazione delle informazioni e dei dati acquisiti Uso di mezzi fraudolenti per ostacolare l individuazione del soggetto che ha effettuato l operazione Omessa o tardiva o incompleta comunicazione da parte di agenti di cambio, mediatori creditizi ed agenti in attività finanziaria Omessa o falsa indicazione delle generalità dei soggetti per conto dei quali si opera. Ostacolo all acquisizione delle informazioni Omessa effettuazione di comunicazioni da parte degli organi di controllo Violazione sull obbligo di riservatezza La procedura di accertamento delle violazioni di natura amministrativa e le possibilità di definizione delle infrazioni Antiriciclaggio e Modello 231/ Indagini antiriciclaggio e utilizzo fiscale delle informazioni acquisite
6 CHECK LIST Check list UIF sulle casistiche di riciclaggio Check list delle sanzioni penali e amministrative Sanzioni penali Sanzioni amministrative Check list adeguata verifica della clientela MODULISTICA Dichiarazione del cliente ai fini della normativa antiriciclaggio ex artt.18, 19 e 21 del D.Lgs. 231/ Attestazione del professionsita sull adeguata verifica della clientela ex artt.18, 19 e 20 del D.Lgs. 231/ Dichiarazione del professionista sulla valutazione del rischio ai sensi dell art.20 del D.Lgs. 231/ Dichiarazione del professionista ai sensi dell art.23 del D.Lgs. 231/ Dichiarazione del professionista Modulo di adesione per registrarsi all anagrafe dei segnalanti UIF Esempio di contestazione per violazione alle limitazioni sul trasferimento di denaro contante Esempio di contestazione per violazione all obbligo di comunicazione delle infrazioni sui trasferimenti di contante Esempio di contestazione per violazione all obbligo di segnalazione operazioni sospette NORMATIVA Decreto Legislativo 231 del 21 novembre BIBLIOGRAFIA ESSENZIALE
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