Gestione deleghe. Ravvedimento operoso Con la versione 3.9 vengono implementati due nuovi tipi i ravvedimento:

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1 Nota Operativa Gestione deleghe 20 ottobre 2013 Ravvedimento operoso Con la versione 3.9 vengono implementati due nuovi tipi i ravvedimento: - Ravvedimento debiti scaduti, per il versamento di debiti non versati entro le scadenze ordinarie e non ancora portati in delega - Ravvedimento delega scaduta non pagata, per il ravvedimento totale o parziale di una delega non pagata Ravvedimento debiti scaduti / deleghe scadute non pagate Per agevolare l utente nel controllo dei debiti scaduti e/o deleghe scadute, e quindi non costringere l utente ad accedere ad ogni singolo modello di versamento, sono state predisposte due nuove funzioni che permettono di avere un elenco di tutti i debiti scaduti alla data odierna, e un elenco di tutte le deleghe scadute e non pagate, indipendente dal modello di versamento a cui si riferiscono e all anno di riferimento. La funzione Elenco debiti scaduti e Elenco deleghe da ravvedere sono disponibili tra le voci del menu di sinistra, nel frame Contribuente. Elenco debiti scaduti Dall elenco debiti scaduti è possibile selezionare uno o più debiti che si intende regolarizzare e cliccare su Ravvedi (la funzione Ravvedi è disponibile sia sulla barra di menu del ravvedimento sia con tasto destro del mouse) per avviare il calcolo del relativo ravvedimento operoso. NOTA. Non è possibile ravvedere debiti rateizzati e/o maggiorati in quanto, per poter eseguire i corretti calcoli di sanzioni e interessi, è necessario aver prima generato la delega relativa alla scadenza ordinaria. Per questo motivo i debiti aventi più di 1 rata e/o il flag di maggiorazione selezionato saranno visualizzati comunque nell elenco dei debiti scaduti ma in corsivo in quanto non possono essere ravveduti. ATTENZIONE. Non potranno essere selezionati più debiti il cui versamento deve essere effettuato su Modelli diversi (es. uno su F24 e uno su F23). Per questo motivo nell elenco debiti è riportato il modello che sarà generato per il ravvedimento di ogni debito. Se viene selezionato un debito da versare su F24 e uno da versare su F23 il secondo viene automaticamente deselezionato e visualizzato in corsivo in modo che l utente possa vedere immediatamente che ai fini del ravvedimento i due debiti sono incompatibili tra loro. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 1/15

2 Elenco deleghe da ravvedere Nell elenco deleghe da ravvedere sono riportate tutte le deleghe non pagate (in stato Aperta o Chiusa ), di tutti i modelli. Per avviare il calcolo del ravvedimento, dopo aver selezionato la delega da ravvedere, è sufficiente cliccare sulla voce Ravvedi posta nella maschera oppure sulla voce Ravvedi disponibile con tasto destro del mouse. Nel caso in cui non siano stati gestiti opportunamente gli stati della delega è disponibile la funzione che consente di modificare massivamente lo stato più deleghe. ( faq correlata: Operazioni massive su Deleghe : modalità operative) Calcolo ravvedimento operoso Dopo aver selezionato i debiti oppure la delega da ravvedere, cliccando su Ravvedi viene avviato il wizard di calcolo del ravvedimento. All avvio del ravvedimento viene richiesta la data in cui si intende effettuare il versamento e sulla base della quale saranno effettuati i calcoli di sanzioni e/o interessi. Nella prima maschera sono riportati i debiti scaduti e da ravvedere precedentemente selezionati o i debiti inclusi in una delega scaduta che si è scelto di ravvedere: in quest ultimo caso è possibile selezionare o deselezionare i tributi da ravvedere. Nella colonna Residuo da ravvedere è riportato il totale residuo del debito da pagare ma è possibile modificare tale importo nel caso in cui si intenda ravvedere un importo inferiore; l eventuale debito residuo potrà essere successivamente ravveduto. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 2/15

3 Dopo aver indicato gli eventuali dati relativi agli estremi dell atto, cliccando su Avanti si prosegue con il calcolo dei relativi interessi e sanzioni i cui dettagli vengono riportati nella maschera riepilogativa del ravvedimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 3/15

4 I calcoli vengono eseguiti automaticamente sulla base dei parametri standard (es. per ogni tributo viene calcolata la sanzione e/o l interesse applicando la % in vigore); tuttavia, vi sono tributi per i quali non è possibile provvedere automaticamente al calcolo dell importo dovuto e per i quali è necessario che l utente provveda manualmente alla compilazione dei parametri utili ai fini dei calcoli. Nella maschera di riepilogo del ravvedimento, per i tributi per i quali è stato eseguito il calcolo, viene visualizzato il simbolo mentre per gli altri viene visualizzato il simbolo. Per altri tributi inoltre la norma non prevede un calcolo di sanzioni e interessi in quanto soggetti ad una elaborazione eseguita in un momento successivo da parte dell ente beneficiario (es. INPS): questi tributi, se presenti in una delega scaduta che si intende ravvedere, vengono pertanto riportati nella delega del ravvedimento tali e quali senza alcun calcolo di interessi e sanzioni: per questi tributi non è quindi riportata alcuna icona in corrispondenza dell esito del calcolo. Cliccando sui pulsanti corrispondenti al calcolo ( o ) è possibile accedere alle maschere di calcolo interessi e sanzioni per verificare, modificare o integrare i calcoli. Una volta completato il calcolo per tutti i debiti da ravvedere si può procedere alla stampa del report di riepilogo del ravvedimento e a generare la delega di versamento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 4/15

5 Ravvedimento di un debito scaduto per il quale non è ancora stata generata la delega di versamento 1. Accedere a Elenco debiti scaduti e selezionare il/i debito/i da ravvedere 2. Cliccare su Ravvedi (in alternativa tasto destro Ravvedi ) 3. Indicare la data di versamento quando richiesta 4. Viene visualizzata una maschera in cui sono riportati i debiti selezionati con l indicazione del tipo di ravvedimento, dell importo da ravvedere, eventualmente modificabile, e i giorni sulla base dei quali viene eseguito il calcolo di interessi e sanzioni. 5. Cliccando su Avanti viene visualizzata una maschera di riepilogo dei debiti ravveduti. Se per alcuni debiti non è stato possibile eseguire il calcolo di interessi e sanzioni sarà necessario accedere alla maschera di calcolo per indicare i parametri utili. 6. Se tutti i calcoli sono completi cliccare su Genera per avviare la funzione Genera e compensa per la generazione della delega di versamento. Ravvedimento di un intera delega non pagata 1. Accedere a Elenco deleghe da ravvedere e selezionare la delega scaduta da ravvedere 2. Cliccare su Ravvedi (in alternativa tasto destro Ravvedi ) 3. Indicare la data di versamento quando richiesta 4. Viene visualizzata una maschera in cui sono riportati i debiti presenti nella delega da ravvedere con l indicazione del tipo di ravvedimento, dell importo da ravvedere, eventualmente modificabile, e i giorni sulla base dei quali viene eseguito il calcolo di interessi e sanzioni. 5. Cliccando su Avanti viene visualizzata una maschera di riepilogo dei debiti ravveduti. Se per alcuni debiti non è stato possibile eseguire il calcolo di interessi e sanzioni sarà necessario accedere alla maschera di calcolo per indicare i parametri utili. 6. Se tutti i calcoli sono completi cliccare su Genera per avviare la funzione Genera e compensa per la generazione della delega di versamento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 5/15

6 Per ogni debito ravveduto, nell elenco debiti, espandendo il tributo in questione, vengono visualizzate le righe relative ai corrispondenti tributi sanzioni e interessi: Cliccando sull icona viene visualizzato il Riepilogo calcoli del ravvedimento. Per ogni debito ravveduto viene aggiornata la sezione Valori da ravvedimento : Nella stampa scheda tributo, se è stata generata la relativa delega di versamento, viene riportata l indicazione che si tratta di una delega da ravvedimento. Tutte le deleghe scadute alla data odierna e non pagate (stato Aperta o Chiusa ) sono visualizzate nell Elenco deleghe da ravvedere: Delega scaduta da ravvedere In caso di ravvedimento totale di una delega, la stessa non sarà più visibile nell elenco Deleghe da ravvedere e la delega da ravvedimento generata sarà presente nell archivio deleghe del modello corrispondente con stato Aperta. La delega originaria per la quale è stato effettuato il ravvedimento assume lo stato di Ravveduta ed è visualizzata nel medesimo Archivio deleghe. Delega ravveduta totalmente Cliccando su questa icona viene visualizzato il report di riepilogo del calcolo del ravvedimento Delega generata da ravvedimento Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 6/15

7 In caso di ravvedimento parziale di una delega, la stessa continuerà ad essere visibile nell elenco Deleghe da ravvedere in quanto il debito residuo potrà essere ulteriormente ravveduto; lo stato in questo caso sarà Ravveduta. Delega scaduta parzialmente Nell archivio deleghe del modello corrispondente sarà visibile la delega da ravvedimento generata con stato Aperta e la delega originaria per la quale è stato effettuato il ravvedimento parziale assumerà lo stato di Ravveduta. Delega scaduta parzialmente Delega generata da ravvedimento Nell archivio deleghe è possibile escludere/includere nell elenco la visualizzazione delle deleghe ravvedute Esempi di ravvedimento: 1) Ravvedimento di un intera delega contenente debiti della sezione Regioni e della sezione INPS Si ipotizza di avere una delega da ravvedere contenente sia debiti INPS sia debiti di altre sezioni (es. Regioni). 1. Accedere a Elenco deleghe e selezionare la delega scaduta da ravvedere Per il tributo della sezione Regioni sarà effettuato il calcolo della sanzione e degli interessi mentre per il tributo INPS non sarò fatto alcun calcolo di sanzioni e interessi e sarà riportato in delega così com è. La delega generata conterrà i seguenti tributi: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 7/15

8 La tabella del tributo sarà così aggiornata: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 8/15

9 2) Ravvedimento parziale di una delega con credito compensato Si ipotizza di avere una delega da ravvedere contenente un debito e un credito compensato Si effettua il ravvedimento di questa delega pagando però solo una parte del debito ( 100 Euro) e compensando solo una parte del credito. I tributi generati nella delega da ravvedimento sono quelli sotto riportati: La delega originaria assume lo stato Ravveduta ma non è visualizzata in corsivo (come le deleghe ravvedute totalmente) in quanto ravveduta parzialmente e il debito residuo può quindi essere oggetto di un nuovo ravvedimento. Nell esempio esaminato i tributi originari vengono così aggiornati: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 9/15

10 3) Ravvedimento di una delega rateizzata contenente un tributo parzialmente compensato Si ipotizzi di avere una delega da ravvedere contenente un tributo rateizzato parzialmente compensato Esempio: tributo 4001 di 500 euro (2 rate) parzialmente compensato con un credito di 200 Nel wizard del ravvedimento verrà proposto l importo originale di 500 Con rateazione 0103 L a delega da ravvedimento sarà quindi così composta: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 10/15

11 4) Ravvedimento di una delega oggetto di una rateazione Si ipotizza di avere un tributo 4001 e un tributo 6099 che sono stati rateizzati in 2 rate e gli interessi da rateazione 1668 che si trovano dalla seconda rata in poi. Prendiamo in esame la seconda rata (contenente tributi 4001, 6099 e 1668) che è scaduta e deve essere ravveduta. Sarà effettuato il calcolo degli interessi sull importo dei tributi originali (3.500 euro). La sanzione sugli interessi da rateazione viene sommata al tributo della sanzione relativa al debito principale. Ad esempio in presenza di due codici 1668: debito principale tributo 6099 interesse da rateazione 1668 sanzione tributo 8904 interessi 1991 calcolati solo sul tributo 6099 debito principale tributo 4001 interesse da rateazione 1668 sanzione tributo 8901 interessi 1989 calcolati solo sul tributo 4001 Per il tributo 1668 il calcolo degli interessi da ravvedimento di default viene eseguito in quanto selezionata la relativa opzione nella prima maschera del ravvedimento: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 11/15

12 Nel caso in cui l utente scelga di non eseguire tale calcolo dovrà deselezionare l opzione in questione: Nell esempio sopra riportato il ravvedimento produrrà il seguente risultato: Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 12/15

13 Domande frequenti ( FAQ): Ho un debito che non è ancora stato portato in delega ma il termine di versamento è scaduto. Come faccio a fare il ravvedimento di questo debito? Per eseguire il ravvedimento di un debito scaduto alla data odierna ma che non è mai stato portato in delega (oppure la relativa delega è stata cancellata in quanto non pagata) sono disponibili due diverse modalità: 1. Dalla funzione Debiti scaduti, si seleziona il debito da ravvedere e quindi si clicca sul pulsante Ravvedi 2. Dall archivio Debiti del Modello interessato (es. F24), si seleziona con tasto destro del mouse il debito in questione e quindi si clicca sulla voce Ravvedi Ho un debito rateizzato che non è ancora stato portato in delega ma il termine di versamento per alcune rate è scaduto. Come faccio a fare il ravvedimento di questo debito? Il ravvedimento di una rata scaduta può essere eseguito esclusivamente se già portato in delega; diversamente il debito risulta non pagato per l importo totale e non sarebbe possibile determinare quale rata ravvedere e la relativa scadenza originaria. Pertanto in questi casi è necessario eseguire il ravvedimento della delega relativa alla rata non pagata. Ho una delega di versamento che non è stata pagata e il termine di versamento è scaduto. Come faccio a fare il ravvedimento di questa delega? E possibile fare il ravvedimento di una intera delega o di una parte di debiti in essa contenuti. Per avviare il calcolo del ravvedimento e la generazione del relativo modello di versamento è sufficiente cliccare con tasto destro del mouse sulla delega interessata e selezionare la voce Ravvedi. Come vengono eseguiti i calcoli del ravvedimento? Per alcuni debiti il programma è in grado di associare autonomamente i tributi relativi ad interessi e sanzioni applicando le percentuali in vigore. Per altri invece i tributi relativi a sanzioni e interessi sono più d uno quindi la selezione del tributo corretto e relativa percentuale è demandata all utente. Si ricorda che vi sono tributi, come ad esempio l INPS, per i quali non è previsto l istituto del ravvedimento e pertanto, per questi tributi non vengono calcolati né interessi né sanzioni ma vengono riportati nella delega del ravvedimento così come presenti in origine. Posso modificare l importo da versare? Si, nella prima maschera del wizard del ravvedimento, in corrispondenza di ogni tributo è riportato l importo residuo che si intende ravvedere; se l importo che si intende versare è inferiore al residuo è sufficiente modificare il valore proposto. L importo versato mediante ravvedimento aggiornerà il campo Importo ravveduto nel relativo tributo. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 13/15

14 Posso visualizzare i parametri e i calcoli eseguiti per ogni debito ravveduto? Nella seconda maschera di riepilogo dei tributi ravveduti è possibile cliccare sul simbolo visualizzare i parametri relativi al tributo, gli interessi e/o le sanzioni applicate. per Posso modificare la percentuale di interesse applicata? Si, nella maschera in cui sono visualizzati i parametri di calcolo di sanzioni e interessi è possibile modificare la percentuale di interesse applicata automaticamente dal programma. Se la data di pagamento della delega da ravvedimento cade in un giorno festivo o di sabato il ravvedimento si Eseguo il ravvedimento di un intera delega pagando integralmente tutti i debiti sospesi. Come viene trattata la delega originaria? Se viene eseguito il ravvedimento di un intera delega e se tutti i debiti vengono pagati interamente con il ravvedimento, i debiti presenti nella delega originaria vengono trasferiti nella delega del ravvedimento con relative sanzioni e interessi. In questo caso: - alla delega originaria viene attribuito lo stato Ravveduta - i debiti vengono aggiornati con l indicazione dell importo ravveduto (totale) - la delega originaria viene visualizzata in corsivo e non può essere aperta, stampata, archiviata - la delega originaria ha un collegamento con la delega del ravvedimento in modo da mantenere un legame storico tra loro Eseguo il ravvedimento di un intera delega pagando solo una parte dei debiti sospesi. Come viene trattata la delega originaria? Se viene eseguito il ravvedimento di un intera delega i debiti vengono pagati solo in parte con il ravvedimento, il comportamento è il seguente: - alla delega originaria viene attribuito lo stato Ravveduta - i debiti vengono aggiornati con l indicazione dell importo ravveduto (totale o parziale) - i debiti pagati totalmente vengono trasferiti nella delega del ravvedimento - i debiti pagati parzialmente vengono mantenuti nella delega originaria per la parte residuale del debito che potrà essere pagato mediante ulteriore ravvedimento - la delega originaria viene visualizzata in corsivo e può essere aperta, stampata (con dicitura Ravveduta ) ma non potrà essere archiviata telematicamente Se la delega originale conteneva un credito utilizzato in compensazione come viene gestito in seguito al ravvedimento? Se viene eseguito il ravvedimento di una delega contenente un credito che era stato utilizzato in compensazione, lo stesso sarà eliminato dalla delega originaria e riportato nuovamente tra i crediti disponibili in modo da poter essere utilizzato in compensazioni future. Esiste un legame tra la delega originale non pagata e la delega ravveduta? La delega originaria e la delega del ravvedimento mantengono un legame tra loro; sulla delega originaria cliccando con tasto destro del mouse è disponibile una nuova voce Apri ravvedimento che consente di visualizzare la delega del ravvedimento. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 14/15

15 Per effettuare un ravvedimento è necessario che sia presente il relativo tributo nell archivio debiti? No, è disponibile il ravvedimento manuale attraverso il quale è possibile inserire manualmente i tributi da ravvedere e calcolare le relative sanzioni e interessi. Per maggiori dettagli si rimanda alla FAQ Ravvedimento Operoso manuale: modalità operative Ravvedimento di una delega già pagata Se una delega è stata pagata ma oltre i termini è necessario effettuare il ravvedimento per generare la delega con solo interessi e sanzioni. Al momento questo tipo di ravvedimento può essere eseguito esclusivamente mediante il Ravvedimento manuale. In seguito sarà reso disponibile anche questo tipo di ravvedimento automatico. Wolters Kluwer Italia Tutti i diritti riservati MAN-9CLE7P40152 Pag. 15/15